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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Pr

  Heinz E. Bräunle

  …293 Die Prüfung von Inkassokreditprozessen Heinz E. Bräunle 1 Einleitung Auch das ist mit dem Kreditgeschäft untrennbar… …Kredit muss gekün- digt werden. In aller Regel wird der Kreditnehmer dann auch nicht fähig sein, die gesamte ausstehende Kreditsumme zurückzuzahlen. Nach… …der Verwertung von Sicherheiten steht die Forderung noch immer ganz oder teilweise offen und auch eventuelle Mitverpflichtete oder Bürgen können die… …Verbindlichkeit nicht vollständig abtragen. War es das also? Muss die Restforderung nicht nur buchhalterisch aus Vor- sichtsgründen abgeschrieben, sondern auch… …, wenn eine regelmäßige bzw. geregelte Rückführung oft nicht mehr möglich ist, lassen sich doch in vielen Fällen noch Lösungen finden, wie die Forderung… …Hundert ›Kellerakten‹ aufgetaucht sind, die vor Jahren als un- einbringlich weggelegt und nicht weiter bearbeitet wurden. Soweit solche For- derungen nicht… …Vorgehensweise liegen unter Umständen beträchtliche Summen, die entweder in der GuV-Rechnung auf der Einnahmen-Seite doch noch ver- bucht werden können oder dort… …die Prüfung der Bearbeitung leistungsgestörter Forderungen für Interne Revisi- onen in der Regel durchaus ein wichtiges Thema darstellen. 2… …Eigenbearbeitung oder Beauftragung eines Dienstleisters? Sofern die problematischen Forderungen nicht veräußert werden sollen, stehen dem Kreditinstitut… …grundsätzlich die Möglichkeiten offen, diese Forde- rungen selbst zu bearbeiten oder sie einem externen Rechtsdienstleister (Inkas- sounternehmen) bzw. einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Zwischenberichterstattung

  Die Versicherung der gesetzlichen Vertreter

  Jörg Tesch

  …105 8 Die Versicherung der gesetzlichen Vertreter Leitfragen � Wie ist der Wortlaut der Versicherung der gesetzlichen Vertreter? � Welches ist… …die Rechtsquelle für die Versicherung? Gemäß § 37y WpHG iVm § 37w Abs. 2 Nr. 3 WpHG ist dem Halbjahresfinanz- bericht eine, auch als solche zu… …besteht keine solche Verpflichtung (vgl. DRS 16.57 i.V.m. DRS 16.56).117 Die Nichtabgabe der Versicherung der gesetzlichen Vertreter stellt eine… …Rech- nungslegungsgrundsätzen für die Zwischenberichterstattung der Konzernzwi- schenabschluss ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der… …und die Lage des Konzerns so dargestellt sind, dass ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild vermittelt wird, sowie die wesentlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Werk- und Dienstverträge

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …durch die Schaffung einer Sache (körperlicher Werkerfolg), die Erstellung eines Gutachtens oder die Erstellung von Computersoftware (unkörperlicher… …eigenverantwortlich zu treffen, die er für die Herstellung des Werkerfolgs für erforderlich hält. Eine Spezialform des Werkvertrages ist der Werklieferungsvertrag… …. Während im Werkvertrag der Auftragnehmer fremde Gegenstände verarbeitet, werden beim Werklieferungsvertrag die beweglichen Gegenstände des Werkes auch vom… …Auftragnehmer geliefert. Für den Werklieferungsvertrag gelten die Vor- schriften des Kaufrechts (§§ 433–479 BGB). Vom Werkvertrag abzugrenzen ist der… …von bestimmten Personal- leistungen ist das sogenannte „Crowd Working“. Hierunter versteht man die Vergabe von bestimmten Tätigkeiten an eine „Masse“… …von Auftragnehmern in der Regel mittels Smartphone beispielsweise für die Ermittlung und Veri- fizierung von Daten, Qualitätskontrollen, Preisvergleiche… …etc. Die Vertrags- beziehungen zwischen Unternehmen und Crowd Worker/Plattformen als Vermittler sind dabei genau so vielfältig wie die unterschiedlichen… …Entloh- nungsmodelle. Werk- und Dienstverträge 46 Neben der vertraglichen Spezifikation muss bei der Beurteilung die tatsäch- lich gelebte… …unternehmen) sowie dessen Mitarbeiter beteiligt. Bei einem Werkvertrag wird in Abgrenzung zum Dienstvertrag nicht nur die Leistung, sondern auch und gerade der… …Erfolg (Werkerfolg) einer Leistung geschuldet. Die Mitarbei- ter des Werk- und Dienstunternehmers (gehören nicht zum Betrieb des Be- stellers. Sie dürfen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  Fallstudien

