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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Pr?ffelder bei der Revision des Recruiting von Vertriebsmitarbeitern

  DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e. V.

  …209 18 Prüffelder bei der Revision des Recruiting von Vertriebsmitarbeitern 18.1 Einleitung Der nachfolgende Leitfaden soll eine Hilfestellung… …Verständnis eine kur- ze Einleitung vorangestellt, in der die Probleme und Risiken angerissen wer- den. Nachfolgend sind mögliche Fragestellungen für die… …Prüfung der Internen Kontrollsysteme, der Ordnungsmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit aufgeführt. Diese sind nicht als allumfassend und abschließend zu… …bewerten. Redundan- zen in den Prüfungsfragen der einzelnen Fragebereiche sind naturgemäß vor- handen und beabsichtigt, da sie einen vollständigen Blick auf… …den jeweiligen Untersuchungsfokus gewährleisten. 18.2 Strukturelle Rahmenbedingungen als kritische Erfolgsfaktoren 18.2.1 Strategie Aus der vom… …Personalbeschaffung nicht der postulierten Strategie wider- spricht. Somit ist unter dem Gesichtspunkt der Ordnungsmäßigkeit eine der ersten Prüfungshandlungen, zu… …kontrollieren, ob eine Abstimmung der Be- schaffungsstrategie mit der Unternehmensstrategie (bezogen auf den Ver- trieb) vorliegt. Ein erster Wegweiser ist die… …Frage nach den Vertriebswegen in der Branche. Üblicherweise gibt es mehr als einen, so dass revisionsseitig zu prüfen ist, ob alle ausgebauten… …Vertriebswege des Unternehmens mit der Strategie oder den Zielen konform gehen. � Gibt es aus der Unternehmensstrategie abgeleitete Ziele für das Personal-… …fixiert und kom- muniziert? � Sind die Vertriebswege aus den Unternehmenszielen abgeleitet? Prüffelder bei der Revision des Recruiting von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Fehler- und Bilanzänderungen

  Prof. Dr. Tobias Hüttche

  …Konzernabschlüsse . . . . . . . . . . . . . . . . . 90 5.4 Änderung und Berichtigung der Steuerbilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90 5.5 Anpassung… …der Handelsbilanz an die Steuerbilanz und umgekehrt . . 92 5.6 Folgen der Berichtigung handelsrechtlicher Jahresabschlüsse . . . . . . 92 5.7 Technik… …der Berichtigung handelsrechtlicher Jahresabschlüsse. . . . . . 92 6. IFRS… …berichtigt werden – dies kann "rück- wärts", von der Wurzel ab erfolgen oder in laufender Rechnung. – Wie diese Fehlerkorrektur erfolgt, hängt von der Art und… …der Schwere des Fehlers ab, sowie von den gesellschaftsrechtlichen und steuerrechtlichen Mög- lichkeiten, zurückliegende Jahresabschlüsse zu ändern. –… …Handelsrechtliche Jahresabschlüsse werden in der Regel in laufender Rech- nung korrigiert, Steuerbilanzen hingegen von der Fehlerquelle an. Wie weit dies für… …zurückliegende Wirtschaftsjahre zulässig ist, richtet sich nach den verfahrensrechtlichen Vorschriften der AO. 2. Rechtsgrundlagen 2– Allgemein: § 243 HGB GoB, §… …245 HGB Unterzeichnungsgebot, § 256 AktG Nichtigkeit; I. Allgemeine Fragen zur Rechnungslegung – Grundfragen der Bilanzierung 84 Hüttche –… …Steuerrecht (§ 4 Abs. 2 Satz 1 EStG). Ver- standen wird darunter zweierlei: Zum einen der Ersatz eines zulässigen Bi- lanzansatzes durch einen anderen und zum… …Jahresabschlusses als Änderung und zwar unabhängig davon, ob dies freiwillig erfolgt oder es sich um eine notwen- dige Korrektur handelt.1 4 Fehler in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Zweigniederlassungsbericht

