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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Operative Informationssicherheit

  Axel Becker

  …Anforderungen. Es geht hier insbesondere um die Funktionsfähigkeit der internen Kontrollsysteme in den einzelnen Insti- tuten. Dies ist auch für die Interne…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  A Learning Exercice „Klimastresstest“, ein Spiel mit vielen Unbekannten: Wie Banken und Aufseher auf neuem Terrain trittsicher werden wollen!

  Olivia Meister, Hendrik Harle

  …Berücksichtigung des operationellen Risikos im internen Stresstest-Rah- menwerkwurde in einem separaten Frageblock erörtert, aufgeteilt nach Verhal- tensrisiken… …Bearbeitung konnten einige Banken bereits auf Daten und Ergebnisse zurückgreifen, die aus internen Stresstests oder Analysen zu Klimarisiken zur Verfügung… …durchaus höhere Auswirkungen ergeben können. Einige In- stitute wollen bereits im Jahr 2023 die Betrachtung der internen Stresstests auf weitere Risikoarten… …zu validieren, vor allem auch die internen Stresstestanalysen weiterzuentwickeln. Einen enormen Mehrwert für die Institute würden hierbei EU-weit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Transparenz als Chance: Nachhaltigkeitsberichterstattung zeigt positive Wirkung

  Volker Hartke, Dr. Benjamin Wilhelm

  …neuen Thema überzeugen wollen. Sowohl die internen als auch marktorientierten Bereiche werden sich vor die Herausforderung ge- stellt sehen, die… …, die auch zur internen Steuerung der Bank herangezogen werden. Als Beispiel werden in DRS 20 folgende nicht-finanzielle Leistungsindikatoren auf- gezählt… …quantitative Angaben zu machen, sofern quantitative Angaben zu diesen Leistungsindikatoren auch zur internen Steuerung herangezogen werden und sie für den… …stärker ag- gregiert sein, als sie zur internen Steuerung verwendet werden (DRS 20.109). 226 Teil 5 Freiwillige und weniger freiwillige Transparenz 3.2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Von Klimarisiken zur ganzheitlichen Perspektive – die strategische Banksteuerung im Wandel

  Markus Wimmer

  …Veränderungen, aber auch aus Modellentwicklungen, internen und exter- nen Prüfungen, Stresstests und eigenen Strategieprojekten ergeben. Darüber hinaus ist… …auch die internen Risiko- managementfunktionen der Banken weltweit, die „neue“ Risikoart Klimarisiko in die bestehenden Governance-Prozesse zu… …allem an dem sich ständig ändernden externen Umfeld sowie an internen Sonderfaktoren oder Ereignissen. Ein Beispiel: Jede Kapitalplanung und jeder… …berücksichtigen – Aufbau von internen Expertenteams, die in der Lage sind, Klimaereignisse und relevante Publikationen zu bewerten und daraus konkrete Handlungs-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Entstehung von Bilanzdelikten

  Benedikt Hirthammer

  …Abschlussprüfung zu beurteilen.666 So verweisen sowohl die Prü- fungsstandards des IDW als auch der Internen Revision auf das Fraud-Drei- eck.667 Gleiches gilt für… …nicht zu unterschätzendes Motiv, da bei Verfehlen der internen oder externen Zielvorgaben die Bereitschaft für den Einsatz unrechtmäßiger Handlungen… …eine bilanzde- liktische Tat ermöglichen.716 Häufig entsteht das Element der Gelegenheit durch Schwächen im internen Kontrollsystem.717 Derartige… …werden die internen Kontrollen verkürzt oder einge- schränkt und Stellen abgebaut wodurch Kompetenzen verloren gehen und sich die Gelegenheit für die… …potentiellen Täter verbessern.724 Bei der Konzentration auf die Schwächen im internen Kontrollsystem sollte die Gefahr nicht unter- schätzt werden, dass einzelne… …Häufig führt auch dieser Ver- such der Unternehmensleitung, die Kontrollen zu umgehen oder die ungenü- gende Unabhängigkeit der Internen Revision zu einem… …im internen Kontrollsystem einewirtschaftskriminelle Tat entsteht.805 3.1.6. Erweiterung zum täterspezifischen Fraud-Dreieck Neben dem Fraud-Diamond…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Berichterstattung

