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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und ökonomische Analyse

  Unternehmensverantwortung in der Spannung von Unternehmenszielen und Compliance

  Andreas Suchanek

  …Rechtskonformität gegeben ist. Doch führt das nicht nur zu einem hohen Auf- wand an Geld, Zeit und weiteren knappen Ressourcen, sondern auch zu wach- sender interner… …Unternehmen und ihre Mitglieder zu geben. Ihm ging es, so darf man vermuten, eigentlich um die öffentliche Diskussion und die Erwartungen an Unterneh- men… …; genauer: Es ging ihm darum, welche Erwartungen vernünftigerweise nicht an Unternehmen gerichtet werden (sollten). Seine These gilt im Kern der Kritik an… …(vermeintlich) moralischen Forderungen an Unternehmen, die Verantwort- lichkeit für gesellschaftliche Probleme und Anliegen zu übernehmen, die aus seiner Sicht… …737 MAX into the market, rather than 11 Zu denken ist hier insbesondere an die Unterstützung bzw. Implementation von sozialen o. ä. Projekten, die… …finden, an dessen Werken sich Friedman immer wieder maßgeblich orientiert. So schreibt Smith in seinem Klassiker „Wealth of Nations“: „Every man, as long… …Man denke etwa an manipulatives Marketing (vgl. Ljubičić, K./Vukasović, T.: Mani- pulation in the world of marketing, Journal of Innovative Business and… …an ihre Wahrnehmung, Interpretation und Akzeptanz durch die Individuen, also an das individuelle und zugleich gemeinsame „Spiel- verständnis“. Denn… …Erwartungen sind offensichtlich gebunden an Subjekte. 28 Vgl. Buchanan, J. M.: Die Grenzen der Freiheit. Zwischen Anarchie und Leviathan, Tübingen 1984… …nur das Beste, wenn allgemein angenommen werden kann, dass diese Bedingung gilt, d. h. dass sich alle an Recht und Gesetz, einschließ- lich moralischer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und ökonomische Analyse

  Das Gegenteil von „gut“ ist häufig „gut gemeint“

  Ökonomische Überlegungen zur Haftung von Unternehmen durch die deutsche und europäische Lieferkettengesetzgebung
  

  Stefan Behringer, Florian Follert

  …europäischen und globalen Wirt- schaft erneut verdeutlicht. Die Globalisierung hat zu komplexen Lieferketten geführt, an denen Unternehmen aller Kontinente aus… …Strategie, die viele verschiedene Akteure an der Lösung beteiligt als zielführend angese- hen werden.6 Polyzentrische Entscheidungen zeichnen sich dadurch aus… …sich in ihrer jetzt in Kraft getretenen Fassung zwar primär an Großunternehmen (die Schwellenwerte variieren je nach Zeitpunkt und Gesetz), mittelbar… …Handlungskonsequen- zen treffen, sodass Nutzen und Kosten der Handlung in Abhängigkeit von ihren Wahrscheinlichkeiten ausgedrückt werden. Nehmen wir an, der gegebene… …Punishment: An Economic Ap- proach, Journal of Political Economy, 76. Jg. (1968), S. 177; ferner Follert, F.: Krimi- nalität und Strafrecht aus ökonomischer… …Das Gegenteil von „gut“ ist häufig „gut gemeint“ und der Verschuldenshaftung grundsätzlich zwei Haftungsregime,23 wobei letz- tere an die Verletzung… …Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes im Unternehmen, Der Betrieb, 68 Jg. (2021), S. 3078. 33 Dabei wurde politisch häufig kolportiert, dass die fehlende Mehrheit nur an Deutschland lag… …für Kläger umfassen sollen (Art. 29 Abs. 3 CSDDD). Das LkSG verweist an der Stelle auf die allgemeinen deutschen Haftungsgrundsätze (§ 3 Abs. 3 Satz 1… …„Menschenrecht“ suggeriert, dass die diesem Begriff subsumierten An- sprüche durch das Menschsein entstünden.38 Ihre Autorität erhält die Allge- meine Erklärung der… …wirtschaftlicher Ausbeutung (1) Die Vertragsstaaten erkennen das Recht des Kindes an, vor wirtschaftlicher Ausbeutung geschützt und nicht zu einer Arbeit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und ökonomische Analyse

