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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance und KMU

  Stefan Behringer

  …ist etymologisch abgeleitet von dem englischen Verb „to comply with“. Laut dem Oxford Dictionary stammt das Wort von dem lateinischen „com- plere“… …(erfüllen, vollenden) ab. Die Bedeutung interpretiert das Oxford Dictionary als „act in accordance with a wish or command“1. Seinen Eingang in die wissen-… …etablieren, um Ver- stöße gegen das Insiderhandelsverbot zu vermeiden. In der Finanzdienstleistungs- branche hat sich die Beschäftigung mit Compliance mithin… …Compliance überneh- men. Der Kodex wurde erstmals im Jahr 2002 vorgelegt und bekam 2003 durch das TransPuG (Transparenz- und Publizitätsgesetz) Gesetzeskraft… …verbunden, wie er in diesem Buch verwendet wird. Heute hat Compliance seinen Eingang in die breite Öffent- lichkeit gefunden. In Zeitungen findet das Wort… …Herangehensweise an diese Aufgabe. Compliance-Management beinhaltet die Identifikation von Regeln, die für das Unternehmen relevant sind. Die Übersetzung dieser… …undurchschaubar ist und nicht klar ist, was der Rege- lungsgeber aussagen wollte, spielt das Compliance-Management eine besonders wichtige Rolle. Zudem stellt ein… …Compliance-Management die Kontrolle der Ein- haltung der Regeln sicher. Dies kann durch prozessuale Maßnahmen erfolgen, aber auch durch das Etablieren von… …sei das Bundeskartell- amt genannt. In den Jahren 2005, 2008 und 2011 sind jeweils neue Beschlussabtei- lungen zur Kartellbekämpfung eingerichtet worden… …auch die inzwischen etablierte Kronzeugenregelung beigetragen, die Unternehmen straffrei belässt, wenn sie das Kartell selbst anzeigen bevor das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Vergleich der Stellung und der Bedeutung des True and Fair View im HGB und in den IFRS

  Eva Romatzeck Wandt

  …View im HGB und in den IFRS Guten Tag, sehr geehrte Kommission, für meinen Vortrag habe ich das Thema „Vergleich der Stellung und der Be- deutung… …View im Abschluss wird in der gebotenen Kürze dargestellt und zum Schluss fasse ich das Thema kurz zusammen. Das Thema an sich birgt eine… …gleichrangig, wobei die Vermögenslage bilanzorientiert ist und aussagt, wie „reich“ das Unternehmen ist. Die Finanzlage stellt bilanz- oder GuV-orientiert die… …der Abschlüsse sind hierfür zunächst von Bedeutung. Das HGB hat eine Informationsfunktion und verfolgt die Ziele der Re- chenschaft, der… …nicht kodifizierten GoB herzu- leiten. Overriding, d.h. das Außerkraftsetzen von Einzelvorschriften mit Ver- weis auf die Generalnorm, ist im deutschen… …Generalnorm kann hier nur eingeschränkt erfüllt werden, da der Gesetzgeber keine Aufdeckung von stillen Reserven gewollt hat und das spezifische Gesetz… …Vorrang hat45. HGB-Kritiker meinen, dass der True and Fair View grundsätzlich nur einge- schränkt dargestellt wird, und das hat sich auch nach Reformen wie… …Entscheidungen eines breiten Spektrums von Adressaten be- reitzustellen. Das Management legt weiter Rechenschaft über die Ergebnisse ab.49 Nach IFRS hat das… …, das auch Risikomanagement Aspekte umfasst, implementiert ist. Die Wirksamkeit des internen Kontroll- systems muss allerdings nicht explizit bestätigt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Zweckgesellschaften und deren Konsolidierung nach deutschem Handelsrecht

