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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Ziele und Aufgaben der Internen Revision

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Tanski 21 3. Ziele und Aufgaben der Internen Revision 3.1 Die Interne Revision als Funktion des Krankenhausmanagements Der… …Managementprozess in einem Unternehmen lässt sich vielfältig beschreiben. In einer auf die drei wesentlichen Phasen reduzierten Darstellung setzt sich der… …Managementprozess aus der Planung, der Durchführung und der Kontrolle zusam- men. In der Planungsphase werden die Ziele definiert, Wege zu ihrer Erreichung gesucht… …und deren Realisierung vorbereitet. Die Durchführungsphase dient der Realisierung der Pläne. In der Kontrollphase muss das Management prüfen, ob Zie-… …allen Linienabteilungen übertragen, während sich das Mana- gement in der Planungsphase vom Controlling unterstützen lässt, die Kontrollauf- gaben des… …Managements werden dann von der Internen Revision wahrgenommen. Die Kontrollaufgabe der Internen Revision ist somit eine aus der Gesamtverant- wortung des… …Ordnungsmäßigkeit des gesamten Geschäftsablaufs durch zweckentsprechende Kontrollen sicherzustellen. Bei dem Management verbleibt hinsichtlich der Kon- trollfunktion… …und von den deutsch- sprachigen Revisionsinstituten übersetzte Definition der Internen Revision lautet: Die Interne Revision erbringt unabhängige und… …. Sie unterstützt die Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten An- satz die Effektivität des… …Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft. Wenn hier vom Krankenhausmanagement gesprochen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …437 Prüfung von Rating- verfahren aus Sicht der Internen Revision Susanne Rosner-Niemes 439 1 Einleitung Risikoklassifizierungsverfahren… …stellen einen wesentlichen Kreditprozess zur Steuerung der Risiken bezogen auf das einzelne Kreditengagement aber auch zum Risikomanagement des gesamten… …Kreditportfolios dar. Die Rating- ergebnisse sind maßgeblich für die Bepreisung der Kreditvergabe und für die Eigenkapitalunterlegung der Bank. In… …Genossenschaftsinstituten wird i.d.R. das vom Bundesverband der Deut- schen Volks- und Raiffeisenbanken (BVR) entwickelte VR-Rating (ehemals BVR- Rating) genutzt. Die… …der Prüfungsaufgaben wird durch ihn abgedeckt. Der folgende Beitrag zeigt Prüfungsansätze hinsichtlich der Implementie- rung und Anwendung von… …Ratingverfahren am Beispiel einer Primärbank im Genossenschaftlichen Bankensektor auf. Nach einem kurzen Abriss der recht- lichen Grundlagen für eine Prüfung und… …und Funktions- bzw. Einzelfallprüfung im Rahmen eines prozessorientierten Prüfungsvorgehens vorgestellt. Aufgrund der fehlenden Eigenentwicklung von… …internenRatingverfahren bei Primärbanken finden die Beurteilung der Ratingmethode und Kalibrierung, die Prüfung der Datenqualität und Repräsentativität, die Validierung… …sowie die Prüfungsbegleitung der aufsichtsrechtlichen Zulassungsprüfung hier keine Berücksichtigung. 440 2 Rechtliche Grundlagen zur Prüfung von… …Ratingverfahren bei einer Primärbank Die MaRisk formulieren als Aufgabe der Revision, die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements im Allgemeinen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bestandsaufnahme existierender Verlautbarungen zur Qualität im Berufsstand der Internen Revision

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …49 3. Bestandsaufnahme existierender Verlautbarungen zur Qualität im Berufsstand der Internen Revision Aus den bisherigen Verlautbarungen… …des Berufsstands der Internen Revisoren so- wie aus themenspezifischen Veröffentlichungen ergeben sich grundlegende Quali- tätsanforderungen an die… …Arbeit der Internen Revision. Die aktuellen Maßnahmen zur Überwachung und Sicherung der Qualität orientieren sich im Wesentlichen an den Standards und… …fachlichen Verlautbarungen des amerikanischen „The Institute of Internal Auditors (IIA)“. 3.1 Qualitätsaspekte in den Grundlagen der Internen Revision… …Die Grundlagen der Internen Revision entsprechen den vom Institute of Internal Auditors (IIA)99 herausgegebenen „Basics of Internal Auditing“ und… …werden vom DIIR in deutscher Übersetzung den Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern der Internen Revision bekannt gemacht. Neben der Definition der Internen… …of Ethics). – Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (Inter- national Standards for the Professional Practice of… …. Flemming und Alexander CS Linsi: Qualitätssicherung in der Internen Revision. Praxis der Qualitätssicherung in der Internen Revision in der Schweiz im… …Lichte der IIA-Standards. In: Der Schweizer Treuhänder 2001, S. 543. 100 Vgl. hierzu ausführlich Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR)… …und Institute of Internal Auditors (IIA): Grundlagen der Internen Revision. Basics of Internal Auditing. Frankfurt am Main und Altamonte Springs…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder bei der Revision des Recruiting von Vertriebsmitarbeitern

