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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Zahlungssicherung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …auch das Risiko, dass dieser Pflicht nicht nach- gekommen wird und der Gläubiger tatsächlich keine Zahlung erhält. Im fol- genden Kapitel werden… …Instrumente der Zahlungssicherung, die das Risiko des Zahlungsausfalls verringern sollen, primär aus der Sicht des Gläubigers/ Zahlungsempfängers dargestellt… …. Für Bürgschaften, Garantien und Anzah- lungen wird darüber hinaus auch die Schuldnerseite angesprochen. 6.2 Risikomanagement Das Risikomanagement… …anzustel- len sein. 6.2.2 Kreditrisiko (Kunde) Das Kreditrisiko besteht darin, dass der Kunde seinen Verpflichtungen auf- grund von Zahlungsunfähigkeit oder… …die Forderungen und ggf. das Wech- selobligo, sondern auch die Auftragsbestände hierzu herangezogen werden. � Werden Unternehmen eines Konzerns… …Warenkreditversicherungen abzusichern? 6.2.3 Branchenrisiko Das Branchenrisiko bezeichnet die Gefahr, dass die Bonitäten von Kunden einer Branche korrelieren, d.h., dass… …schaften  Geldanlagen bei bzw. Finanztransaktionen mit Kreditinstituten � Wann wird ein Auftrag auf das bestehende Länderlimit angerechnet? Zweckmäßig ist… …es, den Auftrag bereits bei Vertragsabschluss (Auftrags- hereinnahme) zu berücksichtigen. 6.2.5 Kreditrisiko (Bank)/Abwicklungsrisiko Das… …. Dieses Risiko entsteht zusätzlich zum Kreditrisiko des Kunden während der Abwicklungsperiode. Das Risiko ist insbesondere bei hohen Transaktionsvolumen und… …sichtigen. � Gibt es Kriterien bei der Auswahl der für die Zahlungsabwicklung beauf- tragten Banken? Werden hierbei das Rating der Banken und das Länder-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 4: Neue Geschäftsfelder integrieren

  Arbeitskreis �Interne Revision in der Versicherungswirtschaft� des DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e.V.

  …Risikogehalt entsprechend in das bestehen- de Risikomanagement des Unternehmens zu integrieren. Eine geeignete An- passung der Organisation sowie der Steuerungs-… …sowie Kapitalmarkt-, Versicherungs-, und Rückversicherungsprodukte Bisherige Vorgehensweise Die umfassende Integration in das bestehende… …das 40 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse Produktdesign, die erwarteten Profitabilitätsergebnisse sowie deren Sensiti- vität bei… …Abweichungen in den Annahmen beinhaltet. Dabei sind Optionen und Garantien in den Produkten von besonderem Interesse. Die Entschei- dungsfindung und das Ergebnis… …der Auswir- kungen auf das Gesamtrisiko untersucht werden. Hierbei sind nicht nur ex- terne Risikoeinflussfaktoren zu berücksichtigen, sondern auch die… …Geschäftsfelder an sich zu informie- ren, wie auch über das Ergebnis der Risikoanalyse. Die Unabhängige Risikocontrollingfunktion bewertet die Einflussnahme der… …Verfahren für die Beschlussfassung zur Einfüh- rung neuer Geschäftsfelder/Verfahren? � Ist die Geschäftsleitung zwangsläufig das Beschlussorgan zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder der Marketingrevision: Von der Strategie zur operativen Umsetzung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …„Marketingrevision“ wendet sich an alle, die das Marketing im Unternehmen kritisch durchleuchten wollen. Dies sind in erster Linie die Revisoren, die in Erfüllung ihres… …Auftrags dazu aufgefordert sind, alle Unternehmensfunktionen und Geschäftsprozesse einer Prüfung zu unterziehen. Das sind aber auch die Verantwortlichen im… …Marketing, die für die Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Marketingstrategien, -konzepte und -maßnahmen verantwortlich sind. Der Leitfaden umfasst das… …Prüfungsgebiet „Marketing“, das in einzelne Prü- fungsfelder entlang des Marketingprozesses von der Strategiefindung bis zur operativen Umsetzung (Marketing Mix)… …Prüfungskonzepts verwendet werden können. Damit ist die Hoffnung verbunden, dass das schwierige Gebiet der Marke- tingrevision eine bessere Berücksichtigung in der… …Marketingziele Prüfungsfeld: Strategisches Marketing Phase 3: Marketingstrategien Umsetzung der Marke- tingziele durch das Tref- fen von Grundsatzent-… …definiert. Für diesen Leitfaden soll die Integrative Marketingdefinition von Homburg/ Krohmer verwendet werden. Diese sehen Marketing als ein Konzept, das im… …ergreifende Maßnahmen im Markt so- wie im spezifischen Wettbewerbsumfeld basieren auf Prämissen, die das Er- gebnis einer detaillierten Situationsanalyse im… …Erfolgspotenziale zu analysieren? 6. Wurde zudem eine Umfeldanalyse (SWOT) durchgeführt, die für das Marketing wesentliche Chancen und Risiken zu Umweltfaktoren wie… …eingebunden? 13. Ist aus den Analysen erkennbar, welche Produkt-/Kundenkonstellatio- nen sich auf den künftigen Märkten ergeben können? 14. Ist das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Grundsätze nachhaltiger Unternehmensführung

