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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Schlussbetrachtung: Zusammenfassung und Ausblick

  Dr. Stefan Hofmann

  …567 Maßnahmen auf betrieblicher Ebene Kapitel 7: Schlussbetrachtung: Zusammenfassung und Ausblick - Vielfältige Fehlentwicklungen als Ursachen… …collapsing.“ Die Aussage des Chairmans des IASB, Sir David Tweedie,1684 fasst das unheilvol- le Szenario bei den „großen“ Bilanzskandalen um Enron und WorldCom… …immer mehr in den Mittelpunkt rückende kurzfristige Performance-Orientierung und die Kultur des (falsch interpretierten) Shareholder Value „verführten“… …Manager geradezu zu aggressiven Bilanzierungsmethoden und zu Bilanzmanipulationen. Aber auch die weit verbreitete Anreizsteuerung über Aktienoptionen als… …Ab- schlusserstellung und -prüfung („Fast Close“, „Just-in-Time-Reporting“) sowie die Interessenskonflikte infolge gleichzeitiger Prüfung und Beratung… …Unregel- mäßigkeiten reichte aus, um die Aktie eines Unternehmens „auf Talfahrt zu schi- cken“ und Millionenwerte zu vernichten. Der Fall „Adecco“ in der… …Enron und WorldCom unweigerlich mit beträchtlichen Kursabschlägen einher. Die Ka- pitalmärkte und die gesamte interessierte Öffentlichkeit reagieren… …Governance sind noch nie so öffentlich und so breit dis- kutiert worden wie in den zurückliegenden Jahren. Die Bilanzskandale haben einen enormen Druck auf… …den Gesetzgeber, die betroffenen Unternehmen und auf den Berufsstand der Wirtschaftsprüfer ausgelöst, schnell auf die Missstände zu reagieren und… …angemessene Gegenmaßnahmen zu ergreifen. Insofern haben die medienwirksamen Bilanzdelikte und die darauf folgende Vertrauenskrise die Fortentwicklung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Business Continuity Management in der Praxis

  Notfall- und Krisenmanagement am Flughafen München

  Florian Loth

  …159 Notfall- und Krisenmanagement am Flughafen München Florian Loth Kurzfassung – Der 1992 (neu) eröffnete Flughafen München entwickelte sich… …schnell zu einem der passagierstärksten Airports in Europa und ist heute ein wichti- ges Luftverkehrsdrehkreuz von internationalem Rang. Innerhalb von nur… …zehn Jahren haben sich die Passagierzahlen zwischen 2008 und 2018 im weltweiten Luftverkehr beinahe verdoppelt. Auch der Flughafen Mün- chen hat von der… …stetig steigenden Luftverkehrsnachfrage profitiert und umfangreiche Investitionen in neue Terminalgebäude getätigt. Mit jeder Erweiterung wuchs in der… …zusätzlich geschätzt rund 15.000 Beschäf- tigte, Besucher, Gäste und Abholer am FlughafenMünchen auf. – Aufgrund der weltumspannenden Vernetzung des… …eigenen Ablaufroutinen, Zuständigkeitsregelungen und Organisationsstrukturen aufeinander ab- gestimmt werden. Gleiches gilt für die Vielfalt an Sprachen und… …kulturel- len Besonderheiten imKreis der Passagiere. – Eine besondere Herausforderung für die gesamte Luftfahrtbranche und damit auch den Flughafen München… …stellen die Corona-Pandemie und ihre globalen Folgen dar. Immer wieder mussten sich die Verantwort- lichen am Flughafen München auf neue Herausforderungen… …und sich ändernde Rahmenbedingungen einstellen. Durch einen Sonderstab der Flughafen München GmbH wurde ein zentraler Anlaufpunkt für alle Co-… …Krisenmanagement und Gefahrenvorsorge der Flug- hafenMünchen GmbH inMünchen. 160 Teil C: Fallbeispiele zum Notfall- und Krisenmanagement 1 The World Bank: Air…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  IT-technische Aspekte zur Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement

  Karsten Oehler

  …168 IT­technische Aspekte zur Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement Karsten Oehler 1 Aktuelle Herausforderungen zum… …integrierten Risiko-Management und Controlling Die bisherigen Ausführungen machen deutlich, dass ein effizienter Prozess, welcher Risiko Management und… …Controlling (im Folgenden als RM / C bezeichnet) verzahnt und umfassend unterstützt, ohne adäquate IT-Unterstützung kaum realisierbar ist . An verfügbaren… …Werkzeugen zum Controlling und zum Risiko-Management mangelt es dabei nicht . Controlling- und Risikomanagement-Lösungen besitzen jeweils für sich eine lange… …erheblicher Aufwand anfällt . Etablierte Anbieter verfügen jeweils über jahrzehntelange Erfahrung und eine breite Kundenbasis . Somit kann davon ausgegangen… …. Viele Risiko-Management- Lösungen stellen die Dokumentationsanforderungen in den Mittelpunkt . Doku- mentation, Nachvollziehbarkeit und… …Änderungsprotokollierung sind typische Schwerpunkte dieser Lösungen . Eine Bewertung von Risiken und Maßnahmen erfolgt häufig nicht auf der Basis einer Ergebnisrechnung… …und auch nicht periodi- siert . Eine Aktualisierung erfolgt in der Regel quartärlich, aber auch anlassbezo- gen . Planungslösungen ermöglichen hingegen… …die verteilte Erfassung und Zusam- menführung von Bereichsplänen hin zu Erfolgs- und Finanzplänen . Diese Teilplä- ne enthalten Komponenten wie… …. Eine spezifische Unterstützung von Maßnahmen ist häufig nicht vorgesehen . 169 IT-technische Aspekte zur Harmonisierung von Controlling und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Grundlagen der Lageberichtsprüfung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …Abschluss- und Lageberichtsprüfung 2. Verbindlichkeitsgrade der Rechnungslegungs- und Prüfungsgrundsätze 3. Inhalte der Lageberichterstattung und… …Grundlagen der Lageberichtsprüfung 1. Ziel der Abschluss- und Lageberichtsprüfung Die Abschlussprüfung sowie die Lageberichtsprüfung hat insgesamt das… …Ziel, die gegebenen Informationen zu bestätigen, um somit die Glaubhaftigkeit und Ver- lässlichkeit für die Adressaten zu erhöhen. Das Ergebnis der… …Prüfung wird neben dem Prüfungsbericht im Bestätigungsvermerk festgehalten, in dem das Gesamt- urteil zur Prüfung mit hinreichender Sicherheit und unter… …maßgeblichen Rechnungslegungsgrundsätze beachtet hat und der Abschluss unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen… …Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage vermittelt. Zudem ist zu bestätigen, dass der Lagebericht mit dem Abschluss in… …Einklang steht und insgesamt ein zutreffendes Bild der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie die Chancen und Risiken der künftigen Entwick- lung zutreffend… …übereinstimmt. Das Ergebnis der prüferischen Durchsicht ist somit negativ formuliert.3 2. Verbindlichkeitsgrade der Rechnungslegungs- und Prüfungsgrundsätze… …Im Zusammenhang mit der Erstellung sowie mit der Prüfung des Lageberichts sind umfangreiche Rechnungslegungs- und Prüfungsgrundsätze anzuwenden. In… …Bestätigungsvermerk. In diesem Fall erfolgt eine Berichter- stattung im Prüfungsbericht. 6 Höchstrichterliche deutsche handelsrechtliche und finanzgerichtliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Anforderungen und Grundlagen der Risikomanagement-IT-Systeme

