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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zielgerichtetes Risikomanagement für bessere Unternehmenssteuerung

  Über Sonnenschein und schwarze Schwäne

  Ulf Venne

  …71 Über Sonnenschein und schwarze Schwäne Ulf Venne Sonnenschein macht Appetit Corona, der Klimawandel, die „Ever Given“-Blockade des Suez… …Kanals und deren Fol- gen, Versorgungsprobleme und Preisdruck in Bereichen wie Halbleiter, Stahl oder Holz… Die Liste der derzeitigen Risiken, die Firmen… …beschäftigen, könnte praktisch nicht länger sein. Dieser Artikel dreht sich um den Risikoappetit, wie Daten ihn an- regen und warum wir keine Angst vor… …Sonnencreme, andere akzeptieren es einfach. Pro Jahr erkranken 275.000 Pa- tienten in Deutschland an entweder weißen oder schwarzen Hautkrebs und die je-… …Option, wir brauchen das Sonnenlicht z. B. für die Produktion von Vitamin-D und spätestens nach Corona wissen wir alle, wie schwierig es sein kann den… …ganzen Tag zu Hause eingesperrt zu sein. Das heißt wäh- rend ich schreibe, blicke ich aus dem Fenster und sehe, wie Leute ein kalkuliertes Risiko eingehen… …Geschäftsführung die Sicherheit zu geben Risiken zu erkennen und kon- trollierbare Risiken einzugehen. Man spricht hier geläufig über den richtigen Risi- koappetit… …eine ausge- wogene Risikokultur zu finden, die bereit ist Risiken zu erkennen und diese nach einer ausgewogenen Abschätzung trotzdem einzugehen… …Tomorrow’s Com- pany – ein Think Tank – näher beschäftigt und analysierte dazu Firmen aus Groß- britannien im Detail. Firmen in Großbritannien wurden früh mit… …Themen wie dem UK Slavery Act und anderen Regularien konfrontiert, daher ist Risiko dort ein großes Thema in den Aufsichtsräten und dementsprechend…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Erhöhte Frauenrepräsentanz und Qualitätssteigerung der Corporate Governance

  Daniela Weber-Rey

  …Erhöhte Frauenrepräsentanz und Qualitätssteigerung der Corporate Governance∗ Daniela Weber-Rey… …Unterstützung geleistet. Erhöhte Frauenrepräsentanz und Qualitätssteigerung der Corporate Governance 243 Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung… …................................................................ 249 4 Vielfalt zur Schöpfung von Ressourcen ................................................... 249 Erhöhte Frauenrepräsentanz und… …Qualitätssteigerung der Corporate Governance 245 1 Einleitung Bereits im Jahr 2003 hat sich die EU-Kommission mit einer an den Rat und das Eu- ropäische… …Parlament gerichteten Mitteilung mit dem Titel „Modernisierung des Gesellschaftsrechts und Verbesserung der Corporate Governance in der Europäi- schen… …und Wettbewerbsfähigkeit der EU-Unternehmen gefördert, die Aktionäre gestärkt und der Schutz Dritter verbessert werden. 2 Ausgehend von diesem… …Zusammenhang mit weiteren Konsultationen und Entwicklungen neu bewertet. Auch zum damali- gen Zeitpunkt war, wie bei den aktuellen Initiativen der EU, eines… …der zentralen Anliegen des Aktionsplans, das Vertrauen der Bevölkerung und der europäischen Anleger wiederherzustellen. 3 Allerdings lieferten jene… …. Die Finanzmärkte galten als global. Gesellschaftsrecht und Corporate Governance wurden als nationale Angelegenhei- ten ohne Bedürfnis einer… …Grünbuch zur Corporate Governance in Finanzinsti- tuten und Vergütungspolitik (Grünbuch 2010), 6 auf welches das Grünbuch „Weite- res Vorgehen im Bereich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Eigenkapital und Aktienoptionspläne

