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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Chancen und Risiken bei der Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität in KMU

  Chancen und Risiken bei der Aufnahme von Fraud in Revisionspläne
  

  Beate Spickenheier

  …298 Die Interne Revision im Mittelstand 4.2 Chancen und Risiken bei der Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität in KMU Chancen und Risiken bei… …. Risiken: Mangelnde Kompetenz und/oder Kapazität, Fraudfälle trotz Prü- fung durch die Interne Revision … . Doch wie gehen wir als Revisoren damit um? Haben… …das DIIR_Forum_7.indd 298 22.07.2008 10:42:18 Uhr 299 Chancen und Risiken bei der Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität in KMU… …Themenfelder um do- lose Handlungen. Um auf die eingangs angesprochenen Chancen und Risiken adäquat reagie- ren zu können, soll nachfolgend auf die… …Risiken bei der Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität in KMU werden kann, da der Täter gleichzeitig nach Erhalt oder Steigerung seiner Position oder… …Analog zur Erfassung der Risiken nach dem Risikomanagementsystem erfolgt eine Prüfung des Geschäftsmodells und der Geschäftsprozesse auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Risiken im Anlagenbau

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …33 3 RISIKEN IM ANLAGENBAU Management Summary Die Identifikation der Risiken, deren Systematisierung und die Ableitung des Ri-… …sikomanagementprozesses im Anlagenbau stellen die Hauptaufgabe innerhalb dieses Kapitels dar. Für die Identifikation aller Risiken im industriellen Anlagen- bau wird ein… …„Unternehmensumwelt“ abgegrenzt und jeweils differenzierter unterteilt. Bezüglich der Kategorisierung der Risiken aus Unternehmenssicht bieten sich die Trennung von… …allgemeine Un- ternehmensrisiken und Projektrisiken sowie die Gruppierung nach strategischen und operativen Risiken an. Bei Projektrisiken handelt es sich um… …die Kernrisiken des industriellen Anlagenbaus. Diese werden detailliert anhand der Unterteilung in Umwelt-, Akteurs- sowie interne Risiken vorgestellt… …und auf ihre Wechselwir- kungen hin untersucht. Um sämtliche Risiken im industriellen Anlagenbau zu erfassen, wurde ein drei- stufiger Ansatz… …lung, aus welchen Bereichen Risiken für Unternehmen entstehen können, soll zu- gleich auch eine methodische Grundlage zum Vergleich der Aussagen von Ent-… …, indem die inter- nen Risiken aus der Unternehmertätigkeit im industriellen Anlagenbau dargestellt werden. Zum anderen kommt es hier zur Synthese von… …Gegensatz zum ersten Schritt werden Risiken nicht mehr global für die gesamte Unternehmenstätigkeit betrachtet, sondern deren Bedeutung und Wirkung für… …Unternehmertätigkeit können sich unter- nehmensintern Risiken aus strategischen Entscheidungen, wie z.B. Entscheidungen zur Organisations- und Standortstruktur, zum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Management von Strategierisiken in Industrieunternehmen

  Dr. Claus von Campenhausen

  …119 DR. CLAUS VON CAMPENHAUSEN Management von Strategierisiken in Industrieunternehmen1 Die strategischen Risiken sind ein „Catch all“… …Begriff. Generell kann man sagen, dass Risiken strategisch sind, wenn sie wichtig und weder finanziell noch operatio- nal sind. Dazu zählen die Risiken des… …(2002) Strategische Risiken haben erheblich größere Auswirkungen als finanzielle oder operationale Risiken. Oxford Metrica hat die 100 größten… …in den strategi- schen Risiken zu sehen sind. Deshalb hat das Risikomanagement der strategischen Risiken eine besondere Bedeutung. Strategische… …Risiken in Industrieunternehmen unterscheiden sich von denjenigen anderer Branchen. Solch ein platter Satz gilt zwar meist, bedeutet aber, dass die… …strategischen Risiken in Industrieunternehmen und deren Charakterisierung dargestellt. Im Anschluss daran eine Auf- zählung und Behandlung verschiedener… …Instrumente, um diese Risiken zu erkennen und zu be- handeln. Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Dr. Claus von Campenhausen 120 Zur… …Einordnung bietet sich die Betrachtung nach Markt- und anderen Risiken an. Dabei werden mit „Marktrisiken“ Risiken bezeichnet, für die eine lange Zeitrei- he… …aus dem Bankwesen2 bewertet werden können, müssen für andere Risiken andere Methoden gewählt werden. Mit Marktrisiken sind also nicht die… …Einnahmerisiken, die durch An- gebot und Nachfrageschwankungen kommen. In Abbildung 2 sind für verschiedene Branchen die strategischen Risiken illustrativ…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Strategische Risiken

