Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements in Banken und Finanzdienstleistungsinstituten

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140 2.2.1 „Basel II“ – Hintergründe und Grundstruktur . . . . . . . . . . . . . . 140 2.2.2 Risikomanagement und die Säulen I und II des neuen Basler… …. . . . . . . . . 159 4.2.5 Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision . . . 160 4.3 Anforderungen im Zusammenhang mit der Eigenmittelausstattung . . 161… …4.4 Risikomanagement und Anforderungen an die Liquidität der Institute 162 4.5 Prüfung und Sanktionen… …1. Einführung Nach §25a Abs. 1 Satz 3 Kreditwesengesetz (KWG) in der ab 1.November 2007 gel- tenden Fassung müssen die aufsichtsunterworfenen… …Risikotragfähigkeit des Instituts die Festlegung von Strategien sowie die Einrichtung interner Kontrollverfahren mit einem internen Kontrollsystem und einer internen… …Revision beeinhaltet“. Die bishe- rige Fassung der Vorschrift verlangte bereits seit der sechsten KWG-Novelle aus dem Jahre 19972 „geeignete Regelungen zur… …i. S. d. § 1 Abs. 1a KWG, die im Grundsatz den gleichen aufsichtsrechtlichen Anforde- rungen unterliegen. Die Begrifflichkeit ist durch… …gemeinschaftsrechtliche Vorgaben geprägt. Nachfolgend ist durchgehend von „Instituten“ die Rede; gemeint sind sämtliche der Auf- sicht nach dem KWG unterworfenen Institute… …Kapitaladäquanzrichtlinie vom 17.11.2006, BGBl. I, S. 2606. 5 RL 2006/48/EG des Europäischen Parlaments und des Rates v. 14.6.2006 über die Aufnahme und Ausübung der… …Tätigkeit der Kreditinstitute (Neufassung), ABlEG Nr. L 177/1. 6 RL 2006/49/EG des Europäischen Parlaments und des Rates v. 14.6.2006 über die angemes- sene…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  Beurteilung von IT-Risiken durch die Wirtschaftsprüfung

  Dr. Robert Heinrich

  …337 Beurteilung von IT-Risiken durch die Wirtschaftsprüfung DR. ROBERT HEINRICH 1. Einleitung… …die generellen Auswirkungen auf die Wirtschaftsprüfung . . . . . . . . . . . 344 4. Von der aussagebezogenen zur risiko- und prozessorientierten… …Wirtschaftsprüfers . . . . . . . . . . . . . . . . 345 4.2 Die Aufgaben des Wirtschaftsprüfers im Detail . . . . . . . . . . . . 346 5. Das IT-System in einem… …Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 347 5.1 Die grundsätzlichen Bedrohungen für IT-Systeme . . . . . . . . . . 348 5.2 Anforderungen an… …Kontrollsystem als Basisrahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 352 6.1 Grundsätzliches zu Risiken, die… …durch die Wirtschaftsprüfung 339 1. Einleitung In den vergangenen Jahren hat die Abhängigkeit der Unternehmen von den IT- Systemen immer stärker… …Informationstechnologie zu einer regelrecht bestands- gefährdenden Situation führen würde. Auch der Verlust oder gar die Manipu- lation von Daten können zu einer immensen… …denkbar. In einer zunehmend globaler werdenden Wirtschaft gewinnt die Technologie als wichtiger Treiber der Wirtschaft aber nicht nur an Bedeutung in den… …Wertschöpfungsketten von Produktionsprozes- sen oder Dienstleistungsangeboten. Auch die Rechnungslegung eines Unter- nehmens basiert heute schon weitgehend auf dem… …Organisation und Dokumen- tation der Rechnungslegung bereits kaum noch denkbar wäre ohne die Anwen- dung unterschiedlicher DV-Systeme. Hinzu kommen in…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXX EU-ProspV Zusätzliches Angabemodul für die Zustimmung gemäß Artikel 20a (Zusätzliches Modul)