  Abgrenzung von Eigen- und Fremdkapital

  Jens Reinke, Astrid Nissen-Schmidt

  …27 3 Abgrenzung von Eigen- und Fremdkapital Leitfragen „ Welche Kriterien sind für die Abgrenzung von Eigen- und Fremdkapital nach IFRS… …entscheidend? „ Wann liegen nicht derivative Eigenkapitalinstrumente (Kassa-Instrumente) und wann derivative Eigenkapitalinstrumente vor? „ Wann ist eine… …ein gesonderter Posten zwischen Eigen- und Fremdkapital nicht zulässig, so dass eine Klassifizierung in Eigen- bzw. Fremdkapital zwin- gend vorzunehmen… …bei einem Unternehmen zu einem finanziellen Vermögenswert und gleichzeitig beim Vertragspartner zu einer finanziellen Verbindlichkeit oder einem… …Einzelpersonen, Personengesellschaften, Kapi- talgesellschaften, Treuhänder und öffentliche Institutionen (IAS 32.14). 3 Abgrenzung von Eigen- und Fremdkapital… …28 (b) einen Vertrag, der in eigenen Eigenkapitalinstrumenten des Unternehmens erfüllt werden wird oder kann und bei dem es sich um Folgendes handelt… …ziellen Verbindlichkeiten in IAS 32.16 konkretisiert. Ein Eigenkapitalinstrument ist nur dann gegeben, wenn die folgenden Bedingungen (a) und (b) erfüllt… …Finanzinstrumenten und als Eigenkapital klassifizierten Instrumenten, die dem Unternehmen eine Verpflichtung zur Abgabe des antei- ligen Nettovermögens des… …vorstehenden Bedingungen (a) und (b) erfüllt, kein Eigenkapitalinstrument ist.21 Gemäß IAS 32.13 bezieht sich der Begriff „Vertrag“ auf eine Vereinbarung zwi-… …vermei- den sind, weil die Vereinbarung für gewöhnlich im Rechtsweg durchsetzbar ist. Das IDW schlägt für die Abgrenzung von Eigen- und Fremdkapital das in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Luxemburg: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Philippe Hoss, Susanne Goldacker

  …351 Philippe Hoss/Susanne Goldacker Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Luxemburg: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und… …............................................................................. 355� 2.1.1 Anzahl und Ernennung der Verwaltungsratsmitglieder .......... 355� 2.1.2 Voraussetzungen und persönliche Eignung… …..................................................................... 357� 2.1.7 Interessenkonflikte ................................................................... 357� 2.1.8 Geschäftsordnung und… …2.1.10 Vergütung ................................................................................ 358� 2.1.11 Aufgaben und Befugnisse… …........................................................ 358� 2.2 Die Geschäftsleitung .......................................................................... 359� 2.2.1 Zusammensetzung und Ernennung… ….......................................... 359� 2.2.2 Voraussetzungen und persönliche Eignung ............................. 360� 2.2.3 Wohnsitz… …Verwaltungsrat und Geschäfts- leitung ................................................................................................ 361� 2.3.1… …......................................................................................... 363� 3.1.1 Anzahl und Ernennung der Aufsichtsratsmitglieder ............... 363� Philippe Hoss/Susanne Goldacker 352 3.1.2 Voraussetzungen… …und persönliche Eignung ............................. 364� 3.1.3 Wohnsitz… …Vertragsverhältnisses............... 365� 3.1.6 Einberufung und Beschlussfassung ......................................... 365� 3.1.7 Interessenkonflikte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufgaben, Zusammensetzung und besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat einer Kreditgenossenschaft

  Theresia Theurl

  …215 Theresia Theurl Aufgaben, Zusammensetzung und besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat einer Kreditgenossenschaft Abstract… …........................................................................................................... 219� 4. Zusammensetzung des Aufsichtsrates einer Kreditgenossenschaft und Anforderungen an seine Mitglieder… …................................................. 221� 4.1 Wahlvorschläge und Wahlen für Aufsichtsratsmitglieder.................. 222 4.2 Zusammensetzung und Arbeitsweise des Aufsichtsrates… …................... 222 4.3 Anforderungen für die Mitglieder des Aufsichtsrates ........................ 224� 4.4 Sorgfaltspflichten und Haftungsregelungen für die… …Mitglieder .......... 227� 5. Aufgaben, Rechte und Pflichten des Aufsichtsrates einer Kreditge- nossenschaft… …................................................................................................ 227� 5.1 Überwachungsauftrag und seine Interpretation .................................. 228� 5.2 Abbau der Informationsasymmetrien: Bring- und… …........................................................................... 235� 5.6 Aufgaben des Aufsichtsrates im Rahmen der Mitglieder- und Vertreterversammlung… …Zusammensetzung und die Aufgaben von Aufsichtsräten sind einer- seits in der genossenschaftlichen Governance und andererseits in den bankenauf- sichtsrechtlichen… …ten in Kreditgenossenschaften werden in diesem Beitrag dargestellt und analysiert. 1. Einordnung Genossenschaftliche Kooperationen zeichnen sich… …Genossenschaft zählt er inzwischen zu den kon- stituierenden Elementen der genossenschaftlichen Governance, in der die Arbeits- und Aufgabenteilung sowie die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf die Arbeit der Internen Revision – Vor dem Hintergrund aktueller Entwicklungen im Rahmen des deutschen