  Ralph W�lpert, Torsten Gr�nder, Dr. Ulf Heil

  …entwickelt. Die heutige „s.Oliver Bernd Freier GmbH & Co. KG“ zeigt 12 einzelne Kollektio- nen im Jahr. Diese Mode-Vielfalt stellt eine enorme Herausforderung… …für die EDV dar: Die tägliche Flut an Daten ist permanent zu sichern und alle Zahlen sowie Fakten sind für Geschäftsführung, Vertrieb und Produktdesign… …eigentliche Brandherd erfasste nur eine Fläche von überschaubaren 50 m². Jedoch schlugen die Flammen aus einem geplatzten Fenster in das darüber lie- gende… …Stockwerk über und zerstörten dort noch einmal die gleiche Fläche. Die Auswirkungen dieses eher kleinen Feuers fielen daher so gravierend aus, dass das… …Gebäude, welches etwa 160 Arbeitsplätze bot, komplett wegen der Gefahr möglicher Gesundheitsschäden für die Belegschaft gesperrt werden musste. Dabei hatte… …s.Oliver Glück im Unglück, denn von dem Brand war nicht die zen- trale EDV-Infrastruktur, sondern nur PC-Arbeitsplätze betroffen. Den Verantwortlichen und… …Mitarbeitern war die Gefahr der schleichenden Zerstörung von IT-Systemen durch korrosive Gase theoretisch bekannt, jetzt mussten sie diese in der Praxis selbst… …erleben. Nach und nach fielen die Netz- werkkomponenten der eingesetzten Switche aus, so dass die Mitarbeiter der betroffenen Abteilungen weder auf… …gespeicherte Daten zurückgreifen, noch konstruktiv mit ihren PCs arbeiten konnten. Ralph Wölpert 382 Die Geschäftsführung und die EDV-Leitung von s.Oliver… …. U.a. war die Notwendigkeit professioneller Datensicherung erkannt und Überlegungen geführt worden, wie sich die Sicherheit der ITNK optimieren und diese…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Zwischenberichterstattung

  Die Zwischenmitteilung der Geschäftsführung

  Jörg Tesch

  …101 7 Die Zwischenmitteilung der Geschäftsführung Leitfragen � Wann sind Zwischenmitteilungen zu veröffentlichen? � Welcher Befreiungstatbestand… …existiert? � Welches sind die Bestandteile einer Zwischenmitteilung? 7.1 Veröffentlichungsfrist und Befreiungstatbestand Zwischenmitteilungen sind in einem… …wesentlichen Ereignisse und Geschäfte des Mitteilungs- zeitraums und deren Auswirkungen auf die Ertrags-, Finanz- und Vermögens- lage – eine Quantifizierung ist… …weggefallen ist. 7 Die Zwischenmitteilung der Geschäftsführung 102 Bei der Beschreibung der Finanz- und Vermögenslage kann auf den letzten Kon-… …zernlagebericht abgestellt werden. Für die Beschreibung der Ertragslage hingegen kann die Bezugnahme auf den entsprechenden Vorjahreszeitraum sinnvoll sein. Die in… …der Zwischenmitteilung enthaltenen Informationen müssen die Beurteilung ermöglichen, wie sich die Geschäftstätigkeitkeit im Mitteilungszeitraum entwi-… …0,53 Mio. Euro Geschäftsentwicklung Die ARISTON Real Estate AG konnte in den ersten drei Monaten des Geschäftsjahres 2009 an den Umsatz und den… …beitrugen, fiel die Gesamtleistung des Konzerns auf 3,08 Mio. Euro. Nach Abzug der betrieblichen Kosten, dar- unter Personalaufwendungen und sonstige… …. Damit erwirtschaftete die ARISTON Real Estate AG ein Vorsteuerergebnis (EBT) von 0,64 Mio. Euro (Vorjahr: 1,01 Mio. Euro). Dieses Ergebnis entspricht… …Stichtag 31. März 2009 verfügte die Gesellschaft über liquide Mittel in Höhe von rund 11,7 Mio. Euro. Das Eigenkapital betrug rund 26,3 Mio. Euro (Vorjahr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  Verordnung über den Zeitpunkt sowie den Inhalt und die Form der Mitteilung und der Veröffentlichung der Entscheidung einer Zielgesellschaft nach § 1