  Dr. Thorsten Kuthe

  …Mindestangaben Anh. XXX EU-ProspV Kuthe 1041 ANH. XXX Zusätzliches Angabemodul für die Zustimmung gemäß Artikel 20a (Zusätzliches Modul) 1… …Zur Verfügung zu stellende Infor- mationen über die Zustimmung des Emittenten oder der für die Erstel- lung des Prospekts zuständigen Person 1.1… …Ausdrückliche Zustimmung seitens des Emittenten oder der für die Erstel- lung des Prospekts zuständigen Person zur Verwendung des Prospekts und Er- klärung, dass… …er/sie die Haftung für den Inhalt des Prospekts auch hinsichtlich einer späteren Weiterveräußerung oder endgültigen Platzierung von Wertpapie- ren durch… …Finanzintermediäre über- nimmt, die die Zustimmung zur Verwen- dung des Prospekts erhalten haben. 1.2 Angabe des Zeitraums, für den die Zustimmung zur Verwendung des… …Pros- pekts erteilt wird. 1.3 Angabe der Angebotsfrist, während deren die spätere Weiterveräußerung oder endgültige Platzierung von Wert- papieren durch… …Platzierung von Wert- papieren verwenden dürfen. 1.5 Alle sonstigen klaren und objekti- ven Bedingungen, an die die Zustim- mung gebunden ist und die für die… …Ver- wendung des Prospekts relevant sind. 1.6 Deutlich hervorgehobener Hinweis für die Anleger, dass für den Fall, dass ein Finanzintermediär ein… …Angebot macht, dieser Finanzintermediär die An- leger zum Zeitpunkt der Angebotsvor- lage über die Angebotsbedingungen un- terrichtet ANNEX XXX… …(Modul) 1042 Kuthe 2a Zusätzliche Informationen für den Fall, dass ein oder mehrere spezifi- sche Finanzintermediäre die Zu- stimmung erhalten 2A.1…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Sonderprüfungen von Banken

  Dr. André Jacques Dicken

  …34 A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen 2. Die Sonderprüfungen von Banken Die nichtperiodischen und damit fallweise durchzuführenden… …Auf- sichtsbehörden und Verbände. Hierunter fallen zum einen die Sonderprü- fungen der BAFin und der Staatsaufsicht (bei Sparkassen und Landesban- ken)… …sowie zum anderen die von den genossenschaftlichen Prüfungsver- bänden bei Kreditgenossenschaften durchgeführten außerordentlichen Prü- fungen und die von… …Sacheinlagen/ aus Gesellschaftsmitteln, Abschluss von Unternehmensverträgen oder Um- wandlung (Verschmelzung, Spaltung, formwechselnde Umwandlung). a. Die… …Sonderprüfungen zur regelmäßigen Überwachung Alle Banken stehen in Deutschland zunächst unter der allgemeinen Fachauf- sicht der BAFin, die Sonderprüfungen nach… …Körperschaftsaufsicht, die beispielsweise in Nord- rhein-Westfalen durch die Bezirksregierungen und dem Finanzministerium NRW ausgeübt wird. Im Rahmen dieser… …Staatsaufsicht können ebenfalls Son- derprüfungen durchgeführt werden. Die ordentlichen Jahresabschlussprüfungen von Kreditgenossenschaften und Sparkassen… …durchzuführen. 34 Abgedruckt in Anlage 2b. 35 Abgedruckt in Anlage 3b. I. Die Prüfungsarten 35 Die… …folgende Abbildung stellt die Struktur der Sonderprüfungen zur regelmä- ßigen Überwachung von Banken und Sparkassen nochmals dar… …Verbände Abb. 14: Die Sonderprüfungen zur regelmäßigen Überwachung von Banken. Die Sonderprüfungen der Anstaltsaufsicht (Staatsaufsicht) ist…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Betrugsfällen bei Baufinanzierungen

