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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Reaktionen der BaFin bezüglich der Gerüchte

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …, inwiefern die BaFin darauf reagierte und welche Maßnahmen sie ergriff. Bereits im Jahr 2008 war das erste Gerücht ans Tageslicht gekommen, als… …Konkretere Hintergründe wurden nicht bekannt- gegeben. Auch für das Jahr 2014, in dem die obskuren Geschäfte von Wirecard stattfanden, gab es keinerlei… …von BaFin und Staatsan- waltschaft. Das von der FT angemerkte Finanzloch von 250 Millionen Euro und der vermeintlich überteuerte Aufkauf der indischen… …Vorwürfe gegen das Al-Alam-Geschäft und Zatarra bestritt, untersuchte die deutsche Finanzaufsichtsbehörde Zatarra (und andere) auf angebliche… …statt.197 So führte die Finanzaufsicht vom 3.6.2017 bis 21.7.2017 eine fast zweimonatige Sonderprüfung bei der Wirecard Bank durch, bei der das… …Kreditgeschäft im Fokus gestanden haben soll.198 Knapp zwei Jahre später, Mitte 2019, ließen die Aufseher eine weitere Sonderprüfung folgen, in der es um das… …die Finanzaufsicht zum 15.4.2019 Geldbußen in Höhe von 1,52 Millionen Euro festsetzte, weil Wirecard den Halbjahresfinanzbericht für das Geschäfts-… …, die eine ernstzunehmende Bedrohung für das Marktvertrauen in Deutschland dar- stellen. Denn in den letzten Tagen sind massive Unsicherheiten an den… …: „Das ist ein komplettes Desaster, das wir da sehen, und es ist eine Schande, dass so etwas passiert ist […] Wir sind nicht effektiv genug gewesen, um…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  D&O-Versicherung

  Michael Hendricks

  …Aufsichtsorganen einer unbe- schränkten Haftung mit ihrem Privatvermögen unterliegen. Nordamerika ist das Geburtsland der D&O-Versicherung. Dort gehören… …Schutz der Organmitglieder vor einer Haftung mit dem eigenen Ver- mögen durchweg imVordergrund steht. Das Interesse des Unternehmens selbst am Abschluss… …Außenhaftungsansprüche. Innenan- sprüche – also solche der Gesellschaft – werden durch das Aufsichtsgremium gegen die Geschäftsleitung geltend gemacht. Die solchen… …sogenannte „Rückwärtsdeckungen“ für Zeiträume, die vor dem Abschluss der Police liegen. Eine für das Unternehmen und seine Organe bestmöglich konzipierte… …seltene Ausnahmen sind. Es geht bei der Haftungsprüfung immer wieder um die Frage, ob das schadenverursachende Verhalten des Verantwortlichen dem erlaubten… …Sachverständigen- und Anwaltskosten, so dass allein das Prozesskostenrisiko zur Existenzbedrohung für die Versichertenwerden kann. Im Fall EM.TV haben die Versicherer… …Die beste Verteidigung für den Vorstand gegen ihn betreffende Schadenersatz- ansprüche ist oftmals der Angriff. Das Zauberwort heißt Streitverkündung… …zuneh- mend Verbreitung. Die Alternative des Ausschlusses des Aufsichtsrates aus der bestehenden Police mit einer neuen „Vollversicherung“ für das… …versicherten Personen durch das Unternehmen ein Schadenausgleich des Versicherers direkt an das Unternehmen erfolgt. Bei solchen Zahlungen findet dann ein… …Inkrafttreten desGesetzeswurde inVorstandskreisen dieMöglichkeit einer privaten Versicherung für das Selbstbehaltsrisiko diskutiert. Zwischenzeit- lich bieten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Schlussbetrachtung und Ausblick