  Dr. Werner Gleißner, Frank Romeike

  …803 WERNER GLEIßNER UND FRANK ROMEIKE1 1. Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 806 3. Arten von Software für das Risikomanagement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 811 4. Betriebswirtschaftliche, methodische und technische… …steuerungssystem . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 816 6. Ausblick auf die Anwendungsmöglichkeiten – und ihre… …Risikomanagementinformationssystem Anforderungen und Grundlagen der Risikomanagement-IT-Systeme Werner Gleißner und Frank Romeike 804 1. Einleitung Traditionelle Planungs- und… …Steuerungssysteme sind deterministisch, d.h. sie kön- nen nicht mit Wahrscheinlichkeiten und Risikoverteilungen rechnen. Risikoma- nagementsysteme können dagegen mit… …„Unsicherheit rechnen“ und so mit Früh- warnindikatoren proaktiv auf potenzielle Störgrößen bzw. deren Veränderungen hinweisen. Die hohe Komplexität des in der… …großen global agierenden Unternehmen sind die notwendige Ef- fizienz der Risikomanagementprozesse und die Qualität der Risikomanagementin- formationen nur… …solches RMIS ist ein IT-gestütztes, daten-, methoden- und modellorientier- tes Entscheidungsunterstützungssystem für das Risikomanagement, das inhaltlich… …richtige und relevante Informationen zeitgerecht und formal adäquat zur Verfügung stellt. Es erfasst und verarbeitet in der Regel sowohl interne Daten aus… …Risikomatrix bezeichnet), – keine adäquaten risikorelevanten Informationen auf den unterschiedlichen Hie- rarchieebenen und in unterschiedlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Finanzinstrumente

  IFRS 7: Publizitätspflichten – Anforderungen und empirischer Befund

  Stephanie Beyer

  …109 5 IFRS 7: Publizitätspflichten – Anforderungen und empirischer Befund Leitfragen „ Wer hat den IFRS 7 anzuwenden und was fällt unter den IFRS… …7? „ Welche Angaben zur Bedeutung von Finanzinstrumenten für die Finanzlage und den Erfolg des Unternehmens sind erforderlich? „ Welche Angaben sind… …Basis der in diesem Abschnitt eingebundenen Best Practice Ana- lyse wurden die Konzernabschlüsse der zum 19.03.2007 im DAX, MDAX und SDAX notierten… …IFRS-Anwender zugrunde gelegt. Im Rahmen der Untersuchung soll aufgezeigt werden, in welchem Umfang Unternehmen Finanzinstrumente nutzen und wie die Angaben… …hierzu erfolgen bzw. erfolgen sollten. Von der Analyse ausgenommen sind die Unternehmen der Branchen Banken und Versicherungen. Diese arbeiten im Vergleich… …zu den Unter- nehmen anderer Branchen, wie z.B. Industrie und Handel, im hohen Maße mit Fi- nanzinstrumenten und würden das Analysebild stark verzerren… …. Im DAX werden demzufolge sechs Unternehmen, wie u.a. die Allianz SE, die Commerzbank AG und die Münchener Rück AG, nicht mit in die Analyse einbezogen… …insgesamt um 111 Unternehmen, von denen 17 auf den DAX, 44 auf den MDAX und 50 auf den SDAX entfallen.222 222 Für eine ausführliche Beschreibung der… …empirischen Basis vgl. Müller, S.: IFRS: Grundlagen und Erstanwendung, IPB 1, 2007, S. 97ff. Branche DAX MDAX SDAX Gesamt Industrie 10 27 22 59 Dienstleistung… …5 4 10 19 5 IFRS 7: Publizitätspflichten – Anforderungen und empirischer Befund 110 Tab. 5-1: Basis der empirischen Auswertung 5.2 Überblick…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Stammeskonflikte und Krisendynamik: Wer kann von den Familienkonflikten profitieren? – Beispiel der Firma von der Wettern