  Alexandra Langusch

  …290 HGB auf ein Konzept der möglichen Ausübung eines beherrschenden Einflusses ab. Das Konzept der einheitlichen Leitung ist somit inzwischen… …. 4 HGB ist zu unter- suchen, ob eine Zweckgesellschaft vorliegt und ob das Mutterunternehmen bei einer wirtschaftlichen Betrachtungsweise die Mehrheit… …Unter- nehmen, das für einen klar definierten und eingegrenzten Zweck gegründet wird. Neben Unternehmen können auch sonstige juristische Personen oder un-… …Projektgesellschaft das Risiko der Eigen- und Fremdkapital- geber auf dieses Projekt eingegrenzt werden. Der Gesetzgeber nennt in seiner Gesetzesbegründung zum… …Bilanzrechts- modernisierungsgesetz aus 2009 Kriterien, die alleine oder in Kombination auf das Vorliegen einer Zweckgesellschaft hinweisen. So liegt eine… …das Recht, die Mehrheit des Nutzens aus der Gesellschaft zu ziehen und ist des- halb gegebenenfalls Risiken ausgesetzt, die mit der Geschäftstätigkeit… …solidierungspflicht weiter zu beurteilen, ob bei einer wirtschaftlichen Be- trachtungsweise das Mutterunternehmen die wesentlichen Risiken und Chan- cen aus der… …grundsätzliche Pflicht zur Aufstellung eines Konzernabschlusses für das Mutterunternehmen be- steht.495 Die Befreiungsvorschriften des § 296 Abs. 1 HGB regeln… …Aus- übung der Rechte des Mutterunternehmens in Bezug auf das Vermögen oder die Geschäftsführung des Tochterunternehmens auf eine Einbeziehung in den… …, wenn das Mutterunternehmen die Anteile am Tochterunternehmen lediglich zum Zweck der Weiterveräußerung hält.500 Dieses Kriterium wird in der Praxis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Bewertung

  Thomas Pollmann

  …Folgebewertung. – Bei der Zugangsbewertung gilt das Prinzip der Anschaffungskostenober- grenze, d.h. es dürfen lediglich die Anschaffungs- oder Herstellungskosten… …angesetzt werden. – Bei der Folgebewertung gilt das Prinzip der sog. fortgeführten Anschaffungs- oder Herstellungskosten, d.h. die im Rahmen der… …bestehen wird oder der Stichtagswert voraussichtlich die nächsten fünf Jahre unter dem planmäßigen Restbuchwert liegen wird.2 Für das Umlaufvermögen gilt… …das sog. strenge Niederstwertprinzip des (§ 253 Abs. 4 HGB). Danach sind für Vermögensgegenstände „Abschreibungen vorzu- nehmen, um diese mit einem… …. – Bereits bisher bestehende Anhangangabe nach § 285 Nr. 18 und 19 HGB für derivative Finanzinstrumente und bestimmte Finanzanlagen. 3 Das Wahlrecht… …erfolgsneutral in die Gewinnrücklagen einzustellen. 4 Das Abschreibungswahlrecht nach § 253 Abs. 3 Satz 3 HGB a.F. wurde durch das BilMoG vollständig aufgehoben… …gegenläufiger Wer- tänderungen oder Zahlungsströme mit Finanzinstrumenten handeln. Das Grund- und das Sicherungsgeschäft müssen vergleichbaren Risiken ausgesetzt… …Risiken durch den Einsatz von Sicherungsinstrumenten – wirtschaftlich betrach- tet – neutralisiert werden können.8 Als Risiken kommen z.B. das Zins-, das… …Wäh- rungs-, das Ausfall- oder das Preisänderungsrisiko in Betracht.9 Gemäß § 254 Satz 2 HGB gelten als Finanzinstrumente i.S.d. § 254 Satz 1 HGB „auch… …, S. 132. 7 BR-Drs. 344/08, S. 132. 8 BR-Drs. 344/08, S. 125. 9 Vgl. Küting/Pfitzer/Weber, Das neue deutsche Bilanzrecht, 2. Aufl. 2009, S. 206…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Ermittlung der Risikodeckungsmasse auf Grundlage des IFRS-Konzernabschlusses