  Verorte nachhaltige Unternehmensführung

  Ramona Rieckhof, Helge Klapper

  …Kapitel II: Verorte nachhaltige Unternehmens- führung Ramona Rieckhof/Helge Klapper 1. Denke über das Wirtschaftswachstum… …Ramona Rieckhof/Helge Klapper Dieser Abschnitt dient als Einführung in das Konzept der nachhaltigen Unter­ nehmensführung. Dabei wird als erstes der… …Frage nachgegangen, welche Auswir­ kungen das derzeitige Wirtschaftswachstum in vielen Ländern der Welt für Um­ welt und Gesellschaft haben… …Unternehmensführung diskutiert wird. 1. Denke über das Wirtschaftswachstum hinaus Wirtschaftliches Wachstum, gemessen an einer Zunahme des Bruttoinlandspro­… …auch das Risiko einer „Beschleunigungsfalle“, wenn die steigende Dynamisierung im Produktle­ benszyklus mit schnellerem Veralten und kürzeren… …Konsums, Reduktion der Schadstoffemissionen und etlicher weiterer Maßnahmen könne noch eine Risikoreduzierung aufzeigen. Das bisherige Wachstumskonzept… …das Konzept der nachhaltigen Unterneh­ mensführung näher vorgestellt werden. 2. Verstehe Nachhaltigkeit und nachhaltige Entwicklung Der… …Begriff „Nachhaltigkeit“ lässt sich etymologisch auf deutsche als auch latei­ nische Wurzeln zurückführen. Der deutsche Begriff „nachhalten“ beschreibt das… …hinweg das Nilwasser für die Bewässerung.17 Aus sozialer Hinsicht war das System der Ägypter allerdings alles andere als gerecht.18 Ein weiteres… …und Gesellschaftsaspekten zusammenführen.21 Das heutige Konzept der Nachhaltigkeit kristallisierte sich in den 1990er Jahren mit den drei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Informationssicherheitsmanagement

  Axel Becker

  …auch eine monatliche, wöchent- liche oder sogar tägliche Berichterstattung notwendig sein. 4.1 Das Informationssicherheitsmanagement macht Vorgaben zur… …Informati- onssicherheit, definiert Prozesse und steuert deren Umsetzung (vgl. AT 7.2 Tz. 2 MaRisk). Das Informationssicherheitsmanagement folgt einem fort-… …informationssicherheits- relevante Sachverhalte, die das Institut betreffen. • Die Funktion des Informationssicherheitsbeauftragten wird von den Be- reichen getrennt, die… …Informationssicherheitsmanagements durch die Interne Revision sollten folgende Punkte im Zusammenhang mit Informationssicher- heitsvorfällen geklärt werden: • Wie ist das Vorgehen… …Informationssicherheitsvorfälle gab es in der Vergangenheit und wie zeitnah wurden diese behoben? 49) Vgl. Erläuterungen zu 4.7 BAIT. 4.8 Das Institut hat eine Richtlinie über… …das Testen und Überprüfen der Maß- nahmen zum Schutz der Informationssicherheit einzuführen und diese regelmäßig und anlassbezogen zu überprüfen und bei… …Bedarf anzupassen. 4. Informationssicherheitsmanagement 56 Richtlinie über das Testen und Überprüfen der Maßnahmen zum Schutz der… …Instituts, • Kategorien von Test- und Überprüfungsobjekten (z.B. das Institut, IT-Sys- teme, Komponenten), • Art, Umfang und Frequenz von Tests und… …Überprüfungen, • Zuständigkeiten und Regelungen zur Vermeidung von Interessenkonflik- ten.50) Beispiel: Richtlinie über das Testen und Überprüfen der Maßnahmen… …in der Erläuterung zu 4.8 der BAIT ori- entiert ist. Vorspann zur allgemeinen Bedrohungslage Hierbei sollte das Institut eine kurze verbale…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Messung der Revisionsqualität

