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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Führungsaufgaben in der Internen Revision – relevante Fragestellungen

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Organisation – zwei Seiten einer Medaille, in: Re- vue für postheroisches Management, Heft 4 (2009), S. 29. 85 Vgl. Schipporeit, E.: Anforderungen an die… …verbindlich festge- schriebene, mindestens vierteljährliche Berichtspflicht der Internen Revision an den Aufsichtsrat – inzwischen eine verbreitete Praxis… …werden. Der Aufsichtsrat kann sich hier- von durch entsprechende Fragen an den Revisionsleiter ein eigenes Bild machen. Voraussetzung hierfür ist jedoch… …für die erforderlichen Führungsqualitäten eines Revisionsleiters gewonnen werden. Auf dieser Grundlage werden 20 Fragen des Aufsichtsrats an den… …folgenden Ausführun- gen orientieren sich an den Einsichten eines systemisch orientierten Führungsverständnisses. Das systemische Führungsverständnis geht… …angelehnt an Wimmer89 (mit eigenen Ergänzungen) 89 Vgl. Wimmer, R.: Führung und Organisation – zwei Seiten einer Medaille, in: Re- vue für postheroisches… …Management, Heft 4 (2009), S. 31 – 32. 75 20 Fragen des Aufsichtsrats an den Revisionsleiter Den Führungskräften kommt auch im Rahmen eines systemischen… …Führungsaufgaben in der Internen Revision aus einer systemischen Perspektive – 20 Fragen des Aufsichtsrats an den Revisionsleiter Für die Interne Revision sind im… …abgeleitet. Für die Effektivität dieses Prozesses kommt es entscheidend darauf an, dass die relevanten aktuellen Unternehmensinforma- tionen zum… …Vgl. Fritz, R.: The Path of Least Resistance for Managers, San Francisco 1999. 77 20 Fragen des Aufsichtsrats an den Revisionsleiter Fragen an den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …imKreditwesengesetz (KWG) führt derWeg zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk). Die MaRisk stellen de facto den inhaltlichen Anforderungskatalog… …wird exem- plarisch gezeigt, wie man sich prüferisch den Regeln und Prinzipien der MaRisk nähern kann. Des Weiteren sollen an dieser Stelle Beispiele… …in vier Prinzipien einteilen, wovon sich zwei an die Institute und zwei an die Bankenaufsicht richten:3 Prinzip 1 (Institute): Banken müssen über ein… …. Deutsche Bundesbank (2002). 3 Vgl. Loeper (2007), S.319. 1772.2 Kreditwesengesetz Kernpunkt der an die Institute gerichteten Prinzipien ist somit der… …an- schließend an die Bankenaufsicht delegiert, deren Aufgaben im Rahmen des SRP sich folgendermaßen zusammenfassen lassen:1 • Überprüfung des ICAAP… …. Ordnungsgemäße Geschäftsorganisation Angemessenes Risikomanagement „Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute“ (MaRisk) Strategie… …Überwachung und Kommunikation der Risiken«, usw.) wurden in einem zweiten Schritt von der Bankenaufsicht in Form der Mindestanfor- derungen an das… …Außenwirkung, als dass sie die Erwartungshaltung der Bankenaufsicht an das Risikomanagement der Institute darstellt. Um die Konsistenz der Vorschriften zu… …Anforderungen an Risikomanagement- und -controllingverfahren sind Gesetzestext und Verwaltungsvorschrift damit zwin- gend zusammen zu betrachten. 179 3… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement Während die Umsetzung der (Rechen-)Vorschriften aus Säule I und III des Baseler Accords in Deutschland in Form der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Statistik im Einsatz

  Spurensuche mittels rückwirkungsfreier Datenanalyse
  

  Alexander Dietzel

  …im Dunkel. Wieder andere verändern sich, sobald sie mit Licht in Kontakt kommen. An dieser Stelle ist die Statistik gegenüber der Optik im Vorteil… …. Eine Erklärung hierfür findet sich in der Soziologie. Unterschiedliche An­ sichten führen zur Gruppenbildung. Will man sich einer bestimmten Gruppe zuge­… …. Da es für das Gehirn, das sich vorzugsweise an tatsächlichen Wahrnehmungen und Erinnerungen orientiert, Stress bedeutet, willentlich die Unwahrheit… …bei Personen beobachten, die bemüht sind, eine bewusste, dolose Hand­ 1 Kurt Tucholsky: „Der Vorteil an der Klugheit ist, dass man sich dumm stellen… …5 Der Vollständigkeit halber soll an dieser Stelle der Fall nicht unerwähnt bleiben, in dem Zustandsraum und Projektionsraum vollständig voneinander… …Entropie, im Sinne von Unordnung, nur zunehmen kann. Das Besondere an der Spurensuche ist, dass sie ohne Mitwirkung und ggf. ohne Kenntnis des Verursachers… …normierten Balkendiagramm dominierten an bestimmten Tagen die Öff nungs­ dauern der dritten Schicht. Im Folgenden wurde der Versuch unternommen, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  Managed Security Services

