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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Das institutsbezogene Sicherungssystem des genossenschaftlichen Bankensektors

  Ralf Benna, Ralf Fischer

  …................................................................................................................ 825 1. Rahmenbedingungen für Sicherungssysteme ......................................... 826 1.1 Rechtlicher Rahmen in Europa… …Bankensystems sind ein hohes Gut, was nicht zuletzt die Ereignisse im Rahmen der „Finanzmarktkrise“ seit der Jahresmitte 2007 und der „Staatsschuldenkrise“ seit… …gegeben. 1. Rahmenbedingungen für Sicherungssysteme 1.1 Rechtlicher Rahmen in Europa In der Europäischen Gemeinschaft war erst seit den 1980er Jahren… …100.000 EUR entschädigen. Höher garantierte Beträge sind im Rahmen des Institutsschutzes möglich, ein ursprünglich vorhandener Selbstbehalt (in… …tion institutionalisiert. Im Rahmen ihrer Aufgabe leistet die Sicherungseinrichtung durch den prakti- zierten Institutsschutz indirekt den… …Sicherungseinrichtung im Rahmen ihrer Bankbetreuung – speziell für die Präventionsarbeit – dar. Das Klassifizierungssystem weist mit einer Maßgröße von ca. 80% eine… …Klassifizierung gewisse Auffälligkeiten liefert, sich im Rahmen der Prävention näher mit einem einzelnen Institut zu befassen. 2.3.2 Prävention Unter den… …Rahmen der Früherkennung Fehlentwicklungen bei den genossenschaftlichen Banken zu identifizieren, die Institute maßgeblich auf dem Weg der betriebswirt-… …Jahresabschlusses ein Klassifizierungsergebnis von B– oder schlechter ausgewiesen haben oder – im Rahmen der Klassifizierung systematische oder signifikante… …Informationen Auffälligkeiten zeigen, wird im Rahmen der Prävention Kontakt aufgenommen. Ziel dieser in enger Ab- stimmung mit den regionalen Prüfungsverbänden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Implikationen konzerninterner Transaktionen auf die Überschuldungsprüfung

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …der Kreditsurrogate dar- stellt, ist oftmals obligatorische Voraussetzung für die tatsächliche Kreditgewährung im Rahmen der Finanzierung durch ein… …, geht mit zahlreichen komplexen rechtli- chen Fragestellungen einher. Aufgrund der Fülle von gesellschaftsrechtlichen Normen erfolgt im Rahmen dieser… …(2009), S. 2216. 1168 Vgl. ausführlich hierzu Kap. 4.5. 1169 Vgl. Zahrte, Kai (2010b), S. 86 (hinsichtlich aufsteigender Darlehen im Rahmen des Cash-… …wenngleich dieses im Rahmen dieser Untersuchung annah- megemäß ausgeschlossen ist1187 – teilweise auf faktischen oder vertraglichen Verhält- nissen beruhen… …hingewiesen, dass im Rahmen der Feststellung etwaiger Nachteile eines Rechtsgeschäfts mit „erheblichen 1184… …Drittgeschäften im Rahmen der Bilanzierung (§ 253 HGB) maßgeblich ist“1213. Hierzu sei angemerkt, dass sich die abhängige Gesellschaft mit dem Rückgriff auf das… …. Da dieser Thematik im Rahmen dieser Arbeit keine Relevanz zukommt, wird auf eine weitergehende Erörterung verzichtet. 1216 Zur obligatorischen… …, Rn. 171. Passend hierzu ist auch die Kritik im Schrifttum, die an der bilanziellen Betrachtungsweise im Rahmen des Aktionärsschutzes insbesondere… …herrschende Unternehmen bzw. die Konzern- geschäftsleitung an die gegenüber der abhängigen Gesellschaft zu tragende Informa- tionspflicht im Rahmen der §§ 311… …Zahlungsunfähigkeit als Folge der Zahlung für überwiegend wahrscheinlich hält“1247. Im Rahmen der Vornahme der Zahlung muss bereits abzusehen sein, dass die Zahlung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Grundlagen des Prozessmanagements und die Bedeutung für die Interne Revision