  Dr. Werner Gleißner

  …445 WERNER GLEIßNER 1. Einleitung: Verfahren der Analyse strategischer Risiken. . . . . . . . . . . . . . 446 2. Workshop zur strategischen… …der Bedrohung der Erfolgsfaktoren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 449 2.3 Kompetenzbezogene strategische Risiken… …strategisches Risikomanagement – Iden- tifikation und Bewältigung strategischer Risiken in Workshops (Teil 2), in: Controller Magazin, Sep- tember/Oktober 2008, S… …. 38–42. Strategische Risiken1 Werner Gleißner 446 1. Einleitung: Verfahren der Analyse strategischer Risiken Strategisches Risikomanagement erfordert… …zunächst die Kenntnis der strategischen Risiken. Als strategische Risiken bezeichnet man dabei insbesondere potenzielle Bedrohungen der strategischen… …Erfolgspotenziale eines Unternehmens (wie Kern- kompetenzen und Wettbewerbsvorteile).2 Da gerade die strategischen Risiken, die ein komplettes Scheitern der gewählten… …die Durchführung von Work- shops der Unternehmensführung zur Identifikation strategischer Risiken und spe- ziell eine Methodik zur Beurteilung der… …, dass diejenigen Risiken für das Unternehmen von besonders hoher Bedeutung sind, die durch ungeplante Änderungen in den Ausprägungen der Erfolgspotenziale… …abhängig? – Welchen Risiken (speziell Bedrohungen) sind diese Erfolgsfaktoren ausgesetzt? Die Bedrohungen der zentralen Erfolgsfaktoren sind die maßgeblichen… …„strate- gischen Risiken“, da sie oft „bestandsgefährdend“ im Sinne des KonTraG sind. Der Workshop „Strategische Risikoanalyse“ gliedert sich beispielsweise…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Management von Strategierisiken in Finanzinstituten