  Univ.-Prof. Dr. Stefan Müller

  …Univ.-Prof. Dr. Stefan Müller B.3 Zweigniederlassungsbericht 1. Übersicht 2. Grundsachverhalte 3. Umfang der Berichterstattung… …2. Grundsachverhalte Nur im Lage-, nicht aber im Konzernlagebericht sind Angaben zu den in- und ausländischen Zweigniederlassungen der… …Kapitalgesellschaft bzw. der mit § 264a HGB gleichgestellten Personengesellschaft zu machen. Damit hat der Ge- setzgeber die Zweigniederlassungsrichtlinie der EU… …Zweigniederlassung mit der Kapital- gesellschaft in Kontakt kommen. Weiterer Grund für diese Verpflichtung ist das Unterbinden von Möglichkeiten zur… …Verteilung der wirtschaftlichen Ak- tivitäten des Unternehmens.2 Somit ergänzt diese Angabepflicht die Anhangan- gabe zum Beteiligungsbesitz aus § 285 Nr. 11… …HGB – bleibt aber aufgrund der unkonkreten Ausgestaltung der eigentlichen Berichtspflicht in der Praxis weit hinter denen zurück. Als… …Zweigniederlassung angesehen wird „eine dauerhafte, räumlich von der Hauptniederlassung getrennte Einrichtung (…); die mit personeller und organisa- torischer… …Eigenständigkeit im Rahmen der Unternehmenstätigkeit wie ein selbst- ständiges Unternehmen am Geschäftsverkehr teilnimmt.“3 Eine Eintragung ins Handels- oder ein… …vergleichbares ausländisches Register ist nicht notwendig, dennoch entspricht der Zweigniederlassungsbegriff dem in den §§ 13–13h HGB beschriebenen.4 3. Umfang… …der Berichterstattung Das Gesetz sagt nichts über den erforderlichen Umfang der Berichterstattung aus. Aus den allgemeinen Vorgaben folgend ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 28 Zusammenarbeit mit zuständigen Stellen in anderen Staaten des Europäischen Wirtschaftsraums

  Dr. Matthias Höninger, David Eckner

  …anderen Staaten des Europäischen Wirtschaftsraums (1) Der Bundesanstalt obliegt die Zusammenarbeit mit den für die Überwa- chung öffentlicher Angebote… …oder die Zulassung von Wertpapieren an ei- nem organisierten Markt zuständigen Stellen der Europäischen Union und der anderen Staaten des Europäischen… …Wirtschaftsraums. Die Bundesanstalt kann im Rahmen ihrer Zusammenarbeit zum Zweck der Überwachung der Einhaltung der Bestimmungen dieses Gesetzes und entsprechender… …Bestim- mungen der in Satz 1 genannten Staaten von allen ihr nach dem Gesetz zustehenden Befugnissen Gebrauch machen, soweit dies geeignet und er-… …forderlich ist, einem Ersuchen der in Satz 1 genannten Stellen nachzukom- men. (2) Auf Ersuchen der in Absatz 1 Satz 1 genannten zuständigen Stellen kann die… …entsprechenden Vorschriften der in Ab- satz 1 genannten Staaten oder damit zusammenhängender Verwaltungs- oder Gerichtsverfahren erforderlich ist. Bei der… …, wenn 1. Hierdurch die Souveränität, die Sicherheit oder die öffentliche Ordnung der Bundesrepublik Deutschland beeinträchtigt werden könnte, 2. auf… …Wirt- schaftsraums gehandelt werden. Werden der Bundesanstalt von einer Stelle eines anderen Staates des Europäischen Wirtschaftsraums Informationen… …damit zusammenhängende Verwaltungs- und Gerichtsverfahren offenbaren oder verwerten. Eine anderweitige Ver- wendung der Informationen ist nur mit… …Zustimmung der übermittelnden Stelle zulässig. Die Bundesanstalt kann die Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde nach Maßgabe des Artikels 19 der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Mögliche Auswirkungen der Achten gesellschaftsrechtlichen EU-Richtlinie zur gesetzlichen Abschlussprüfung vom 17.5.2006 auf den deutschen Rechtsraum

