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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  USA

  Anna Rode

  …................................................................................................................ 651 1 Einführung ............................................................................................... 653 1.1 Das Rechtssystem der USA… …Vorschriften ................................................................. 670 3.1 Die kommerzielle Bestechung – Das Travel Act und seine Auβen- wirkung… …International Law & Business (1997), S. 269– 281. USA 653 1 Einführung 1.1 Das Rechtssystem der USA Die Vereinigten Staaten von Amerika sind eine… …; die Anzahl pro Bundesstaates hängt von des- sen Bevölkerungszahl ab) und dem Senat (100 Mitglieder, zwei pro Bundesstaat). Das US… …Bundesverfassungsgericht, das Bundesberufungsgericht und die Bundesbe- zirksgerichte bilden die Judikative auf Bundesebene.1408 Weitere Gerichtsysteme befinden sich auf der… …Länder- und Bezirksebene. Das Bundesrecht und das Recht der meisten Bundesstaaten ist auf dem englischen common law gegründet, das sich durch von der… …Standards für das ethische Verhalten von Bundesbeamten, die von dem Office of Government Ethics durchgesetzt werden1411. Zusätzlich kriminalisiert das… …Bundes- strafrecht (Federal Criminal Code) die durch Beamte begangene Bestechung, Be- günstigung, Interessenkonflikte, Diebstahl und Betrug1412 . Das… …(„Dodd-Frank“) eine neue Dynamik erhalten. Daneben spielt das Travel Act eine immer größere Rolle, das bei kommerzieller Bestechung von Privatpersonen an- wendbar… …ist, wenn diese auch vom jeweiligen US Landesrecht sanktioniert wird. Das FCPA und das Travel Act werden hier detailliert erörtert, da beide…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Corporate Governance

  Dr. Eckhard Knapp

  …, eine Diskussion ausgewählter Kodizes sowie Reflexionen im Hinblick auf das Untersuchungsinteresse der Einbindung der Internen Revision in eine… …Corporate Governance. Damit soll das Fundament für die Bearbeitungen in den folgenden Kapiteln gebildet und zum Verständnis der Thematik beigetragen werden… …. 1. Betrachtungen zur Corporate Governance Das Schlagwort der Corporate Governance ist in der aktuellen Literatur insbeson- dere auf Grund des… …Handlungsanleitung für das Management und die Mitarbeiter dienen und dazu beitragen, bspw. dolose Handlungen verhindern zu helfen.97 Initiator für die Erstellung… …dieser Regeln zur Corporate Governance ist häufig das Aufsichts- ratsgremium bzw. der Verwaltungsrat. Zur Umsetzung dieser Kodizes können vom Aufsichtsrat… …bzw. Verwaltungsrat Committees bzw. Ausschüsse – wie bspw. das ___________________ 96 Vgl. Studie der KPMG-Wirtschaftsberatung, a.a.O., in der als… …einer der wesentlichsten Schwachstellen das Versagen der Internen Kontrollsysteme angeführt wird. 97 Vgl. Weireich, T., Reinstein, A., a.a.O., S. 167… …. Interne Revision und Corporate Governance 64 Compensation Committee, das Audit Committee oder der Bilanzausschuss, der Personalausschuss, das… …Executive Committee, der Investitionsausschuss – einge- setzt werden. Das Audit Committee, als Gremium zur Durchführung selbständiger Überwachungstätigkeiten… …die Besteller dieser Leistungen der Gesetzgeber, der Aufsichtsrat bzw. Verwal- tungsrat, das Management sowie die Anleger sein können. Weitere Tendenzen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale SAP®-Massendatenanalyse