  Georgia v. d. Wettern, Michael v. d. Wettern

  …19 Stammeskonflikte und Krisendynamik: Wer kann von den Familienkonflikten profitieren? – Beispiel der Firma von der Wettern 2007… …neben ihrem Hauptsitz in Köln / Deutz mit sechs weiteren Niederlassun- gen in Deutschland sowie zahlreichen Tochter- und Beteiligungsgesellschaften… …aufgestellt. Das Kerngeschäft war der Verkehrswegebau mit der Spezialisierung im Autobahnbau und Gleitschalungsbau von Betonflächen. Ergänzt wurde diese… …und den Ingenieurbau. Die Bauleistungen wurden im In- und Ausland erbracht. Im Zeitpunkt des Eigentümerwechsels hatte das Unternehmen ca. 500… …zwei Geschäftsführern und einem zusätzlichen Fremdgeschäfts- führer geführt. Der Kreis der nichttätigen Gesellschafter hatte sich auf 12 Perso- nen mit… …19 Kindern erweitert. Heute ist der Konzern zerschlagen. Die Niederlas- sungen wurden überwiegend aufgelöst und die Beteiligungen übernommen. Unter… …dem Namen „Gebr. von der Wettern GmbH“ agiert das Unternehmen nur noch im Asphalt- und Betonstraßenbau regional im Raum Köln / Bonn. Wie es dazu… …gesehen und will dieses Verfahren un- bedingt in Deutschland einsetzen. Die Einführung von Asphalt als Straßenbelag erweist sich zu Beginn als schwie-… …öffentli- che Mittel für Infrastruktur, wie Bürgersteige und Straßen. Als Folge der Wirtschaftskrise Anfang der 1880-er Jahre erfolgt die Trennung der… …Gründer von der Wettern und Klein, und die Firma wird unter dem Namen „J. W. von der Wettern“ fortgeführt. Das Unternehmen muss sich radikal verkleinern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Grundlagen der Risikoquantifizierung

  Stefan Wilke, Jan Offerhaus

  …21 1. Grundlagen der Risikoquantifizierung Stefan Wilke und Jan Offerhaus 1.1. Definition Risikoquantifizierung bezeichnet laut Wikipedia die… …quantitative Beschreibung von Risiken anhand geeigneter Wahrscheinlichkeitsverteilungen und die Ableitung von Risikomaßen, um unterschiedliche Risiken… …vergleichbar zu machen. Dabei ist ein Risiko ein Ereignis, dessen Eintritt ungewiss ist und das potenziell negative Auswir- kungen hat. Für diesen Leitfaden… …Risiken möglichst genau quantitativ abzuschätzen und insbesondere unterschiedliche Risiken vergleichbar zu machen. Ohne Risikoquantifizierung verbleiben… …möglicher Planabweichungen, zulassen. Ziel dieses einführenden Kapitels ist es, einen Überblick zum Thema zu geben und grundlegende Begriffe zu erläutern… …. Dazu erfolgt zunächst eine Darstellung der ge- setzlichen Rahmenbedingungen. Nach der Abgrenzung und Einordnung der Risiko- quantifizierung in den… …Risikomanagement-Prozess sowie der Erläuterung damit verbundener organisatorischer Themen werden dann wesentliche Elemente und Begriffe der Risikoquantifizierung skizziert… …solcher Risiken vergleichbar zu machen, zu aggregieren und in Bezug auf das Gefährdungspotenzial zu bewerten, ist deren Quantifizierung erforderlich. Da-… …mit ist die Risikoquantifizierung ein notwendiger Bestandteil jedes Risikomanage- mentsystems. 22 Stefan Wilke und Jan Offerhaus Dies kommt auch… …Revisionsstandard Nr . 2 zur „Prüfung des Risi- komanagementsystems durch die Interne Revision“ in seiner aktuellen Version 2 .0 ist dagegen stringenter und fordert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …123 9 Leistungsanerkennung und Rechnungs- prüfung 9.1 Leistungsanerkennung und Reklamation Die mit einem Lieferanten durch Kauf-, Werk- oder… …Umfang in Rechnung zu stellen. Wesentlich ist die Kongruenz von Bestellung und Waren- bzw. Leistungserhalt. Im Austauschverhältnis zwischen Auftrag- geber… …und Auftragnehmer handelt es sich bei der Leistungsanerkennung so- mit um eine notwendige Vorstufe der Rechnungsprüfung. Die erforderlichen… …einer realen Nutzung zuführt. Hierbei ist zu be- achten, dass die Auftragsvergabe/Bestellung und die Überprüfung der Leis- tung aufgrund einer gezielten… …Funktionstrennung und der Wahrung des Vier- Augen-Prinzips sowohl räumlich als auch personell auseinanderfallen soll- ten. So liegen z. B. Ausschreibung… …, Lieferantenauswahl und Auftragsvergabe bei Beschaffung eines neuen Gabelstaplers in der Hand des Einkaufs. Die An- lieferung erfolgt jedoch direkt an einen… …Informationsgrundlage verfügen (Auftrag/Bestellinformation) und die Leis- tungserbringung fachlich beurteilen und bestätigen können. Handelt es sich beim… …zeitgleiche Kontrolle der Dienstleistung selten möglich und nicht immer sinnvoll und zulässig ist, fallen Leistungser- bringung und Leistungsanerkennung… …, Arbeitskreis Revision der Beschaffung: Revision der Beschaffung spezieller Dienstleistungen – Beratung, Marketing, IT-Outsourcing und Reinigung, Band 55 der… …DIIR-Schriftenreihe, Berlin 2015, S. 88. Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung 124 i. d. R. die Vergütung von Dienstleistungen in Abhängigkeit von den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Wirtschaftskriminelle Handlungen – Grenzen der Internen Revision, gestern und heute