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …13 2 Messung der Revisionsqualität 2.1 Begriffsklärung: Revisionsqualität Das primäre Ziel des Qualitätsmanagements und damit von… …Abschnitt soll der Begriff Revisionsqua- lität näher beleuchtet werden, um somit das Ziel von Überwachungshandlungen zu konkretisieren. Der Ursprung des… …Qualitätsbegrif- fes für das Begriffsverständnis von Revisionsqualität? In der Literatur gibt es sehr unterschiedliche Ansätze, Revisionsqualität zu definieren… …exakt ermittelbar ist. Eine alternative Messmethode für die tatsächliche Revisionsqualität ist das Review. Die Aussagekraft des Reviews ist jedoch… …fung aufgedeckt wurden, kann das Review nicht geben. Im Folgenden sollen beide Dimensionen von Revisionsqualität verwendet wer- den: die wahrgenommene… …Prüfungsprozesses verwendet. Das Ziel des Reviews ist, Prüfungsergebnisse und -empfehlungen so abzusichern, dass mit einer gewissen Sicherheit keine wesentli-… …Prüfungsqualität das Surrogat der Größe der Wirtschafts- prüfungsgesellschaft verwendet. Dieses scheidet in der Internen Revision aus, da die pauscha- le Vermutung… …Qualitätsmodell von Donabedian Das Qualitätsmodell von Donabedian basiert auf der Idee, dass Dienstleistungsqua- lität nicht allein von der Ergebnisqualität… …nur das Ergebnis, sondern auch die Leistungsvoraus- setzungen, d.h. das Potenzial und der Erstellungsprozess der Prüfungsleistung, von Bedeutung… …. Alle drei Dimensionen – Potenzial, Prozess und Ergebnis – bieten An- satzpunkte für die Beurteilung der Revisionsqualität. 86 Krey (2001a) hat das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Rahmenbedingungen und Entstehungsgründe von Bilanzdelikten

  Dr. Stefan Hofmann

  …Krisen-Unternehmen kam es zu Verstößen, denen teilweise höchste kriminelle Energien zugrunde lagen. Das Lebenszyklus- konzept soll deshalb auch das Analyseraster für… …Kompetenzen: das Personal war den Anforderungen der (internationalen) Rechnungslegung nicht gewachsen oder die entsprechenden Abteilungen waren schlicht… …stand einem deklarierten Umsatz von knapp 26 Mio. € ein tatsächlicher Umsatz von weniger als 17 Mio. € gegenüber. Bereits in 2002 wurde über das… …Unternehmen wegen Zahlungsunfä- higkeit das Insolvenzverfahren eröffnet.524 4.1.2 Delikte in Wachstums- und Reife-Unternehmen Anfällig für Delikte sind… …bewusst auf Kontrollen verzichtet und das daraus resultierende Risiko in Kauf 522 Vgl. Zwirner / Ranker / Wohlgemuth (2001, S. 480 f.). 523 Vgl. Küting… …nagementfähigkeiten und klassische strategische Fehlentscheidungen zugrunde: Managementfehler sind die Hauptursache für das Scheitern von Unternehmen.531 So sind im… …„strategischen Krise“ ist stets eine „operative Krise“: sinkenden Umsätzen stehen keine ent- sprechenden Aufwandsminderungen gegenüber, das Management und die… …Auf- sichtsgremien neutralisieren sich in Macht- und Positionskämpfen und die Stake- holder verlieren nach und nach das Vertrauen in die Unternehmung. Im… …Krisenverlaufs können am Beispiel des Niedergangs der traditionsreichen Schweizer Fluggesellschaft Swissair veranschaulicht wer- den. Abb. 4-3 zeigt, wie das… …Eigenkapitals, Zahlungsunfähigkeit Latente Krise Manifeste/akute Krise Eine Schlüsselstellung kommt in Unternehmenskrisen der Bilanzpolitik zu.536 Das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenskauf und internationale Rechnungslegung