  Dipl.-Kfm. Kai Pingel

  …Mögliche Auswirkungen der Achten gesellschaftsrechtlichen EU-Richtlinie zur gesetzlichen Abschlussprüfung vom 17.5.2006 auf den deutschen… …Hamburg 1 Der Beitrag ist in leicht veränderter Form aus Pingel 2007 entnommen. 958 Pingel Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 959 2 Inhalt der neuen Achten EU-Richtlinie und mögliche Auswirkungen auf den deutschen Rechtsraum… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 959 2.1 Gegenstand der Richtlinie und Begriffsbestimmungen . . . . . . . . . . . 959 2.2 Zulassung, Fortbildung, gegenseitige Anerkennung und… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 972 Einleitung Pingel 959 1 Einleitung Am 11.10.2005 hat der Finanzministerrat der EU die grundlegende Überarbeitung und Neufassung der… …sämtliche Sprachen der 25 EU-Mitgliedsländer übersetzte Fassung der neuen Achten Richtlinie3 wurde unter Aufhebung der alten 8. RL als Richtlinie 2006/43/EG… …Wesentlichen darauf beschränkte, den Zugang zum Beruf des Abschlussprüfers europaweit zu harmonisieren, macht die n. F. im Lichte der auch in Europa in den… …Qualitätskontrollen und Aufsichtssysteme in allen Mitgliedstaaten. Neben dem Ziel der allgemeinen Qualitätssteigerung dient die Überarbeitung der Richtlinie auch der… …den Mitgliedstaaten strenger umgesetzt werden dürfen.5 Zugleich mit Inkrafttreten begann eine zweijährige Frist, innerhalb der die EU-Mit- gliedstaaten… …die neue 8. RL in ihre jeweils nationalen Gesetze transformieren müssen.6 Da einzelne Teilbereiche der neuen 8. RL, wie z. B. das Komitologieverfahren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  ESG-Risiken in der Wertschöpfungs- und Lieferkette von Finanzinstituten

  Prof. Dr. Josef Scherer, Prof. Dr. Andreas Grötsch

  …193 1 Siehe hierzu: (Luckhaus, 2021). Kapitel 4c ESG-Risiken in der Wertschöpfungs- und Lieferkette von Finanzinstituten Prof.Dr. Josef Scherer… …diversen Stufen der Beschaffung bzw. der „supply chain“, also direkter Lieferant mit dessen weiteren Lieferanten etc.) und Wertschöpfungskette (alle… …wertschöpfenden Stufen (Logistik, Leistungserbringung, Marketing, Vertrieb, Infrastruktur, Personal, Innovation und Beschaffung)) unterschieden. Der Begriff… …Leistungen zu jeder Stufe der Wertschöpfungskette einzubeziehen, z.B. auch externe Vertriebsmittler. 1.2 Abgrenzung zum Auslagerungsmanagement Auf das Thema… …Auslagerungsmanagement1 wird hier nicht näher eingegangen. EBA, MaRisk, KWG, BAIT etc. sind entsprechend nicht Gegenstand nachfolgen- der Abhandlung, wenngleich diese… …klassischen Anforderungen künftig Schnitt- stellen zu den neuen regulatorischen Anforderungen im Bereich der ESG-Risi- ken in der gesamten Wertschöpfungskette… …auf der To-do-Liste. 194 Teil 4 Risk Management is about Managing Risk: ESG-Risiken steuern 2 Vgl. (Scherer/Romeike/Grötsch, 2021). 3 Vgl. (Scherer… …Definitionen2 Nachhaltigkeitscompliancemanagement in der Wertschöpfungskette bedeutet, sämtliche bezüglich Nachhaltigkeit relevanten zwingenden Anforderungen… …Anforderungen erkennt und angemessen umsetzt. Nachhaltigkeitsrisikomanagement bedeutet, Gefahren und Chancen, die die Er- reichung der bezüglich Nachhaltigkeit… …Nachhaltigkeits-, Compliance- und -Risikomanagement in der Wertschöpfungs- und Lieferkette, die wesentlichen Pfeiler Es gibt derzeit eine Inflation von neuen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Wertpapier Compliance als Teil der Corporate Governance von Kreditinstituten