  Vom schönen Schein – Entkopplung, Regelabweichung und Folgen für das Compliance- Management

  Richard Beckmann, Marcel Schütz, Markus Jüttner

  …Zielsetzungen. Sie stehen vor der Herausforderung, sowohl interne als auch externe Ansprüche und An- forderungen im Blick behalten zu müssen. Hier lockt die… …individueller Lebenssitu- ation genügend abwechslungsreich, anspruchsvoll und flexibel arbeiten zu können. In unserer Zeit steigen auch die Ansprüche an den… …sich an die formal zuständige Stelle, wenn man weiß, mit wem man über heikle Dinge direkt spricht, um sie unkompliziert und geräuschlos zu lösen?… …Solche Fälle mögen klein, ja kleinlich, erscheinen. Den Compliance-Abteilun- gen wird es ohnehin an Kapazität und Zeit fehlen, die Alltagsverfehlungen der… …kennen und deren Missachtung in ihrem Alltag keine Rolle spielt. Dabei ist die Verkehrsordnung noch übersichtlich, gemessen an dem Regelwirrwarr, in dem… …Zur Illustration stelle man sich ein beliebiges Unternehmen vor, das in der Vergangenheit mit Compliance-Verstößen zu kämpfen hatte. Nehmen wir an, Geld… …fängt schon damit an, dass es gerade in größeren (und daher besonders Compliance-rele- vanten) Unternehmen gar nicht eine einzige, klar konturierte… …Dadurch entstehen an den diversen Standorten funktionale Vereinfachungen bzw. zum Teil sogar konkurrierende Reinterpretationen der bestehenden Orga-… …dienen in diesen überwiegenden Fällen als Voraussetzungen oder Rahmen für folgende Entscheidungen. Luhmann spricht, angelehnt an Arbeiten des… …„moralisch Richtige“, kontrollieren können. Glaubt man das, so provoziert das „die Frage, wie [an der Compliance-Kontrolle Beteiligte] mit dem Problem umgehen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und ökonomische Analyse

  Zertifizierung von CMS nach dem Hamburger Compliance Zertifikat – eine sinnvolle Maßnahme für mittelständische Unternehmen

  Malte Passarge

  …die Gewäh- rung von Rechtstreue nur eingeschränkt möglich.1 Dies liegt zum einen an der Natur der Sache, zum anderen daran, dass entsprechende… …Prüfungsstandard (PS) an Wirtschaftsprüfer, die neben einer Jahresabschluss- prüfung auch das CMS eines Unternehmens überprüfen können. Es ist nicht vorgesehen, dass… …bestimmtes Maß an Rechtstreue. Eine positive Prüfung des IDW PS 980 bescheinigt nur, dass die aufgestellten Maßnahmen eingehalten worden sind, nicht aber, ob… …980 und die allgemeinen rechtlichen Mindestanforderungen an ein wirksames Compliance Management System (1) – Grundlagen, Kultur und Ziele, Corporate… …. 1054 ff.; Riede, M./Jerg, M.: Anforderungen an die Überprüfung von Compliance Programmen – Zugleich kritische Anmerkungen zum Entwurf eines IDW… …Dokumentationsaufwand und ein hohes Maß an Formalismus, was die Prüfung anhand des IDW PS 980 vor allem für große Konzerne, nicht aber auch für KMU geeignet erscheinen… …Empfehlungen, was sich an zahlreichen „Soll“-Formulierungen zeigte. Vor allem aber wurde kaum erläutert, welche konkreten Maßnahmen ein Unternehmen überhaupt für… …Änderungen betra- fen vor allem Anforderungen an die Compliance-Organisation in börsennotier- ten Unternehmen. Während beispielsweise vorher die Einrichtung… …festzustellen, dass der DCGK mangels konkreter Anforderungen an ein CMS nicht zertifizierbar ist und sich die Beurteilung der Angemessenheit und Wirksamkeit eines… …nicht regional beschränkt und steht allen Unternehmen offen. Es richtet sich aber vor allem an mittelstän- dische Unternehmen, die einen hohen Anspruch an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und ökonomische Analyse

