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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  MaRisk – Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation

  Susanne Rosner-Niemes

  …einer Bank. 1 Einleitung 2 Vorgaben an das Interne Kontrollsystem 2.1 Begriff und Komponenten des Internen Kontrollsystems 2.2 Schlüsselkontrollen (Key… …Risk Contol) 2.3 “Three-Lines-of-Defense”-Modell 3 Vorgaben an die Aufbau- und Ablauforganisation 4 Zusammenfassung Literaturverzeichnis 1 Einleitung… …Institute und der Anforderungen an die Organisation im Vergleich zu den MaRisk vom 16.08.20212 vorgenommen (BT 1 MaRisk: Besondere Anforderun- gen an das… …Kontrollsys- 1 Siehe Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: MaRisk-Novelle 2023 – Veröffent- lichung der Endfassung, Rundschreiben 05/2023 vom… …Interne Kontrollsystem 2.1 Begriff und Komponenten des Internen Kontrollsystems In den Abschnitten BT 1, BTO und BTR formuliert die Aufsicht Anforderungen… …an das Interne Kontrollsystem für die risikoträchtigen Bereiche der Institute: ■ BTO Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation ■ BTO 1… …. 1 MaRisk („Abhängig von der Größe der Institute, den Geschäftsschwerpunkten und der Risikositu- ation ist eine vereinfachte Umsetzung der… …Geschäftstätigkeit Abb. 1: Regelungsbereiche des internen Kontrollsystems, Quelle: IDW-Prüfungsstandard 261 n. F.: Fest stellung und Beurteilung von Fehlerrisiken… …. Nachfolgend sei ein vereinfachtes Praxisbeispiel für den Teilprozess „Konto- eröffnung“ dargestellt: Nr. Bezeichnung Teilprozess 1 Kontoeröffnung Prozess-… …Lücken- los Markt- service- center Tabelle 1: Ausschnitt Risiko-Kontroll-Matrix Teilprozess „Kontoeröffnung“ 2.3 „Three-Lines-of-Defense“-Modell Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Revision in der Apotheke

  Werner Speckner, Mario Gittler

  …Alternativen zur Auswahl: 1. (eigene) Krankenhausapotheke 2. Krankenhausversorgende (fremde) Apotheke 7.4 Revision in der Apotheke Speckner/Gittler… …Krankenhausträger. Apothekenarten – Öffentliche Apotheke, Offizin-Apotheke (§ 1 Abs. 2 i. V. m. § 8 ApoG) Im Verständnis des Apothekers als freier Heilberuf für… …§ 1a Abs. 1 ApBetrO definiert: „Krankenhausversorgende Apotheken sind öffentliche Apotheken, die gemäß § 14 Absatz 4 des Gesetzes über das… …Apothekenwesen ein Krankenhaus versorgen“ – Krankenhausapotheke (§ 14 Abs. 1 ApoG) § 26 ApBetrO definiert die Krankenhausapotheke als „die Funktionseinheit ei-… …. Folgende Besonderheiten charakterisieren die Krankenhausversorgung gegenüber der öffentlichen Arzneimittelversorgung: 1. Die Arzneimittelpreisverordnung… …behördlichen Erlaubnis für den Träger nach § 14 Abs. 1 ApoG betrieben. In den Grenzen des § 14 Abs. 7 ApoG sind die Ver- sorgungsaufgaben für Ambulanzen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des internen Rechnungswesens

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …15 1 Einleitung Unter dem Begriff betriebliches Rechnungswesen werden alle Verfahren zu- sammengefasst, durch die die im Betrieb auftretenden… …angehalten, ihre Kosten permanent zu überwachen, um ggf. durch zeitnahes Eingreifen den Unternehmenserfolg nachhaltig zu sichern. 1) Wöhe, Günter, Döring…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  International Professional Practices Framework – Overview of the current guidance of the Institute of Internal Auditors

  T. Flemming Ruud, Philipp Friebe, Daniela Schmitz, Shqiponja Isufi

  …Framework which came into effect on January 1, 2009. Although the new framework is consistent with the previous framework, it contains some significant… …changes which are identified and explained in this article.1 1 Introduction Around ten years ago the Institute of Internal Auditors (IIA) recognized the… …the elements, to improve transparency in relation to the development of the ___________________ 1 Originally published in German, available on http… …suitable for the new concept and were removed.6 Meanwhile Position Pa- pers and Practice Guides were added to the framework. Figure 1 shows the ele- ments of… …the previous PPF and the new IPPF.7 Figure 1: Elements of the PPF and the IPPF ___________________ 5 Cf. The IIA (2009a), p. iii. 6 Cf. The… …Professional Practices Framework 19 2.1 Mandatory Elements As figure 1 shows, the Definition of Internal Auditing, the Code of Ethics and the Standards… …the IPPF. References Baker, Neil (2009): A renewed framework, in: Internal Auditor, February 2009, Vol. 66, Issue 1, p. 54-59. Bantleon…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 45j Entgeltpflicht bei unrichtiger Ermittlung des Verbindungsaufkommens

