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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzierung und Besteuerung des CO2-Emissionshandels

  Risiken des Emissionshandels für Wirtschaftsprüfer

  Katharina Völker-Lehmkuhl

  …, konnte man die Bilanzierenden und ihre Wirtschaftsprüfer in zwei Gruppen eintei- len: Zum einen in eine gut informierte und aufgeschreckte Gruppe, der… …die kommenden Herausforderungen bekannt, die möglichen Lösungen aber teilweise noch unbekannt waren. Dieser Gruppe stand die andere Gruppe gegenüber… …, die sich mit dem Emissionshandel bis dahin nur we- nig oder gar nicht beschäftigt hatte und daher darin auch keine beson- dere Problematik sah. Vor… …diesem Hintergrund ist die im Januar 2005 herausgegebene und nachfolgend behandelte Warnung der europäi- sche Wirtschaftsprüfervereinigung Fédération de… …Experts Comptables Européens (FEE) zu sehen. Die FEE warnte darin den Berufsstand der Wirtschaftsprüfer vor den erheblichen Risiken, die die Prüfung… …betrof- fener Unternehmen beinhaltete. Die FEE ist ein Zusammenschluss der Berufsorganisationen der Wirtschaftsprüfer in Europa. Die deutschen… …bestanden bis dahin unbe- kannte Risiken laut FEE darin, dass die meisten Abschlussprüfer betrof- fener Unternehmen mit den Einzelheiten des… …Treibhausgashandels nicht vertraut waren und auf die Arbeit damals ebenfalls noch unerfahrener Umweltsachverständigen und sich damals noch in der Entwicklungs- phase… …des IFRIC 3. Grundlage der Ausführungen der FEE war zwar IFRIC 3, die FEE betont aber, dass ihre Überlegungen auch für andere 120 Risiken des… …Emissionshandels für Wirtschaftsprüfer nationale Rechnungslegungssysteme gelten, so dass die Grundsätze bis heute relevant sind. Die Erläuterungen zum IFRIC 3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Personalbeschaffung

  Rainer Billmaier

  …Einstellung, also der Personalbeschaffung. Formal gesehen fasst Personalbeschaffung alle Maßnahmen zusammen, die der Gewinnung derjenigen Mitarbeiter dient… …, die zur Erfüllung des Unternehmens- zwecks erforderlich sind. Üblicherweise sind das die folgenden Arbeitsschritte, die in der Grafik als… …Personalbeschaffungskette dargestellt sind. Abb.11: Die Personalbeschaffungskette Die Festlegung des Bedarfs nach quantitativen (Anzahl Mitarbeiter) und quali- tativen… …(Kompetenzen) Kriterien gehört zur Vorbereitung des Prozesses. Je konkreter der Bedarf definiert ist, desto einfacher ist später die Auswahl der Beschaffungswege… …und die Entscheidung für einen Kandidaten. Neben den fachlichen Entscheidungskriterien für die Auswahl eines Kandida- ten spielen in vielen Unternehmen… …geht es zum Beispiel um die soziale Ausrichtung des Unternehmens oder um demografische Vorgaben seitens der Unternehmensführung: – Werden Mitarbeiter… …interne Bewerber den externen Bewerbern vorgezogen? Damit wird bei der Auswahl der Kandidaten nicht nur auf die Fachlichkeit oder die Persönlichkeit… …. 48 4. Personalbeschaffung Die Personalbeschaffung im eigentlichen Sinne startet mit dem Einsatz der Personalmarketingaktivitäten. Internet… …, Social-Media-Aktivitäten, interne Tools wie Bewerbungsprämien oder Wettbewerbe und letztlich auch der Ein- satz von Printmedien. Im nächsten Schritt erfolgt die Auswertung… …der Bewerbungsunterlagen und die eigentliche Bewerbungsphasemit Interviews, Assessments oder vergleichbaren Auswahlverfahren. Mit der Entscheidung für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Internes Kontrollsystem Compliance – Gestaltungsmöglichkeiten zur Überwachung von Compliance-Grundsätzen, ‐Mitteln und ‐Verfahren