  Künstliche Intelligenz , Machine Learning und Data Analytics in der Compliance – am Beispiel der Intelligenten Betrugserkennung

  Gabriele Wieczorek

  …Vernetzung sind Treiber neuer Angriffsflä- chen und Deliktarten und erhöhen die komplexen Anforderung an die Betrugs- erkennung und -prävention. Die durch… …science for fraud detection, Hoboken 2015, S. 38 ff. 30 Vgl. z. B. Georgopoulos, A./Georg, S.: Anforderungen an das Controlling, Wiesbaden 2021, S. 10. 29… …Betrugserkennung zur sogenannten An- omalieerkennung eingesetzt, d. h. sie dienen der Identifikation von Beobach- tungen oder allgemeiner von Mustern, die… …Zitat „An outlying observation, or outlier, is one that appears to deviate markedly from other members of the sample in which it occurs.“40 Ausreißer in… …wie folgt: „An anomaly is an observation which is 42 Vgl. Vanini, P./Rossi, S./Zvizdic, E./Domenig, T.: Online payment fraud: from ano- maly detection… …Kennzahlen zusammen. Ferner stehen zur Visualisie- rung der Häufigkeitsverteilung und ihrer Charakteristika, insbesondere zur an- schließenden Erkundung von… …Regel sind betrügerische Handlungen durch multiple Ausreißer gekenn- zeichnet, d. h. Beobachtungen, die in mehreren Variablen auffällige Werte an- nehmen… …Abschluss des 2-stufigen Überprüfungsverfahren. An- hand der Eigenschaften der charakterisierenden Merkmale, die ein Objekt wie die Transaktion beschreiben… …, S. 7. 61 Vgl. Diergarten, A./Da Rosa, S. B.: Praxiswissen Geldwäscheprävention: Aktuelle An- forderungen und Umsetzung in der Praxis, München 2021, S… …beispielsweise auf der Grundlage des Ausgabeverhalten des Kunden (z. B. gemessen an der täglichen Ausgaberate und der Zeit zwischen den Transaktionen), der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und ökonomische Analyse

  Der Stakeholder-Dialog – ein Schlüsselelement der neuen europäischen Nachhaltigkeitsberichterstattung

  Josef Baumüller

  …. Sie regeln Form und Inhalt der Nachhaltigkeitserklärungen, die von einer großen Zahl an europäischen Unternehmen fortan erstellt werden müs- sen. Um… …zeigt sich dies an der Forderung dieser Standards, der Bericht- erstattung einen laufenden Dialog mit den betroffenen Stakeholdern des Unter- nehmens… …europäische Finanzsektor durch eine Vielzahl an spezifischen Regularien dahingehend umgestaltet, dass er diese sog. Environmental, Social and Governance… …ein CSRD-Umsetzungsgesetz (CSRD-UmsG) bereits vor seinem Abschluss.3 Für Österreich sollen die Arbeiten an einem „Nachhaltigkeitsberichtsgesetz“ (NaBeG)… …Anforderungen an diesen We- sentlichkeitsgrundsatz. Grundlegend erfordert er, dass sowohl finanzielle Risi- ken und Chancen als auch ESG-bezogene Auswirkungen von… …Wesentlichkeitsbeurteilungen knüpfen an das traditionelle Risiko- management an, das in der Praxis bereits weitgehend implementiert sein sollte.8 Viele Unternehmen sehen sich… …verlassen wird – und implizit neue Anforderungen an die Unternehmensfüh- rung selbst gestellt werden: „Stakeholder-Management“ wird dort in den nächs- ten… …Jahren mutmaßlich deutlich an Bedeutung gewinnen. Dies darzustellen ist Gegenstand des vorliegenden Beitrags. Zunächst wird die Verankerung des… …Auswirkungen für die Zwecke der Nachhaltigkeitsberichterstattung zu ermitteln […].“15 D. h., dass im Zuge der Arbeiten an der Berichterstellung eine solche… …. Die Darstellungen zum Prozessablauf der Wesentlichkeitsanalyse selbst enthalten konkrete Bezugnahmen auf diese Sta- keholder, die an verschiedenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und ökonomische Analyse

