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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Modelle Integrierter Governance

  …regulatorischen Anforde- rungen und Forderungen an die Effizienz und Profitabilität erscheint es fraglich, ob die bestehende tradierte Unterteilung und Isolierung… …weltweit – Informationsanforde- rungen an die Geschäftsbereiche und Tochtergesellschaften gestellt, Prüfungen und Investigationen durchgeführt und letztlich… …ein komplexes Geflecht an Interaktionen und Berichterstattung innerhalb der Unternehmensgruppen (siehe Abbildung 15). Abbildung 15: Geflecht an… …Corporate Governance im Unternehmen lässt sich viel leichter in seiner Ausgestaltung auch an den Unternehmenszielen und somit seiner strategischen Bedeutung… …ausrichten. Heute ist eine „Good Governance“ viel weitreichender zu verstehen und hat für eine Vielzahl an Stakeholdern eine immense Bedeutung. Arbeitnehmer… …Schlüsselelement Kernelement Basiselement 106 Modelle Integrierter Governance ben durch ein stetiges Mehr an Kontrollen und Steuerungsmaßnahmen als Reaktion auf… …Compliance-(GRC)-Modell zu überführen. Dieses System hat die Besonderheit, dass alle Governance-Ele- mente von Anfang an integriert entwickelt werden, wodurch Redundanzen… …unterschiedlich ausgestalten und somit ein für sich passendes GRC- Modell designen, mit dessen Hilfe es in der Lage ist, die an sich gestellten Anforderungen (z.B… …und Strukturen können Unternehmen mit Blick auf die Kernelemente ein agiles GRC-Modell entwickeln, das sich dynamisch an sich kontinuierlich ändernde… …nance imUnternehmen als „alltäglich“ etabliert werden kann. Eine Auswahl an Risiken, Prozessen und Rechtsgebieten, die ein integriertes GRC-Modell…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Ansatzpunkte für ein integriertes System von Quality Control und Peer Review

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …Review ist so zu konzipie- ren, dass damit die objektiven und die subjektiven Qualitätsziele aller an der Erstel- lung der Dienstleistungen der Internen… ….: Improving In- formation Quality. In: Internal Auditor. June 1999, p. 32. 180 Steffelbauer-Meuche trifft diese Unterscheidung in Anlehnung an Seghezzi, Hans… …genannt und damit besonders hervorgeho- ben.183 Die (2) Aktivitäten und das (3) Verhalten der Internen Revision orientieren sich an den vielfältigen… …wirtschaftswissenschaftlichen Theorien zur Erarbeitung von Grundlagen eines umfassenderen Quality Control-Systems für die Internen Revision ist deshalb eine Aufgabe, an deren… …Diskussion. In: Anforderungen an die Interne Revision. Hrsg. Wolfgang Lück. Berlin 2009, S. 147. Vor dem Hintergrund der notwendigen Vermeidung eines… …Vorstand vorbei an den Aufsichtsrat gibt. Der Agent würde in einem solchen Fall seinen Informationsvorsprung für die eigenen Interessen und nicht optimal… …Revision, über Entwicklungen und wesentliche Risiken an die Unternehmensleitung192 sollte deshalb durch eine Berichterstattung zum Quali- tätsprogramm… …ergänzt werden: „Der Leiter der Internen Revision muss die Ergebnisse des Qualitätssicherungs- und Verbesserungsprogramms an die Geschäftsleitung und… …Agenturtheorie durch eine einfache und präzise Theoriekonstruktion sowie durch einen hohen Erklärungsgehalt ihrer Hypothesen gekennzeichnet ist,195 wird an ihr… …Frankfurt am Main 2006; Institute of Internal Auditors (IIA): Survey Results. Getting Ready for an External QA; hierzu auch Hahn, Ulrich und Catarina Schade…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Programmmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Pro- jekt großen Umfangs, langer Dauer und hoher Komplexität, das sich in in- haltlich abgegrenzte Einzelprojekte aufteilen lässt, bietet es sich an… …Prüffeldeinteilung bietet sich an: 1. Prüfung der Programmorganisation 2. Prüfung des Programmmanagements selbst 3. Prüfung ausgewählter Einzelprojekte des… …Projekt dar- stellt und die Prüfung der Programmorganisation ohne eine Prüfung ausge- wählter Projekte zu kurz greifen würde, sollten im Anschluss an die… …enthält Lücken oder Überschneidungen zu an- deren Organisationseinheiten im Unternehmen. � Die Verantwortlichkeiten und Kompetenzen sind nicht oder nicht… …Verfahren zur Prüfung des Projektmanagements, und damit auch des Programmamanagements, zulässt, sofern sich die Verfahren an eine Best Practice… …Projektmanagement-Methodik (hier analog: Programmma- nagement-Methodik) oder an eine (bewährte, standardisierte und genehmig- te) firmeninterne Methodik zum… …angemessen gesteuert und über- wacht werden. Zur Auswahl der beispielhaft zu prüfender Einzelprojekte bietet sich eine Ri- sikoanalyse an. Die Risikoanalyse… …sollte sich vor allem orientieren an: � Bedeutung des Projekts für die strategischen Ziele der Organisation nach Kosten/Nutzen-Aspekten � Größe des… …denen des Programms übereinstim- men oder kompatibel sind � Meldung der wichtigsten offenen Punkte und Risiken sowie Arbeitsstände an das Programm… …Prüfung der Programmintegration 69 � Übermittlung der wichtigsten Entscheidungen und Vorgaben vom Pro- gramm an das Projekt � Integration der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  M&A-Transaktionen