  Jens Welsch, Ute Foshag

  …‑nachverfolgung . . . . . . . . . . . . 66–68 5 Literaturverzeichnis 113 I.5 Internes Kontrollsystem Compliance 1 Die Autoren stellen in diesem Beitrag… …Gestaltungsmöglichkeiten eines Internen Kontrollsystems für Compliance1 Die gesetzlichen Organisationspflichten legen umfassende Überwachungs- und Bewer- tungstätigkeiten… …für Compliance fest. Danach muss die Compliance-Funktion die vom Wertpapierdienstleistungsunternehmen eingeführten Maßnahmen, Strategien und Ver- fahren… …auf ihre Angemessenheit und Wirksamkeit ständig überwachen und regelmäßig bewerten. Das gilt auch für die zur Behebung von Defiziten getroffenen… …Maßnahmen.2 Die praktische Umsetzung der Überwachungs- und Bewertungsanforderungen ist in weiten Bereichen nicht definiert. Daher muss sich jedes Institut… …eigene Definitionen und eine eigene, die jeweilige Risikolage berücksichtigende Systematik geben. Es bietet sich an, hier auf best-Practice-Ansätze… …zurückzugreifen, z. B. auf den IDW-Standard 980 oder die ISO 19600 für Compliance-Management-Systeme. Der in Abb. 1 dargestellte „WpHG-Kubus“ kann die für eine… …Risikoanalyse wesentlichen Dimensionen als Rahmen schematisch darstellen. Er nimmt die Dimensionen Wertpapier- dienst- und Nebendienstleistungen, Kundengruppen… …sowie die vorhandenen Geschäftsfel- der (inkl. relevanter Stabs- und Betriebsbereiche) eines Instituts auf. Anstatt von Geschäfts- feldern… …(Aufbauorganisation) könnten hier auch die Prozesse oder Kontrollen (Ablauforga- nisation) abgebildet werden. Gedanklich kann man sich vorstellen, dass der Kubus aus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 11 Angebotsunterlage

  Steinhardt, Nestler

  …erstellen und zu veröffentlichen. Die Angebotsunterlage muss die Angaben enthalten, die notwendig sind, um in Kenntnis der Sachlage über das Ange- bot… …entscheiden zu können. Die Angaben müssen richtig und vollständig sein. Die Angebotsunterlage ist in deutscher Sprache und in einer Form abzufassen, die ihr… …Verständnis und ihre Auswertung erleichtert. Sie ist von demBieter zu unterzeichnen. (2) Die Angebotsunterlage hat den Inhalt des Angebots und ergänzende… …, die Rechtsform des Bieters, 2. Firma, Sitz und Rechtsform der Zielgesellschaft, 3. dieWertpapiere, die Gegenstand des Angebots sind, 4. Art und Höhe… …der für die Wertpapiere der Zielgesellschaft gebotenen Gegenleistung, 228 Steinhardt/Nestler WpÜG §11 Angebote zum Erwerb von Wertpapieren 4a. die… …Höhe der für den Entzug von Rechten gebotenen Entschädigung nach §33bAbs.4, 5. die Bedingungen, von denen dieWirksamkeit des Angebots abhängt, 6. der… …Beginn und das Ende der Annahmefrist. ErgänzendeAngaben sind 1. Angaben zu den notwendigen Maßnahmen, die sicherstellen, dass dem Bieter die zur… …vollständigen Erfüllung des Angebots notwendigen Mittel zur Verfügung stehen, und zu den erwarteten Auswirkungen eines erfolg- reichen Angebots auf die Vermögens-… …, Finanz- und Ertragslage des Bie- ters, 2. Angaben über die Absichten des Bieters im Hinblick auf die künftige Geschäftstätigkeit der Zielgesellschaft sowie… …, soweit von dem Angebot betroffen, des Bieters, insbesondere den Sitz und den Standort wesent- licher Unternehmensteile, die Verwendung des Vermögens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Grundlagen

  Sarah Schwab-Jung

  …7 Kapitel 2: Grundlagen Zu Beginn gilt es den Compliance-Begriff zu definieren und gegen die im Zu- sammenhang mit Compliance genannten… …Begriffe, wie Corporate Social Responsibility22 und Corporate Governance, abzugrenzen. Es sollen die Her- kunft und die Funktion von Compliance erläutert… …werden, sowie eine Abgren- zung von Compliance- zu Rechtsrisiken vorgenommen werden, ehe auf die Rechtsform der SE und deren besondere Merkmale… …eingegangen wird. I. Rechtliche Bedeutung von Compliance Ausgangspunkt der Untersuchung ist die Erläuterung des Compliance- Begriffs auf Basis der… …Entstehungsgeschichte sowie die Ermittlung und Defi- nition des der Arbeit zugrunde liegenden Compliance-Verständnisses. 1. Historische Entwicklung Der… …einer wissenschaftlichen Studie entwickelt, die un- tersuchte, inwieweit die Patienten die von den Ärzten empfohlenen Therapie- anweisungen befolgten… …. Compliance wurde in diesem Zusammenhang als die Bereitschaft des Patienten verstanden, bei therapeutischen und diagnostischen Maßnahmen mitzuwirken und sich… …an die vorgegebenen Regeln zu halten, sog. „Therapietreue“ oder „Verordnungstreue“.23 Compliance wurde somit in seiner ursprünglichen Bedeutung als… …eine Art Verhaltenskonzept gesehen.24 a) Einführung in den angloamerikanischen Rechtsraum Die Ursprünge des rechtlichen Compliance-Verständnisses… …USA zur Zeit des Kalten Krieges erstmalig eingeführt wurde. Hintergrund war die schnell wechselnde und scharf sanktionierende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 56 Beschwerdeentscheidung; Vorlagepflicht

