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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  Effizienzprüfung des Aufsichtsrats im Sinne des DCGK mittels Fragebogen

  Kostengünstiges Verfahren für Unternehmen mit der Verpflichtung zur Abgabe einer Entsprechenserklärung
  

  Dr. Thomas Strieder

  …168 • ZCG 4/07 • Prüfung Effizienzprüfung des Aufsichtsrats im Sinne des DCGK mittels Fragebogen Kostengünstiges Verfahren für Unternehmen mit der… …Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Die Effizienzprüfung ist in Deutschland im Gegensatz zu den USA eine neuartige Aufgabe für den Aufsichtsrat, die bisher gesetzlich… …Vergangenheit und möglicherweise für die Zukunft hoffend – auf die Äußerung von kritischen Anmerkungen verzichtet. Dies liegt in der praktischen Erfahrung ins… …dar. Durch die regelmäßig genaue Kenntnis des Unternehmens dieser Angestellten und vor dem Hintergrund grundsätzlich höherer Aufwendungen für externe… …Unterstützung können hier nennenswerte Kosten gespart werden, die dann natürlich auch für dessen Stakeholder 13 zur entsprechenden Verteilung zur Verfügung stehen… …Teilbereichen selbst Betroffener sein kann 15 . Die Evaluierung durch Einzelinterviews dürfte zwar die genaueste Methode sein, jedoch muss dabei auch für größere… …verbundenen Kosten für das jeweilige Unternehmen. Zutreffend wird im Schrifttum empfohlen, dass der Aufsichtsrat seine Überlegungen zur Effizienzmessung und… …international ausgerichtet sind, reichen die gesetzlichen Vorgaben hinsichtlich der Tätigkeit des Aufsichtsrats für die Praxis aus. kommissionen 18 und… …als ein Hemmnis für effiziente Aufsichtsratsarbeit gesehen 20 . Dies mag häufig zutreffen, darf aber auch den Blick nicht dafür verstellen, dass es auch… …bereits 1982 in der Hertie-Entscheidung vom BGH 26 ausgeführten Notwendigkeit der erforderlichen Qualifikation für Arbeitnehmervertreter im Aufsichtsrat ab…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Einfluss der Corporate Governance auf die Kapitalkosten eines Unternehmens

  – Ein institutionenökonomischer Erklärungsansatz, eine Bestandsaufnahme empirischer Studienergebnisse und eine Partialbetrachtung des Corporate Governance Reporting –
  

  Stefan C. Weber, Dr. Thies Lentfer, Max Köster

  …für künftige Forschungsarbeiten. * StB Stefan C. Weber und Max Köster sind Mitarbeiter am Lehrstuhl für Revisions- und Treuhandwesen der Universität… …Scheffler, WPg 2005 S. 479. Zum Corporate Governance Reporting vgl. etwa Arbeitskreis „Externe Unternehmensrechnung“ der Schmalenbach-Gesellschaft für… …Haftung externe Überwachung (Märkte; Fokus auf dem Markt für Eigenkapital) Aktionäre Markt für Unternehmenskontrolle aktuelle Aktionäre (Hauptversammlung)… …Geschäftsführung, Wiesbaden 2005, S. 27. 12 Schneider/Strenger, AG 2000 S. 106. Für einen Überblick über die in der Literatur existierenden Ausprägungen der… …die indirekten Kosten, wie bspw. Verhandlungs- und Vertragskosten, seien hier ausgeblendet. Die Prämie für ökonomische Risi ken deckt zum einen das… …Zinsfuß, der dem effektiven Finanzierungskostensatz für Fremdkapital entspricht. Der Fremdkapitalkostensatz differiert je nach Art und Fristigkeit der… …Alternativverzinsung den Markzins für eine sichere Anlage und gibt die Höhe der Kapitalkosten für Investitionen mit sicheren Zahlungsüberschüssen an. Für die Aufnahme… …Prämie für ökonomische Risiken deckt nach der Einteilung von Hax/Hartmann-Wendels/Hinten zum einen das Investitions- und zum anderen das Verhaltensrisiko… …strenge Informationseffizienz aufweist. Da bisherige Untersuchungen zum Grad der Informationseffizienz sowohl für den deutschen als auch für den… …Verhaltens- und informationsbedingter Risikozuschlag Zuschlag für Investitionsrisiken risikofreier Zins effektive unternehmensspezifische Corporate Governance…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Quality Assessment – Grundlagen und Erfahrungen der Stadtwerke München