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …IT-Compliance trotz des Dickichts der regulatorischen Anforderungen effizient zu erreichen ist. Wir haben die Herausforderungen beschrieben, die das Thema… …gebracht. Das oben stehende Zitat des damaligen (2007) Finanzministers und heutigen Präsident des Deutschen Bundestages (2020) Schäuble verdeutlicht das Di-… …Schutzbedarf des Unternehmens und die Auslegung der relativen regulatorischen Vorgaben bestimmt wird. Die Compliance Effectiveness und das Erreichen der… …Risk-Adjusted Comfort Zone sind dabei das Ziel. – Es gibt eine Reihe grundlegender IT-Pflichtschutzmaßnahmen, die in jedem Unternehmen umgesetzt und dokumentiert… …. Darüber hinaus sollte der Einsatz speziel- ler GRC-Software mit entsprechenden Möglichkeiten zur Berichterstattung erwogenwerden. – Für das Management von… …IT-Compliance-Anforderungen sollten Standards wie ITIL, CobiT und IT-Sicherheitsstandards wie ISO 27001 oder das Grund- schutz-Kompendium, die aufeinander übergeleitet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Organisation und Prüfung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …geben. Schließlich ist auch noch die Frage zu klären, ob das Risikomanagement zentral organisiert wird, so dass alle im Risikomanagement Tätigen einer… …einemDezer- nat/Fachbereich zugeordnet und verantwortlich. Das zentrale Risikomanage- ment hätte dann vor allem eine koordinierende Funktion. In der Praxis… …. Darüber hinaus muss die Führung das Risikomanagement bei seiner Arbeit unterstützen und einen geeigneten Infor- mationsfluss sicherstellen. Ohne die aktive… …Unterstützung der Führungskräfte würde das Risikomanage- ment bestenfalls zur Hülle, ohne von der Mitarbeiterschaft akzeptiert und mit den notwendigen… …Dauer. Das wichtigste Signal für die gesamte Verwaltung besteht darin, dass Risikoberichte regelmäßig in der Führung erör- tert und die daraus… …Aspekt betrifft die notwendige Qualifikation der Mitarbeiter- schaft; das gilt nicht nur für jene Kräfte, die unmittelbar für das Risikomanage- ment… …IKS und Compliance werden als spezielle Systeme der Risikobewältigung aufgefasstStellung von Risikomanagement und IKS bzw. Compliance – Das… …orientierung des Risikomanage- ments – Das Risikomanagement hat keine eigenen personellen Ressourcen (alle Funktionen werden von anderen Stellen als… …einzelne Prozessschritte. Deshalb sind Früherkennung und Interne Kontrollsysteme so wichtig. Ob das Risikomanagement zur Errei- chung der kommunalen Ziele… …beigetragen hat, ist schließlich vom Controlling zu beantworten. 1.2 Einbindung in Verwaltungsstrukturen Eine eigenständige Organisation für das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Case Study: Risikoquantifizierung bei BS|ENERGY

  Frank Thom, Stephan Weichelt, Jan-Sebastian Golz

  …bis hin zu sich länger abzeichnenden Risi- ken . Von besonderem Interesse für BS|ENERGY sind die Risiken, die das Erreichen ihrer Ziele und Strategien… …beeinträchtigen und somit den Erfolg oder Bestand des Unternehmens gefährden . Das Risikoumfeld der BS|ENERGY-Gruppe ist im Wesentlichen geprägt durch markt-… …des Risikomanagements bei BS|ENERGY BS|ENERGY versteht Risikomanagement als ein unternehmensweites, bereichsüber- greifendes System . Das… …von BS|ENERGY gerecht zu werden, gliedert sich das Risikomanagement in zwei Funktionsbereiche . Zum einen in ein Corporate Risk Management, als… …rechtlichen Anforderungen (KonTraG) hinausgehend, ist es das Ziel des BS|ENERGY-Risikomanagementsystems, durch die Umsetzung und Sicherstellung einer auf die… …Steuerung des Unternehmens abgestimmten Risiko stra- tegie/-politik den Bestand und den Erfolg von BS|ENERGY nachhaltig zu sichern . Basis bildet das… …BS|ENERGY, wurden Prozesse, klare Regeln und Vorgaben aufgebaut, die den Risikohandlungsrahmen für das Unternehmen und die operativen Einheiten festlegen… …Risikopositionen und Auswirkungen für die Gruppe und die Einheiten, verant- wortet das Managen der Risiken im Hinblick auf die Risikostrategie . Die Funktionsweise… …des Risikomanagements wird durch die interne Revision über- prüft . Zudem sind die für das Risikomanagement definierten Prozesse Bestandteil des… …Risiken . Um eine akzep- table Qualität der Bewertung oder Schätzungen sicherzustellen, ist eine für das Ri- sikomanagement nachvollziehbare Herleitung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Risikomanagementsysteme

