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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  E-Discovery

  Kosten, Risiken und Datenschutz im Griff – Ein Praxisbericht
  

  Renato Fazzone

  …ZRFC 6/11 274 Keywords: Compliance unstrukturierte Daten Analyse Fraud E-Discovery E-Discovery Kosten, Risiken und Datenschutz im Griff – Ein… …(Electronically Stored Information oder auch kurz ESI). Die Tendenz ist aufgrund sinkender Kosten für Speichermedien und zunehmender Digitalisierung steigend… …nachzukommen. Er muss in dieser ersten Phase genügend Zeit einplanen, um zu verhindern, dass im weiteren Verlauf Kosten unnötig in die Höhe getrieben werden und… …beteiligten Instanzen führen. Die Notwendigkeit des Einsatzes forensischer Software muss genau geprüft werden, da hierdurch nicht unerhebliche Kosten entstehen… …Datenmenge bedeutet in den nachgelagerten Prozessabschnitten eine verringerte Verarbeitungszeit und somit auch geringere Kosten. Hier kommen eine Vielzahl von… …verkleinerte Datenmenge wird erneut um nicht relevante Dateitypen reduziert. Wieder gilt, dass eine verringerte Verarbeitungszeit auch geringere Kosten… …Datenschutzes. Durch unzureichende Vorbereitung und Planung können dem betroffenen Unternehmen Kosten in Millionenhöhe entstehen. Die Grundpfeiler einer… …verlängerte Aufbewahrungspflichten etc.) und Datenbestände organisieren und damit kurzfristige Analysen vereinfachen und Kosten nachhaltig senken, schützen. 3…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Unternehmensinterne Ermittlungen

  Strafrechtliche Aspekte eines umstrittenen Instruments
  

  RA Dr. Matthias Dann, RA Cord Zülch

  …sind zunehmend in die Kritik geraten, weil ihre Arbeit unter den betroffenen Belegschaften für erhebliche Verunsicherung gesorgt, enorme Kosten…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  ZCG-Nachrichten

  …der Kosten strebt rund die Hälfte der Unternehmen an. Dazu setzen 47 % der Befragten gleichermaßen auf Optimierungen der Finanzorganisation z. B. in…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Prüfungshandlungen der Internen Revision

  Betrachtungen aus spieltheoretischer Sicht
  

  Thomas Lohre

  …nun, durch seine Prüfungshandlungen eine Einschätzung vornehmen zu können. Zur weiteren Analyse wird eine Auszahlungsmatrix erstellt, die die Kosten und… …eine komplette Prüfung vornimmt, so entstehen Kosten in Höhe seiner Arbeitsleistung A. Sollte der Revisor keine Prüfungshandlungen vornehmen und der… …Revisors ist es, die erwarteten Kosten zu minimieren, während es Ziel des Managers ist, seine Auszahlungen zu maximieren. Für die hier vorgestellte… …Auszahlungsmatrix gelten zwei Restriktionen. Erstens sind die Kosten für die kompletten Prüfungshandlungen geringer als der mögliche Verlust durch die nicht entdeckte… …: Wahrscheinlichkeiten für das Nash-Gleichgewicht bei gemischter Strategie und Unsicherheit In die Betrachtungen werden Kosten und Nutzen der Prüfungshandlungen eingeführt… …unterscheiden sich in diesem Modell anhand der Kosten für die Prüfungshandlungen. Die Kosten der Arbeitsleistung vom Revisor des Typs I ist höher als vom Typ II… …ebenfalls ein Nash-Gleichgewicht. Sowohl Revisor als auch Manager bewerten die erwar- Die erwarteten Kosten für einen Revisor von Typ i sind: A iX i + (1 – X… …j eine finanzielle Schönung vornimmt, j [ {1,2}. teten Kosten bzw. Nutzen in Abhängigkeit vom Typ des Gegenparts mit der Wahrscheinlichkeit des… …Kontrollsystem als im ersten Gleichgewicht. Konkret bedeutet dies, dass für den Revisor von Typ II die Kosten für eine komplette Prüfung geringer sind, als keine… …Prüfungshandlung von der Strafrate des Managers von Typ II abhängig macht. In jedem Gleichgewicht sind für einen der beiden Typen von Revisoren die Kosten für eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Non-Compliance in Organisationen

  Wie lässt sich wirtschaftskriminelles Handeln vermeiden?
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann, Dr. Patrick Ulrich