  Mark Sunner, Reinhard Bertram

  …Einzelfällen. Reine Sicherheitstechnologie hat insofern nur noch einen kleinen Anteil an einer Gesamt-IT-Sicherheitslösung. Die wesentlichen Gründe für den… …Einsatz von allgemeinen Managed IT-Ser- vices liegen in der Kostenersparnis und der Anpassungsfähigkeit an wechselnde Bedrohungsbedingungen. Insofern ist es… …gerechtfertigt, die Reduktion von Kos- ten und eine Steigerung der Flexibilität auch als Anforderungskriterien an Managed Security Services zu definieren. Die… …(Plan-Do-Check- Act) eingeführt wurde. Das PDCA-Modell angewandt auf ISMS basiert auf den Anforderungen und Erwartungen an die Informationssicherheit, um diese… …Erwartungen an die Informationssicherheit artikulieren kann, wird man MSS-Projekte erfolgreich einführen können. Abbildung 2: PDCA-Modell des ISMS-Prozesses… …das Produkt in die Anwenderumgebung eingeplant und häufig sogar in einer Build-Phase eingebaut wird. Den Abschluss der Übergabe an den Dienstnehmer… …ausgerichtet. Diese sind bei den produktnahen Dienstleistungen an den Lebenszyklus des Produktes geknüpft: Austausch im Fehlerfall (Main- tenance) und Betrieb… …, die sich stärker an der Kontrolle der Einhaltung von Sicherheitsvorgaben durch Mitarbeiter im Arbeitsablauf (häufig in Form von Auditierungen)… …Erkennen von Schwachstellen die richtigen Maßnahmen zu ergreifen, damit potentielle Angreifer kein Ziel mehr finden. An das Sicherheitsradar angeschlossen… …Herausforderungen an eine Organisation immer größer und können durch einen „normalen“ IT- Betrieb kaum noch geleistet werden. Eine Organisation, die solches leisten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Die „gemeinnützige“ Stiftung als Instrument der Unternehmensnachfolge bei Beteiligungen an Kapital- und Personengesellschaften

  Dr. Michael Sommer, Dr. Axel Godron

  …Sommer/Godron 425 Die „gemeinnützige“ Stiftung als Instrument der Unternehmensnachfolge bei Beteiligungen an Kapital- und Personengesellschaften… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 437 6. Beteiligung an einer GmbH . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 438 6.1 Übertragung… …Stiftung an einer KG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 439 7.1 Übertrag… …und Unternehmen“ in Ziff. 1.3). Der Übergang einer Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft oder einer Personen- gesellschaft auf eine gemeinnützige… …entfallen und das Vermögen nicht begünstigten Zwecken zugeführt wird (§ 13 Abs. 1 Nr. 16 lit. b) Satz 2 ErbStG). Die Zuwendungen des Un- ternehmers an die… …, siehe hierzu unter Ziff.5). Eine gemeinnützige Stiftung bietet sich als Unternehmensnachfolgerin an, wenn die Verschonungsregelungen der §§ 13 a und b… …nach nicht eingehalten werden kann. Eine gemeinnützige Stiftung wird der Unternehmer aber auch dann wählen, wenn er an einem dauerhaften Fortbestand des… …staatlichen Stiftungsaufsicht, die u. U. unternehmerische Gestaltungsspielräume einschränken kann. Flexible Anpassungen des Stiftungsunternehmens an neue… …Marktgegebenhei- ten können daher erschwert werden. Die Zuführung neuen Kapitals an ein Unternehmen kann mit Schwierigkeiten verbunden sein, wenn Gesellschafter… …kann von den Gesellschaftern auch nach der Errichtung noch geändert werden. Er kann daher flexibler an Marktbedingungen angepasst werden. Gegen die Wahl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Dokumentäres Auslandsgeschäft