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …209 18 Prüffelder bei der Revision des Recruiting von Vertriebsmitarbeitern 18.1 Einleitung Der nachfolgende Leitfaden soll eine Hilfestellung… …Verständnis eine kur- ze Einleitung vorangestellt, in der die Probleme und Risiken angerissen wer- den. Nachfolgend sind mögliche Fragestellungen für die… …Prüfung der Internen Kontrollsysteme, der Ordnungsmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit aufgeführt. Diese sind nicht als allumfassend und abschließend zu… …bewerten. Redundan- zen in den Prüfungsfragen der einzelnen Fragebereiche sind naturgemäß vor- handen und beabsichtigt, da sie einen vollständigen Blick auf… …den jeweiligen Untersuchungsfokus gewährleisten. 18.2 Strukturelle Rahmenbedingungen als kritische Erfolgsfaktoren 18.2.1 Strategie Aus der vom… …Personalbeschaffung nicht der postulierten Strategie wider- spricht. Somit ist unter dem Gesichtspunkt der Ordnungsmäßigkeit eine der ersten Prüfungshandlungen, zu… …kontrollieren, ob eine Abstimmung der Be- schaffungsstrategie mit der Unternehmensstrategie (bezogen auf den Ver- trieb) vorliegt. Ein erster Wegweiser ist die… …Frage nach den Vertriebswegen in der Branche. Üblicherweise gibt es mehr als einen, so dass revisionsseitig zu prüfen ist, ob alle ausgebauten… …Vertriebswege des Unternehmens mit der Strategie oder den Zielen konform gehen. � Gibt es aus der Unternehmensstrategie abgeleitete Ziele für das Personal-… …fixiert und kom- muniziert? � Sind die Vertriebswege aus den Unternehmenszielen abgeleitet? Prüffelder bei der Revision des Recruiting von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 16 Annahmefristen; Einberufung der Hauptversammlung

  Steinhardt

  …340 Steinhardt WpÜG §16 Angebote zum Erwerb von Wertpapieren §16 Annahmefristen; Einberufung der Hauptversammlung (1) Die Frist für die Annahme… …des Angebots (Annahmefrist) darf nicht weni- ger als vier Wochen und unbeschadet der Vorschriften des §21 Abs. 5 und §22 Abs. 2 nicht mehr als zehn… …Wochen betragen. Die Annahmefrist beginnt mit der Veröffentlichung der Angebotsunterlage gemäß §14Abs. 3 Satz 1. (2) Bei einem Übernahmeangebot können die… …Aktionäre der Zielgesell- schaft, die das Angebot nicht angenommen haben, das Angebot innerhalb von zwei Wochen nach der in §23 Abs. 1 Satz 1 Nr.2 genannten… …Veröffent- lichung (weitere Annahmefrist) annehmen. Satz 1 gilt nicht, wenn der Bieter das Angebot von dem Erwerb eines Mindestanteils der Aktien abhängig… …341Steinmeyer §16 WpÜGAnnahmefristen; Einberufung der Hauptversammlung gemacht hat und dieser Mindestanteil nach Ablauf der Annahmefrist nicht erreicht wurde… …. (3) Wird im Zusammenhangmit demAngebot nach der Veröffentlichung der Angebotsunterlage eine Hauptversammlung der Zielgesellschaft einberu- fen, beträgt… …die Annahmefrist unbeschadet der Vorschriften des §21 Abs.5 und §22 Abs.2 zehn Wochen ab der Veröffentlichung der Angebotsunter- lage. Der Vorstand der… …Zielgesellschaft hat die Einberufung der Hauptver- sammlung der Zielgesellschaft unverzüglich dem Bieter und der Bundesan- stalt mitzuteilen. Der Bieter hat die… …Mitteilung nach Satz 2 unter Angabe des Ablaufs der Annahmefrist unverzüglich im Bundesanzeiger zu veröffent- lichen. Er hat der Bundesanstalt unverzüglich die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Reformbestrebungen zur Verbesserung der Corporate Governance

