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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Die Umsetzung der Transparenzrichtlinie-Änderungsrichtlinie in Deutschland

  Erleichterungen bei der Bekanntgabe quartalsweiser Finanzinformationen
  

  Prof. Dr. Thomas Loy, Veronica Balzer

  …quartalsweiser Informationen * Prof. Dr. Thomas Loy ist Juniorprofessor für Wirtschaftsprüfung an der Universität Bayreuth; Ass. Jur. Veronica Balzer ist… …hinausgehenden Bericht erfüllt wurde, ordnete § 37x Abs. 3 WpHG konsequenterweise die Befreiung von der Zwischenmitteilungspflicht an. 2.1.2 Aufhebung des § 37x… …. F. Die inhaltlichen Anforderungen an die unionsrechtlich induzierte Zwischenmitteilung waren in § 37x Abs. 2 WpHG a. F. geregelt und entsprachen in… …verhältnismäßig geringem Aufwand und ohne strikte Bindung an bestimmte Vorgaben erfüllt werden konnte und damit keine wesentliche Restriktion darstellte. Denn… …eines verkürzten Abschlusses und eines Zwischenlageberichts erforderlich war. Die inhaltlichen Anforderungen an diese beiden Instrumente werden in den §… …Emittenten mit Herkunftsstaat Deutschland und solche, deren Wertpapiere zum Handel an einem inländischen Markt zugelassen sind. 17 Vgl. Zimmermann, in: Fuchs… …Quartalsfinanzberichte bezeichnet 20 . Die Veröffentlichung an sich und deren inhaltlicher Umfang liegen jeweils im eigenen Ermessen der Geschäftsführung. Sofern jedoch… …die an Halbjahresberichte gestellten Anforderungen auch durch den Quartalsfinanzbericht eingehalten werden, d. h. sowohl ein die Mindestanforderungen… …hin zur QM feststellen. In allen Indizes stieg die Zahl der Unternehmen, die sich für die (verkürzte) QM entscheiden, nochmals an. 3.2 Veränderungen der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Nutzung einer Compliance-Scorecard

  Putting Compliance Strategy Into Action
  

  Katharina Kneisel

  …Compliance-Management-Systems (CMS) angewendet werden kann. Katharina Kneisel 1 Die Balanced Scorecard 1.1 Zweck Die Balanced Scorecard ist ein Set an Indikatoren, die dem… …., ist Compliance-Manager und absolviert derzeit den MBA mit Schwerpunkt Governance, Risk, Compliance und Fraud an der School GRC. 1 Vgl. Kaplan, R. /… …Inhalten des Studiengangs! Sprechen Sie uns an, wir planen Ihren individuellen Einstieg! Steinbeis-Hochschule Berlin | School GRC | Chausseestraße 13 | 10115… …CMS […] festgestellt, werden diese an das Management […] berichtet“ Interne Perspektive Operatives Kernelement, welches alle Richtlinien und Aktivitäten… …des Aufsichtsrats OO Stunden Dialog/Anzahl Anfragen an Compliance Verantwortliche im Verhältnis zu Mitarbeiterzahl Compliance-Ziele OO Sicherstellung… …wirksame Schulungsmaßnahmen OO Dialog zu Compliance OO Anzahl von Vorstandspräsentationen mit Inhalt Compliance OO Anzahl Berichte an Vorstand/Aufsichtsrat O… …OO Kontinuierliche Überwachung des CMS OO Häufigkeit der Berichterstattung über Compliance- Scorecard an Unternehmensleitung OO Häufigkeit der Messung… …an Unternehmensleitung Überwachung Erkenntnisse aus & Verstößen Verbesserung Verbesserung des CMS durch Anzahl wi Abbildung 5: Beispielhafte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Erfolg in der Compliance-Kommunikation

  Nutzung von Erkenntnissen des Neuromarketings für erfolgreiche Compliance-Kommunikation
  