  Hartmut Renz, Klaus Lackhoff

  …461 HARTMUT RENZ / KLAUS LACKHOFF Wertpapier Compliance als Teil der Corporate Governance von Kreditinstituten 1 Historische Entwicklung… …der Wertpapier Compliance ............................... 462 2 Einbindung der Wertpapier Compliance in die Governance Strukturen von… …............................................... 465� 2.2� Interne Corporate Governance Struktur von Kreditinstituten ........... 466� 2.3� Verhältnis der Wertpapier Compliance zur Compliance gemäß… …......................................................... 468� 3.1� Begriffsdefinition .............................................................................. 468� 3.2� Aufgaben und Stellung der… …Compliance-Funktion ........................... 469� 3.3� Historische Entwicklung der Compliance-Funktion ......................... 471� 3.4� Schnittstelle zu anderen… …eines Compliance-Officer ............................................... 477� 3.7� Ausgestaltung der Compliance-Funktion in der Kreditwirtschaft nach… …der MaComp ............................................................................. 478� 3.8� Die neue Compliance-Funktion nach MaRisk… ….................................. 480� 4� Ausgewählte aktuelle Einzelthemen im Rahmen der Haftungsvermeidung… …. Lackhoff 462 1 Historische Entwicklung der Wertpapier Compliance Der Begriff „Compliance“ ist schillernd und wird meist nicht trennscharf verwen- det… …die Verantwortung übernommen haben und wofür sie in ihrer von der Geschäftsleitung abgeleiteten und delegierten Funktion haften. Die Diskussion…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Die Bedeutung der Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung in der 8. MaRisk- Novelle mit Fokus auf die Ressourcenausstattung

  …77 Die Bedeutung der Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung in der 8. MaRisk- Novelle mit Fokus auf die Ressourcen- ausstattung Von Prof. Dr… …. Niels O. Angermüller1 1. Einleitung Die finale Fassung der MaRisk 2024 sieht wie bisher die Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung ebenso vor wie die… …Notwendigkeit, dass ein Institut mit angemessenen Ressourcen ausgestattet ist. Seit den letzten MaRisk-Novellen hat sich das Umfeld der Institute jedoch… …deutlich verändert. Nach dem Ende der sehr niedrigen und negativen Zinsen stehen die Institute im aktuellen Marktumfeld noch immer unter Ergebnisdruck… …kann. Der vorliegende Beitrag geht auf die Anforderungen der aktuellen MaRisk gemäß dem BaFin- Rundschreiben 06/2024 ein. Der folgende zweite… …Abschnitt betrachtet zunächst knapp das aktuelle Umfeld in Deutschland. Im dritten Abschnitt werden dann die Anforderungen der Ma- Risk mit Blick auf die… …Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung themati- siert. Damit verbunden werden im vierten Abschnitt die Anforderungen an die Ressourcen diskutiert. Dabei wird auch… …. Niels Olaf Angermüller ist Professor für Finanzmanagement an der Hochschule Harz sowie Anerkannter Prüfer für Interne Revisionssysteme (DIIR). 78… …Kapitel 1: Allgemeiner Teil derungen, drittens der weiterhin wachsende Wettbewerb von klassischen Marktteilnehmern wie Sparkassen mit Direkt- bzw… …. Online-Anbietern und viertens (damit zusammenhängend) die weitere Digitalisierung dar. Diese As- pekte üben einen Einfluss auf das Geschäftsmodell der meisten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Der Risikobericht von Kreditinstituten in Deutschland