  WP/StB Hans-Jürgen Fahrion, Daniel Rust

  …deutschen Corporate Governance Systems WP/StB Hans-Jürgen Fahrion und Daniel Rust 1 Problemstellung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . 156 2.2 Relevanz und Bedeutung des Sarbanes-Oxley Act für die deutsche Unternehmenspraxis vor dem Hintergrund aktueller Entwicklungen im Rahmen der… …deutschen Corporate Governance. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 157 3 Interne Revisionsarbeit und Sarbanes-Oxley Act… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165 3.2.2 Prüfungs- und Beratungsaktivitäten der Internen Revision in Bezug auf die Regelungen des Sarbanes-Oxley Acts zur Aufdeckung und… …Vermeidung von dolosen Handlungen (Fraud) . . . . . 172 3.2.3 Rolle der Internen Revision im Rahmen der Implementierung und Unterhaltung wirksamer… …Offenlegungskontrollen und -verfahren. . . . . . . . . . . 175 4 Zusammenfassung und Ausblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 177… …spektakulären Unternehmenszusammenbrüche und Bilanz- skandale US-amerikanischer Konzerne in den Jahren 2001 und 2002 (Enron, WorldCom)2) verabschiedet. Zur… …Wiederherstellung des Vertrauens der Anle- ger in die Finanzberichterstattung US-gelisteter Unternehmen wurden mit dem SOX u. a. die Aufgaben und… …Verantwortlichkeiten des Leitungsorgans, des Audit Committee sowie des Abschlussprüfers genauer definiert sowie die Ein- richtung stringenter Finanzkontroll- und… …mittelbar die Rolle der In- ternen Revision in der Corporate Governance und unmittelbar ihre Aufga- benschwerpunkte beeinflusst. Zurückzuführen ist dies vor…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Ausgangssituation und Ziele von Datenanalysen

  Jörg Meyer

  …1 Ausgangssituation und Ziele von Datenanalysen Das Thema Wirtschaftskriminalität ist in den vergangenen Jahren immer stärker in die… …viele Handlungsmuster, die heute als wirtschaftskriminell eingestuft werden, seit Jahr- hunderten bekannt und angewendet worden. Aber diese… …Handlungsmuster, die zugrunde liegenden Aktivitäten und deren Ziele wurden zu ihrer Zeit nicht immer als gesetzwidrig eingestuft. Erst wenn ein übermäßiger und… …. So entwickelte sich der Begriff der Wirtschaftskriminalität und die Einstellung der Gesellschaft dazu in den Gren- zen, die wir heute kennen. Dieser… …, hat sich über die Zeit beständig erweitert. Andere Deliktfelder wie Betrug, Diebstahl, Unterschlagung, Veruntreuung und nicht zuletzt… …Betriebsspionage sind klassisch und offensichtlich in vielen Rechts- systemen seit langem rechtswidrig. Allerdings erweist sich die konkrete Beurtei- lung des… …Einzelfalls nach Kenntnis und Abwägung der Standpunkte beider Seiten zuweilen als tückisch und kann sich gelegentlich einer klaren moralischen… …Schwarz-Weiß-Einteilung entziehen. Viele Täter kennen Schwachstellen in Pro- zessabläufen ganz genau und wissen vorhandene Lücken im Kontrollsystem zu ihren Gunsten… …auszunutzen. Häufig haben sie ihre Möglichkeiten zunächst mit kleinen Einzelvorgängen ausgelotet und die Entdeckungswahrscheinlichkeit son- diert. Sehr häufig… …zugrundeliegenden Handlungsmuster, das Ermitteln der internen und ex- ternen Tatbeteiligten, des konkreten Tathergangs, des beabsichtigten Tatziels, der ausgenutzten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managemententscheidungen unter Risiko

  Synthese betriebswirtschaftlicher und rechtlicher Anforderungen an unternehmerische Entscheidungen

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …143 5. Synthese betriebswirtschaftlicher und rechtlicher Anforderungen an unternehmerische Entscheidungen 5.1 Einführung Nachdem in Kapitel 1… …einige grundlegende Überlegungen zur Bedeutung und Vorbe- reitung unternehmerischer Entscheidungen angeführt und die wesentlichen recht- lichen Grundlagen… …in den Kapiteln 2, 3 und 4 aufgezeigt wurden, verknüpft Kapitel 5 die beiden Themen. Dabei werden zunächst die auch aus betriebswirtschaftlicher… …Gesetz genann- ten „angemessenen Informationen“ fordern darf.488 Dabei wird ergänzend auf Aussa- gen des juristischen Schrifttums und die sich daraus… …knappen Überblick zusammenge- fasst. Von grundlegender Bedeutung im Rahmen der Entscheidungsvorbereitung ist die Planung und die sich daraus ergebende… …, die Planabweichungen auslösen können. Die analysierten und möglichst auch aggregierten Risiken sind die Grundlage für die unternehmerische… …Entscheidung, bei der erwartete Erträge und Risiken gegeneinan- der abzuwägen sind. Die hier genutzten Methoden einer risikogerechten Bewertung werden in… …Abschnitt 5.6 betrachtet. Abschnitt 5.6 erläutert, wie die verschiedenen Informationen aus Analyse, Risikoanalyse und Beurteilung in einer Entscheidungs-… …bereits in Kapitel 1 erläutert, ergeben sich für die daraus „abgeleiteten eher operativen Entscheidungen“ und das Management der 2. und 3. Führungsebene… …diverse Besonderheiten, die in Abschnitt 5.8 betrachtet werden. Hier wird insbesondere erklärt, wie mit Vorgaben und Abhängigkeiten von vorgelagerten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision und Enforcement