  Andreas Dolpp

  …Steigerung von Transparenz anstrebt. Die Anwendung des Prozessmanagements durch die Revision im Rahmen von Prüfungshandlungen erfordert, dass sich die… …richtig beurteilen zu können. Die Interne Revision setzt sich im Rahmen ihrer Prüfungshandlungen primär mit der Sicherstellung der Einhaltung gesetzlicher… …diesem Fall die statischen Beziehungen der Elemente Aufgaben, Aufgabenträ- ger, Sachmittel und Informationen im Rahmen der Stellenbildung sowie des Lei-… …. Wie oben erwähnt, ist eine solche Definition zwingend erforderlich, um ein einheitliches Bild und Verständnis zu erhalten. Im Rahmen der nachfolgenden… …Prozessmanagements in den letzten Jah- ren zugenommen. Dies liegt insbesondere darin begründet, dass bisher bei Prüfun- gen nur im Rahmen der Organisationsentwicklung… …auch als das Fundament für das „Interne Kontrollsystem“ (IKS) dient. Zusätzlich muss im Rahmen der Neu- einführung eines Produkts oder einer… …. Einfluss kann die Revision aber im Rahmen der laufenden Prüfun- gen nehmen, entweder durch das Aufzeigen von Prozessschwächen oder inhalt- lich bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  ESG-Risiken sinnvoll und quantitativ in der Banksteuerung berücksichtigen

  Mathias Michaelis, Dr. Stefan Bohlius

  …Transmissionskanäle Ausgangspunkt einer quantitativen Berücksichtigung von ESG-Risiken im Risi- komanagementprozess sind die im Rahmen der Risikoinventur (vgl. hierzu… …3.2.2) und bei der Ermittlung zukünftiger Bilanzen im Rahmen der dynamischen Bilanzannahme (vgl. Abschnitt 3.2.2) berücksichtigt werden sollten. Zum… …im Rahmen der Risikoin- ventur sind erst im Begriff sich zu entwickeln. Die Komplexität und Vielschich- tigkeit von ESG, unzureichend verfügbare… …von Warnschwellen eine Priorisierung im Rahmen der Geschäftssteuerung und ge- nerieren somit sinnvolle Steuerungseffekte. Die Fragestellung lässt sich… …aktuell als der pragmatischste Ansatz, der auch von den Aufsichts- und Regulie- rungsbehörden im Rahmen ihrer regulatorischen Stresstests wie dem EZB Kli-… …mastresstest 2022 (vgl. Kapitel 3d) favorisiert zuwerden scheint. Sensitivitätsanalysen Sensitivitätsanalysen sind ein weiteres, im Rahmen der bestehenden… …unterstellt wird, skizzieren. In Anlehnung an den im Rahmen des französischen Klimastresstests der ACPR (ACPR Banque de France, 2021) selbst durchgeführten… …plötzlichemWertberichtigungsbedarf und stark steigenden RWA. Vielmehr sind neben insgesamt noch moderat erhöhten Kreditrisiken auch sinkende Neugeschäftsvolumina im Rahmen der… …einer differenzierten Betrach- tung der im Rahmen der Risikoinventur gewonnenen Erkenntnisse zu den ESG- Risiken sowie deren Transmissionskanälen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Regulatorische Maßnahmen zur Vermeidung von aufsichtsrechtlich motivierter Bilanzpolitik

  Felix Krauß

  …die Solvabilität anderer Marktteilnehmer nicht gefährden.1213 Vor diesem Hintergrund wird von Instituten im Rahmen der ersten Säule von Basel III die… …eingehalten werden. Bilanzpolitik, selbst wenn diese er- kennbar ist, bleibt damit im Rahmen der ersten Basel-Säule unberücksichtigt. Gleichwohl un- terziehen… …sich Institute im Rahmen der zweiten Basel-Säule einer institutsindividuellen Beur- teilung durch die Aufsichtsbehörden in Form des SREP1221, in dessen… …Rahmen eine dem Zweck des aufsichtsrechtlichen Rahmenwerks zuwiderlaufende Bilanzpolitik grundsätzlich revidiert werden könnte, indem eine angemessene… …. Vgl. beispielsweise EBA (2017b), S. 51 f. Gleichwohl zieht das BCBS hö- here Eigenmittelanforderungen auch im Rahmen der ersten Säule zur Bekämpfung von… …EZB beispielsweise die Überprüfung der möglichen Auswirkungen von IFRS 9 auf die Institute als einen der Schwerpunkte im Rahmen des SREP; vgl… …(2018), S. 339; Becker (2017), S. 632. Vgl. auch FN 1227. Vgl. zur Offenlegung aufsichtsrechtlicher Informationen im Rahmen der dritten Basel-Säule auch… …Abschnitt 4.1.1. Vgl. zudem Abschnitt 3.1 zur erstmaligen Veröffentlichung der dritten Säule im Rahmen von Basel II. 1232 Aufsichtsbehörden beurteilen auch… …Ergänzungskapital sich ein Wertberichtigungsüberschuss im Gegenzug im Rahmen des SREP in der zweiten Basel-Säule entlastend berücksichtigen ließe.1249 Eine… …Wertberichtigungsvergleichs für eine vollständige Aufhebung der Anrechnungsgrenze aus. 1249 Vgl. hierzu auch BCBS (2016e), S. 13. Die im Rahmen des SREP gestellten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 67 Befugnisse der Bundesnetzagentur