  Karina Kuks, Thorsten Manns, Diana Savova, Alexander Schmid

  …Schmid Karina Kuks ist als Senior Consultant für das Themengebiet IFRS im Bereich „Rechnungswesen“ der SKS Unternehmensberatung tätig. Neben… …nach HGB, IFRS und US-GAAP, die aktuellen IFRS 9 Änderungen sowie das „Hedge Accounting“ zu ihrem Fachgebiet. Thorsten Manns ist als Managing… …das Themengebiet IFRS im Bereich „Rech- nungswesen und Controlling“ der SKS Unternehmensberatung tätig und hat im Rahmen ihrer Tätigkeit bereits an… …vor dem Hintergrund der Finanzmarktkrise ist die angemessene Eigen- kapitalausstattung der Institute, also das Verhältnis zwischen der Höhe des Eigen-… …kapitals und dem Ausmaß der eingegangenen, potentiell eigenkapitalgefährdenden Risiken, mehr als je zuvor in das besondere Interesse der Bankenaufsicht… …Angemessenheit des Eigenkapitals für Kreditinstitute stellt das Basel-II-Rahmenwerk508 dar, welches der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht im Jahre 2006 in… …aktuellen Diskussionen um einen Schuldenschnitt Griechenlands und die dadurch bedingten Auswirkungen auf die Gläubigerbanken zu sehen. So betrug das… …Vgl. Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht (2006). 509 Als „angemessen“ wird eine Eigenkapitalausstattung angesehen, wenn das aufsichtsrechtli- che… …in Höhe von 8 Prozent ist. Der Solvabilitätskoeffizient wirkt insofern als Geschäftsbegrenzungsnorm der Institute, als diese nur das 12,5-fache… …wurden die erst im Jahre 2008 in Kraft getrete- nen Basel II Regelungen durch das im Dezember 2010 veröffentlichte Basel-III- Rahmenwerk511, welches…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Bedeutung von Personalrisiken in der Unternehmensführung

  Thomas Berger, Jan-Paul Giertz

  …Themenfelder der Corporate Governance auf Strategiedebatten. Insbesondere das Personalrisikomanagement liefert in aller Regel wenig belastbare… …unzureichend. Das ist nicht nur für den Personalbe- reich eine systematische Einschränkung, sondern auch für die Mitbestimmung. Denn: „gute Arbeit“ setzt die… …Beschäftigung, die Arbeitsplatzgestaltung und Arbeitsorganisation, die Geschäftsmodelle, die Kontroll- und Überwachungsmöglichkeiten sowie das Management von… …an die HR-Abteilungen auch erscheinen mögen, es geht im Ergebnis immer darum, die benötigte Arbeitskraft für das jeweilige Geschäftsmodell verfügbar… …Darstellungen von Chancen und Risiken der Personalarbeit sind so inzwischen notwendige Bedingun- gen eines wirksamen strategischen Managements. Das bildet sich… …einmal deutlich erhöht. Insbesondere das StaRUG1 hat weitere 1 Das StaRUG hat v. a. für GmbHen erhöhte Relevanz, weil im GmbH-Gesetz bis dahin eine… …Konkre- tisierung der Sorgfaltspflichten des Managements hins. der Einrichtung eines Überwachungs-/ Risikomanagementsystems fehlte. Das Aktiengesetz kennt… …2022). In dem über das FISG veränderten § 107 AktG ist nun auch eine direkte Kommunikation zwischen dem Risikomanagement und dem Auf- sichtsrat… …der Europäischen Union und auch das CSRD2) und ebenso korrespondie- rende Standardisierungsaktivitäten (etwa der European Financial Reporting Ad- visory… …Group [EFRAG] und das Deutsche Rechnungslegungs-Standard Committee [DSRC]), zeigen, dass wir es zukünftig mit einer deutlich intensivierten Verbindung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Psychologische Aspekte beim Generationenwechsel im Familienunternehmen – den Prozess der Verantwortungsübergabe richtig steuern