  Silvia Puhani

  …der Internen Revision. Der administrative Teil des Re- visionsberichts enthält Titel und ggf. Untertitel, Berichtsnummer, Verteiler und Be- richtsdatum… …passen nicht zusammen Vielleicht gibt es in Ihrer Internen Revision keinen einheitlichen Stil oder Standard. Vielleicht haben sich Ihre Kollegen auch nur… …Sie die Interessen der Internen Revision, und Ihre Gesprächspartner vertre- ten die Position ihres Fachbereichs. Jeder versucht mit seinen Mitteln… …wieder ein Schmunzeln in mein Gesicht. 263 5.2 Berichtsabstimmung intern 5.2.1 Ziele der internen Berichtsabstimmung Stellen Sie sich vor, es… …Diskussion auf Augen- höhe verhindern, gerade, wenn die Politik ins Spiel kommt? Die revisionsinterne Berichtsabstimmung ermöglicht es der Internen Revision… …automatisch für eine perspektivenreichere und damit fairere Beurteilung und objek- tivere Berichterstattung. 5.2.2 Mögliche Schwierigkeiten bei der internen… …„Ballwechsel“ der internen Berichtsabstimmung bereits Olympianiveau erreicht, kann es passieren, dass Sie sich innerlich immer weiter von dem Bericht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Vor Prüfungsbeginn

  Silvia Puhani

  …in Ihrer Macht Stehende tun. ► Auf die passende Prüfungskategorie achten Wir haben es in der Internen Revision mit unterschiedlichen… …umsetzen – wie genau, bleibt offen; Hauptsache, der jeweilige Zweck wird erfüllt. Dementsprechend kann der Internen Revision zum Zeitpunkt der Prüfungs-… …menfassen: „Entspricht die tatsächliche Ausführung der Arbeiten den bestehenden Vorgaben?“ „Entsprechen die internen Vorgaben den ggf. vorhandenen externen… …Prüfungsvorgehen einer Internen Revision sofort verändern wird, sondern dass alle Grundkonzepte bestehen bleiben und nur um weitere Ansätze ergänzt werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Tax Compliance im Unternehmen

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …Folge eines (Straf-)Verfahrens entsprechende Regelungen optimiert und seine betriebs- internen Abläufe so gestaltet, dass vergleichbare Normverletzungen… …und der internen Richtlinien zu sorgen und wirkt auf deren Beachtung im Unternehmen hin (Compliance).“ Der DCGK definiert Compliance als die… …der Geschäftstätigkeit bedarf es eines geeigneten und wirksamen internen Kontroll- und Risikomanagementsystems.“ Diese als Überwachungssorgfalt der… …bestimmung verweist für die internen Richtlinien des Unternehmens auf Tz. A4. Hierunter werden auch von Dritten entwickelte Prinzipien und Konventionen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Tax Compliance-Management-System

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …Identifikation der für das Tax CMS relevanten internen und externen Themen werden diese analysiert. Die ISO 37301 fordert u. a. die Ermittlung gesetzlicher und… …regulatorischer sowie gesellschaftlicher und kultureller Zu- sammenhänge, der wirtschaftlichen Situation, aber auch der internen Richtli- nien, Verfahren, Politiken… …Berücksichtigung der zuvor angeführten externen und internen Themen als auch unter Berücksichtigung der Anforderungen der inte- ressierten Parteien. Bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  ESG-Risiken sinnvoll und quantitativ in der Banksteuerung berücksichtigen

  Mathias Michaelis, Dr. Stefan Bohlius

  …Nachhaltigkeitsziele und -strategien müssen ihren Nieder- schlag auch in den oben genannten internen Strategiedokumenten finden und ihre Umsetzbarkeit muss… …auf die internen, modellspezifischen Risikofaktoren sowie die Quantifizierungs- methoden sind aktuell noch in Entwicklung, weshalb die absolute Höhe… …langfristigen Klimapfads und der zugehörigen Auslenkhö- hen (ai) auf den Planungshorizont in der normativen und ökonomischen Perspektive sowie bei internen…

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