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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Der Geldwäschebeauftragte und die Zentrale Stelle

  Rüdiger Quedenfeld

  …2011, S. 2582. V.1 Grundsätze In vielen Instituten waren die Verantwortlichkeiten für die Bekämpfung der Geldwäschebekämpfung und für die Bekämpfung von… …Zuständig- keit der Strafkammer als Wirtschaftsstrafkammer des Landgerichts zuständig. Daraus wird geschlussfolgert, dass alle Straftaten, für die die… …der für diese Akti- vitäten tätigen Gemeinschaft aller Unternehmen aller Rechtsformen und aller Branchen. Ein Unternehmen besteht aus dem körperlichen… …orientiert, die von Kunden des Unternehmens nachgefragt werden. Kriminalität ist die Bezeichnung für strafbare Handlungen im Sinne des Straf- rechts. Fügt… …für die Geldwäschebekämpfung und für die Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität waren in der deutschen Bankenlandschaft sehr vielfältig. Große… …Institute hatten für beide Sachgebiete getrennt tätige Organisationsein- heiten. Während es zwar schon seit dem ersten Geldwäschegesetz einen Geld-… …wäschebeauftragten gab, so war bei großen Instituten für strafbare Handlungen oftmals die Sicherheitsabteilung, die Abteilung Finanzermittlung und für Perso-… …hingegen war für strafbare Handlungen in der Regel die Rechtsabteilung oder die interne Revision zuständig. Seit Ende der 1990er Jahre besteht die… …GWGbesteht gem. §7 Abs. 1 GwG für: – Kreditinstitute, – Finanzdienstleistungsinstitute, – Zahlungs- und E-Geldinstitute, – Finanzunternehmen, –… …Versicherungsunternehmen, wenn sie bestimmte Produkte anbieten, – Kapitalverwaltungsgesellschaften und – Veranstalter und Vermittler von Glücksspielen. Für folgende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Cyber Security in der Risikoberichterstattung

  Bedeutung eines IT-Risikomanagementsystems in der Praxis in Zeiten der digitalen Transformation

  Manuel Dinis

  …(BSI) (2018), S. 13. 7 Department for CultureMedia & Sport (2017), S. 3; Smith (2016), S. 17. 8 Berliner Beauftragte für Datenschutz und… …11 1 Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) (2018), S. 15. 2 Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) (2018), S… …. 15. 3 Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) (2018), S. 15. 4 TechnischeWerke Ludwigshafen AG: Hackerangriff auf TWL (2020). I… …Unternehmenswerts hat sich in den letzten Jahren be- trächtlich verändert. Früher waren physische Werte von Bedeutung, während heute für die Berechnung nahezu… …ausschließlich virtuelle Werte ausschlagge- bend sind. Ein Lagebericht des Bundesamtes für Sicherheit und Informations- technik aus dem Jahr 2018 verdeutlicht… …Lebens- und Arbeitsbereiche. Für die digitale Trans- formation stellt die IKT ein zentraler Innovationsmotor dar. Die zunehmende Verknüpfung traditioneller… …Informationssysteme mit nicht-traditionellen Gerä- ten – das sog. IoT – hat zu einem exponentiellen Anstieg der Anzahl möglicher Einstiegspunkte für Cyber-Angreifer und… …veröffentlicht. 12 I. Bedeutung eines IT-Risikomanagementsystems in der Praxis 5 Verizon (2016), S. 7. 6 Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik… …Informationsfreiheit (2019). 9 Der Bundesbeauftragte für den Datenschutz und die Informationsfreiheit (2019). Solche Angriffe sind, wie in dem eben erläuterten Beispiel… …, Geschäfts- geheimnisse und geistiges Eigentum.6 Viele kleinere und mittelständische Unternehmen vertreten noch die Meinung, dass sie zu unbedeutend für einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Aussagen der Wirtschaftsprüfer

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …R&T sowie der KPMG gesichtet. Für das Jahr 2019 ist keine Einschätzung möglich, da hierzu kein veröffent- lichter Konzernabschluss und somit auch kein… …die nach § 315a Abs. 1 HGB anzuwendenden handelsrechtlichen Vorschriften erfüllt. EY stellte für die Geschäftsjahre 2009 bis 2018 zudem jeweils fest… …Umsatz von 2 Milliarden Euro um 1,5 Millionen Euro nach unten zu korri- gieren habe. EY akzeptierte den Konzernabschluss für 2018 mit geringfügigen… …sie „keine ausreichende Erklärung für bestimmte Buchhaltungsunterlagen und Transak- tionen erhalten.“157 In dem am 24.4.2019 aufgestellten… …. Beanstandungen oder Anmerkungen zu bestehenden Vorwürfen gab es ebenso wenig.160 Die Wirtschaftsprüfer für das Jahr 2014 waren Ralf Broschulat und Oliver… …Bauer.161 Für 2015 wurde neben Ralf Broschulat Andreas Loetscher als Wirtschaftsprüfer eingesetzt.162 Für 2016 wurde Ralf Broschulat nach zwei… …aufeinanderfolgenden Jahren durch Martin Dahmen abgelöst.163 Seit der Prüfung für das Jahr 2017 wurden von EY besonders wichtige Prüfungssachverhalte aufgelistet und… …beschrieben.164 Für das Geschäftsjahr 2017 ergeben sich folgende Punkte:  Identifizierung als Unternehmenszusammenschluss, Kaufpreisbestimmung und… …gegen die Bilanzierung der Unternehmenszusammenschlüsse.  Werthaltigkeit der Geschäftswerte für die Geschäftssegmente „Payment Processing & Risk… …der Umsatzerlöse gegenüber Acquiring-Partnern. Auch für 2018 gingen die Wirtschaftsprüfer indirekt auf die Gerüchte ein. Außerdem wurde der Hinweis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  ESEF – das europäische Offenlegungsformat (ESEF/XBRL)

  Dr. Rüdiger Schmidt

  …Transparenzrichtlinie- Änderungsrichtlinie im Hinblick auf ein einheitliches elektronisches For- mat für Jahresfinanzberichte vom 17.06. 2020, https://dip21.bundestag.de/… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 211 4 Herausforderungen für die Unternehmen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221 1 Einleitung In Europa gibt es erstmalig Vorgaben für das Format, in dem Jahresfinanzbe- richte bzw. die Bestandteile der Jahresfinanzberichte… …offenzulegen sind. In Deutschland sind diese Formatvorgaben für ein einheitliches elektronisches Berichtsformat (European Single Electronic Format – ESEF) für… …Regulatorik verursacht bei den Emittenten zunächst Implementierungsauf- wand. Gleichzeitig bietet ESEF auch Chancen für die Emittenten.579 2 Regulatorischer… …Transparenzrichtlinie-Änderungsrichtlinie wurde in die Transparenzrichtlinie in Artikel 4 der Absatz 7 neu eingefügt, der die Erstel- lung des Jahresfinanzberichts für Geschäftsjahre… …. ESMA sollte bis zum 31.12. 2016 einen entsprechenden technischen Regulierungsstan- dard (Regulatory Technical Standard – RTS) erarbeiten. Für diese… …geforderten Entwurf eines RTS für ESEF an die Europäische Kommission.586 Nachdem die Europäische Kommission den Entwurf des RTS für ESEF im De- zember 2018… …Form einer Delegierte Verordnung588 (im Folgenden ESEF-VO) veröffentlicht.589 Im Rahmen einer Initiative, die Folgen der Covid-19 Pandemie für die… …in nationales Recht, wie dies z.B. bei Richtlinien der Fall ist. Insofern mag es verwundern, dass es für ESEF ein Umsetzungsgesetz (ESEF-UG) in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Aktuelle Herausforderungen bei der Erstellung von Finanzberichten aus Sicht eines börsennotierten Unternehmens

  …(Onlineberichte) die Home- pages vieler Unternehmen.710 Mit dem „European Single Electronic Format“ (ESEF) sieht der (EU) Gesetzgeber für die Jahresfinanzberichte… …kapitalmarktori- entierter Unternehmen ab 2020 nunmehr sogar verpflichtend ein EU-einheitli- ches elektronisches Berichtsformat für die Offenlegung vor.711 Darüber… …Unternehmenskommunikation (z.B. NGOs, Not-for-Profit Organisationen, staatliche Stellen). Mit der „Fridays For Future“- Bewegung tritt zunehmend auch die… …Für bestimmte Branchen (z.B. mineralgewinnende Industrie) ist zudem ein sog. „Zahlungsbericht“ jährlich offenzulegen, welcher Aufschluss über bestimmte… …, dass hieraus unter Umständen nachteilige (ökonomische) Folgen für Unternehmen entstehen können (z.B. Fehlallokation von Kapital)… …Zunächst ist festzuhalten, dass der Geschäftsbericht als Hauptinformationsins- trument für die breiteMasse konzipiert ist. Regelmäßig werden andere Informa-… …richt, Vergütungsbericht, IFRS-Konzernabschluss). 2.1.2 Gestiegene regulatorische Anforderungen Eine weitere Ursache für die Zunahme des Berichtsumfangs… …Kosten- Nutzen-Verhältnis bewegen, trifft dies nach persönlicher Meinung bspw. für Finanzinstrumente (Wertpapiere, Finanzverbindlichkeiten, Derivate u.Ä.)… …. 718 IASB (Hrsg.), 2017. dessen eine umfangreiche Berichterstattung über Finanzinstrumente für Fi- nanzdienstleistungsinstitute unumgänglich sein mag… …, stellt sich für Industrie- unternehmen die Frage, ob der Status quo tatsächlich zielführend ist. Das vor- herrschende öffentliche Interesse an bestimmten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Im Spannungsfeld zwischen Selbstverständnis, rechtlichen Anforderungen und Stakeholderinteressen – die nichtfinanzielle Berichterstattung aus Sicht

  Robert Becker, Dr. Astrid Herrmann

  …. Loew, T./Braun, S., Mindestanforderungen und Obergrenzen für die Inhalte der nichtfinanziellen Erklärung, Institute for Sustainability, Berlin 2018… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 282 1 Einleitung Die CSR-Richtlinie736 zur nichtfinanziellen Berichterstattung setzt für viele Un- ternehmen neue Maßstäbe der… …: Die Herausforderung besteht nun darin, den Berichtsanforderungen umfassend und prüfungssicher nachzukommen und gleichzeitig für ihre Mitglieder und… …und seine Herausforderungen für die Bank aufzuzeigen. Im Anschluss werden die Prämissen einer Auflösung des Span- nungsfelds abgeleitet sowie der… …führende Bank für Kirche, Diakonie sowie die Gesundheits- und Sozialwirtschaft. Eingebettet in die Rechtsform der Genossenschaftsbank mit den Grundprinzipien… …Kleinfeld/Martens, 2014, S. 232. 743 Vgl. Weber, 2014, S. 98. 744 Vgl. Frese/Colsmann, 2018, S. 81–83. richt für die Stakeholder zu veröffentlichen. Um ihr… …differenzieren und das Vertrauen der Stakeholder in das Unternehmen aufzubauen und zu stärken.740 Zentrale Voraussetzungen für den Erfolg des Signallings und… …Fokussierung auf die für die Stakeholder wesentlichen Informationen (Grundsatz der Wesentlichkeit), kann dies sichergestellt wer- den.744 272 Teil II… …Nachhaltigkeitsverständnis für externe Adressaten. Das Un- ternehmen verfügt über eine eigene Nachhaltigkeitsphilosophie/-strategie und informiert ihre Stakeholder in ihrem… …„Inside-out“-Perspektive verbunden wird.753 Für die Nach- haltigkeitskommunikation ergeben sich folglich Herausforderungen sowohl im Hinblick auf den Kommunikationsprozess…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Prüfung von nichtfinanziellen Informationen – die Sicht der Abschlussprüfer

  Nicolette Behncke, Annette Maria Daschner

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 295 2.4 Der klassische Prüfungsansatz für Nachhaltigkeitsberichte und Angaben der nichtfinanziellen Berichterstattung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 296 2.4.1 Prüfung der Auswahl wesentlicher Themen für die Berichterstattung . . . . . . . . . . 296 2.4.2 Prüfung der dargestellten Konzepte bzw… …Anteil immaterieller Werte für die Bewertung eines Unternehmens ablesen: Heute machen immaterielle Werte teils bis zu 90% des Unternehmenswertes aus. In… …Regulatoren den Unter- nehmen Schritt für Schritt ins Pflichtenheft.792 Die seit Einführung des CSR- Richtlinie-Umsetzungsgesetzes (CSR-RUG) verpflichtende… …nichtfinanziellen Informa- tionen zu verzeichnen. Zwar hat der Gesetzgeber auf eine externe Prüfungs- pflicht für die nichtfinanzielle Berichterstattung verzichtet… …öffentlichen Konsultation der Überar- beitung der CSR-Richtlinie haben sich sogar 67% der am Prozess Beteiligten für die Einführung einer ebensolchen… …nichtfinanzieller Themen für den Geschäftserfolg der Unternehmenwider. Es ist deutlich geworden, dass die steigende Relevanz von nichtfinanziellen Informationen für… …die interne Steuerung der Unternehmen sowie auch für die Entscheidungsgrundlage von Investoren den Anspruch an die Verlässlichkeit eben dieser Angaben… …steigen lässt. Im folgenden Beitrag wird daher das Prü- fungsvorgehen für nichtfinanzielle Angaben skizziert. Ziel der Ausführungen ist es ebenso, die… …Informationen in einem gesonderten Bericht oder als Teil des Lageberichts zu veröffentlichen. Für größere und mittelständische Un- ternehmen ist es bereits…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Nachhaltiges Investieren: Vom Trend zur Norm – Die Relevanz der Nachhaltigkeitsberichterstattung für institutionelle Investoren

  Theresia Harrer, Dr. Michael Viehs

  …311 Nachhaltiges Investieren: Vom Trend zur Norm – Die Relevanz der Nachhaltigkeitsberichterstattung für institutionelle Investoren Theresia Harrer… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 312 2.1 Nachhaltigkeit und deren Bedeutung für den Kapitalmarkt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 312 2.2… …Wachsende regulatorische Anforderungen für institutionelle Investoren . . . . . . . . . . . . . . 318 4 Das Konzept des nachhaltigen Investierens… …Bestandteil für erfolgreiches nachhaltiges Investieren ist die authentische Integration sog. ESG-Faktoren, also den ökologischen, sozialen und Governance Themen… …in die Investmentprozesse. Dabei kommt es darauf an, ein Unternehmen, in welches investiert werden soll, auf die für das Unterneh- men finanziell… …Berichterstattung auf die für das Unternehmen we- sentlichen Themen eingehen. Aufgrund der Unternehmens- und Sektor-Spezifi- zität der wesentlichen Themen ist es nur… …Informationen und insbesondere diese, die aus einem Dialog mit dem Unternehmen gewonnen werden, für Investmentent- scheidungen von institutionellen Investoren… …Investieren – Mehr als nur ein Trend 2.1 Nachhaltigkeit und deren Bedeutung für den Kapitalmarkt Bevor sich der Frage gewidmet wird, welche Rolle die… …Nachhaltigkeitsberichter- stattung für institutionelle Investoren spielt, ist es wichtig, sich zu vergegenwär- tigen, warum das Thema Environmental, Social und Governance… …(ESG) und breiter genommen Nachhaltigkeit für den Kapitalmarkt überhaupt von Bedeu- tung ist. Im Jahr 2015 wurde das sog. Pariser Klimaabkommen unter der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Erstellung und Verwendung von ESG-Ratings – die Sicht eines Beraters für nachhaltige Kapitalanlagen

  Rolf D. Häßler

  …331 Erstellung und Verwendung von ESG-Ratings – die Sicht eines Beraters für nachhaltige Kapitalanlagen Rolf D.Häßler Inhaltsübersicht 1… …Abkür- zung ESG steht dabei für die englischen Begriffe Environmental, Social und Governance (also Umwelt, Soziales sowie verantwortungsvolle Unternehmens-… …(Kap. 3.1). Daraufhin werden die Analysekri- terien hinsichtlich möglicher Bewertungsbereiche unterschieden und Ansatz- punkte für ESG-Kriterien… …. Sie recherchieren nach den für ihren Bewertungsansatz relevanten Informationen, dokumentieren diese und bewerten die so gewonnenen Daten und Fakten im… …ESG-Ratingagenturen stehen. 333 Sicht eines Beraters für nachhaltige Kapitalanlagen 865 Vgl. S&P Global (Hrsg.), 2021(b). 2.2 Geschäfts- und Preismodell der… …wie Aktien oder Anleihen emittieren, sondern die Investoren, die die ESG- Ratings für ihre Kapitalanlage nutzen. Dies verschafft den ESG-Ratingagenturen… …Auftrag für das ESG-Rating erteilt. Grundsätzlich kann man bei den ESG-Ratingagenturen zwei Preismodelle unterscheiden: Bei größeren Vermögen wird häufig… …durch zwei Entwicklungen geprägt: eine zunehmende Oligopolisierung der Anbieterstruktur und eine Amerikanisierung der Akteure. Ausgangspunkt für die… …Ende 2020 durch die Deutsche Börse übernommen wurde. Insgesamt nähert sich der Markt für ESG- Ratingagenturen aber strukturell stark dem für… …ESG-Ratings 3.1 Auswahl des Ratingobjekts Grundsätzlich sind nachhaltigkeitsorientierte Investoren daran interessiert, ESG-bezogene Informationen für alle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Leitfaden zur quantitativen Beschreibung von Risiken: 12 Prüffragen

  Werner Gleißner

  …diesem Buch104 wird nachfolgend ein solcher Leitfaden, ein konkretes, pra- xisbewährtes System von Orientierungsfragen (Regeln) für eine strukturierte und… …sachgerechte Quantifizierung eines identifizierten Risikos vorgestellt und an einem einfachen Anwendungsbeispiel erläutert .105 Für die quantitative… …gegebenenfalls stochastische Prozesse . Außer einer Kenntnis der Metho- den (und ihrer Anwendungsvoraussetzungen), speziell der für die Risikobeschrei- bung… …verwendbaren Wahrscheinlichkeitsverteilungen, ist für eine fundierte Risiko- quantifizierung ein „systematisches Nachdenken“ erforderlich . Es ist zu klären… …, wel- che der verschiedenen Methoden wie für eine sachgerechte Risikoquantifizierung angewendet werden können . 103 Siehe dazu Gleißner 2017a; Artzner… …„Qualitätssicherungssystem für die Risikoquantifizie- rung“ zu etablieren . Bei der Risikoquantifizierung können viele spezielle Probleme auftreten, auf die in diesem Text… …dieses Abschnitts ist die Erläuterung eines Leitfadens für die strukturierte Vorge- hensweise . Für spezifische in diesem Zusammenhang bedeutende Methoden… …Ein- trittswahrscheinlichkeit) . Diese heuristischen Daumenregeln helfen schon für eine erste Strukturierung von Risiken . Es ist allerdings zu… …Präzisierung der Beschreibung des Risikos ist hier auf jeden Fall vonnöten . 3. Welcher Planwert ist Bezugspunkt für die Bestimmung möglicher positiver bzw… …notwendig mit dem Controlling (Unternehmenspla- nung) . Die Betrachtung der Kostenplanung für 2019, insbesondere der Position „Instandhaltungskosten“, zeigt…

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