  …möglich gewordenen Globalisierung in den 1990er Jahren entstand eine weltweit weitgehend einheitliche Methodik des Risikomanagements. Das 1998 in… …Managementlehren werden entwickelt. 1970er Jahren Herausbildung der Finanzwirtschaft Das Risikomanagement wird professionalisiert: Risken werden nunmehr als… …Risikomanagementsysteme – Das erstarkte Bewusstsein in Bezug auf den Klimawandel und dessen Folgen stellt Unternehmen vor die Herausforderung, bei der Weiterentwicklung… …offenbar nicht geschaffenwerden konnte. Vor diesem Hintergrund ist die entscheidende Frage für die Governance-Funk- tionen allgemein und das… …Risikomanagement im Besonderen: 87 Wie sich das Risikomanagement weiterentwickeln kann Wie können die gestiegenen regulatorischen Anforderungen und Stakehol-… …hängt es ab, ob und in welcher Weise die Governance-Funktionen als Mehrwertstifter in Unternehmen empfunden wer- den. Das vorliegende Kapitel… …Gesamtrisikoexposition aggregieren zu können, die den Entscheidungsträgern imUnternehmen ihre Arbeit erleichtert; – eine neue Kultur der gelebten Integration, um das… …. 5.2 Risikomanagement, Strategie und Performance: Wie sich das Risikomanagement weiterentwickeln kann Die veränderten Risikolagen stellen viele… …haben diese Anforderungen erst kürzlich um die Pflicht zur Erstellung einer nichtfinanziellen Erklärung ergänzt und das Risiko- management um die… …Betrachtung der Auswirkungen der eigenen Geschäftstä- tigkeit auf das das Unternehmen umgebene Umfeld erweitert. Diese Umkehr der Perspektive, welche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Einführung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …gegeben ist, gibt es nicht. Wer dies für sich persönlich dennoch erreichen will, darf dann nur nach Weisung arbeiten wollen. Allerdings ist damit nicht das… …zur Lähmung öffent- lichen, in diesem Fall kommunalen Handelns und zur passiven Hinnahme jeder externen Entwicklung führen. Das Risikomanagement soll… …Sicherheit wiegen, dass damit alle Risiken ausgeschaltet seien. Eine „Vision Zero“ gibt es nicht. Vielmehr soll das Ausmaß an Unsicherheit nur so weit… …wiemöglich reduziert werden: „Das Ziel des kommunalen Risikomanagements ist es, durch systematisches Vorge- hen Entscheidungen möglichst weit aus dem Bereich… …der Unsicherheit und damit aus dem Risiko herausführen zu können.“ Quelle: KGSt, Kommunales Risikomanagement, Teil 1: Das kommunale Frühwarnsystem… …umfassendes und systematisches Risikomanagement, das alle Teile kommunalen Handelns erfasst. Dabei müssen Umfang, Instru- mente und Steuerung keineswegs überall… …gleich sein; entscheidend ist, dass alle Bereiche kommunaler Aktivitäten sich im Blickfeld eines Risikomanagements befinden. Das Erfordernis eines… …Risikomanagements Das Chancen- und Risikomanagement der Stadt Zürich – trägt dazu bei, dass die Leistungserfüllung und Funktionsfähigkeit der Stadtverwaltung… …entsprechende Massnahmen sowie deren Überwachung, – trägt zur Reduktion der Risikokosten bei und – fördert das Chancen- und Risikobewusstsein bei allen… …Mitarbeitenden. Prinzipien und Grundsätze – Vorgesetzte und Mitarbeitende unterstützen das Chancen- und Risikomanagement der Stadt Zürich. – Fehler dienen als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Outsourcing und IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …. Die Erwartung derartiger Verbesserun- gen lässt den (IT-)Outsourcing-Markt seit Jahrenwachsen. Doch das Outsourcing birgt auch Risiken, die… …einem Risiko-Reifegrad- modell arbeitet. Das folgende Zitat aus der Leitlinie zeigt, welcher Druck sich hier aufgebaut hat: „Wenn Banken im Wettbewerb… …Auslagerungsunternehmen reduziert wer- den? – Wie kann das Auslagerungsunternehmen die (IT-)Compliance und somit auch die Qualität der Leistungserbringung nachweisen und… …stellt im IT-Governance-Rahmen der ISACA und des ITGI eine maßgebliche Schlüsselgröße dar. Das Benchmarking des Potenzials der IT-Prozesse erfolgt hierbei… …durch ein Reifegradmodell (Ma- turity Model), das vom Capability Maturity Model (CMM) des Software Enginee- ring Institute abgeleitet wurde375. – Der… …formationssicherheit einschließt. Das Risiko aus der Zusammenarbeit von Bank undFinTechwird ermittelt und in einen entsprechendenRisiko-Reifegrad (RRG) überführt. Es… …prozessen steigert und damit die Wertschöpfung des Unternehmens erhöht. Die 218 12 Outsourcing und IT-Compliance 377 Eine entsprechende Regelung hat das… …, Rob (IBM): „Vorteile von Cloud-Computing“, in https://www.ibm.com/de- de/cloud/learn/benefits-of-cloud-computing. 379 So Clemens Jochum: „Das… …Identifikation von Lücken ist wichtig, weil diese Lücken − oder der sich hier manifestierende mangelhafte Reifegrad der IT in Bezug auf die für das Geschäft… …verbindet das Management oft mit dem Outsourcing die Hoffnung, das Auslagerungsunternehmen möge mit seinen Kompetenzen die Mängel abstellen und die IT auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  IT-Compliance unter Einsatz von COBIT