  Dr. Günter Lubos

  …be- setzt. Umso gravierender ist das Ereignis des Generationswechsels in diesem Fall. Dies erfordert systematisches Vorgehen und eine genaue Abwägung… …der Frage, ob die Nachfolger aus der Familie geeignet und interessiert sind, das Unternehmen in Zukunft zu führen. 1. Die richtigen Interessen und… …Konfliktmög- lichkeiten in sich, die negative Folgen auf die Motivation der Generationen und für das Gesamtunternehmen haben können. Um diese Situation zu… …der Seite der abgebenden Generation prägen vor allem Unternehmensgrün- der das Unternehmen. Der emotionale Erfolgsunternehmer zeichnet sich durch in-… …tuitives Handeln aus, indem er ohne Rückgriff auf zahlenorientierte Analysen und Entscheidungsgrundlagen „das Richtige tut“ und oftmals einsame… …Entscheiden und Handeln. Der übermächtige Netzwerker nutzt seine vielfältigen Beziehungen und Kontakte, um diese nutzbringend für das Unternehmen einzusetzen… …des Unternehmens eher als Last, denn als Betätigungsfeld. Ähnlich verhält sich der verspielte Techniker, nur dass er das Produkt und nicht den Kunden… …verwalten das Unternehmen über Richtlinien und Lubos 57 Psychologische Aspekte beim Generationenwechsel im Familienunternehmen bürokratische Anweisungen… …organisiert und ist in der Lage, das Tagesgeschäft auf Mitarbeiter zu delegieren, ohne sich um alle Details kümmern zu müssen. Der klammernde Patriarch ist… …ungeduldige Macher kann es nicht erwarten, bis ihm die Verantwortung für das Unternehmen übertragen wird. Dieser durchaus positive Drang in die Verantwortung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 61 Vergabeverfahren

  Ruthig

  …Vergabeverfahren voranzugehen hat, kann die Bundesnetzagentur nach Anhörung der betroffenen Kreise das Versteigerungsverfahren nach Absatz 5 oder das Aus-… …. (2) Grundsätzlich ist das in Absatz 4 geregelte Versteigerungsverfahren durchzufüh- ren, es sei denn, dieses Verfahren ist nicht geeignet, die… …vorgesehen sind, findet das in Absatz 4 geregelte Verfahren keine Anwendung. (3) Mit dem Vergabeverfahren soll festgestellt werden, welcher oder welche der… …Satellitenkoordinierung unberührt. 1 1 Vgl. Art. 7 Abs.1 GenehmigungsRL und Erwägungsgrund 11. 2 Dazu schonKoenig/Schäfer, K&R 1998, 243 ff. 3 Allerdings steht das… …, K&R 2002, 67, 72. In den anderen EU-Mitgliedstaaten wurde teilweise das Versteigerungsverfahren einge- führt (Frankreich, Polen, Österreich, Vereinigtes… …Sokol,Virginia Journal of Law& Technology, 6 (2001), 17 ff. 4 Für das Verfahren der Frequenzzuteilung wurde §11 TKG-1996 in §47 Abs.2 Satz 2 TKG-1996 für… …entsprechend anwendbar erklärt. Mit demWegfall des Lizenzierungsverfahrens kommt das Versteigerungsverfahren nur noch im Rahmen der Frequenzzuteilung zur… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8–14 1. Das Verfahren im Überblick… …Regulierungsziele nach Art. 8 Rah- men-RL sicherstellen.3 §61 TKG selbst konkretisiert das Vergabeverfahren, das in Fällen der Frequenzknappheit der Zuteilung nach… …; allgemeiner für das Regulierungsrecht Demsetz, Why regulate utilities, J. Law & Econ. 11 (1968). Zur weiteren Entwicklung Herzel, My 1951 Color Television…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Führungstechnische Aspekte systematischer Unternehmensnachfolge (familienintern)