  Mario André Althof

  …491 Die Prüfung von Betrugsfällen bei Baufinanzierungen Mario André Althof 1 Einleitung Nach einer Sonderauswertung 1… …einem Fall von Wirtschaftskrimi- nalität zu kämpfen. Die häufigsten Deliktarten bei deutschen Finanzdienstleistern ( Abb.` 18 ) in sind… …Anstieg, welcher auf die zeitlich verzögerten Auswirkungen der Finanzmarktkrise auf die Bankenbranche zurückzuführen sein dürfte. 1 Vgl. dazu PwC… …Studie »Wirtschaftskriminalität – Banken und andere Finanzdienstleister«, November 2012, S.`9–11 492 1 Einleitung Abb.¬1 Die häufigsten… …Deliktarten bei deutschen Finanzdienstleistern Allein die Vermögensdelikte verursachten bei den betroffenen Unterneh- men der Finanzbranche im Durchschnitt… …. Insbesondere bei Immobilienfinanzierun- gen werden die wirtschaftlichen Schäden unter Berücksichtigung aufgelaufe- ner Zinsen und Kosten in bedeutsamer… …, unerfahrenen Verbrauchern auf Kre- dit überteuerte Eigentumswohnungen als steuersparende Altersvorsorge, soge- nannte Erwerbermodelle, finanziert zu haben. Die… …Immobilien- kauf entpuppte sich meist im Nachhinein als Verlustgeschäft, da u. a. die ur- sprünglich kalkulierten Mieten nicht annähernd gezahlt wurden und… …mussten zum Teil um ihre wirtschaftliche Existenz fürchten. Noch heute be- 1 Einleitung 493 schäftigt sich die Rechtssprechung auf höchster Ebene mit… …den aus Sicht der Kreditnehmer fragwürdigen Geschäftsmethoden. Die Frage der Mitverantwor- tung der Finanzdienstleistungsinstitute sowie die möglichen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Erfordernisse zur Bildung von Kreditnehmereinheiten

  Dirk Röckle

  …221 Die Prüfung der Erfordernisse zur Bildung von Kreditnehmereinheiten Dirk Röckle 1 Einleitung Die zunehmende… …aufsichtsrechtliche Fokussierung auf die frühzeitige Iden- tifizierung von Risikokonzentrationen hat in den letzten Jahren zu Neuerun- gen in den Rechtsgrundlagen zur… …weiterer Krisensituationen durch die kre- ditgebenden Banken erfassen zu lassen, um potenzielle Kettenreaktionen in Krisensituationen wie der… …CRD IV bei der Bildung von Kreditnehmereinheiten zu- nächst weitere Zusammenrechnungstatbestände zu berücksichtigen. Dies gilt insbesondere für die… …Rahmen von CRD II 2 . Über die europäische Umset- zung der sogenannten Basel III-Regularien über die CRR 3 und CRD IV ergeben sich weitere Änderungen im… …Arbeitstitel der bestehenden Bankenrichtlinie (2006/48/EG) sowie der Kapitalad- äquanzrichtlinie (2006/49/EG). 2 CRD II: beinhaltet die Leitlinie zur… …Artikel 106 Absatz 3 der Richtlinie 2006/48/EG, die durch die Richtlinie 2009/111/EG vom 16. 09. 2009 überarbeitet worden sind. 3 CRR: Capital… …der im Rahmen der CRD II – Umsetzung erfolgten Neuerungen beinhaltet. Die hohe Risikorelevanz des Themas führt auch zu einem erhöhten Inter- esse… …tung für die Umsetzung gesetzlicher Erfordernisse sowie für die Risikorelevanz im Rahmen der Prüfungsplanung. Die Bedeutung der neuen Anforderungen bei… …der Bildung von Kreditnehmereinheiten als Prüffeld bzw. Thema innerhalb der Prüfungsobjekte ist ebenso wichtig wie die projektseitige Prüfung der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Aufwands- und Ertragskonsolidierung