  …65 Verordnung über den Zeitpunkt sowie den Inhalt und die Form der Mitteilung und der Veröffentlichung der Entscheidung einer Zielgesellschaft… …Befugnissen zum Erlass von Rechtsverordnungen auf die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungs- aufsicht vom 13.Dezember 2002 (BGBl. 2003 I S.3), der zuletzt… …durch Artikel 1 der Verordnung vom 17.Juli 2006 (BGBl. I S. 1699) geändert worden ist, verordnet die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: §1… …Mitteilung (1) Die Zielgesellschaft hat ihre Entscheidung nach §1 Abs.5 Satz 1 des Wert- papiererwerbs- und Übernahmegesetzes der Bundesanstalt für… …, in welchen die stimmberechtigten Wertpapiere der Zielgesellschaft zum Handel an einem organisierten Markt zugelassen sind, sowie die Bezeichnung der… …darüber, welche der betroffenen Aufsichtsstellen für die Beauf- sichtigung eines europäischen Angebots zum Erwerb stimmberechtigter Wertpapiere zuständig… …sein soll. (3) DieMitteilung hat schriftlich zu erfolgen. 66 Gesetzes- und Verordnungstexte §2 Veröffentlichung (1) Die Zielgesellschaft hat ihre… …stimmberechtigten Wertpapiere zumHandel an einem organisiertenMarkt im Inland zu veröffentlichen. (2) Die Veröffentlichung der Entscheidung ist 1. durch Bekanntgabe… …§53 Abs.1 des Kre- ditwesengesetzes tätigen Unternehmen, anderen Unternehmen, die ihren Sitz im Inland haben und an einer inländischen Börse zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Besonderheiten bei der Beschaffung von Dienstleistungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …im Unternehmen fehlt � einmalige oder periodisch wiederkehrende Arbeiten durchzuführen sind, für die das Vorhalten eigener Mitarbeiter wegen… …mangelnder Auslastung unwirtschaftlich wäre � Wirtschaftlichkeitsanalysen (Make or Buy) die Vorteilhaftigkeit der Inan- spruchnahme von Fremdleistungen… …Leistungsbeschreibung, Vertragsgestaltung und Leistungsüber- prüfung eine besondere Bedeutung zu. Die Leistungsüberprüfung muss durch Mitarbeiter vorgenommen werden… …, welche die Leistungserbringung fachlich beurteilen und bestätigen können (vgl. hierzu auch Kap. 9.1). Prüfungsfragen: 1) Wird vor Vergabe einer… …greifenden Bezügen die Transferpreise steuerrechtlich richtig gebildet worden (entsprechend dem „arm’s length principle“: Behandlung von zwei… …eine Funktionstrennung zwi- schen ausschreibender und leistungsempfangender Abteilung)? Sind die Verantwortungsbereiche und Schnittstellen klar… …erforderlich? Wurde beispielsweise auf sicherheits- und datenschutzspezifische Gegebenheiten hingewiesen, die beachtet werden müssen? 5) Mit welchem Vorgehen… …werden mögliche Nachträge der Auftragnehmer ausgeschlossen bzw. einer gesonderten Zustimmung bzw. Beauftragung unterworfen? 6) Werden im Vertrag die… …Dienstleistungen eindeutig, präzise und schrift- lich festgelegt (objektiv nachvollziehbar) sowie die Abrechnungsmodali- täten (z. B. Arbeitszeit, Reisezeiten und… …-kosten, Überstunden) hinrei- chend vereinbart? Ist die Abgrenzung eigener und fremder Leistungen möglich? 7) Sind die vorzulegenden Leistungsnachweise in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Datenschutz für Vereine