  Zusammenfassung und Ausblick

  Arno Bönner, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …werden können. Als ein das gesamte Werk begleitender „Querschnitts- aspekt“ muss an dieser Stelle ebenfalls das Thema Datenschutz genannt werden. Die… …. Zusammenfassend kann festgestellt werden, dass das vorliegende Buch die Möglichkeit aufzeigt, vorhandenes analytisches Wissen in einer technologisch in- novativen… …musste: Das in diesem Buch zugrunde gelegte ERP-System ist SAP® R/3®, die Analyse der Rohdaten erfolgt mit der Analysesoftware ACL™. Diese Festle- gung… …Fallbeispielen wird das Risiko Zusammenfassung und Ausblick 250 herausgearbeitet; hierbei steht der betriebswirtschaftliche Prozess im Vordergrund; in… …, Bestellungen, Zahlun- gen etc. Das Ergebnis dieser Transaktionen wird in spezifischen Tabellen struktu- riert abgelegt. Eines der zentralen Anliegen dieses… …Algorithmen so verständlich dokumentiert sind, dass sie mit einem vertretbaren Einweisungsaufwand zur Verfü- gung stehen. Das Ergebnis eines Skriptes sind… …skizzierter Vorgehensweisen ist wichtig hervorzuhe- ben, dass „altes“, konventionelles Arbeiten, wie z.B. das Sichten von Verträgen und Geschäftsunterlagen… …, das Führen von Informationsgesprächen und Interviews oder die Durchführung von Wirtschaftlichkeitsbetrachtungen in keiner Weise durch digi- tale… …Risikoindikatoren – das haben nicht zuletzt die praxisnahen Beispiele gezeigt – ist es wichtig zwischen Risiko, verstanden als möglicher einge- tretener Schaden, und… …entpuppen. Auch auf technischer Ebene bietet die Datenanalyse zahlreiche Vorteile. So er- folgt der Datendownload einmalig. Das bedeutet, dass die gesamte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Segmentberichterstattung

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …Segmentberichterstattung verfolgt im Wesentlichen das Ziel, dem Abschlussleser ein besseres Verständnis der Ertragskraft des Unternehmens zu vermitteln sowie eine sachge-… …Auswirkungen der Geschäfts- tätigkeiten des Unternehmens, sowie das wirtschaftliche Umfeld zu bewerten. Viele Unternehmen tätigen Geschäfte in… …internen Organisations- und Managementstruktur sowie der darauf abgestimmten internen Finanzberichterstattung an das oberste Führungs- gremium (Chief… …bezeichnet werden. IFRS 8.4 Enthält ein Geschäftsbericht sowohl den Konzernabschluss des Mutterunternehmens, das zur Erstellung eines Segmentberichts… …Segmentabgrenzung allein der Management Approach anzuwen- den, d.h. für die Segmentberichterstattung ist das Segmentberichtsformat zu wählen, nach dem auch dem… …Geschäftstätigkeiten ausüben, für das es noch Erträge erwirtschaften muss. So können z.B. Gründungsgeschäftstätigkeiten operative Segmente vor der Erwirtschaftung von… …(Produkte/Dienstleistungen und geographische Regionen) prüfen, hat das Unternehmen zu bestimmen, welche Reihe von Bereichen unter Bezugnahme auf das Grundprinzip die ope-… …Segment offenzulegen, das min- destens eines der nachfolgenden quantitativen Schwellenwerte (10 %-Grenze) erfüllt: – Die Erlöse aus Verkäufen an externe… …Kunden und von Transaktionen mit anderen Seg- menten machen 10 % oder mehr der gesamten externen und internen Erlöse aller Seg- mente aus. – Das… …sind die Segmentdaten für frühere Perioden, die zu Vergleichszwecken erstellt wurden, anzupassen, um das nun- mehr berichtspflichtige Segment als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Umweltmanagements

  Risiko- und Notfallmanagement

  Arbeitskreis "Technische Revision" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …15 2. Risiko- und Notfallmanagement 2.1 Risikomanagement Das Umweltmanagement umfasst auch den Umgang mit Risiken, daher ist es gemäß dem Gesetz… …zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbe- reich (KonTraG) mit in das Risikomanagement einzubeziehen. Beim Risikomanagement geht es um die… …die Funktionsfähigkeit des Risiko- managementsystems.3 1. Wie ist das Umweltmanagement im Rahmen des Risikomanagements ab- gebildet? 2. Wie ist… …Wahr- scheinlichkeit vorhandener Bodenkontaminationen und das Risiko einer wei- teren Ausbreitung dieser Kontaminationen groß. Zur Vermeidung hierdurch… …im Risikomanagementprozess“ sowie mit Bezug auf das Umweltmanagement IIAPA 2100-7 „Rolle der Internen Revision bezüg- lich Bestimmung und… …Notfallmanagement IIR_37.indd 16 02.03.2005 8:31:51 Uhr 17 Organisation/Zuständigkeit 1. Wie ist das Notfallmanagement organisatorisch in das Unternehmen… …in- tegriert (hierarchische Eingliederung)? 2. Welche Bereiche sind in das Notfallmanagement eingebunden (Werkssi- cherheit, Werksarzt, Feuerwehr etc… …von Gefahrstoffen; unbeabsichtigte Abwassereinleitung in das öffentliche Kanalnetz, Emissionen, Kontamination des Erdreichs etc.) existieren? 2… …gewährleistet? 8. Wie aktuell sind die Unterlagen (Personen, Telefonnummern, Sammelor- te, Abläufe [Flussdiagramme, Informationswege] etc.)? 9. Wie ist das… …Störfall eventuell betroffenen Personen über Sicherheitsmaßnah- men und das richtige Verhalten zu informieren (§ 11 (1) + (2)). Darüber hinaus ist bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Einleitung