  Dr. Marc Toebe

  …Differenzen, die zum Ansatz latenter Steuern führen, werden in diesem Zusammenhang systematisch bei der Schulden- oder Zwischenergebniseliminierung… …berücksichtigt, die simultan erfolgen. 2. Rechtsgrundlagen 2 § 297 Abs. 3, § 305 HGB; § 304 AktG. 7. Aufwands- und Ertragskonsolidierung Toebe 653 3… …. Definitionen 3Aufwands- und Ertragskonsolidierung Die Aufwands- und Ertragskonsolidierung umfasst alle Maßnahmen der Ver- rechnung oder Umgliederung von… …Aufwendungen und Erträgen, die aus kon- zerninternen Liefer- und Leistungsverflechtungen, Kreditbeziehungen oder Kapitalverhältnissen stammen. Sie erfolgt… …Sichtweise und ist für Mutter-, Tochter- und Gemein- schaftsunternehmen verpflichtend.1 Die entsprechenden korrespondierenden Aufwendungen und Erträge müssen… …Erst- oder Entkonsolidierung eines Tochter- oder Gemeinschaftsunterneh- mens sind die ab bzw. bis zur Konzernzugehörigkeit anfallenden Aufwendun- gen und… …Erträge in den Konzernsummenabschluss zu übernehmen und gege- benenfalls zu konsolidieren. Für eine korrekte Wertabgrenzung ist die Aufstellung eines… …Konzernunternehmen besteht, ist es auch zu- lässig, die entsprechenden Aufwendungen und Erträge des Geschäftsjahres ins- gesamt unberücksichtigt zu lassen.3 4.2… …das Gesamtkostenverfahren als Darstellungsform für die Gewinn- und Verlustrech- nung gewählt wird. 3 Vgl. ADS, 6. Aufl., § 305 HGB, Rz. 99. III… …. Konzernabschluss und Konzernlagebericht 654 Toebe Bei phasengleicher Gewinnvereinnahmung sind die im Konzernsummenab- schluss erfassten Posten4 zu stornieren. 8…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Konsolidierungskreis

  Dr. Fedor Zeyer

  …. Einleitung 2Als Konsolidierungskreis bezeichnet man grundsätzlich den Kreis der Unterneh- men, die in den Konzernabschluss einbezogen werden. Dabei ist zu… …39 bzw. IFRS 9). Am 12.05.2011 hat das IASB drei neue und zwei überarbeitete Standards her- ausgegeben, die die Konsolidierung, die Bilanzierung von… …assoziierten Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen Mit IFRS 10 und IFRS 11 werden die bisherigen Vorschriften zu Konzernabschlüs- sen und Zweckgesellschaften… …(IAS 27 Konzern- und separate Abschlüsse und SIC- 12 Konsolidierung – Zweckgesellschaften) sowie die Regelungen zur Bilanzierung von Anteilen an… …Gemeinschaftsunternehmen (IAS 31 Anteile an joint ventures und SIC-13 Gemeinschaftlich geführte Unternehmen – Nicht monetäre Einlagen durch Partnerunternehmen) ersetzt. Die… …zusammengefasst und vereinheitlicht. Die neuen und überarbeiteten Standards sind erstmals in der ersten Periode eines am oder nach dem 01.01.2013 beginnenden… …Regulatory Committee (ARC) hin erfolgte die Über- nahme durch die EU (sog. „Endorsement“) mit abweichendem Erstanwendungszeit- Fedor Zeyer 726 punkt –… …erstmals verpflichtend ist die Anwendung in der EU danach für Geschäfts- jahre, die am oder nach dem 01.01.2014 beginnen. Die Bestimmung der… …Tochterunternehmen, die nach den IFRS in den Konzern- abschluss des Mutterunternehmens einzubeziehen sind (Konsolidierungskreis im engeren Sinne), erfolgt gemäß den… …abgegrenzt, die von einem Mutterunternehmen beherrscht werden (control-Prinzip). In dem nun in IFRS 10 ge- Offenlegung gemäß IFRS 12 Ja Nein Konsolidierung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Derivative Finanzinstrumente und hedge accounting