  Die technischen und organisatorischen Ma

  Dr. Frank Weller

  …125 18 Die technischen und organisatorischen Maßnahmen (Art. 32 DSGVO) Unter der Überschrift „Sicherheit der Verarbeitung“ bestimmt Art. 32 DSGVO… …Umstände und der Zwecke der Verarbeitung sowie der unterschiedlichen Eintrittswahrscheinlichkeit und Schwere des Risikos für die Rechte und Freiheiten… …Schutzniveau zu gewährleisten; diese Maßnahmen schließen gegebenenfalls unter anderem Folgendes ein: a) die Pseudonymisierung und Verschlüsselung… …personenbezogener Daten; b) die Fähigkeit, die Vertraulichkeit, Integrität, Verfügbarkeit und Belastbarkeit der Systeme und Dienste im Zusammenhang mit der… …Verarbeitung auf Dauer sicherzustellen; c) die Fähigkeit, die Verfügbarkeit der personenbezogenen Daten und den Zu- gang zu ihnen bei einem physischen oder… …organisatorischen Maßnahmen zur Ge- währleistung der Sicherheit der Verarbeitung. (2) Bei der Beurteilung des angemessenen Schutzniveaus sind insbesondere die… …Risiken zu berücksichtigen, die mit der Verarbeitung – insbesondere durch Ver- nichtung, Verlust oder Veränderung, ob unbeabsichtigt oder unrechtmäßig, oder… …unbefugte Offenlegung von beziehungsweise unbefugten Zugang zu personenbezo- genen Daten, die übermittelt, gespeichert oder auf andere Weise verarbeitet wur-… …Kosten der Maßnahme, – Art, Umfang, Umstände und Zwecke der Verarbeitung, – Eintrittswahrscheinlichkeit und Schwere des Risikos für die Rechte und… …Freiheiten natürlicher Personen. 126 18 Die technischen und organisatorischen Maßnahmen (Art. 32 DSGVO) Letztlich soll das Ziel der Maßnahmen ein dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bedeutung des Deutschen Corporate Governance Kodex für die Arbeit von Aufsichtsräten in Kreditinstituten

  Manuel René Theisen

  …27 Manuel René Theisen Bedeutung des Deutschen Corporate Governance Kodex für die Arbeit von Aufsichtsräten in Kreditinstituten… …und Kapitalanla- gegesellschaften und deren Organe gesprochen werden kann. Manuel René Theisen 28 1. Historie und Entwicklung des DCGK Die… …weitgehend unvorbereitet bereichert um die Forderung nach einem ergänzenden Kodex zur „Corporate Governance“ oder (unzureichend) ins Deutsche übersetzt… …angelegten Ausnahme des „Guten Kaufmann´s Brauch“ – unbekannt; nicht überra- schend wurde die Diskussion von der Rechtswissenschaft bereits in einem frühen… …Stadium als mit der deutschen Rechtstradition unvereinbar qualifiziert.2 Die dessen ungeachtet aber faktisch explosionsartige Entwicklung entspre-… …chender Corporate Governance-Kodizes in den zurückliegenden zehn Jahren in ganz Europa war dadurch nicht aufzuhalten. Die Materie wurde von den rechtswis-… …senschaftlichen Vertretern zunehmend unter dem Begriff „soft law“ subsumiert und dafür eine eigene Interpretationshoheit geltend gemacht. Die ausufernde Dis-… …kussion kann hier nicht nachvollzogen werden, die historisch wohl erstmalige Ko- habitation von Bundesregierung, Justizministerium, Sachverständigengremien… …, wurde die dort unter anderem angeregte (zweite) Regierungskommission zur Schaffung eines deutschen Corporate Governance Kodex noch im selben Jahr… …berufen und unter dem Vorsitz von G. Cromme eingesetzt.5 Deren Arbeitsergebnis, die erste Fassung eines Deut- ___________________ 1 Zu den Ursprüngen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  Verordnung über die Anwendbarkeit von Vorschriften betreffend Angebote im Sinne des § 1 Abs. 2 und 3 des Wertpapiererwerbs- und Übernahmegesetzes

  …45 Verordnung über die Anwendbarkeit von Vorschriften betreffend Angebote im Sinne des §1 Abs. 2 und 3 des Wertpapiererwerbs- und… …Übernahmegesetzes Auf Angebote im Sinne des §1 Abs.2 des Wertpapiererwerbs- und Übernah- megesetzes sind die folgenden Vorschriften dieses Gesetzes sinngemäß anzu-… …wenden, soweit nicht das ausländische Recht Abweichungen nötigmacht: 1. die §§1 bis 9, 2. §29, 3. §30, 4. §33, 5. §33a, 6. §33b, 7. §33c, 8. §33d… …Gesetzes- und Verordnungstexte 18. §39, 19. §39a, 20. §39b, 21. §39c und 22. die §§40 bis 68. §2 Vorschriften betreffend Angebote im Sinne des §1 Abs.3… …des Wertpapiererwerbs- und Übernahmegesetzes Auf Angebote im Sinne des §1 Abs.3 des Wertpapiererwerbs- und Übernah- megesetzes sind die folgenden… …Vorschriften dieses Gesetzes sinngemäß anzu- wenden, soweit nicht das ausländische Recht Abweichungen nötigmacht: 1. die §§1 bis 9, 2. §31, 3. §32, 4. §33d… …Verpflichtung zur Übermittlung und Veröffentlichung, 8. §35 Abs.2 Satz 2 in Verbindungmit §14 Abs.2 Satz 2, Abs. 3 und 4 Satz 1, 9. §38, 10. §39 und 11. die…

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