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …die eingereichten Unterlagen an das Kreditinstitut des Warenemp- fängers (Bank des Importeurs) weiter, die eine weitere Prüfung der Papiere durchführt… …gültigen Form an (Hinweis in AGB). Die Einheitlichen Richtlinien für Inkassi (in der jeweils aktuellen Fassung) gelten für alle Inkassi, soweit sie in den… …sonstiger im Inkassoauftrag genannten Be- dingungen. Bei d/p erfolgt die Übergabe der Dokumente an den Importeur gegen Zahlung des Inkassobetrags. Im Falle… …wird zwischen Import-/und Exportinkasso unterschieden. 7.3 Importinkasso Importinkasso ist der Auftrag einer Einreicherbank an eine Inkassobank, einem… …Dokumente durch den zustän- digen Sachbearbeiter hinsichtlich Vollzähligkeit? � Wurde Ware zur Verfügung oder an Order der Bank gestellt? (Falls der… …Wareneingang vor dem Eingang des Inkassoauftrags erfolgt). Im Rahmen eines Dokumenteninkassos soll keine Ware an die Adresse einer Bank oder zur Verfügung oder… …an die Order einer Bank versandt werden (vgl. Artikel 10 ERI). Dies kommt in der Praxis jedoch immer wieder vor. � Sind die Inkassoanweisungen… …eindeutig (besondere Weisungen der Ein- reicherbank an die Bank des Bezogenen)? � Erfolgt bei Fehlen relevanter Dokumente, bei unklaren oder wider-… …unterrichtet? Importinkasso 173 Zusätzlich bei Dokumentenübergabe „zu getreuen Händen“ Aushändigung der Dokumente an den Bezogenen zwecks Prüfung unter der… …Warensendungen: Warensendung erfolgt an das Kreditinstitut. Dieses beauftragt den Transpor- teur, die Ware an den Importeur auszuhändigen. Obwohl die ERI regeln…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 1: Informationsgewinnung durch Ombudsmann und Vertrauensanwalt

  Dr. Edgar Joussen

  …Zusammenwirkens von Auftragnehmern und dem zuständigen Vertreter des Auf- traggebers ist der Geschädigte an der Begehung der Straftat zunächst nicht betei- ligt… …Korruptionssachverhalten. Da- bei hat man sich damit auseinanderzusetzen, dass Wissensträger vielfach nicht be- reit sein werden, mit ihrem Wissen an den Geschädigten… …Informationen von Hinweisgebern entgegen und sichern die- sen eine absolute Anonymität zu. Infolgedessen gelingt es immer häufiger, an sehr vertrauliche… …. scheut den Kontakt darüber. Auch sind sie es gewohnt, dass sie Informationen an ihrem Wohn- oder Geschäftssitz übermit- teln können, so dass diese dort… …auch mit unterschiedlichen Interes- sen – letztlich an demselben Ziel der Sachverhaltsaufklärung arbeiten. Vor allem insoweit hat sich das… …werden sollte4. Denn nur dieser kann sich auf die anwaltli- chen Verschwiegenheitspflichten berufen. Was die „Qualitäten“ im Übrigen an- geht, mag vieles… …überschneidendes Interesse an der Sachaufklärung, wenn auch die Motive unterschiedlich sind: So ist die Staats- anwaltschaft in der Regel an der Strafverfolgung… …interessiert, das geschädigte Un- ternehmen an einer Schadenswiedergutmachung. Die vertrauensvolle Zusammen- arbeit bei laufenden Ermittlungen oder die… …Informationen entgegen nehmen, den Hinweisgeber beraten, ihm Anonymität zusichern und nach einer Plausibilitätsprüfung die Informationen an das Unterneh- men… …wieder aus der Praxis heraus vielfältige Anfragen an den Ombudsmann gerichtet werden; auch das betroffene Unternehmen nutzt häufig die Fachkenntnis des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement

  Henry Pforte

  …HENRY PFORTE Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement 138… …Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement 137  1  Einleitung 139  2  Messung und Steuerung von Liquiditätsrisiken 141  2.1  Analytische… …Herausforderungen an das Risikomanagement von Kreditinstituten 150 3.1  Erstanwendung des IFRS 9 151  3.2  Herausforderungen des IFRS 9 - Wertminderung von… …muss, egal ob für Kreditinstitute oder Unterneh- men, heutzutage eine Vielzahl an Aspekten berücksichtigen. In der Praxis besteht zumeist eine… …. Das Risikomanagement soll hierbei die Unternehmensstrategie bestmöglich an sich ändernden rechtlichen-, politischen-, wirtschaftlichen- oder… …gesellschaftlichen Rahmenbedingungen anpassen. Unter an- derem sind das zunehmende Zusammenwachsen der Europäischen Union, die seit Ende der 1990er Jahre stetige… …. 11. Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement 140 können Imageschäden zudem durch unsachgemäße Geschäftspraktiken von Zu-… …kommt es beispielsweise durch Informationsasym- metrien zu Ungleichgewichten an den Geld- und Kapitalmärkten. Wie die jüngste Vergangenheit mit dem… …dieses Artikels keine Berücksichtigung finden. Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement 142 flechtung zu den Geld- und Kapitalmärkten… …von Neuemissionen von Aktien oder Anleihen junger Unter- nehmen an der Frankfurter Börse, beispielsweise in den Segmenten Open Market oder Entry…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Kommunikation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …unterschiedlich interpretiert werden. Das ein- fachste Modell des Mathematikers Shannon beschreibt Kommunikation als die Übertragung von Daten von einem Sender an… …Kommunikation umfasst danach nicht nur Daten im umgangssprachlichen Sinn, sondern jede Form von ‚Signalen‘, die von einer Person an eine andere Person… …übertragen wird. Diese Signale können „bewusst in Form von Entscheidungen, An- weisungen, Fragen usw., oder meist unbewusst als Symbole, in der Gestalt von… …alle internen und externen Informationsanforderungen an ein CMS. „Die jeweils betroffenen Mitarbeiter und ggf. Dritte werden über das Com-… …können. Im Unternehmen wird festgelegt, wie Compliance-Risiken sowie Hinweise auf mögliche und festgestellte Regelverstöße an die zuständigen Stellen im… …vermittlung vom CMS an Mitarbeiter und Dritte. In COSO ERM findet sich u.a. die zentrale Aussage „Having the right infor- mation, on time and at the right… …notwendigen Informationen 578 als auch um die zeitgerechte Kommunikation dieser Informationen579 an die Personen geht, die auf Basis dieser Informationen… …Management an die Mitarbeiter als auch ‚bottom-Up‘, d.h. von den Mitarbei- tern oder aus den Prozessen heraus an das Management oder die für das CMS Ver-… …formationen kann eine qualifizierte unternehmerische Entscheidung nicht getroffen werden“582. Fehlt es an einer qualifizierten unternehmerischen Entscheidung… …Definition von und da- mit starre Grenze zwischen Daten und Information besteht im Wissensmanagement nicht583. Angeknüpft werden soll an die hierarchische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Aufsichtsrechtliche Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken

  Arne Martin Buscher

  …Aufsichtsrechtliche Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken Von Arne Martin Buscher Arne Martin Buscher ist Mitarbeiter der… …Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken 236 Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung: Vergütung und Finanzkrise… …Finanzkrise vor allem in den Fällen kritisiert, in denen derartige Zahlungen an Banken erfolgten, die sich in einer wirtschaftlichen Schieflage befanden und… …wer- den. Dass eben solches geschehen ist, zeigt sich u. a. an Bonuszahlungen einiger großer amerikanischer Banken für das Jahr 2008, die vom New Yorker… …AF96D6~ATpl~Ecommon~Scontent.html. Aufsichtsrechtliche Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken 238 tende Vergütungssysteme selbst ein Grund dafür waren, dass es… …beruflichen Tä- tigkeit selbst (z. B. Freude an der Arbeit, erreichte Stellung). Bei vor allem mate- riell extrinsisch anreizbaren Mitarbeitern hingegen rührt… …Personen für das Unternehmen gewonnen oder an dieses gebunden werden, so dass eine Söldnermentalität in ein Unterneh- men Einzug halten kann. Es besteht… …. Aufsichtsrechtliche Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken 240 und die daran zumessenden Leistungen oder Erfolge der Mitarbeiter Gegenstand manipulativen… …nehmen an einem Finanzplatz derzeit nicht durchsetzbar. Auch passt ein generelles Verbot variabler Vergütungen nicht recht zu dem Verständnis von den… …grund- sätzlich für alle Mitarbeiter rechtfertigt. Die Idee besteht insbesondere darin, die Interessen des Managements an die der Eigentümer anzugleichen…

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