  Bastian

  …freien, aus dem Gesamtergebnis des Verfahrens gewonnenen Überzeugung. Der Beschluss darf nur auf Tatsachen und Beweismittel gestützt werden, zu denen die… …Personen Akteneinsicht nicht gewährt und der Ak- teninhalt aus diesen Gründen auch nicht vorgetragen worden ist. Dies gilt nicht für solche Beigeladene, die… …an dem streitigen Rechtsverhältnis derart beteiligt sind, dass die Entscheidung auch ihnen gegenüber nur einheitlich ergehen kann. (2) Hält das… …Beschwerdegericht die Verfügung der Bundesanstalt für unzu- lässig oder unbegründet, so hebt es die Verfügung auf. Hat sich die Verfü- gung vorher durch Zurücknahme… …oder auf andere Weise erledigt, so spricht das Beschwerdegericht auf Antrag aus, dass die Verfügung der Bundesan- stalt unzulässig oder unbegründet… …(3) Hält das Beschwerdegericht die Ablehnung oder Unterlassung der Ver- fügung für unzulässig oder unbegründet, so spricht es die Verpflichtung der… …Bundesanstalt aus, die beantragte Verfügung vorzunehmen. (4) Die Verfügung ist auch dann unzulässig oder unbegründet, wenn die Bundesanstalt von ihrem Ermessen… …fehlerhaft Gebrauch gemacht hat, insbe- sondere wenn sie die gesetzlichen Grenzen des Ermessens überschritten oder durch die Ermessensentscheidung Sinn und… …Entscheidung eines Oberlandes- gerichts oder des Bundesgerichtshofs abweichen, so legt es die Sache dem Bundesgerichtshof vor. Der Bundesgerichtshof entscheidet… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33–36 I. Überblick §56 regelt im Wesentlichen die Entscheidungsfindung und die Entscheidung selbst, die das Beschwerdegericht trifft, wenn die Beschwerde…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 67 Senat für Wertpapiererwerbs- und Übernahmesachen beim Oberlandesgericht

  Santelmann

  …undÜbernahmesenat. §67 regelt die Spruchkörperzuständigkeit innerhalb des Oberlandesgerichts für die diesemGericht nach demGesetz zugewiesenen Rechtssachen. Danach… …ist bei dem zuständigen Oberlandesgericht Frankfurt am Main ein Wert- papiererwerbs- und Übernahmesenat zu bilden.1 Die Regelung trägt der ge-… …setzgeberischenAbsicht Rechnung, die Gerichtsverfahren im Zusammenhang mit einem öffentlichen Angebot zum Erwerb vonWertpapieren zu konzentrie- ren. Da dieser… …Zuständigkeit nur gerichtsinterne Bedeutung zukommt, erfolgt keine Verweisung, sondern nur die Abgabe an den Wertapiererwerbs- und Übernahmesenat, wenn eine Sache… …an einen anderen Senat des Oberlandes- gerichts Frankfurt amMain gelangt. Die Zuständigkeit des Wertpapiererwerbs- und Übernahmesenats besteht zum… …besteht keine besondere Spruchkörperzuständigkeit in bürger- lich-rechtlichen Rechtsstreitigkeiten, die sich aus diesemGesetz ergeben.2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Kunden- und Produktklassifizierung

  Michael Brinkmann

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8–10 4 Kriterien für die Herauf- (Opt-up) bzw. Herabstufung (Opt-down) von Kunden… …über die Kundenkategorisierung . . . . . . . . 26–28 7 Folgen der Kundenklassifizierung für die Produktklassifizierung . . . . . . . . . . 29–36 7.1… …Anforderungen an die Kundenkategorie Privatkunden . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33–35 7.2 Übersicht über die Anforderungen in den einzelnen Kundenkategorien… …handelt sich dabei um Vorgaben der MiFID II, die ergänzt werden durch die Finanzmarktverordnung MiFIR (Markets in Financial Instruments Regulations). Gesetz… …und Verordnung enthalten zahlrei- che Regelungen, die den Anlegerschutz stärken, aber auch neue Vorgaben, die bisher nicht reguliert wurden. Zum Teil… …wurden Regelungen der MiFID I auch verschärft. MiFID II/MiFIR sollen die Effizienz, die Widerstandsfähigkeit und die Integrität der Finanzmärkte verbessern… …Finanzmärk- ten zu schaffen. Daneben besteht die sog. „Delegierte Verordnung“, die zusammen mit MiFID II und MiFIR zu lesen ist. Sie bildet die Ergänzung in… …Bezug auf die organisatori- schen Anforderungen an Wertpapierdienstleistungsunternehmen und die Bedingungen für die Ausübung ihrer Tätigkeit sowie in… …Bezug auf die Definition bestimmter Begriffe für die Zwecke der Richtlinie.1 In diesem Zusammenhang wurde auch die gesetzliche Verpflichtung für… …Wertpapierdienst- leistungsunternehmen, ihre Kunden in bestimmte Kundenkategorien einzuordnen, verän- dert. Es verbleibt die Dreiteilung in die Kundengruppen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 33b Europäische Durchbrechungsregel