  Einführung

  Dr. Christian Metz

  …1 Einführung 1.1 Werkidee Die „Rechnungslegung ist ein Spiegel der Realität“1. Sie transformiert Geschäftsprozesse in Zah- lenmaterial, das… …. Insbesondere Letzteres, das externe Rechnungswesen, ist von starren Normen geprägt, die Rechtsfolgen für ökonomische Sachverhalte vorgeben. Für das externe… …Vielzahl von Leistungen und Ge- genleistungen als Saldo“5 zusammen, die die Vertragsparteien durch das Vertragswerk gestalten können. Die Möglichkeiten der… …übernommenen Schulden einen komplexen Vorgang dar, der unbestritten praktischer und theoretischer Anstrengungen bedarf. Das sollte aber nicht dazu verleiten… …Prüfungsschwerpunkte für das Jahr 2011 gesetzt, mit denen sie Berei- che benennt, in denen vermehrt Fehler vermutet werden22. Das Erkenntnisinteresse der vorliegenden… …Zusammenhänge. Wirtschafts- prozesse laufen zu einem großen Teil in rechtlichen Formen ab. So bedarf das Wirtschaften rechtlicher For- men, die man dann als… …vielen Fällen das Einbeziehen von Methoden komplementärer Fachbereiche29. Ein interdiszip- linärer Rückgriff auf Methoden der Rechtswissenschaften… …, insbesondere auf den juristischen Aus- legungskanon, ergänzt daher den durch das Recht selbst vorgegebenen konzeptionellen Rahmen der Arbeit30. Die innerhalb… …Kenntnisse über das zu beurteilende tatsächliche Ge- schehen haben, um die für den Sachverhalt passenden Rechtsnormen zu finden31. Die hohe prak- tische… …gesetzgeberisch antizipiert werden können. Auslegung bedeutet dann, das im Gesetz (allgemein) ‚Vor- gedachte‘ zu Ende denken zu müssen. Akzeptiert man, dass Gesetze…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Anforderungen an den Aufbau und die Organisation und Steuerung eines Multi-Channel Management Systems

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …137 13 Anforderungen an den Aufbau und die Organisation und Steuerung eines Multi-Channel Management Systems 13.1 Einleitung Das MCM ist ein… …verkaufen. Es beinhaltet die Auswahl strategisch sinnvoller Vertriebskanäle sowie deren Nutzung und Controlling. Das MCM zielt auf eine Verbesserung der… …triebsformen hinzu. So haben Unternehmen die traditionellen Vertriebswege wie Außendienst, Händler und Teleshopping um das E-Commerce ergänzt. Um die… …Kunden zunehmend das Internetshopping. Der Kun- de sucht im Internetauftritt des Händlers die gewünschten Waren aus und bestellt schriftlich über ein… …Webformular oder telefonisch, die Lieferung er- folgt per Post oder Kurier. Im Allgemeinen wird durch das MCM die Gefahr einer Kannibalisierung der… …letzten Jahren weiter in den Vordergrund. Seit 2002 untersucht das ECC das Multi-Channel-Ver- halten von Unternehmen und Endkonsumenten. Die Ergebnisse… …(„Das Infor- mations- und Kaufverhalten von Geschäftskunden im B2B-Multi-Channel- Vertrieb – Status quo und Parallelen zum B2C-Handel“, 2012). Bei der… …unzureichenden Ausprägung von Kennzahlensystemen und KPI für das Monitoring des MCM liegen. 13.2 Portfolio Analyse und Funktions- / Prozessbeschreibung Um einen… …Überblick zu gewinnen, sollte das Thema von der Internen Revision zunächst im Rahmen einer generellen Herangehensweise an das MCM be- handelt werden. Dabei… …verschaffen. Am besten geschieht dies durch eine Analyse des Multi-Channel-Portfolios, das aufgrund erster grundlegender Gespräche mit den Verantwortlichen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikokostenrechnung

  Zweck einer Risikokostenrechnung

  Dr. Markus Siepermann

  …Kostenrechnung stellt das zentrale Informationssystem für die Unterneh- mung dar, ohne das die Führung eines Unternehmens nicht möglich wäre. Sie bildet die… …trägerzeitrechnung bzw. kurzfristige Erfolgsrechnung ein. 4.2 Aufgaben und Ziele einer Risikokostenrechnung Über das Risiko, das im Unternehmen vorherrscht, und… …über die Kosten, die zur Beherrschung der Unternehmensrisiken anfallen, gibt die klassische Ko- stenrechnung nur begrenzt Auskunft. Das liegt daran… …Risikokostenrech- nung einzuführen, die das Risikopotenzial eines Unternehmens adäquat abbil- den kann. Eine solche Risikokostenrechnung hat ebenso wie die klassische… …Dokumentationsbereichs besteht die Aufgabe der Risikoko- stenrechnung zunächst darin, das im Unternehmen vorherrschende Risiko wertmäßig zu erfassen und Rechenschaft über… …benötigt, sofern von den Risiken eine für das Unternehmen existenzbedrohende Gefährdung ausgeht.176 Auch sollte jeder Entscheidungsträger über die Risiken… …nehmensleistungen einen Zuschlag zu kalkulieren, der das von ihnen aus- gehende Risiko adäquat abdeckt, um so neben den Selbstkosten der klassi- schen Kostenrechnung… …dass in den Preisen für das hergestellte Produkt oder die erstell- te Leistung das finanzielle Entgelt [hierfür] enthalten ist.“178 Die Berücksichti-…

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