  Dr. Marcus Zepp

  …5 Der Risikobericht von Kreditinstituten in Deutschland 215 5 Der Risikobericht von Kreditinstituten in Deutschland 5.1 Vorbemerkungen In… …der Arbeit auf Basis dieser Ausführungen die gewünschte Analyse der Rechnungslegungsnormen durchgeführt werden kann. Die Untersuchung umfasst die… …Adäquanz der aktuell bestehenden und sich noch im Ent- wicklungsprozess befindlichen nationalen und internationalen Regelungen1132 zum Risikobe- richt1133… …hinsichtlich der im vorherigen Gliederungspunkt erörterten Kriterien eines adressaten- orientierten Risikoberichts. Betrachtet werden die für… …der Adressatenadäquanz der Regelungen zum Risikobe- richt dienen. 5.2 Aufstellungs- und Offenlegungspflichten des Risikoberichts Als Bestandteil des… …340a Abs. 1 HGB neben dem Jahresabschluss einen Risikobericht gem. § 289 bzw. § 315 HGB aufzu- stellen. Dabei ist der Risikobericht ein eigenständiger… …Konzernlageberichts1137 verpflichtet. Der Konzernlagebericht bezieht sich auf die 1132 Durch die Umsetzung des BilReG… …sind in § 340i HGB Ergänzungen vorgenommen worden, so dass Kreditin- stitute, die in den Anwendungsbereich der IAS-Verordnung fallen und daher auch… …einen IFRS- Konzernabschluss (§ 315a Abs. 1 HGB) erstellen müssen, nur die §§ 290 bis 293 HGB (Frage der Konzern- rechnungslegungspflicht) sowie § 315a… …sind die §§ 340a bis 340g HGB und § 340j HGB bei der Erstellung eines IFRS-Konzernabschlusses nicht zu beachten; vgl. PFITZER, NORBERT/OSER, PETER/ORTH…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Einführung in IPSAS

  Beschreibung der im Rahmen der Fallstudie angewandten Standards

  Prof. Dr. Berit Adam

  …27 2 Beschreibung der im Rahmen der Fallstudie angewandten Standards8 2.1 IPSAS 1: Darstellung des Jahresabschlusses Zielsetzung des Standards… …Der Standard umfasst Ausführungen zum Zweck sowie zu den Bestandteilen eines Abschlusses. Daran schließen sich die Grundsätze ordnungsmäßiger… …Rechnungslegung nach IPSASs an. Darüber hinaus enthält er Regelungen zur Struktur sowie zum Mindes- tinhalt der Bestandteile eines Jahresabschlusses mit Ausnahme… …der Finanzrechnung, die in IPSAS 2 geregelt ist. Zugrunde liegender Rechnungslegungsstandard für die Privatwirtschaft IAS 1 Inhaltliche Regelungen… …Vermögens- und Finanzlage sowie zu ihrer wirtschaft- lichen Leistung. Daher muss der Abschluss Informationen zu den Vermögenswerten, den Verbindlichkeiten, dem… …des Abschlusses ist abhängig von der Rechtsord- nung und je nachdem, ob es sich um einen Einzelabschluss oder einen konsolidierten Abschluss handelt… …in den oben aufgeführten Rechnungen als zusätzliche Spalte integriert (wenn Haushaltsplan und 8 Die Beschreibung der einzelnen Standards in Kapitel 2… …Müller Marques-Berger, Thomas (2008), a. a. O. und KPMG (Hrsg.): Autorisierte Übersetzung der IPSAS Standards, Ausgabe 2008, Zürich u. a. Beschreibung… …der im Rahmen der Fallstudie angewandten Standards 28 Jahresabschluss in vergleichbarer Struktur erstellt werden) oder in einem separaten Dokument… …(wenn Haushaltsplan und Jahresabschluss auf unterschiedlichen Grund- lagen der Rechnungslegung basieren), – einen Anhang. Grundsätze ordnungsgemäßer…

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