  …diesen Geschäftsfeldern Informationen, die für die an der Transaktion beteiligten Kunden der Investmentbank einen besonderen Vertraulichkeitswert haben und… …Betreuung u. a. beim Erwerb und der Veräußerung von Unternehmen, bei öffentlichen Übernahmen sowie bei der Verschmelzung von Unternehmen an. Nach einem weit… …Zeitpunkt nach Vertragsschluss, an dem alle Bedingungen für die Übertragung des Unterneh- mens eingetreten sind, vgl. Umnuß, in: Corporate Compliance… …: M&A-Transaktion Ph as e de r Tr an sa kt io n A uf ga be n v o n : Mandatsgewinnung Planung und Durch- führung Veröffent- lichung Transaktions- ende M… …Archivierung Unterlagen 1017 II.C.5 M&A-Transaktionen Ph as e de r Tr an sa kt io n Mandatsgewinnung Planung und Durch- führung Veröffent- lichung… …Offenlegung von Insiderinformationen An- wendung finden.7 Bei der Beantwortung derartiger Schreiben bietet sich wiederum die Einbeziehung des… …Compliance-Beauftragten der Investmentbank an, der, soweit erforder- lich, die Mitarbeiter des M&A-Transaktionsteams im Auftrag des Unternehmenskunden entsprechend belehren… …Vorfeld eines geplanten Übernahmeangebots eine Beteiligung an einer börsenno- tierten Gesellschaft aufgebaut werden soll und sich der investierende Kunde… …gedenkt, bietet sich wiederum die Einschal- tung des Compliance-Beauftragten an, der die in obiger Checkliste beschriebenen Maßnah- men erläutern kann… …Finanzierungsdienstleistungen nicht an einer unparteiischen Beratung des Unternehmensverkäufers gehindert ist. In einer solchen Kon- stellation hat der Compliance-Beauftragte in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Rolle der Internen Revision im Risikomanagementsystem

  Prof. Dr. Peter Kajüter

  …sich Gesetzgeber und Standard Setter in Deutschland und vielen anderen Ländern dazu veranlasst, die Anforderungen an den Umgang mit Risiken im Rahmen der… …börsennotierten Aktien- konzernen zurückgegriffen.3 Von den 290 Konzernen, die an dem Forschungsprojekt zum Risikomanagement im Konzern im Jahr 2004 mitwirkten… …, gaben 86 (30 %) an, dass ihr Risikomanagementsystem durch die Interne Revision geprüft werde. Weitere 28 (10%) Konzerne planten eine solche Prüfung für… …Folgenden werden zunächst die aus § 91 Abs. 2 AktG resultierenden Anforde- rungen an das Risikomanagement beschrieben und in den Gesamtzusammenhang der… …erkennung sichergestellt werden. Konkrete Anforderungen an das Überwachungssys- tem sind weder dem Gesetz noch seiner Begründung zu entnehmen. Es obliegt… …Betracht.9 Letztere kann der Vorstand selbst wahrnehmen oder an die Interne Revision delegieren. So wird in der Gesetzesbegründung zu § 91 Abs. 2 AktG… …diese an den Prüfungsergebnissen des Abschlussprüfers ausrichten und über die Erteilung des Prüfungsauftrages (§ 111 Abs. 2 AktG) auch besondere Prüfungs-… …und Struktur als auch der Prozess des Risikomanagements. 23 IIA 2004. 24 In Anlehnung an IIA 2004. Prüfung des Risikomanagementsystems durch die… …Interne Revision aber oftmals auch weitere Aufgaben im Zusammenhang mit dem Risi- komanagement wahr. Sie wirkt(e) bei 72 % der Konzerne an der… …dann später in die regulären Revisionsprüfungen integriert wird. Die Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision ist weder an sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Die Vielen-Welten der Sustainable Finance – ein Gedankenexperiment zur Effektivität nachhaltiger Anlagen