  Benedikt Hirthammer

  …. Dieser Anstieg wird vereinzelt auf das verstärkte Problembewusstsein und die damit verbundene bessere Erkennung zurückgeführt; vgl. hierzu PWC (2005), S… …. 7; Heißner (2014), S. 168. 11 Vgl. Ziercke (2008), S. 26; Brombacher/Schwager (2008a), S. 16. Die Schätzungen über das Ausmaß der Dunkelziffer gehen… …bereits 1933 als „[…] verhee- rende Epidemie der Wirtschaftswelt […].“3 Das Auftreten dieser wirtschaftskri- minellen Handlungen ist besonders für das… …Rechnungs- und das Prüfungswe- sen relevant.4 So wurde die Abschlussprüfung in Deutschland im Jahr 1931 als Reaktion auf das vermehrte Auftreten von… …Bilanzdelikten in den 1920er Jahren eingeführt.5 Nachdem das Interesse an diesen Taten leicht abgenommen hatte, ist seit 1960 mit den Fällen des Bankhaus I. D… …Entwicklung in Deutschland zu erkennen.8 Die Aktualität dieses Themas zeigt sich zudem durch das Bekanntwerden von Bilanzdelikten bei der Wirecard AG und Lukin… …. 18 Vgl. Clemm (1989), S. 364. 19 Vgl. Nelles (1974), S. 17–24. 20 Vgl. Peemöller/Krehl/Lack (2017), S. 276; BKA (2019), S. 4. Unternehmen das Risiko… …Lage sind, das Auftreten von Bilanzdelikten zu erkennen und zu überstehen, sodass häufig nur derWeg in die Insolvenz übrig bleibt.13 Die große… …verursachten Schäden sowie die weiteren Folgen von Bilanzdelikten sind häufig für das Unternehmen bestandsgefährdend und betreffen zusätzlich viele verschiedene… …Interessensgruppen.16 Ebenso kann die Funktionsfähigkeit des Kapitalmarktes durch das Auftreten von Bilanzdelikten gefährdet sein, da die externe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Arbeitsausführung, Objektüberwachung und Leistungsabnahme

  Arbeitskreis "Bau, Betrieb, Instandhaltung (Technische Revision)“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …31 3 Arbeitsausführung, Objektüberwachung und Leistungsabnahme Die Auftragnehmer sind verpflichtet, das Werk so herzustellen, dass es die… …Einsatz von Baugeräten (VOB/C DIN 18299, Nebenleistungen, Besondere Leistungen Abs. 4.1.8) und Fahrzeugen 3.2.1.7 Wie wurde darauf geachtet, dass das… …Auftragnehmer-Personal, das für Stundenlohnarbeiten eingesetzt war, nicht gleichzeitig Arbeiten aus Leistungsverträgen durchführte? 3.2.1.8 Gibt es eine Wertgrenze für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance und Corporate Governance

  Peter Fissenewert

  …Vorschriften zu halten. Das gilt auch für die Niederlassungen im Ausland, die sich an das Recht am Standort anpas- sen müssen. 2 Legal Compliance Plan Als… …steht das klare Bekenntnis zur Verantwortung als Unternehmensinhaber. Der DCGK enthält wesentliche gesetzliche Vorschriften zur Leitung und Überwa- chung… …für den Mittelstand und das Verständnis von Compliance- Management-Systemen insgesamt. 2.1 Auswirkungen der Änderungen auf die Praxis Die… …, bildet das Thema Com- pliance den Schwerpunkt der aktuellen Änderungen.55 2.2 Das Leitbild des Ehrbaren Kaufmanns Das Leitbild des Ehrbaren Kaufmanns… …auch der ethischen Standards verstanden. Völlig zutreffend wird daher nun also dem DCGK das weite Compliance-Verständnis zu- grunde gelegt… …den Risikoansatz und das Prinzip der Angemessenheit hinaus, sehr viel mehr und wesentliche Elemente beinhaltet, nicht Rechnung. Richtig ist aber, dass… …kenntnis zu einem transparenten CMS verschafft einen nachgewiesenen Image- und Wettbewerbsvorteil für das Unternehmen. Die neuere Rechtsprechung zeigt aber… …BGH vom 09.05.2017 – 1 StR 265/16, NJW 2017, 3798. Peter Fissenewert 52 Das Hinweisgebersystem soll auch Dritten für Hinweise offenstehen, so… …selbst wenden können. Das ist allemal besser als die Möglichkeit, wegen etwaiger Beobachtungen sogleich Behörden oder die Presse einzuschalten oder sich… …vorangetrieben, insbesondere im Bereich der globalen Standardisierung. Bei der ISO ist das Compliance-Thema vor wenigen Jahren aufgegriffen worden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch XBRL in der betrieblichen Praxis