  Compliance in Sportorganisationen

  Frank Daumann, Lev Esipovich

  …erheblich zugenommen. Dies hat in vielen Sportarten zu einer größeren Vielfalt an wirt- schaftlichen, vertraglich geschützten Aktivitäten und Rechten geführt… …Unterschied zum Staatsrecht gilt das private Vereins- und Verbandsrecht nicht gegenüber jedem Bürger. Eine Bindung an das autonome Sportrecht entsteht nur dann… …, Düsseldorf 2022; King, N.: Sport governance: An introduction, London und New York 2017. 11 Dazu siehe van Eekeren, F.: The value of a public value perspective… …. 120. 14 Vgl. King, N.: Sport governance: An introduction, London und New York 2017, S. 140. 13 Vgl. King, N.: Sport governance: An introduction, London… …governance: An introduc- tion, London und New York 2017; Tanski, J. S.: Compliance-Management, Wiesba- den 2023. 134 7 Compliance in Sportorganisationen… …Dopingtests und An- schuldigungen leugnete Armstrong vehement jegliche Beteiligung an doping- bezogenen Praktiken. Die Non-Compliance in Armstrongs Fall besteht… …Organisationskomitees Bestechungsgelder an IOC-Mitglieder gezahlt hatten, um deren Stimmen zu gewinnen. Die Beste- chung umfasste Geschenke, kostenlose medizinische… …Compliance zu erreichen, müssen an den Ursachen von Non-Compliance ansetzen. Aus ökonomischer Sicht stellt Compliance ein Kollektivgut dar, von dem die… …organisationalen Stellen, an denen die Gefahr besteht, dass Akteure sich nicht regelkonform verhalten könnten. 2. Ermittlung der Art und Weise, wie Regeln gebrochen… …absichernden Gestaltungselementen basieren18. Zu den strukturellen Elementen gehören das Set an Regeln, die Einrichtung der relevanten mit Com- pliance befassten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Integritäts- und Compliance-Management als Corporate Governance – konzeptionelle Grundlagen, Erfolgsfaktoren, Beitrag zur unternehmerischen

  Josef Wieland

  …Transcultural Leadership an der Zeppelin Universität Friedrichshafen. Zudem leitet er dort das Leadership Excel- lence Institute Zeppelin | LEIZ. 1. Management –… …wahrzunehmen, dass sichergestellt ist, dass die für das Unternehmen tätigen Personen sich an die anzuwendenden Gesetze und Standards halten. Das ist die enge… …soeben erwähnten Pflichten genau erwartet wird. Mit anderen Worten: Die inhaltlichen und operativen Anforderungen an ein effektives Compliance-… …Intergovernmen- tal Or- ganizations (IGO) – Definition von Aufsichts- und Sorg- faltspflichten – Anforderungen an Compliance-Ma- nagement-Systeme (CMS) Private… …Regu- lierung – ZfW Compliance Pro- gram Monitor – IDW PS 980 – ICC Toolkit – ICC – FCI – IDW – Bausteine eines CMS – Leitlinien zur Anforderung an… …of Re- construction and Development (EBRD) und der Weltbank auf die Erwartungen an eine sorgfältige Umsetzung von Compliance imGeschäftsalltag… …Chamber of Commerce (ICC), oder das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) spezifizieren wiederum die Anforderungen an ein Compliance-Management im Sinne… …Referenzrahmen bilden, an dem sich einwirkungsvolles Compliance-Management ausrichtenmuss. Neben der Diversität von Standardsetzern und Standardtypen gilt es auch… …management, Vertragspflichten gegenüber Kunden, Anpassung an Industrie- standards, Reputation der Branche – alles dies waren und sind völlig legitime… …über die Themen Corporate Social Responsibility, Sustainability Management und Human Rights Management stark an Bedeu- tung gewonnen. Sie markieren die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Grundlagen einer werteorientierten Compliance