  Dr. Karsten Paetzmann

  …Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Reformbestrebungen zur Verbesserung der Corporate Governance Dr. Karsten Paetzmann KPMG Deutsche… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 2 Begriff der Corporate Governance und Stand der Reformbestrebungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 3… …Einordnung der Internen Revision in das Unternehmerische Überwachungssystem . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 4… …Begriffsabgrenzung und Aufgabenfelder der Internen Revision . . . . 27 5 Einzelne Beiträge der Internen Revision zur Verbesserung der Corporate Governance… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 5.1 Risikomanagement nach dem KonTraG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 5.2 Enterprise Risk Management Framework der COSO… …voller überwacht werden. Im dualistischen System der deutschen Unternehmensverfas- sung zielt die Corporate Governance primär auf die Rechte und Pflichten… …von Vorstand, Aufsichtsrat und Hauptversammlung der AG ab, die als Organe die zielgerichtete Füh- rung und Überwachung wesentlich tragen. Damit steht… …eine tragende Rolle einnimmt. Es erhebt sich die Frage, welche Bedeutung der Internen Revision innerhalb der national und international breit geführten… …Diskussion zur Verbesserung der Corporate Governance nach neuesten betriebswirtschaftlichen Erkenntnissen zukommt. Zur Untersuchung dieser Frage soll im… …Folgenden zunächst der Begriff der Corpo- rate Governance geklärt und der Stand der deutschen Neugestaltungen aufgezeigt wer- den. Sodann erfolgt eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Governance

  Entscheidungsdomänen der IT-Governance

  Christopher Rentrop

  …115 73 Vgl. Winkler und Benlian (2012). 74 Vgl. Weill und Ross, 2004. 75 Vgl. Grover et al., 2007. 6 Entscheidungsdomänen der IT-Governance Die in… …der Einführung zur Governance genannten Beispiele zur Vorstandsvergü- tung und der Einstellung und Entlassung von Mitarbeitern verdeutlichen, dass für… …Handlungsfelder zu differenzieren sind. Analog den zustim- mungspflichtigen Geschäftsvorfällen der Corporate Governance können hier prinzipiell alle Entscheidungen… …subsumiert werden, die spürbare Auswirkun- gen auf das Leistungsangebot, die Funktionsfähigkeit und die Kostenstruktur der IT haben. Für ein besseres… …Verständnis der Domänen können in einem ersten Schritt die drei oben in Kapitel 3.1 genannten zentralen Entscheidungs- bereiche herangezogen werden. Als… …Entscheidungsdomänen sind diese aller- dings noch zu grob gegliedert. Für eine nächste Detaillierungsstufe existiert in der bestehenden Literatur bis- lang keine… …einheitliche Sammlung der relevanten Domänen. Grundsätzlich wird zum Beispiel zwischen der Data Governance, Application Governance und Projekt Governance… …Schema verwenden Grover et al.75 Diese Ansätze erwei- sen sich in der Praxis jedoch als zu grobgranular, da insbesondere die Domäne- Infrastruktur sehr… …umfassend ist. Dementsprechend soll hier auf der Basis von Weill & Ross eine erweiterte Domänenstruktur verwendet werden, welche die nachfolgend skizzierten… …Domänen umfasst. – IT-Prinzipien Analog zu der Einteilung von Weill & Ross werden unter den IT-Prinzipien alle grundlegenden Entscheidungen über die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 33 EU-ProspV Veröffentlichung der endgültigen Bedingungen der Basisprospekte

  Dr. Thomas Preuße

  …EU-ProspV Art. 33 Veröffentlichung der endg. Bedingungen der Basisprospekte 1134 Preuße ARTIKEL 33 Veröffentlichung der endgültigen Be- dingungen… …der Basisprospekte Die Art der Veröffentlichung für die endgültigen Bedingungen zum Basispro- spekt muss nicht mit der für den Ba- sisprospekt… …verwendeten identisch sein, sofern es sich bei der erstgenannten Art um eine der in Artikel 14 der Richtlinie 2003/71/EG genannte Art für die Veröf- fentlichung… …Article 14 of the Directive 2003/71/EC. Die Vorschrift stellt klar, dass die Veröffentlichungsart des Basisprospekts und der zugehörigen endgültigen… …auf alle in § 14 Abs. 2 WpPG genannten Arten veröffentlicht werden.1 In der Praxis wird gleich- wohl in der Regel die Veröffentlichung im Internet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Zweigniederlassungsbericht