  Katharina Kneisel

  …Kneisel, B. A., ist Compliance-Manager und absolviert derzeit den MBA mit Schwerpunkt Governance, Risk, Compliance und Fraud an der School GRC. 1 Vgl. Lee… …Neuromarketing das implizite System an (siehe Abbildung 1). Die Übertragung von Erkenntnissen des Neuromarketings auf die Compliance-Kommunikation ermöglicht es… …umfassendes Kommunikationskonzept. „Ein zielgruppenorientiertes, angemessenes Kommunikationskonzept sollte Compliance-Maßnahmen stets begleiten: Von Anfang an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Auswahl von Prüfungselementen: Anspruch und Wirklichkeit

  Anwendungshinweise auf Basis der IDW Prüfungsstandards zu Prüfungsnachweisen und Stichproben sowie des Praktischen Ratschlags des IIA zu
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Abb. 1: Auswahlverfahren in Anlehnung an IDW PS 310 4 vom Prüfungsziel kann diese Aussage dennoch ein sinnvolles Ergebnis sein. 3 Ein weiteres Beispiel… …der vorangestellten Hinweise an die Internen Revisoren, die aufgeführten Vorschläge in Betracht zu ziehen, wenn sie Methoden zur Erhebung von… …Statistik-Software an. Vorteile Nachteile Nichtstatistische VERFAHREN Der Prüfer kann eigene Erfahrung und eigene Überlegungen einfließen lassen. Die Auswahl kann… …Auswahl von Prüfungselementen onen zu einer Schärfung und einem besseren Verständnis bei. Die Auswahl von Prüfungselementen muss sich an den Prüfungszielen… …, D., M., Carmichael, D., R., Whittington, R.: Audit Sampling: an introduction, John Wiley & Sons, 5th ed., 2002. [Herold 2012] Herold, M.: Statistische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2017

  Finanzberichterstattung im Digitalisierungsfieber

  Dipl.-Kfm. Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Finanzberichterstattung sowie (neue) Erwartungen an die Unternehmensberichterstattung betreffen: So allgemein gesehen eine erhöhte Transparenz sowie insbesondere eine… …sich die Anforderungen an Rechnungslegungs- und Reporting Systeme fundamental. Die zeitnahe Zurverfügungstellung aussagekräftiger Unternehmensdaten und… …Informationen mit Zukunftsorientierung ist eine der wesentlichen Herausforderungen. Damit verbunden sind wachsende Ansprüche der Investoren an – oft zusätzliche –… …Umsetzung der CSR-Richtlinie zuzuschreiben. Hierzu knüpfen wir an die im letzten Heft veröffentlichte Einschätzung der Autoren Pfeifer/Wulf an, dass die… …unterstützen. Sie lesen dort sehr viele Details, die nun dank der Digitalisierungspotenziale darstellbar geworden sind. Damit aber ZCG-Leser im Zuge des an den… …Anforderungen an die CFO-Funktion: Am spannendsten werde es sein, über das real time dashboarding eine Beschleunigung der Entstehung von Geschäftsmodellen zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2017

  Kultur statt Skandale

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …https://compliancedigital.de/ce/viel-zu-tun-fuer-die-compliance/detail.html). Neben den Straftaten an sich ist es seiner Erfahrung nach vor allem das Verhalten auf Top-Management-Ebene, das nicht selten für Irritationen sorgt… …erster Güte. Er betonte, dass neben dem Straftatergebnis an sich auch die daraus erwachsenden Vorteile sowie die Negativfolgen für die Gesellschaft… …für nachhaltigen Erfolg nicht nur an den Finanzmärkten essenziell. Anhand aktueller Beispielfälle werden die gravierenden Auswirkungen mangelhafter… …Anforderungen an die Rechnungslegung und die Ausweitung der Berichtspflichten im Zusammenhang mit der CSR-Richtlinie vermuten, dass der… …schließt sich ab S. 137 ein weiterer Beitrag zum Thema der integrierten Berichterstattung an. Eine informative Lektüre wünscht Ihnen Ihr Dr. Hans-Jürgen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Standards, Regulierung und Disruption – Vielfältige Herausforderungen für die Interne Revision