  Praktischer Einsatz von XBRL im deutschen Umfeld

  Norbert Flickinger

  …109 6 Praktischer Einsatz von XBRL im deutschen Umfeld In diesem Kapitel, das eine Bestandsaufnahme zum Anfang des Jahres 2013 enthält… …, erfahren Sie – welche Rolle Taxonomies für das deutsche Bilanzrecht spielen, – welche Institutionen in Deutschland XBRL als Medium verwenden, – wie… …XBRL die Erfüllung von Berichts- und Veröffentlichungspflichten unterstützt. 6.1 Taxonomies für das Reporting deutscher Unternehmen Sie wissen… …achten. Eine zentrale Stellung nimmt dabei das Handelsgesetzbuch (HGB) ein. Es regelt in dem hier interessierenden Zusammenhang 6 Praktischer… …, kom- men hinzu. Darunter sind insbesondere das Aktiengesetz und die Steuergesetze zu erwähnen. Keine Gesetzeskraft im eigentlichen Sinne, aber… …Lehrmeinungen. All das zusammen bildet einen Vorschriftenkatalog, den man als das angewandte deutsche Bilanzrecht ansehen kann. Mitglieder des Vereins XBRL… …– für Aktiengesellschaften – Bericht des Aufsichtsrats und Einladung zur Hauptversammlung mit Tagesordnung. Bis hier hin waren das Bestandteile… …, die das HGB und weitere Gesetze für bestimmte Rechtsformen fordern. Die nun folgenden Teile stehen im Zusammenhang mit der E-Bilanz, mit der wir uns… …noch die Taxonomies nach COREP/FINREP erwähnt. Es handelt sich hier um Taxonomies für sehr spezielle Zwecke, nämlich für das Reporting an die… …für das Financial Reporting etabliert. 6 Praktischer Einsatz von XBRL im deutschen Umfeld 116 Von der Öffentlichkeit weniger zur Kenntnis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Arbeitnehmerüberlassung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …27 4 Arbeitnehmerüberlassung 4.1 Definition Arbeitnehmerüberlassung Die Rechtsgrundlage für die Tätigkeit eines Verleihers in Deutschland ist das… …. Das Gesetz wurde zum 01. 04. 2017 reformiert. Eine Arbeitnehmerüberlassung (auch: Leiharbeit) liegt vor, wenn Arbeitneh- mer (Leiharbeitnehmer) von… …gewerbsmäßig zur Arbeitsleistung gegen Bezahlung überlässt. Der Verleiher ist nach dem AÜG Arbeitgeber im arbeitsrechtlichen Sinne. Das Vorliegen eines… …Arbeitsverhältnisses ist nach den allgemeinen Grund- sätzen des Arbeitsrechts zu beurteilen. Der Verleiher hat mit der Beschäfti- gung eines Leiharbeitnehmers das… …. Für das Einhalten der Unfallverhütungsvorschriften und des Arbeitsschutzes bleibt der Verleiher mitverantwortlich, auch bei einer ggf. anderweitigen Re-… …Arbeitsverhältnis mit dem Verleiher. Diesem gegenüber gelten die arbeitsvertraglichen, tarifvertraglichen und gesetzlichen Arbeitnehmerrechte. Das… …Verleiher, sondern beim Entleiher. Das Weisungsrecht wird dem Entleiher übertragen, der die Mitverantwortung für den Arbeitsschutz trägt. Weisungs- und… …, wenn die Überlassung nur gelegentlich erfolgt und der Arbeitnehmer nicht zum Zweck der Überlassung eingestellt und beschäftigt wird, oder � in das… …Arbeitnehmerüberlassung eingeholt werden. 4.3.2 Dauer der Arbeitnehmerüberlassung Das AÜG schreibt eine maximal zulässige arbeitnehmerbezogene und nicht… …. Das bedeutet auch, dass dem Leiharbeitnehmer das gleiche Arbeitsentgelt zu gewähren ist. Sachbe- züge im Betrieb des Entleihers sind ihrem Wert…

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