  Herchenbach-Canarius, Niggemann

  …Rahmen der Nummernverwaltung Anordnungen und andere geeignete Maßnahmen treffen, um die Einhaltung gesetzlicher Vorschrif- ten und der von ihr erteilten… …Verbraucherverbände zum Zwecke der Preisangabe und Preis- ansage nach den §§66a und 66b oder der auf Grund des §45n Absatz 4 Nummer 1 im Rahmen einer Rechtsverordnung… …Sanktionsmöglichkeiten bei Verstößen im Rahmen der Nutzung von Rufnummern. II. Zweck und Bedeutung der Norm §67 TKG wurde im Jahr 2003 als vormaliger §43c TKG-1996 mit… …Missbrauchs- szenarien andererseits, noch ausgeweitet worden. Für das Jahr 2020 steht zu erwarten, dass der BNetzA im Rahmen der Nummerierung und… …BNetzA im Rahmen der Nummernverwaltung. Gegenstand der Sanktionsmöglich- keiten des §67 TKG sind dabei Nummern i. S. d. § 3 Nr. 13 TKG und damit auch… …Generalermächtigung des §67 TKG räumt der BNetzA weitgehende Befugnisse im Rahmen der Nummernverwaltung ein. „Im Rahmen der Nummernverwaltung“ bewegen sich dabei im… …gegen Vorschriften des TKG aber auch gegen verschiedenste andere Gesetze ergibt, zu ahnden. Maßnahmen der BNetzA ergehen u. a. dann im Rahmen der… …Anrufe bezweckt wird, dem „Rahmen der Nummernverwaltung“ zuzuordnen.7 Dies gilt dabei zumal in Ansehung dessen, dass Zuwiderhandlungen gegen gesetzliche… …Bestimmungen, die keinen unmittelbaren telekommunikationsrecht- lichen Bezug aufweisen, als im Rahmen des §67 Abs. 1 TKG beachtliche Verstöße zu qualifizieren… …der Befugnisnorm des §67 Abs. 1 TKG. §67 Abs. 1 Satz 1 TKG räumt im gesetzessystematischen Zusammenhang der BNetzA die Befugnis ein, „im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Besondere Herausforderungen für das Interne Kontrollsystem einer Bank

  Prof. Dr. Stefan Marx, Prof. Dr. Frank Reinhardt

  …im Rahmen der Bankenunion ist eine dieser Entwicklungen. Die Europäische Zentralbank (EZB) übt hiernach als zentra- le Aufsichtsbehörde seit dem… …insbesondere das Risiko von Verlusten aufgrund unangemessen oder unwirksam ___________________ 13 Die Wesentlichkeit der Risiken muss im Rahmen einer… …, Marktpreisrisiken und Liquiditätsrisiken im Rahmen des Geschäftsmodells von Kreditinstituten bewusst eingegangen werden. Als Abgeltung dieser Risiken erhal- ten die… …Liquiditätsrisiken handelt es sich um sol- che Risiken, die im Rahmen des Geschäftsmodells mit dem Ziel der Generierung von Erträgen bewusst eingegangen werden. Das… …Eingehen derartiger Risiken wird im Rahmen der Festlegung der Strategien festgelegt. Die Einflussgrößen sind – insbesondere beim Adressausfall- und beim… …Unternehmung ergibt. Das Management muss im Rahmen des Risk Assessment neben einem Verständnis der Prozessabläufe auch eine Vorstellung von in den Prozessen… …im Rahmen der Jahresabschlussprüfung prüft, drückt aus, dass die Kontrolle wirksam sein muss.21 Welche einzelnen Komponenten durch das Interne… …werden die direkten Wertbildungen am Kunden vollzogen. Die unterstützenden Aktivitäten bilden den Rahmen, um sicherzustellen, dass die primären… …bewertet werden. Im Rahmen der Bewertung muss eine Abschätzung erfolgen, ob die Verän- derungen im prozessinternen und -externen Umfeld so groß sind, dass… …. Beurteilung der Kontrollaktivitäten 4. Bewertung von Kontrollschwächen 5. Reporting Im Rahmen des Scoping werden die von der Revision zu beurteilende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 20 Handelsbestand