  Lutz

  …Verbindungsaufkommens (1) Kann im Falle des §45i Abs. 3 Satz 2 das tatsächliche Verbindungsaufkommen nicht festgestellt werden, hat der Anbieter von öffentlich… …Abrechnungszeitraum den Netzzugang nicht oder in geringerem Umfang als nach der Durchschnittsberechnung genutzt hat. Die Sätze 1 und 2 gelten entsprechend, wenn nach… …1 auf die verbleibenden Abrechnungszeiträume gestützt. Bestand in den entsprechenden Abrechnungszeiträumen eines Vorjahres bei ver- gleichbaren… …Umständen durchschnittlich eine niedrigere Entgeltforderung, tritt dieser Betrag an die Stelle des nach Satz 1 berechnetenDurchschnittsbetrags. (3) Fordert… …gezahlte Entgelt spätestens zweiMonate nach der Beanstandung als fällig. 1 1 §45j TKG ist teilweise die Fortsetzung von §45i TKG; vgl. diesbezüglich Lutz… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 II. Zweck und Bedeutung der Norm… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 III. Ansprüche des Anbieters auf ein Durchschnittsentgelt (Abs.1 Satz 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3–10 1… …. Tatbestand (Abs.1 Satz 1… …) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3–7 2. Rechtsfolgen (Abs.1 Satz 1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11–14 V. Zweifel an der Zurechenbarkeit (Abs. 1 Satz 3)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Vermeidung der Haftung des GmbH-Geschäftsführers für Steuerschulden der GmbH

  Vermeidung der Haftung in den Gründungsphasen der GmbH

  Hermann Pump, Herbert Fittkau

  …141 1 Haack, Haftungsfragen bei GmbH-Gründung, NWB Fach 18, 3523; Jula, Die Haftung des GmbH-Gesellschafters, INF 2001, 433; Steinberg… …. 2007, V R 60/05, BStBl. II 2009, 486, Tz. II. 1. a; vom 4.7. 2013, V R 33/11, BStBl. II 2013, 937, Rz. 15; vom 18.12. 1996, XI R 12/96, BStBl. II 1997… …, 374, Tz. II.1., Rz. 20; Friedrich-Vache in Reiß/Kraeusel/Langer, UStG, §1, Rz. 377; Pump/Fittkau,Wann liegt ein Gesellschafterbei- trag bzw. ein… …hinaus unzulässig, wenn der Kläger innerhalb der vom Berichterstatter gesetzten Ausschlussfristen nach §65 Abs. 1 Satz 1 FGO und §79b Abs. 1 FGO weder den… …Reiß/Kraeusel/Langer, UStG, §1, Rz. 375. 32 BFH vom 12.2. 2020, XI R 24/18, DStR 2020, 1190, Rz. 52; EuGH vom 4.5. 2017, C-274/15, Kommission/Luxemburg, HFR 2017, 654… …damit auf einen Leistungsaustausch i. S. des §1 Abs. 1 Nr. 1 UStG gerichtet sind.31 Zu letzteren gehören auch Belastungen der Gesellschaft durch einen… …war, so dass die Klägerin im Zeitpunkt der Steuerentstehung nach §13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a Satz 1 UStG Leistungsempfängerin war.36 Der zu gewährende… …. Gründungsgesellschaft oder Vor-GmbH 1. Unechte Vor-GmbH Mit notarieller Beurkundung des Gesellschaftsvertrages ist die GmbH errichtet und besteht, solange die GmbH nicht… …82/97, BStBl. II 1998, 531. 52 BFH vom 26.10. 2001, VII B 165/01, BFH/NV 2002, 502, Tz. II. 1. c. 53 BFH vom 16.7. 1996, VII R 133/95, BFH/NV 1997, 4. 54… …Gesellschaftsverhältnis (mit-)veranlasst, wirkt sich auf die Höhe des Unterschiedsbetrages gem. §4 Abs. 1 Satz 1 EStG i.V.m. §8 Abs. 1 KStG (für die Gewerbesteuer i.V.m. §7…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 4: Neue Geschäftsfelder integrieren

  Arbeitskreis �Interne Revision in der Versicherungswirtschaft� des DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e.V.