  Dorothea Mertmann

  …veröffentlichte die BaFin die Mindestanforderungen an die Geschäftsorganisation von Versicherungsunternehmen (MaGo) in der Form eines Rundschreibens. Für Interne… …den internationalen Berufsstandards zentrale Anforderungen an eine effektive Interne Revisionsfunktion bilden. Auf Basis einer Umfrage bei Internen… …disruptive Einflüsse abzusichern oder diese sogar zu nutzen. Der Diskussionsbeitrag von Eulerich soll an das Thema der disruptiven Strategien heranführen und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Ambivalente Einstellungen des Mittelstands zur Justiz

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Gerichtsentscheidungen nachteilig für Arbeitgeber. Die Rechtsprechung sehen sie als konkretes Hindernis bei Einstellungen an. Die Ergebnisse der ausführlichen Untersuchung… …des Instituts für Compliance im Mittelstand an der NORDAKADEMIE lesen Sie in dem Beitrag von Behringer und Passarge in diesem Heft. Ein Schwerpunktthema… …Berliner Compliance-Modell ist eine solche Leitlinie, die durchaus die Chance hat zu Best Practice zu werden. Das Modell wendet sich an alle Unternehmen, die… …Unternehmen der Gesundheitsbranche an Mitarbeiter von Leistungserbringern. Sie kommen zu dem Schluss, dass es sich hier um zwei unterschiedliche nicht direkt…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2017

  Dr. Daniela Schröder, LL.M., Polizei- und Ordnungsrecht Nordrhein-Westfalen

  Rechtsanwältin Dr. Stefanie Beyer

  …. Das im Rahmen der Reihe "JURIQ Erfolgstraining" erschienene Skript richtet sich an Studierende und bereitet die Lerninhalte prüfungsorientiert auf. Die… …. Die zentralen Begriffe der Schutzgüter der öffentlichen Sicherheit und Ordnung werden an Beispielsfällen gut nachvollziehbar erläutert, ebenso wie der… …Auswahlkriterien. Das Erlernte kann im Anschluss an die Lektüre bei der Bearbeitung des sich anschließenden Übungsfalls erprobt werden, wobei die ausführliche… …Zwangsgeldes, jeweils erläutert an Beispielsfällen. Ein Exkurs zum Klausurenklassiker des Abschleppfalls ist ebenfalls umfasst. Es schließt sich sodann als… …Überblick die Einführung in das Zwangsverfahren an, welchem dann gut verständlich und aufbereitet die Darstellung der Prüfungsschemata einer Zwangsmaßnahme im… …Rechtswegzuständigkeit der Zivilgerichte komplettiert die Darstellung. Es schließt sich der Online-Wissens-Scheck und ein Übungsfall mit ausführlicher Musterlösung an. III… …. Zusammenfassung Das Skript Polizei- und Ordnungsrecht Nordrhein Westfalen wendet sich in erster Linie an Studierende, wobei jedoch die anschauliche und praktische…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2017

  GRC-Report: Neue Entwicklungen und Perspektiven für Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …, kündigte der Staatssekretär die Ausarbeitung von internationalen Grundsätzen zur Verbandsverantwortlichkeit an. Des Weiteren wurde thematisiert, ob die… …Grundsatzes der Haftung dar. Dies wird durch den neu eingeführten § 3a GWB noch verschärft. Danach kann das Bußgeld an die Konzernmutter in gleicher Weise wie… …genommen. Allerdings äußert sich das Ministerium in seinem Erlass außerordentlich vorsichtig, wie an der Wortwahl „Indiz“, „sollte“ oder „könnte“ zu erkennen… …kontinuierlicher Verbesserungsprozess dazu. Einen anderen Aspekt illustrierte der Referent an einem eklatanten Beispiel: Ein Strategieberater benötigte für die… …Werteorientierung und Effektivität illustrierte Wieland, der auch als Compliance-Monitor der Weltbank tätig ist, an einem Beispiel. Ein Unternehmen erreicht eine… …der Aufforderung an die Unternehmen auf Veränderungen zu reagieren und nicht auf weitere Skandale zu warten, die dann wieder eine Regulierung des… …Gesetzgebers auslösen. Unternehmen können sich auf verschiedenen Ebenen an den Normungsprozessen beteiligen. Dies sollten sie auch tun, dann kann man nämlich…

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