  Thomas Matz, Horst Pohl

  …Revision bei der Aufde- ckung und Bekämpfung doloser Handlungen er- gibt, unerheblich.“3 Als geschäftsschädigende Handlungen wur- den seinerzeit Vorgänge… …Absicht und ggf. der Vorteil, der sich für einen Defraudanten oder Dritten daraus ergibt.“4 Fraud, Fraud Triangle und Fraud Pentagon – Erläuterung… …detailliert der „Ausschaltung und Bekämpfung geschäftsschä- digender Handlungen als Aufgabe der Internen Revision“.1 Dazu definierten sie den Begriff „ge-… …zugrunde. Im juristischen Sprachge- brauch und Wirtschaftsleben werden unter die- sem Begriff vor allem die Delikte Diebstahl, Un- terschlagung, Betrug und… …. Ebenfeld/Künzel (1966), S. 221 – 234. 2 Einfacher und schwerer Diebstahl (§§ 242, 243, 248b StGB), Unterschlagung (§ 246 StGB), Betrug und Untreue (§§ 263-266… …StGB) sowie Urkundenfälschung (§§ 267, 271 – 281 StGB). Wirtschaftskriminelle Handlungen – Grenzen der Internen Revision, gestern und heute Die… …Facharbeit der Internen Revision wurde und wird seit jeher maßgeblich beeinflusst durch die Komponente „Wirtschaftskriminalität“. Das DIIR – Deutsches… …(heute „Fraud“) erschien; der damalige etwas sperrige Titel lautete „Möglichkeiten geschäftsschädigender Hand- lungen und Interne Revision“, Verfasser Dr… …. Ernst Ebenfeld, Wuppertal und Dr. Erich Künzel (nach dem der Arbeitskreis seinerzeit benannt war), Han- nover. In unseren nachfolgenden Ausführungen… …erforderlichen Kennt- nisse) und Arroganz (Täter glaubt, die Kontroll- prozesse greifen nicht) das Fraud Pentagon. Dazu führten die ZIR-Autoren 1966 aus, dass…

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