  …und Kontrollprozesse ist zu gewährleisten.“ Zusätzliche Anforderungen gem. MaRisk VA 7.1 (3) – Risikostrategie 7.2.2.1 (1) – Neue Geschäftsfelder… …des Abschlussberichts sind hinreichend zu dokumentieren“ (aus Erläuterungen zu MaRisk VA 7.2.2.1 (1)). Im Unternehmen ist bei der Einführung neuer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Eigenkapital und Aktienoptionspläne

  Schlussbetrachtung

  Jens Reinke, Astrid Nissen-Schmidt

  …Wertpapiere an einem geregelten Markt gehandelt werden, sind für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2007 beginnen, verpflichtet, ihren…
• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 77m Vertraulichkeit der Verfahren

  Scherer, Butler

  …1Scherer/Butler §77m TKGVertraulichkeit der Verfahren §77m Vertraulichkeit der Verfahren (1) Die Informationen, die im Rahmen der Verfahren… …undGeschäftsgeheimnisse zuwahren. (2) Das Bundesministerium für Verkehr und digitale Infrastruktur kann die Informa- tionen, die es imVerfahren nach §77a Absatz 1 Satz 2… …. Für die Verwendung der nach Satz 1 gewon- nenen Informationen gilt Absatz 1 entsprechend. 1 1 Gesetz zur Erleichterung des Ausbaus digitaler… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6–30 1. Vertraulichkeit des Verfahrens (Absatz 1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 I. Europarechtliche Grundlagen Absatz 1 der Vorschrift, der durch das DigiNetzG1 in das TKG eingefügt wurde, dient der Umsetzung von Art. 4 Abs. 8… …Abs. 1 TKG ist sowohl in personeller als auch in sachlicher Hinsicht breiter, als Art. 4 Abs. 8 Kostensenkungs-RL es verlangt: Die Ver-… …wendungsbeschränkung (§77mAbs. 1 Satz 1 TKG), das Weitergabeverbot (§ 77m Abs. 1 Satz 2 TKG) und die Verpflichtung zurWahrung von Betriebs- undGeschäftsgeheimnis- sen… …(§77m Abs. 1 Satz 3 TKG) gelten nicht nur für„Unternehmen, die öffentliche Kom- munikationsnetze bereitstellen oder für deren Bereitstellung zugelassen… …eingefügt. Der Ausschuss beabsichtigte, mit dieser Regelung die rechtliche Grundlage für eine Weiterverarbeitung der nach §77a Abs. 1 Satz 2 TKG erhaltenen… …insoweit um eine ergänzende nationale Regelung ohne unmittelbaren europarechtlichen Bezug. II. Zweck und Bedeutung der Norm Mit Absatz 1 der Vorschrift wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 127 Auskunftsverlangen

  Graulich

  …1Graulich §127 TKGAuskunftsverlangen §127 Auskunftsverlangen (1) Unbeschadet anderer nationaler oder auf unmittelbar vollziehbarem Recht der… …Auskünfte verlangen, die erforderlich sind für 1. die systematische oder einzelfallbezogene Überprüfung der Verpflichtungen, die sich aus diesemGesetz oder… …Erteilung von Nutzungsrechten und zur Überprüfung der entspre- chendenAnträge sowie 7. die Nutzung vonNummern. Auskünfte nach Satz 3 Nr. 1 bis 5 dürfen nicht… …übertragenen Aufgaben erforderlich ist, kann die Bundesnetzagentur von den nach Absatz 1 in der Telekommunikation tätigenUnternehmen 1. Auskunft über ihre… …gen einsehen und prüfen. Die Bundesnetzagentur kann von den nachAbsatz 1 in der Telekommunikation tätigen Unternehmen insbesondere Auskünfte über… …Bundesnetzagentur in diesemGesetz übertragenwerden, kann die Bundesnetzagentur im Streitfall 1. passiveNetzinfrastrukturen öffentlicher Versorgungsnetze vorOrt… …, standortbezogenenAusbau derMobilfunknetze nach Absatz 1 Satz 2 Num- 2 Graulich TKG §127 Befugnisse mer 3 in Verbindungmit §45n Absatz 8 Satz 2, insbesondere Daten zu… …Bundesnetzagentur fordert die Auskünfte nach den Absätzen 1, 2 und 2a und ordnet die Prüfung nach Absatz 2 Nummer 2 und 2a durch schriftliche Verfügung an. In der… …den Absätzen 1, 2 und 2a zu erteilen, die geschäftlichen Unterlagen vorzulegen und die Prüfung dieser geschäftlichen Unterlagen sowie das Betreten von… …Abs. 1 Nr. 1 bis 3 der Zivilpro- zessordnung bezeichnete Angehörige der Gefahr strafgerichtlicher Verfolgung oder eines Verfahrens nach dem Gesetz über…

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