  Bastian

  …709Bastian §33b WpÜGEuropäische Durchbrechungsregel §33b Europäische Durchbrechungsregel (1) Die Satzung einer Zielgesellschaft kann vorsehen… …, dass Absatz 2 Anwen- dung findet. (2) Nach Veröffentlichung der Angebotsunterlage nach §14 Abs. 3 Satz 1 gelten die folgenden Bestimmungen: 1. während… …Übertragungsbeschränkungen von Aktien nicht ge- genüber demBieter, 2. während der Annahmefrist eines Übernahmeangebots entfalten in einer Hauptversammlung, die über… …, die auf Verlangen des Bieters einberu- fen wird, um die Satzung zu ändern oder über die Besetzung der Leitungs- organe der Gesellschaft zu entscheiden… …Übertragungsbeschränkungen und Stimmbindun- gen. (3) Der Vorstand der Zielgesellschaft hat die Bundesanstalt sowie die Auf- sichtsstellen der Staaten des… …EuropäischenWirtschaftsraums, in denen Wert- papiere der Gesellschaft zum Handel an einem organisierten Markt zugelas- sen sind, unverzüglich davon zu unterrichten, dass die… …Zielgesellschaft eine Satzungsbestimmung nachAbsatz 1 beschlossen hat. (4) Für die Einberufung und Durchführung der Hauptversammlung im Sinne des Absatzes 2 Satz… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 I. Überblick Die in §33b normierte europäische Durchbrechungsregel stellt neben dem europäischen Verhinderungsverbot die zweite Komponente des… …europäischen Optionsmodells dar. Die Regelung erlaubt einer Zielgesellschaft in ihrer Sat- zung vorzusehen, dass vertragliche und satzungsmäßige Übernahmehinder-… …Gesellschaften die freiwillige Unterwerfung unter die europä- ische Durchbrechungsregel (Art. 12 Abs. 2 ÜR) zu ermöglichen. Die Durchbre- chungsregel dient der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor Social Engineering

  Social Engineering Kill Chain

  Dirk Drechsler, Marco Dennis Schmid

  …systematischen Ansätze. Die Angreifer sollen dabei weiterhin die Oberhand gegenüber den Unternehmen behalten, während die Verteidigung als weitge- hend reaktiv und… …erfolglos charakterisiert wird. Die organisationsinternen Antworten darauf sind grundsätzlich unkoordiniert und fragmentiert. Die Führungsebene heißt zwar die… …ausgereiftere Angriffe, die sich im Kern wie ein Katz-und-Maus-Spiel gestalten. Die Teams schließen eine Schwachstelle nach der anderen, während sich weitere an… …anderer Stelle auftun. Im Ergebnis konzentrieren sich die Entwicklungen auf eine Abwehr, die die digitalen Entwicklungen verlangsamt. Es fehlt eine… …koordinierte und strategische Ausrichtung des Cyber-Risikomanagements. – Es besteht aber auch die Möglichkeit, dass sich das strategische Defizit der beiden… …vorangegangenen Szenarios ausgleicht und zu einem koordinierten Bemühen gegenüber Cyber-Angriffen führt. Die Idee dieses sehr positiv ge- zeichneten Szenarios (engl… ….: Cyber Resilience Accelerates Digitization) be- steht in der Hoffnung, dass sich die Digitalisierung unter der Nebenbedingung einer wirksamen Cyber-Abwehr… …positiv entwickelt. Obwohl sich natürlich mit dem dritten Szenario sämtliche Hoffnungen der Geschäftswelt verbinden, erscheinen die ersten beiden… …Intelligence Systeme auf, die dem Anspruch aus dem dritten Szenario entsprechen. Je stärker sich die Geschäftswelt vernetzt, desto größer werden die… …Unter- nehmen, während sich jedoch die Vielzahl an Organisationen auf reaktive Maß- nahmen beschränkt. Das Problem für viele kleine und mittelgroße…

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