  Die bilanzielle Abbildung derivativer Finanzinstrumente bei Einzelbetrachtung

  Dr. Christian Schwarz

  …4 Die bilanzielle Abbildung derivativer Finanz- instrumente bei Einzelbetrachtung 4.1 Die Abbildung nach HGB 4.1.1 Vorbemerkungen Das… …deutsche Handelsrecht enthält im Gegensatz zu den IFRS keine expliziten Rege- lungen zur Abbildung von Derivaten im Jahresabschluss. Damit muss auf die… …allgemein gültigen Normen des deutschen Bilanzrechts und die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung zurückgegriffen werden.350 In der ersten Hälfte der… …unter Haf- tungsgesichtspunkten beachtet und erlangen auf diese Weise indirekt auch Gültigkeit für die zu prüfenden Unternehmen.354 Zu Letzteren zählen… …indes nicht nur Kreditinstitute, obwohl sich die Verlautbarungen des Bankenfachausschusses zunächst an Kreditinsti- tute richten. Dass der… …2002), S. 430f. 100 4 Die bilanzielle Abbildung derivativer Finanzinstrumente bei Einzelbetrachtung aufgrund der Branchenunabhängigkeit der GoB355… …grundsätzlich genauso für Nicht- Kreditinstitute, die diese Instrumente heutzutage ebenfalls in verstärktem Maße an- wenden („same business, same risks, same… …Abschnitt dis- kutiert. Anschließend wird gezeigt, welche grundsätzlichen Auswirkungen dieses Prinzip auf die Abbildung von Derivaten im Jahresabschluss… …verpflichtende („synallag- matische“), auf Leistungsaustausch gerichtete Geschäfte, die am Abschlussstichtag bereits abgeschlossen (Verpflichtungsgeschäft)… …ist demnach der Zeitpunkt des Vertragsabschlusses; die Erfüllung durch einen der beiden Kontraktpartner beendet den Schwebezustand.357 Als…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Methoden zur Integration der Risiken in die Planung

  Karsten Findeis, Claudia Maron

  …157 Methoden zur Integration der Risiken in die Planung Karsten Findeis und Claudia Maron 1 Einleitung Die Integration von Risikomanagement… …. Häufig werden unsichere Planungsannahmen gar nicht oder nicht ausreichend für die Abschätzung der Zukunft berücksichtigt . Aber auch wenn diese… …können . Andererseits können aber auch Risiken, die dem Risikomanagement be- kannt sind, dem Controlling unbekannt sein, das diese als unsichere… …Form von Erwartungswerten / arithmetische Mittelwerte144), ■ geplante Maßnahmen mit Risikoreduktionseffekt und Kosten für die Umsetzung, ■ Höhe der… …. 158 Karsten Findeis und Claudia Maron unkomplizierte Überführung der Risiken auf die jeweils relevante Plan-GuV Posi- tion . Im Gegensatz zur… …Steuerung des Risikoprozesses durch das Risikomanagement soll- te das Controlling wie folgt vorgehen: Im ersten Schritt kalkuliert es die Planwerte im Sinne… …von wahrscheinlichsten Werten (realistisches Szenario) in einer Plan-GuV . Es berücksichtigt also zunächst noch keine Risiken .145 Die Erstellung… …. Erfolgt die Planung hingegen von oben nach unten (Top-Down), gibt die Unternehmensleitung die Ziele vor . Dies können ggf . unrealistische oder nur sehr… …sicherzustellen, wird in der Praxis, insbesondere in großen Un- ternehmen, das Top-Down Verfahren bevorzugt . Ist die risikofreie Plan-GuV erstellt, übergibt das… …ungedecktem erwarteten Restrisiko Das erste Verfahren verfolgt das Ziel, die erwartete monetäre Auswirkung aller iden- tifizierten Risiken auf die gesamte…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen