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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Rechnungswesen

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 226 2.11 Rechnungswesen 2.11.1 Monatsabschluss Der Monatsabschluss… …umfasst alle Tätigkeiten in der Buchhaltung, mit denen eine Buchungsperiode abgeschlossen wird. Der Monatsabschluss liefert in vielen Unternehmen eine der… …hierfür notwendige Qualität der bereitgestellten Daten (Vollständigkeit und Korrektheit) sicherstellen. Gleichzeitig kann durch unterjährig im Monatsab-… …. beschleunigte Erstellung unterstützt werden. Die nachfolgende Auswahl der Prozesse im Monatsabschluss und die in die- sem Zusammenhang dargestellten… …Monatsabschlusses, � Richtlinienkompetenzen, � Abstimmungen, � Bewertungen, � Überleitung der lokalen Rechnungslegung zur Konzernrechnungslegung, � Freigabe des… …ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der… …n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 230 R ic ht li ni en - ko m pe te… …kt en /I nh al te n be tr ef fe nd d en T he m en ko m pl ex I T s ie he K ap it el 2. 15 . Prüfung der Funktionsweise und… …u er u n gs - u n d K on tr ol la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und… …. exemplarischen Abstimmungen zum Monatsabschluss123) be- bzw. entstehen im Finanz- und Rechnungswesen Abstimmungserfordernisse bzgl. der Übereinstimmung von Daten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Marketing und Vertrieb

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Marketing und Vertrieb 103 2.4 Marketing und Vertrieb 2.4.1 Marketing Der Begriff des Marketing, der im deutschsprachigen Raum auch häufig mit… …wahrnehmen. Zum anderen beschreibt der Begriff ein Konzept der ganzheitlichen, markt- orientierten Unternehmensführung zur Befriedigung der Bedürfnisse und… …Erwartungen von Kunden und anderen Interessengruppen.57) Damit entwi- ckelt sich das Marketingverständnis von einer operativen Technik zur Beein- flussung der… …der Betriebswirtschaftslehre ist das Marketing ein Teil des unternehmeri- schen Gesamtprozesses. Aufbauend auf der Planung eines Konzepts bzw. eines… …Produkts, auf die der Einkauf von Rohstoffen folgt, führt die Umwand- lung bzw. Verarbeitung dieser Rohstoffe in der Produktion zu Gütern oder… …gekennzeichnet. Dies beinhaltet eine Bestandsaufnahme des Umfelds, in dem sich das jeweilige Unternehmen bewegt. Hierbei erfolgt zum einen eine Analyse der Kunden… …wie es sich dabei zu positionieren versucht.60) Das operative Marketing hingegen befasst sich mit der Umsetzung der zuvor im Rahmen des strategischen… …. 12 ff. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 104 Für die Umsetzung der Strategien in konkrete Handlungen wird… …versucht, diese so zu gestalten, dass sie für die Zielgruppe attraktiv erscheinen, ist es Aufgabe der Preispoli- tik einen geeigneten Preis für die konkreten… …Produktmerkmale zu definieren. In den Bereich der Preispolitik fällt auch die Gestaltung der Liefer- und Zah- lungsbedingungen, wie bspw. Rabatte, Boni, Skonti etc…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Beschaffungs-/Einkaufsmanagement

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …31 2 Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 2.1 Beschaffungs-/Einkaufsmanagement 2.1.1 Beschaffung/Einkauf Die… …Begriffe „Beschaffung“ und „Einkauf“ stehen in der betrieblichen Praxis im Kontext mit den Begriffen „Logistik“ und „Materialwirtschaft“ für be- stimmte… …. Der Begriff der „Materialwirtschaft“ wird indes dabei grundsätzlich als Oberbegriff für sämtliche Aktivitäten der Material- versorgung verwendet.29) In… …der einschlägigen Literatur wird die Einkaufsfunktion (z.B. mit den Auf- gaben Marktforschung, Angebotsvergleich, Lieferantenauswahl, Preisver-… …handlungen) grundsätzlich als ein Teil des Beschaffungsprozesses definiert. Der Beschaffungsprozess umfasst daneben noch zusätzlich – im Sinne der Erlangung und… …Bereitstellung der für die Erstellung und Verwertung der Produkte eines Betriebes erforderlichen Güter – u.a. die Aufgaben Bestellvor- gang, Termin- und… …Transportmanagement/-kontrolle, Wareneingang, Rech- nungsprüfung und zum Teil auch noch die Kreditorenbuchhaltung.30) Aufgrund der o.a. uneinheitlichen Abgrenzung in der… …betriebswirtschaft- lichen Literatur wie auch in der betrieblichen Praxis werden die Begriffe Be- schaffung und Einkauf im Folgenden gleichbedeutend verwendet. Der… …samkeit im Sinne der sog. „6 R“ verwendet, d.h. die Versorgung der Unterneh- mung mit Waren und Gütern (Materialien, Produkten, Dienstleistungen etc.) �… …der benötigten Art (die richtigen Objekte), � in der richtigen Menge, � am richtigen Ort, � zum richtigen Zeitpunkt, 29) Vgl. Kluck, Dieter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Produktion

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Produktion 73 2.2 Produktion Der Terminus Produktion kann in die Bereiche Lager- und Fertigungswirt- schaft unterteilt werden. Kernaufgabe der… …Betriebsstoffen (RHB)) und damit die bedarfsgerechte Versorgung der nachgelagerten Prozesse Fer- tigung oder Absatz mit den notwendigen Ressourcen. Die… …Fertigungswirt- schaft befasst sich primär mit der Herstellung von unfertigen und fertigen Er- zeugnissen (Gütern). Die wesentlichen Produktionsfaktoren (z.B… …. Arbeit) werden hierzu mit den dispositiven Faktoren (z.B. Planung) kombiniert.48) Der Fertigungs- bzw. Produktionsprozess unterscheidet sich in seiner… …5: Prozessmodell Produktion Quelle: Eigene Darstellung Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 74 T ab el le… …on tr ol la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 78 et c. ) u nd w ir ts ch af tl ic he n S ch äd en (z .B . n ic ht… …P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 80 M at er ia lb e- da rf… …k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 82 – S ic he rs te ll un g, d as s Ä nd er un… …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 84 – K on tr ol le d er M aß na hm en du rc hf üh ru ng (g gf . In…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Statistik im Einsatz

  Spurensuche mittels r?ckwirkungsfreier Datenanalyse
  

  Alexander Dietzel

  …im Dunkel. Wieder andere verändern sich, sobald sie mit Licht in Kontakt kommen. An dieser Stelle ist die Statistik gegenüber der Optik im Vorteil… …. Sie ist in der Lage, Dinge zu beobachten, ohne dass es zwangsläufig eine Wechsel­ wirkung mit dem Objekt gibt. Der Statistiker bedient sich dieses… …Instrumentariums, um vom Vergangenen auf das Zukünftige oder um vom Fragment auf das Ganze zu schließen. Es ist hilfreich bei der Suche nach Erklärungen… …Künstlichen bzw. das Zufällige von der Willkür. Es dient gleichermaßen der Synthese wie der Analyse. Aus Sicht der Wissenschaftstheorie ist es Aufgabe der… …Statistik, aus einem Erfah­ rungsobjekt, verstanden als dem Abbild der wahrgenommenen Realität, das jeweili­ ge Erkenntnisobjekt abzuleiten. Dieser Prozess… …wird vollzogen unter einer konkreten Zielvorgabe, die sich aus dem gewünschten Erkenntnisziel ergibt. Der Statistiker entscheidet hierzu über die… …geeignete Methode. Das so gewonnene Erkenntnisobjekt wird anschließend Gegenstand weiterer wissenschaftlicher Untersuchungen. In der Regel ist der… …. Aus diesem Grund kommt der Befragungssituation eine besondere Bedeutung zu. Diese lässt sich wie folgt in die Kategorien 1–5 einteilen: 1. Bei den zu… …Lebensweise durchgeführt von einem Versicherungsunternehmen) 3. Der Interviewer ist sich bewusst, dass das Ergebnis aufgrund der Befragungssitua­ tion… …negativer ausfällt als es unter neutralen Bedingungen der Fall wäre. (z. B. Prüfungssituation) 4. Es ist damit zu rechnen, dass der Befragte willentlich die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Einleitung

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …19 1 Einleitung Die Praxisleitfäden zur Revision des Internen Kontrollsystems richtet sich an Revisorinnen und Revisoren, die Prüfungen der… …Wirksamkeit der Aktivitäten und somit des IKS zu überprüfen und ggf. nach- haltig zu verbessern. 1.1 Vorbemerkung Nachdem bereits mehrere Vorschriften auf… …Aufgaben eines Aufsichtsrats im Hinblick auf die Beurteilung der Wirksamkeit des IKS, des Risikomanagementsystems (RMS) und des Internen Revisionssystems und… …Maßnahmen zu treffen, insbe- sondere ein Überwachungssystem einzurichten, damit den Fortbestand der Gesellschaft gefährdende Entwicklungen hinreichend… …frühzeitig erkannt werden. Diese aktienrechtliche Regelung hat Ausstrahlungswirkung auf den Pflichtenrahmen der Geschäftsführer anderer Gesellschaftsformen… …, insbeson- dere für mittlere und große GmbHs je nach Größe und Komplexität ihrer Struktur.2) Der Gesetzgeber verzichtete indes auf eine nähere Definition der… …Begriffe und führte im BilMoG nicht aus, wie die Systeme auszugestalten sind oder wie eine Prüfung der Wirksamkeit durchzuführen ist. Vor diesem Hintergrund… …Orientierung am COSO-IC Modell bei der Prüfung der Wirksamkeit eines IKS durch die Interne Revision ist insofern angebracht und zweckmäßig. Bei der Beurteilung… …, wenn die Maßnahmen der Ge- schäftsleitung, des Überwachungsorgans oder anderer Stellen geeignet sind, die Risiken angemessen zu steuern und die… …Wahrscheinlichkeit erhöhen, dass die Ziele der Organisation erreicht werden. Von einer Wirksamkeit des IKS ist auszugehen, wenn die aufeinander aufbauenden…

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  Berichtswesen/Controlling

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …und Steuerung der Unternehmensprozesse mit dem Ziel der Erhö- hung der Wirtschaftlichkeit. Hierzu ist die Unterhaltung eines Berichts- und… …(erste Verteidigungslinie) und der Internen Revision (dritte Verteidigungslinie) gemeinsam mit anderen Unternehmens- funktionen/-abteilungen die mittlere… …Abwehrreihe für unternehmerische Ri- siken. Die jeweilige Managementebene soll auf Basis von Abweichungen von Zielgrößen der definierten Kennzahlen… …Fehlentwicklungen erkennen und ge- gensteuern. Vereinfacht lässt sich der Controlling-Prozess wie folgt abbilden: Die möglichen, hinsichtlich ihrer Wirksamkeit zu… …Ursachen- ermi�lung Entwicklung Maßnahmen Ergebnis- kontrolle Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 308 T ab el le… …sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 310 B er ic ht s- er st el lu ng D ie V ol ls tä nd… …K on tr ol la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Corporate Governance

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 348 2.16 Corporate Governance 2.16.1 Compliance Der Begriff Compliance… …Geschäftsgebarens mit gesellschaftlichen Wer- tevorstellungen wie Moral und Ethik. Unter einem Compliance Management System (CMS) sind die auf der Grund- lage der… …eines regelkonformen Verhaltens der gesetzlichen Vertreter und der Mitarbeiter des Unternehmens sowie ggf. von Dritten abzielen, d.h. auf die Einhaltung… …Fehlverhalten frühzeitig zu erkennen und das Unternehmen vor Schaden zu schützen. Die Frage, ob die Geschäftsführung der GmbH bzw. der Vorstand der AG rechtlich… …Gesellschaft eine Compliance-Organisation verpflichtend einzurichten hat. Allerdings bestimmt § 91 Abs. 2 AktG, dass der Vorstand geeignete Maßnah- men zu… …treffen hat, insbesondere ein Überwachungssystem einzurichten hat, damit den Fortbestand der Gesellschaft gefährdende Entwicklungen frühzei- tig erkannt… …gewissenhaften Geschäftsleiters anzuwenden.“ 204) Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) (Hrsg.), IDW PS 980, Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung… …stellt der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) für bör- sennotierte Unternehmen fest, dass der Vorstand für die Einhaltung der ge- setzlichen… …Bestimmungen und der unternehmensinternen Richtlinien zu sorgen hat und auf deren Beachtung durch die Konzernunternehmen hinzu- wirken hat (Compliance).205) Der… …Erwartungshaltung gegenüber Unternehmen wider.206) Ferner spricht das GmbHG in § 43 Abs. 1 davon, dass die Geschäftsführer in den Angelegenheiten der Gesellschaft…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Personal

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Personal 127 2.5 Personal Unter Personalwesen wird einerseits der Umgang mit dem Faktor Mensch im Unternehmen, andererseits die organisatorische… …prozessbezogene Betrach- tung des Personalwesens weiterverfolgt. In diesem Kapitel werden einige wenige, aber wesentliche Prozesse im Perso- nalwesen bezüglich der… …prozessbezogenen Steuerungs- und Kontrollaktivität näher betrachtet: � der Eintritt neuer Mitarbeiter bzw. der Wiedereintritt nach zwischenzeit- lichem Ruhen des… …Arbeitsverhältnisses, � die Stammdatenanlage bzw. -änderung, insbesondere die Pflege (Erfas- sung und Änderung) der Lohn- und Gehaltsstammdaten, � die Erfassung der… …Arbeitszeiten, � die Lohn- und Gehaltsabrechnung inkl. deren Regulierung sowie � der Austritt von Mitarbeitern. Weitere Personalprozesse, wie z.B. die… …Personalbeschaffung, die Personalent- wicklung (Aus- und Weiterbildung), das Personalcontrolling, aber auch ope- rative Prozesse wie die Personalplanung und der… …Personaleinsatz, z.B. mit- tels einer Personaleinsatzplanung, sowie die inhaltliche Ausgestaltung des Arbeitsplatzes, die Arbeitssicherheit, der Gesundheitsschutz… …oder die Perso- nalaktenführung innerhalb der Personalabteilung werden hier nicht weiter ausgeführt. Auf die prozessbezogenen Steuerungs- und… …Kontrollaktivitäten sowie die Prüfung der Wirksamkeit zum IKS der Reisekosten wird an anderer Stelle eingegangen.78) Die möglichen, hinsichtlich ihrer Wirksamkeit zu… …, Lexikon der Internen Revision, München, Wien, Oldenburg 2001, S. 224. 78) Zu diesbezüglichen besonderen Punkten/Inhalten betreffend des Themen- komplexes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Forschung und Entwicklung

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 90 2.3 Forschung und Entwicklung Forschung und Entwicklung (F&E) ist die… …geplante, systematische Suche nach neuen Kenntnissen und deren Anwendung.51) Der Erwerb der neuen Kenntnisse kann sich auf Produkte, Produktionsverfahren… …. Angewandte Forschung bezieht sich hingegen auf bereits vorhandene Produkte und An- wendungen. Der Prozess der F&E umfasst die Planung, die Organisation und… …die Kon- trolle.52) Ein Schwerpunkt des IKS im F&E-Prozess ist insbesondere die Über- wachung der Aktivitäten anhand geeigneter Berichte über Ereignisse… …Online – Das Wissen der Experten, Begriff Forschung und Entwicklung (F&E), Abruf vom 13. 04. 2019 via https://wirtschaftslexikon… …ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 92 A uf ba u- or… …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 94 F eh la ll ok at io ne n de r R es - so ur ce n si nd m ög li ch… …K on tr ol la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …u nd P ro du kt e si ch h ie rd ur ch g eg en se it ig be hi nd er t. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 100 Zu ka uf e xt er - ne r F & E - L ei st un ge n D er Z uk au f…

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