  Toni Heimbring

  …Coach/Projektleiter für das Entwicklungsprojekt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 11. Qualitätssicherung/Verstärkung… …einen der komplexesten Prozesse erfolgrei- chen unternehmerischen Handelns. Nicht die Logik und das Wissen determinieren final die erfolgreiche… …und Motive Von erfolgsbestimmender Bedeutung ist die Kenntnis und gegebenenfalls das Ver- ständnis der finalen Antriebsfaktoren der Beteiligten in… …darauf, dass sich das im Verlauf des Projektes noch ergibt. Damit ist aber bereits der Keim für potentiellen Misser- folg gelegt. Wie in „normalen“… …„Rückzugsgefechten“ mit dem Wortlaut: “… so haben ich das aber nicht verstanden …“. Wenn die Ziele und Motive auseinanderlaufen, und das ist zu Beginn eines „un-… …Betroffenen sind: Der aktuell Führende, die Familienmitglieder, das oberste Linienmanagement, das Support Netzwerk (mehrere Säulen mit unterschiedlichen… …„psychologi- sche Ausprägung“, d. h. eine Leadershipkomponente. Unter Management (Hard Facts) sind die Werkzeuge, das Fach-Know-How bzw. Fachwissen und die… …allerdings für das Unternehmen von strategischer Bedeutung sein. Die inhaltliche Verantwortung liegt bei der Unterneh- mensleitung, es werden aber klare… …„Entwicklungs-GmbH“, die Dienstleistungsfunktion für das Unternehmen übernimmt, übertragen werden. 9.3 Lernen in voller Linienverantwortung (real mode) d. h. die… …Unternehmensnachfolge (familienintern) 10.2 Unternehmer Er trifft die Auswahl, bereitet das Unternehmen, die OFK und die anderen Stake- holder auf das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Grundsätze nachhaltiger Unternehmensführung

  Sprich Klartext

  Helge Klapper, Edeltraud Günther

  …Weg in die Mitte der Gesellschaft. Das Konzept hat nicht nur Akzeptanz und Anerkennung in Universitäten gefun­ den, auch Unternehmen und die Politik… …Initiative CSR Germany zusammenge­ schlossen um ein Konzept gesellschaftlicher Verantwortung zu unterstützen, das sich „am Prinzip der Nachhaltigkeit“52… …können.55 Alle Klartexte sind auf der Webseite des AKNU56 zu finden. Jede Füh­ rungspersönlichkeit ist dabei eingeladen etwas beizutragen.57 Das eigentliche… …positiv gegenüber nachhaltiger Unternehmens­ führung eingestellt ist. Das Ziel der Klartexte ist aber auch nicht die repräsentati­ ve Meinung im… …. Menschenrechte in Klartexten nicht genannt werden, bedeutet das nicht automatisch, dass Menschenrechte nicht wichtig für Nachhaltigkeit gesehen werden… …Nachhaltigkeit) ansprechen, bedeutet dies, dass das Thema aktuell und relevant sein kann. Zusammenfassend repräsentieren die Klartexte eine einzigartige, aber… …Abbildung 4 werden die am häufigsten genannten Begriffe innerhalb der Klartexte gezeigt. Das Konzept „Nachhaltigkeit“, das am häufigsten genannt wurde… …(Eigene Darstellung) „Verantwortung“ ist neben Nachhaltigkeit das wichtigste Konzept und zeigt die überwiegend ethisch­moralische Perspektive von… …und Soziales – kategorisiert. Viele Klartexte sind auch übergreifend und thematisieren das Konzept der Nachhaltigkeit an sich. Die Übersicht ist in… …Transparenz 6 Fehlende Akzeptanz in der Gesellschaft 3 (Eigene Darstellung) Das mit Abstand am häufigsten genannte Problem in Unternehmen und in der…

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