  Prof. Dr. Thomas Egner

  …Interne Revision und Enforcement Prof. Dr. Thomas Egner Lehrstuhlinhaber WHLWissenschaftliche Hochschule Lahr Lehrstuhl für… …Betriebswirtschaftliche Steuerlehre und Externes Rechnungswesen 662 Egner Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung… …. . . . . . . . 668 3.1 Interne Revision und Rechnungswesen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 668 3.2 Mitwirkungsregeln… …Einleitung Die Bilanz sei „eine Mischung aus Dichtung und Wahrheit“1 hat Rieger im Jahr 1928 geschrieben. Er dachte dabei weniger an bewusste… …. die Wirtschaftsprüfer und 3. die Schaffung neuer Aufsichtsorgane. Auch Deutschland konnte und wollte sich diesem Trend nicht entziehen und hat eine… …Reihe von Gesetzen mit vertrauensbildenden Maßnahmen erlassen. Bereits im Jahr 1998 wurden durch das KonTraG und das TransPuG erste Maßnahmen ergriffen… …. Dem folgten weitere Gesetzeswerke, wie das BilReG und das BilKoG. Im Unterschied zu den USA – dort wurden mit dem SOX weitreichende Verschärfungen für… …Kostenbelastungen für die Unternehmen überschaubar blieben und auch keine Diskussionen über die Gefährdung des Finanz- platzes aufkamen. Das Enforcement der… …. S. v. § 316 HGB unterscheidet sich das Enforcement dadurch, dass keine Vollprü- fung durchgeführt wird und keine Beauftragung durch das zu prüfende… …Unternehmen erfolgt. Vielmehr wählt die DPR bzw. die BaFin die zu prüfenden Unternehmen und Sachverhalte selbst aus. Bereits im Jahr 1998 wurde durch das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Das Baseler Regelwerk und die Mindestanforderungen an die Eigenmittelausstattung gemäß der CRR

  Felix Krauß

  …3 Das Baseler Regelwerk und die Mindestanforderungen an die Eigenmittelausstattung gemäß der CRR 3.1 Von Basel I zu Basel IV Am 26. Juni… …1974 kollabierte das Kölner Privatbankhaus I.D. Herstatt und sorgte damit für den bis dahin größten Bankenkonkurs der deutschen Nachkriegszeit. Das… …Bretton-Woods-Systems im März des vorausgegange- nen Jahres nicht mehr gesetzlich normiert176 – brach in den ersten Monaten des Jahres 1974 ein und bescherte I.D… …Gegensteuern bemüht, kamen ausgewählte Industrienationen Ende 1974 in Basel zusammen und etablierten das Committee on Banking Regulations and Supervisory… …Practices, welches später in Basle Committee on Banking Supervision (BCBS) umbenannt wurde.180 Das Ziel war und ist bis heute eine enge Zusammenarbeit der… …beteiligten nationalen Aufsichtsbehörden und eine Stärkung der weltweiten Finanzmarktstabilität durch die Koordi- nation von Aufsichtsmaßnahmen.181 Das BCBS… …erarbeitet Grundsätze und Mindeststandards für die Bankenaufsicht und bietet vor dem Hintergrund von aktuellen Entwicklungen im Ban- ken- und Finanzsystem… …eine Plattform für den Informationsaustausch über Aufsichtsansätze und -techniken.182 Da die Veröffentlichungen des BCBS keine rechtliche… …, Schweiz und USA Anteil an der Besetzung des Komitees; vgl. Laifer (1992), S. 469. Heute sind Vertreter aus 27 Ländern beteiligt; vgl. Ohler (2017), Rn. 1… …(2017), Rn. 1. 28 Das Baseler Regelwerk und die Mindestkapitalanforderungen gemäß der CRR Während das BCBS in seiner Anfangszeit eine möglichst…

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