  Univ.-Prof. Dr. Stefan Müller

  …Univ.-Prof. Dr. Stefan Müller B.3 Zweigniederlassungsbericht 1. Übersicht 2. Grundsachverhalte 3. Umfang der Berichterstattung… …2. Grundsachverhalte Nur im Lage-, nicht aber im Konzernlagebericht sind Angaben zu den in- und ausländischen Zweigniederlassungen der… …Kapitalgesellschaft bzw. der mit § 264a HGB gleichgestellten Personengesellschaft zu machen. Damit hat der Ge- setzgeber die Zweigniederlassungsrichtlinie der EU… …Zweigniederlassung mit der Kapital- gesellschaft in Kontakt kommen. Weiterer Grund für diese Verpflichtung ist das Unterbinden von Möglichkeiten zur… …Verteilung der wirtschaftlichen Ak- tivitäten des Unternehmens.2 Somit ergänzt diese Angabepflicht die Anhangan- gabe zum Beteiligungsbesitz aus § 285 Nr. 11… …HGB – bleibt aber aufgrund der unkonkreten Ausgestaltung der eigentlichen Berichtspflicht in der Praxis weit hinter denen zurück. Als… …Zweigniederlassung angesehen wird „eine dauerhafte, räumlich von der Hauptniederlassung getrennte Einrichtung (…); die mit personeller und organisa- torischer… …Eigenständigkeit im Rahmen der Unternehmenstätigkeit wie ein selbst- ständiges Unternehmen am Geschäftsverkehr teilnimmt.“3 Eine Eintragung ins Handels- oder ein… …vergleichbares ausländisches Register ist nicht notwendig, dennoch entspricht der Zweigniederlassungsbegriff dem in den §§ 13–13h HGB beschriebenen.4 3. Umfang… …der Berichterstattung Das Gesetz sagt nichts über den erforderlichen Umfang der Berichterstattung aus. Aus den allgemeinen Vorgaben folgend ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 28 Zusammenarbeit mit zuständigen Stellen in anderen Staaten des Europäischen Wirtschaftsraums

  Dr. Matthias Höninger, David Eckner

  …anderen Staaten des Europäischen Wirtschaftsraums (1) Der Bundesanstalt obliegt die Zusammenarbeit mit den für die Überwa- chung öffentlicher Angebote… …oder die Zulassung von Wertpapieren an ei- nem organisierten Markt zuständigen Stellen der Europäischen Union und der anderen Staaten des Europäischen… …Wirtschaftsraums. Die Bundesanstalt kann im Rahmen ihrer Zusammenarbeit zum Zweck der Überwachung der Einhaltung der Bestimmungen dieses Gesetzes und entsprechender… …Bestim- mungen der in Satz 1 genannten Staaten von allen ihr nach dem Gesetz zustehenden Befugnissen Gebrauch machen, soweit dies geeignet und er-… …forderlich ist, einem Ersuchen der in Satz 1 genannten Stellen nachzukom- men. (2) Auf Ersuchen der in Absatz 1 Satz 1 genannten zuständigen Stellen kann die… …entsprechenden Vorschriften der in Ab- satz 1 genannten Staaten oder damit zusammenhängender Verwaltungs- oder Gerichtsverfahren erforderlich ist. Bei der… …, wenn 1. Hierdurch die Souveränität, die Sicherheit oder die öffentliche Ordnung der Bundesrepublik Deutschland beeinträchtigt werden könnte, 2. auf… …Wirt- schaftsraums gehandelt werden. Werden der Bundesanstalt von einer Stelle eines anderen Staates des Europäischen Wirtschaftsraums Informationen… …damit zusammenhängende Verwaltungs- und Gerichtsverfahren offenbaren oder verwerten. Eine anderweitige Ver- wendung der Informationen ist nur mit… …Zustimmung der übermittelnden Stelle zulässig. Die Bundesanstalt kann die Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde nach Maßgabe des Artikels 19 der…

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