  Renate Wagner, Dr. Titus Dorstenstein

  …Veränderungen und diese verursachen Risiken. Risiken sind ein wesentlicher Bestandteil des Geschäftes von Kreditinstituten. Zu den zentralen Er- folgsfaktoren im… …eines Kreditinstituts wesentlich davon ab, inwieweit die im Rahmen des Geschäftsablaufs eingegangenen Risiken wirksam erkannt und gesteuert werden… …vieler Risiken wie beispielsweise Marktrisiken, Kreditrisiken, operationeller Risiken und Liquidi- tätsrisiken ermöglichen. Wesentlicher Bestandteil einer… …wirksamen Steuerung dieser Risiken ist die Nutzung von Absicherungsinstrumenten, die es erlauben, die Risiken auf ein von dem Institut angestrebtes Niveau… …zu reduzieren bzw. zu eliminieren. Somit sichern sich Kreditinstitute durch diese Instrumente und Methoden zwar ge- gen viele Risiken ab, nicht aber… …gegen das Risiko, das für den Unternehmenswert eine besonders große Bedeutung hat – das strategische Risiko. 2 Definition strategischer Risiken Das… …als un- vorteilhaft erweisen und zudem oft schwer reversibel sind. Strategische Risiken können somit aus einem inadäquaten strategischen… …. Titus Dorstenstein 136 3 Strategisches Risikomanagement Da strategische Risiken für Kreditinstitute eine zentrale Rolle spielen, muss ihnen auf… …sionen, Allianzen, Gründungen neuer Gesellschaften und In-/Outsourcing sind wie- der an der Tagesordnung und trotzdem werden die strategischen Risiken in… …schwierig zu quantifizieren ist. Strategische Risiken strukturiert und systematisch zu steuern und gegebenen- falls abzuwenden ist eine der größten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie ermittelt man die Compliance-Risiken eines Unternehmens?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …die er- mittelten Risiken berücksichtigen und die Instrumente des Com- pliance-Managements so wählen, dass die Risiken entsprechend reduziert werden… …. Für den Aufbau eines Compliance-Management-Systems ist die Risikoanalyse konstitutiv. Die Risiken eines Unternehmens variie- ren je nachdem, was es wo… …Meinungen darüber, ob zunächst die Risiken festgelegt werden müssen, um dann die Ziele abzuleiten, oder der Prozess umgekehrt laufen soll.35 Eine… …Compliance-Management-Systems. Neben der Prüfung der durch den Vorstand identifizierten Risiken sollte der Aufsichtsrat sich auch selbst Gedanken machen, welche Risiken er für… …sein Unternehmen sieht und welche nicht. Im Rahmen der Compliance-Risikoanalyse werden die Rechts- risiken aus den einzelnen Funktionsbereichen des… …Unternehmens ergibt. Die so ermittelten Risiken werden gegen die relevanten Rechtsnormen gespiegelt. Zum allgemeinen Risikomanagement gehört dazu, dass ein… …, wenn die Ermitt- lungen ohne Verurteilung enden. Im ersten Schritt37 müssen potenzielle Risiken identifiziert wer- den. Hierzu werden häufig… …Checklisten benutzt. Diese bergen je- doch die Gefahr, dass sie den Blick auf neue oder besondere Risiken verstellen. Dabei kann die compliancespezifische… …Risikoerkennung als Subprozess im allgemeinen Risikomanagement durchgeführt werden. Nach ihrer Identifikation werden die Risiken weiter ana- lysiert. Dabei geht… …dargestellt und mit diesen Informationen dann Lösungen zum Umgang mit dem Risiko abgeleitet. Das bewusste Eingehen von Risiken scheidet bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …269 Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschluss- prüfer Werner Frey, Thomas Witt 271 1 Einleitung Operationelle Risiken (OpRisk)… …Existenzbedrohung des Instituts führen können und an die Öffentlichkeit gelangen. Die Definition operationeller Risiken nach § 269 Abs.1 SolvV ist daher relativ… …Fachgremium OpRisk des Arbeitskreises Bankenaufsicht hat in seiner Empfehlung vom 5. März 2008 ausgeführt, dass strategische Risiken und Re- putationsrisiken… …betrügerisches Handeln eigener Mitarbeiter (Fraud) gelten als interne operationelle Risiken. Beispiele für OpRisk externer Natur können Verluste infolge von… …Naturkatastrophen, Klagen gegen das Institut oder deliktische Handlungen Dritter sein (vgl. Abbildung). Operationelle Risiken Interne OpRisk •… …Naturkatastrophen • Terroranschläge • Rechtsstreitigkeiten • Raub / immaterieller Diebstahl • fehlerhafte Gutachten Dritter Abb. 43 Operationelle Risiken 1… …operationeller Risiken hat beide Ereignisausprägungen zu überwachen, da sich aus der Kumulierung kleiner Schadensfälle ebenfalls beachtliche Schadensbeträge… …separaten Standard zur Prüfung von operationellen Risiken verabschiedet. Dennoch finden sich in verschiedenen Prüfungsstandards Hinweise zum Um- gangmit… …Risikomanagement- systems und damit auch der Behandlung von operationellen Risiken von Kreditinstituten durch den Abschlussprüfer ergibt sich aus der Umsetzung… …Vgl. Hellstern : Quantifizierung und Steuerung operationeller Risiken (OpRisk), 2006, S.535. 2 Vgl. Herzog/Lüders/Seel : Gestaltung der Schnittstelle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Risiken und Risk Assessment