  Klepsch

  …. Überblick Im Rahmen der Vorschriften über das Halten und die Zurechnung von Stimm- rechten gemäß §§29 Abs.2, 30 werden alleWertpapiere erfasst, die von einem… …WpÜG, §20 Rn. 15f mit der Begründung, die Erfahrung habe gezeigt, dass im Rahmen von Übernahmen begleitende Kreditinstitute kurz- fristig Aktien hielten… …aber nicht gehindert, eine freiwillige Preiserhöhung auf den Preis einer nach §20 nicht meldepflichtigen Transaktion im Rahmen der allgemeinen Ände-… …rungsvorschriften (§21) vorzunehmen31. Unberücksichtigt bleiben die befreiten Wertpapiere ferner im Rahmen der Berechnung des (originären) Stimmrechtsanteils des… …Kontrollschwelle vor, sofern für die kurzfristige Anlage eine Befreiungsverfügung zum Zeit- punkt der Kontrollerlangung vorlag. Im Rahmen der Bestimmung der Art und… …Gegenleistung hat. Die befreiten Wertpa- pierbestände sind auch im Rahmen von Mitteilungen nach §23 nicht zu be- rücksichtigen. 3. Voraussetzungen für die… …: Baums/Thoma/Verse, WpÜG, §20 Rn. 38 f.; Wacker- barth, in: MüKo AktG, §20WpÜG Rn.35; ähnlich im Rahmen des Handelsbestands Hirte, in: KölnKommWpÜG, §20 Rn. 71. 13… …durch denWirtschaftsprüfer im Rahmen der Institutsaufsicht entgegenwirken könnte. So kann etwa die Einbuchung einer 40%-Beteiligung an der… …Anknüpfung an die steuerliche Spekulations- frist von einem Jahr,60 kommt nicht in Betracht, weil sie den vom WpÜG grundsätzlich kurz bemessenen Rahmen… …die Absicht, nicht deren Umsetzung in einem Buchungsvorgang an.102 Auf diese Weise wird die kurzfristige Anlage im Rahmen der Vermögensverwaltung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung der Intensiv- und Problemkreditbearbeitung

  Axel Becker, Arno Kastner

  …Problemkreditbearbeitung“. Im Rahmen des Erfahrungsaustausches wurden verschiedene Umsetzungsmöglichkeiten der MaRisk aufgezeigt. Dies insbesondere vor dem Hintergrund… …der Normalbetreuung in die Intensiv- betreuung kann durch die Interne Revision im Rahmen einer Systemprüfung der „Intensivbetreuung“ oder auch durch… …Vgl. MaRisk, Anlage 1: Erläuterungen zu den MaRisk, S. 29; Kastner, Arno: Der Einsatz von Krisenindikatoren im Rahmen des Firmenkundengeschäftes, in… …Engagements behan- delt werden. Erfahrungsaustausch Im Rahmen des Erfahrungsaustausches wurden folgende Themen disku- tiert:  Kommen in Ihrem Hause… …Rahmen des Erfahrungsaustausches wurden folgende Themen angespro- chen:  In welcher Form sind die Bearbeitungszuständigkeiten hinsichtlich In-… …folgenden Anmerkungen:  Im Rahmen der Intensivbetreuung erfolgt die Bearbeitung überwiegend durch höher qualifizierte bzw. durch speziell ausgebildete… …Erfahrungsaustausch Im Rahmen des Erfahrungsaustausches wurden folgende Fragen erörtert:  Durch wen erfolgt die Intensivbetreuung? e Bisherige Abteilung? e… …und bei Versicherungen  Welche Aktivitäten werden im Rahmen der Intensivbetreuung durchge- führt? Die Diskussion führte zu folgenden Anmerkungen: … …bearbeitenden Stellen oder vom Problembearbeitungsbereich bearbeitet. Einzelne Banken gaben im Rahmen des Erfahrungsaustau- sches an, dass speziell für den… ….  Im Rahmen der Intensivbetreuung wird seitens der finanzierenden Ban- ken versucht, die von der Schieflage betroffenen Unternehmen wieder auf eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Factoring

  Sandra Müller

  …tungen wie Debitorenbuchhaltung, Mahn- und Inkassowesen und Beratung an. 3Die im Rahmen des Factoring anfallende Zinsen und Gebühren werden basie- rend… …Privatkunden werden in aller Regel ausgeschlossen. Die Auswahl der Forderungen, die im Rahmen eines Facto- ringgeschäfts an den Factoringgeber verkauft werden…