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …besseren Lesbarkeit ohne das Schutzzeichen ®. 159 Überblick über die Geschichte von COBIT siehe http://www.markus-gaulke.de/index… …www.isaca.de/de/ueberuns. Das vom internationalen Berufsverband ISACA (Information Systems Audit and Control Association) entwickelte COBIT-Prozessreferenzmodell und seine… …ISACA ist weltweit in über 200 Gruppen, sogenannten Chapter organisiert und in rund 180 Ländern vertreten; das deutsche Chapter ist als eingetragener… …zu erarbeiten. Dazu wurde von der ISACA ein internationales Gremium eingesetzt (COBIT Steering Committee), das die Entwicklung der ersten Version von… …zu gewährleisten. Der Anspruch von COBIT ist es, das Bindeglied zwischen den unternehmensweiten Steuerungs-Frameworks (z.B. COSO) und den IT-spezifi-… …Weiterentwicklung und das volle Rahmenwerk COBIT 4.1 wurde im Frühjahr 2007 publiziert und in 2012 wurde COBIT 5 in die Version 4.1 integriert. – Die aktuelle… …eineWeiterentwicklung undOptimierung von COBIT 5 dar.165 Der Schwerpunkt der Weiterentwicklung lag vor allem darin, dass das COBIT 5 Rahmenwerk (sog. Framework) für die… …IT-Prozessen Compliance-Aufgaben, während in COBIT 2019 15 von 40 IT-Governance- und IT- Managementzielen das Erreichen der compliance-bezogenen IT-Ziele… …Technologie-Governance- Lösung) In Abbildung 10 werden die COBIT-Prinzipien und insbesondere das COBIT- Referenzmodell näher beschrieben. 6.3 Die COBIT-Kernprinzipien im… …Detail Das COBIT 2019 Business Framework erläutert sechs Kernprinzipien, die das neue Rahmenwerk kennzeichnen170. Abbildung 10: COBIT 6-Kernprinzipien (6…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Kontrollsysteme

  …eines IKS. Zu COSO siehe auch Kapitel 1.2.2. 3 Interne Kontrollsysteme 3.1 Das facettenreiche IKS und sein Dilemma Compliance Management… …. widersprüchliches Vorgehen in den Geschäfts- prozessen. Bei näherer Betrachtung wird man sogar die kritische Frage stellen können, wie das Management in einer solchen… …unübersichtlichen Situation von einemwirksamen IKS sprechen kann. Das vorliegende Kapitel beleuchtet die Herausforderungen eines multipolaren IKS sowie die möglichen… …durch das eigene Personal oder böswillige Dritte verursacht werden können, zu verstehen. Die Ziele des IKS umfassen dabei die Dimensionen3 54 Interne… …Verpflichtungen. Das Interne Kontrollsystem untergliedert sich in Regeln, die der Steuerung der Unternehmensaktivitäten dienen (internes Steuerungssystem), sowie… …, bzw. über §43 Abs. 1 GmbHG sowie das Mitbestimmungs- und das Drittelbetei- ligungsgesetz auch für andere Rechtsformen). Mangels konkreter gesetzlicher… …Branchenstandards für Kontrollen entwickelt haben, weist das unternehmens- weite Interne Kontrollsystem von Unternehmen zu Unternehmen teilweise deutliche… …Anforderungen sind vornehmend mündlich kommuniziert. Insgesamt findet eine Dokumentation im und über das IKS kaum bzw. nur punktuell statt. In der Gesamtheit ist… …das IKS für einen sachkundigen Dritten nicht transparent. Bei fehlender Nachweisfähigkeit kann das IKS auch nicht auf dessen Wirksamkeit hin getestet… …über das IKS sind in Ansätzen systematisch ausgebildet, z. B. gibt es in Richtlinien oder Arbeitsanweisungen einen IKS-Bezug oder gar ein eigenes…

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