  Jens Teubler

  …die Erfassung und Darstellung von ESG-Risiken. Im Regelfall werden hierbei Unternehmungen und Vermögenswerte entweder von Anfang an als genuin… …Nachhaltigkeit („Finance for Sustainability“2). Dieses Vorgehen fußt dabei auf drei impliziten Versprechungen gegenüber An- legern und Kunden: (1) Segregation… …Maß an Verhandlungs- und Kompromissbereit- schaft voraussetzt.4 Unternehmen sind dabei mehr als Kenngrößen in einer Datenbank. Ihre Zuge- hörigkeit zu… …finan- zielle Beitrag vereinfacht als Anteil an den gesamten finanziellen Aufwendun- gen beschrieben und quantifiziert werden.6 Wie in den folgenden… …und Zielen der Ak- teure verknüpft. Im Bereich nachhaltiger Anlagen orientieren sie sich an der 38 Teil 1 Von CSR über ESG zu wahrer Nachhaltigkeit… …wenige Teilchen verhalten sich anders (befinden sich beispielsweise an einem anderen Ort). Im Zeitverlauf verzweigen sich diese Welten dann aber weiter… …, sodass die Abweichungen immer größer werden können. Ich rege an, diese Vorstellung der Vielen-Welten als Gedankenexperiment auf den Beitrag der… …Finanzwirtschaft zu Nachhaltigkeitszielen anzuwenden. Neh- men wir an, ein einzelnes Unternehmen hebt sich über eine Bewertung (z.B. einen ESG-Score) von seinen… …, wenn das Geld an anderer Stelle inves- tiert worden wäre (beispielsweise in ein Unternehmen, das richtungssicherer auf ESG-Ziele einzahlt). Im weiteren… …des Kapitals selbst infrage gestellt werden, um die Plausibilität des Nachhaltigkeitsversprechens zu bewerten. Nehmen wir an, dass wir den Nach-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand

  Bayessche Statistik in der Risikoquantifizierung

  Oliver Disch

  …kaum oder gar nicht möglich. Damit verbunden ist außer- dem meist nur eine geringe Menge an Daten, um eine Verteilung sinnvoll bestimmen zu können… …Überzeugung an, wie wahrscheinlich ein Ereignis eintritt. Um dies an einem Beispiel zu illustrieren braucht es nur die Frage, wie wahrscheinlich es wohl ist… …Wahrscheinlichkeitslehre an Schulen und Hochschu- len. Weniger bekannt ist jedoch seine Erweiterung. Bisher werden im Satz nur einwertige Punktwahrscheinlichkeiten… …Experiment an. Wir haben aus dem Risiko des Oberleitungsschadens jedes Jahr eine Information, ob das Risiko eintritt oder nicht. Bei der Beschreibung des… …, Kündigungsquote p = 2 % Nun ist p = 2 % eine erste Schätzung. Es leuchtet ein, dass aus Mangel an Vergangen- heitswerten keine sichere Aussage darüber getroffen… …werden kann, ob der Parameter diesen Wert tatsächlich einnimmt. Hier bietet es sich an, die Unsicherheit bezüglich des Parameters p mit einem Intervall… …Beta(5,5; 245,5)75 In Abbildung 4 ist erkennbar, dass das Maximum bei ca. 2 % liegt und über 7 % nicht hinausgeht. Die Wirkung der Betaverteilung für p an… …Stichprobe an Werten gezogen, welche die Betaver- teilung repräsentiert. Für jeden einzelnen Wert der Stichprobe wird eine Binomial- verteilung simuliert. Die… …Jeffrey-Intervall hat als Grundlage eine Betaverteilung, die sich in diesem Beispiel auch sinnvollerweise an- bietet. Die Ermittlung der Formparameter der… …frequentistischen Ansatzes aufgeworfen wird. Das Jeffrey-Intervall im Beispiel bietet die Lösung für ein Jahr an. Nach Ablauf des Jahres liegt ein Erfahrungswert vor…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance

  Hubertus Buderath

  …13:14:10 Uhr IIR_Forum_6.indd 100 11.10.2005 13:14:10 Uhr 101 1 Corporate Governance und Interne Revision (IR) In Anlehnung an die Definition… …Unter- nehmen an den maßgeblichen Interessen der Shareholder (Anteilseigner) und der Stakeholder (alle relevanten Bezugsgruppen) sowie 3. neben der… …verschärfender Wettbe- werb um Kunden, Märkte und Kapital haben in Verbindung mit wachsenden Erwartungen der Öffentlichkeit und des Kapitalmarktes an eine integre… …Framework, New York 1992. 7) An Association of Chief Executive Officers committed to improve Public Policy – USA. 8) KonTraG „Gesetz zur Kontrolle und… …, durch verschärfte Vorschriften zur Unternehmensführung und -überwachung sowie durch verstärkte Anforde- rungen an die Transparenz und Effizienz der… …Unternehmensberichterstattung bei allen Stakeholdern das Vertrauen an eine ethisch einwandfreie Unterneh- mensführung und zuverlässige Überwachung wiederherzustellen. Der deut-… …lungen eingehalten werden. Sie stellt auch hohe ethische Anforderungen an das Management, insbesondere an die Unternehmensführung, und hinter- fragt immer… …Vorstands bzw. in Abhängigkeit von der Rechts- form bei der Geschäftsführung. Der Vorstand delegiert i. d. R. diese Aufgaben an das operative Management, an… …das Controlling sowie an die Interne Revision als prozeßunabhängiges Überwachungsorgan (vgl. Abb. 2). Interne Überwachungsorgane Externe… …der Corporate Governance zu verstehen. 16) MaIR: Mindestanforderungen an die Internen Revision im Kreditgeschäft. 17) Vgl. Buderath, Hubertus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XI EU-ProspV Mindestangaben für das Registrierungsformular für Banken (Schema)

  Petra Kirchner

  …latter case, an in- dication of such parts. In the case of nat- ural persons including members of the is- suer’s administrative, management or supervisory… …. An indication of any significant new products and/or activities. 5.1.3. Principal markets A brief description of the principal mar- kets in which the… …dependent upon other entities within the group, this must be clearly stated together with an explana- tion of this dependence. 7. Trend Information 7.1… …the current financial year. 8. Profit Forecasts or Estimates If an issuer chooses to include a profit forecast or a profit estimate the registra- tion… …Erklärung abzuge- ben. 10. Hauptaktionäre 10.1. Sofern dem Emittenten bekannt, Angabe, ob an dem Emittenten unmittel- bare oder mittelbare Beteiligungen… …the issuer of the following persons, and an indication of the princi- pal activities performed by them outside the issuer where these are significant… …Finanzinformatio- nen sind gemäß der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 zu erstellen bzw. für den Fall, dass diese Verordnung nicht an- wendbar ist, gemäß den nationalen… …diesen Zeit- raum gemäß den Standards zu erstellen, die auf Jahresabschlüsse im Sinne der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 an- wendbar sind bzw. für den Fall… …, or if not applicable to a Mem- ber State national accounting standards where the issuer is an issuer from the Community. For third country issuers, the… …this heading must include at least the following: (a) the balance sheet; (b) the income statement; (c) in the case of an admission of securi- ties to…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance in KMU – eine Standortbestimmung aus theoretischer und praktischer Sicht

  Patrick Ulrich

  …Der Begriff der „Compliance“ stammt eigentlich aus dem angloamerikanischen Rechtsraum, hat aber in den letzten Jahren auch in Deutschland deutlich an… …compliance-relevante Sachverhalte: Abbildung 1: Rechtsbereiche im Kontext des Compliance-Managements46 An vielen Stellen sind in Theorie und Praxis zur Compliance… …. 46 In Anlehnung an: Bussmann, K. et al.: Wirtschaftskriminalität 2009: Sicherheitslage in deut- schen Großunternehmen, Hechingen 2010, S. 8; Becker, W… …die Interessen des Agenten an die des Principals zu koppeln (Anreize) oder zumindest die Informationsasymmetrie durch Kontrollmechanismen zu… …einer stark formalisieren und an schriftlichen Doku- mentationen ausgerichteten Unternehmenskultur auszugehen. Dies birgt jedoch auf der anderen Seite… …Familienunter- nehmen im Detail widmete, gaben gemäß INTES Akademie für Familienunter- nehmen in Bonn 83 % von 209 befragten Familienunternehmen an, dass das Thema… …dargestellten Ergebnisse basieren auf einer empirischen Erhebung des Deloitte Mittelstandsinstituts an der Otto-Friedrich-Universität Bam- berg, welche sich mit… …einzelnen Elementen des Compliance. Dabei nahmen Compliance-Verantwortliche aus mehr als 70 Unternehmen an der Studie teil. Die Ergebnisse sollen im… …Folgenden zu- sammenfassenden vorgestellt werden. Der Großteil von 72 % der Befragten mittelständischen Unternehmen gab an, zu- mindest ein Mindestmaß an… …Compliance auch Ihren Partnern gegenüber an- wenden, z.B. in Form von Verpflichtungserklärungen. Bezogen auf den ersten Teilbereich des Compliance-Management…

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