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …31 3 Risiken und Risk Assessment Starter Kit Dieses Kapitel widmet sich dem Risikobegriff und ordnet das Risk Assessment als… …grundlegenden Teil des Risikomanagements und eines Compliance Management Systems ein. Wesentlich ist hierbei die Frage, wie Risiken, bzw. deren Eintritts-… …für die Darstellung von Risiken und deren Clusterung anhand von „Iso- Risiko-Linien“ gegeben. 3.1 Risiken und Risiko-Management Der Begriff Risiko… …Trotz dieser negativen Gefahren sind Menschen immer wieder bereit Risiken ein- zugehen. Das Verlassen der risikoarmen „Komfortzone“ ist geradezu… …. 417. Risiken und Risk Assessment 32 nehmers bestand und besteht seit Jahrhunderten darin, Risiken einzugehen, was tief mit dem Existenzzweck… …Fortschritt sowie der menschlichen Natur kollidieren soll. Risiken basieren oft auf unvollständiger Prognostizierbarkeit zukünftiger Entwick- lungen. 40… …Wahrscheinlichkeitstheorie. 41 „Risiken sind die aus der Unvorhersehbarkeit der Zukunft resultierenden, durch „zufällige“ Störungen verursachten Möglichkeiten, von… …geplanten Zielwerten abzuweichen. Risiken können daher auch als „Streuung“ um einen Erwartungs- oder Zielwert betrachtet werden.“42 Meist sind Risiken… …aus dazu, sich mit Risiken zu befassen. 44 In der Folge werden Risiken oft ausge- blendet und es verbleiben typischerweise nur kontrollierbare… …Erzielung von Umsatzerlösen. Risiken und Risk Assessment 33 Abbildung 4: Risikokategorien Für die hier verfolgte Zielsetzung stehen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Risikomaße: Kennzahlen zum Vergleich und zur Priorisierung von Risiken

  Oliver Disch, Marco Wolfrum

  …50 3. Risikomaße: Kennzahlen zum Vergleich und zur Priorisierung von Risiken Oliver Disch und Marco Wolfrum 3.1. Einführung Eine… …wesentliche Aufgabe im Risikomanagement ist die Quantifizierung von Einzel- risiken . Wie in Kapitel 2 aufgezeigt wurde, bedeutet dies, Risiken durch geeignete… …Wahrscheinlichkeitsverteilungen zu beschreiben . Bei einer sachgerechten Quantifi- zierung von Risiken wird man unweigerlich verschiedene Verteilungsfunktionen verwenden . Manche… …Risiken wie bspw . Zins- oder Währungsrisiken werden häufig mit Normalverteilungen beschrieben, mögliche Planabweichungen bei Umsätzen oder Kosten durch… …eine Dreiecksverteilung und andere Risiken wie bspw . aus Rechts- streitigkeiten durch die Kombination einer digitalen Verteilung mit einer Dreiecks-… …größten Einfluss auf das Gesamtrisiko? Welchen Risiken sollte eine höhere Priorität eingeräumt werden? Ein wichtiges Instrumentarium, um diese Fragen zu… …beantworten, sind Risikomaße . Sie stellen einzelne Aussagen über Verteilungen zur Verfügung, machen Risiken ver- gleichbar und priorisierbar . Die wohl… …bekanntesten Risikomaße sind die Standard- abweichung (Volatilität) und der Value at Risk . Sie können natürlich nicht nur auf einzelne Risiken angewandt werden… …Aufgaben: – Risikomaße ermöglichen den Vergleich von Risiken . – Sie ermöglichen die Risikokapitalallokation . – Mit Hilfe des Risikomaßes können… …Vergleich und zur Priorisierung von Risiken Entscheidung hinsichtlich der Durchführung von Investitionen Verwendung fin- den . Risikomaße reduzieren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Compliance-Risiken gibt es?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Gesamtheit des unternehmerischen Handelns. Die Risiko- exposition ist unternehmensindividuell, einige Risiken finden sich jedoch bei den meisten Unternehmen… …unabhängig von Größe und Art ihrer Geschäftstätigkeit. Auf diese Risiken soll im Folgenden besonders eingegangen werden. 5.1 Korruption Die… …Bereich der kartellrechtlichen Com- pliance ergriffen hat. Hier sind insbesondere Schulungen von gro- ßer Wichtigkeit, da viele Unternehmen die Risiken… …diesem Grund muss sich das Compliance-Management insbesondere auch mit Fragen der Produkthaftung befassen. Hier gibt es Risiken, die bis hin zur… …anderen Risiken auseinandersetzen als eine Großbäckerei. Neben den in diesem Kapitel ausführlicher besprochenen Risiken gibt es andere Risiken, die in den… …Risiken das eigene Unternehmen betreffen. Dies ist Aufgabe der Risikoanalyse, die im folgenden Kapitel dargestellt wird.…

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