  …Interessenausrichtung der Täter. Direkte Kosten Geldbußen, Freiheitsstrafen, Ersatzansprüche Auftragssperren und sonstige Auflagen. Abb. 2: Kosten der… …Non-Compliance Kosten der Non-Compliance Indirekte Kosten Reputationsverlust, Vertrauensverlust, Umsatzrückgang aufgrund ausbleibender und/oder stornierter… …Compliance ergibt sich direkt aus den mit nicht-regelkonformem Verhalten verbundenen Kosten, die in bestimmten Fällen sogar existenzbedrohlich sein können 17… …Kosten für Unternehmen in direkte sowie indirekte Kosten unterteilen (vgl. Abb. 2) 20 . Direkte Kosten betreffen v. a. Kosten aus den rechtlichen Folgen… …. indirekte Kosten wie z. B. infolge der Reputationsverluste, die Unternehmen über Jahre hinweg erheblich beeinträchtigen. Vermeidung von Non-Compliance… …Überwachung des früheren FBI- Chefs Louis Freesh unterziehen muss 22 . Auch die im Zuge der Aufarbeitung wirtschaftskrimineller Delikte anfallenden Kosten… …von Verletzungen des Anti-Korruptions-Gesetzes aufwenden 23 . Neben den angesprochenen direkten Kosten sind es aber v. a. indirekte Kosten wie z. B… …Unternehmens zu begehen, wird von dessen kognitiv begrenztem Kosten- Nutzen-Kalkül bestimmt. Vermeidung von Non-Compliance Management • ZCG 1/11 • 9 4… …Kosten einer wirtschaftskriminellen Handlung grundsätzlich aus den mit der Tat verbundenen Sanktionserwartungen. Je geringer die Sanktionserwartungen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Mietanpassung bei Gewerberaum-Mietverträgen (Checkliste)

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …eingehalten? 3.38 Wurden die Kosten angemessen auf die betroffenen Gewerbemieträume verteilt? 3.39 Wurden Kosten für Modernisierungsarbeiten zutreffend von… …Kosten für Instandhaltungsarbeiten getrennt? 3.40 Wurde sichergestellt, dass die Instandhaltungskosten nicht in die Mieterhöhung einfließen? VI. Umsatz-…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Compliance im ­Mittelstand – ­Notwendiges Übel oder Chance?

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …, Prof. Dr. Henning Herzog die aus wirtschaftskriminellen Handlungen resultieren können, oftmals unterschätzt. Die Kosten, die aus Compliance-Verfehlungen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Prüfungsleitfaden Konsignationslager unter vertrieblichen und logistischen Aspekten

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Berücksichtigung der relevanten Kosten- und Nutzenaspekte (z. B. Investitionskosten, Betriebskosten, Einsparpotentiale durch Prozessoptimierungen und „Lean… …unterzogen? Ist vereinbart, zu welchen Lasten eine schuldhaft verursachte Unterschreitung der minimalen Bestandsmenge geht und wer die Kosten für die hierdurch… …(in welchem Umfang) die entstehenden Kosten für Einrichtung und Betrieb des Lagers trägt? Sind Sicherheitseinrichtungen zum Schutz vor ­äußeren Gefahren… …und ist vertraglich geregelt, wer die hierfür anfallenden Kosten trägt? Erfolgt eine monatliche Versicherungsprämienfeststellung über die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Die Wirkungen des DCGK aus Investorenperspektive: Ergebnisse einer Studie

  Inwieweit besteht ein Zusammenhang zwischen der Kodex-Befolgung deutscher Prime-Standard-Unternehmen und deren Kapitalmarktperformance?
  

  Daniel F. Jahn, Marc Steffen Rapp, Christian Strenger, Michael Wolff

  …Kapitalmarktrendite, was mit den mit der Kodex- Befolgung einhergehenden Kosten erklärt 14 Vgl. hierzu etwa v. Werder/Stöber/Grundei, Organisationscontrolling, 2006. 15… …resultierenden Kosten, welche zu wesentlichen Teilen aus Effizienzverlusten resultieren, bezeichnet. 18 Gemessen im Sinne der Standard Compliance (Compliance Gap =… …Eigentümerkonzentration vorrangig mit Kosten einhergeht (ohne Honorierung der DCGK- Compliance-Anstrengungen), werden Unternehmen ohne starke Eigentümer für die… …Kodex-Befolgung (deutlich über die dadurch verursachten Kosten hinaus) belohnt. Vor diesem Hintergrund und den Ergebnissen der vorangehenden Analyse der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  ZCG-Nachrichten

  …eine Genossenschaft die Kosten für die Teilnahme ihrer Aufsichtsräte an dem Fortbildungsprogramm der Akademie Bayerischer Genossenschaften, ist darin…