  Stephan Grüninger

  …Economics an der Hochschule Konstanz – Technik,Wirtschaft und Gestaltung (HTWG). 1.2 Grundlagen einer werteorientierten Compliance Stephan Grüninger* 1 1… …. Allerdings geben auch 21% der weltweit Befragten an, dass ihr Unternehmen in den letzten zwei Jahren einen erheblichen Integritätsvorfall erlebt hat. 49%… …beispielsweise dieWeltbank und die Euro- pean Bank for Reconstruction and Development (EBRD) sogenannte „Debarments“ (Ausschluss von der Teilnahme an… …ökonomische Haftung4 stellt sich als Reputationsschaden ein und kann sich konkret zeigen an z.B. fallenden Börsenkursen, dem Abbruch von Geschäftsbeziehungen… …defizitär betrachtet wur- den, aber doch rechtlich erlaubt waren. Zu denken ist hier beispielsweise an die Bestechung von Amtsträgern und Geschäftspartnern… …imAusland, die nach deut- schem Recht lange Zeit gestattet war, und an die in diesem Zusammenhang aufgewendeten „Nützlichen Abgaben“, die sogar steuerlich… …derWirtschaftskriminalität zugeordnet werden. Die poli- zeilichen Behörden orientieren sich dabei an den in §74c Abs. 1 Nr. 1–6b Ge- 44 Grüninger TEIL I – Grundlagen 7… …. 1) 45Grüninger 1.2 Grundlagen einer werteorientierten Compliance Abb.1: Fraud Tree Quelle: Abbildung in Anlehnung an ACFE, Report to the Nations… …Verlust an Reputation für Integrität bzw. erzeugt eine Reputation für unethisches und ungesetzliches Geschäftsgebaren, schmälert jedenfalls das… …möglichen Konsequenzen ganz gewiss ein großer Unterschied, ob ein an US- Börsen notiertes Unternehmen respektive ein Angestellter oder externer Vertre- ter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  ESG-Compliance und Sustainable Corporate Governance

  Patrick Späth, Birgit Spießhofer

  …Regelgesetzgebung, aber keine Be- richtspflichten, sondern an Regeln halten und im Zweifelsfall die Strafen dafür zu bezahlen, wennman erwischt wird“, Merkur v. 03… …„Soft Law“ werden Normen bezeich- net, die zwar nicht rechtsverbindlich sind, gleichwohl aber Erwartungen an unternehmerisches Verhalten in Gestalt von… …Leitprinzipien oder Leitsätzen, Standards oder Best Practices definieren, an denen Unternehmen von Stakehol- dern und der Öffentlichkeit gemessen werden.18 Von… …LkSG mit diesen Vorgaben befasst und ihr Handeln an den UNLP ausgerichtet. Andere 75Späth/Spießhofer 1.3 ESG-Compliance und… …, Klimaschutz und Digitalisierung und durch die damit verbundene Erweiterung der unternehmerischen Verant- wortung in den an sich den Staaten obliegenden Public… …justiert.39 Treuepflichten („fiduciary duties“) institutioneller Investoren, die herkömmlich an einer optimalen Steigerung des Return-on-investment orientiert… …, soweit es um globale unternehmerische Aktivitäten geht. Vielmehr orientieren sich multinationale Unternehmen und ihre Leitungsorgane an diesen (Soft Law)… …einzelnen Akteursgruppen (wie bspw. der Ratingagenturen). Die Konsequenz ist ein Mangel an Rechtssicherheit, verbunden mit komplexen Complianceanforderungen… …Soft Law,63 das an Stelle oder neben die Umsetzung der Konventionen durch die Staaten tritt und Prinzipien und Leitlinien für verantwortungsvolle… …orientieren sich an diesen Leitlinien und setzen sie – ohne Zwischenschaltung eines Gesetzgebers – in interne Richtlinien und Policies, Supplier Codes of…

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