  Dipl.-Kffr. Susann Albinus, Dipl.-Kfm. Norbert Heydemann

  …. 79–85. Brettel, Tanja (2006): Fremdkontrolle als Dienstleistung für Dritte: Eine Fallstudienanalyse, Wiesbaden 2006. Brinkley, M. (2006): Health Check for… …. Susann Albinus, Potsdam, und Dipl.-Kfm. Norbert Heydemann, München 1 Dipl.-Kffr. Susann Albinus, externe Doktorandin, Universität Potsdam, Lehrstuhl für… …fünf Jahre von einem qualifizierten und unabhängigen Prüfer oder Prüfungsteam außerhalb der Organisation“ durchführen zu lassen. Dabei besteht für… …Skala von 3–0 bewerten, wobei 3 für angemessen erfüllt (> 90 %), 2 für leichtes Verbesserungspotenzial (> 75%), 1 für deutliches Verbesserungspotenzial (≥… …50%) und 0 für unzureichend (< 50 %) steht. Anschließend addiert der Assessor die Punkte für jedes Betrachtungsfeld auf und verdichtet sie entsprechend… …liefert Impulse für Verbesserungen und kann das Vertrauen der Revisoren in ihre eigene Arbeit stärken. 17 Auch kann es die Kommunikation innerhalb der… …Revision fördern. Einerseits finden die Revisoren im Assessor einen kompetenten Ansprechpartner für ihre revisionsspezifischen Probleme. Andererseits bietet… …. 26 Nicht zuletzt ist ein QA ein Zeichen der Professionalität der Internen Revision, die diese nicht nur im Unternehmen, sondern auch für den… …die Verfahrensanweisungen für die Durchführung einzelner Prüfarten, der Revisionsplanung und des Follow-Ups sowie Qualitätssicherungs- und… …Rückblick auf das QA in der Konzernrevision der SWM konnten zahlreiche Erfolgsfaktoren für den QA- Prozess identifiziert werden. Zur besseren Übersicht werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Ist Sarbanes-Oxley zu weit gegangen?

  Isabella Arndorfer

  …Self-Assessment). Derzeitige Position: Audit Manager, Bank for International Settlements, Basel; 2006: Secondment beim Internationalen Währungsfonds, Washington DC… …regulativen Vorschriften wie „Sarbanes-Oxley“. Hintergrund des unabhängigen „Committee on Capital Markets Regulations“ sind alarmierende Zahlen für den… …aller neu kodierten Firmen für amerikanische Börsen, während 2005 nur noch 10 Prozent aller Firmen den Gang an die amerikanischen Börsen wagten. Im selben… …„Committee on Capital Markets Regulations“ werden verschiedene Gründe für die Verschlechterung der amerikanischen Wettbewerbsfähigkeit genannt: ausländische… …zu weit gegangen? Oder wörtlich: Has the shift in intensity gone too far? Es gilt jedoch, den goldenen Mittelweg zu finden zwischen effektiven Gesetzen… …und Richtlinien, die das Vertrauen der Investoren schützen, und dem Aufwand und Kosten dieser Mechanismen für die betroffenen Unternehmen. Das Komitee… …warnt auch, dass die USA den Preis bezahlen werde, falls die Kosten dieser Maßnahmen die Vorteile für den Kapitalmarkt übersteigen. Bezüglich… …zum Aufwand stehen („overly expensive regime“), und zu der Gefahr von katastrophalen Schadensersatzforderungen für externe Wirtschaftsprüfer. Die oben… …Rotationstestverfahren, das für die jährliche Attestierung anerkannt wird. All diese Maßnahmen sollten es ermöglichen, die bei der Prüfung eingesetzten Ressourcen… …Wesentlichkeitsschwelle für die interne Kontrollprüfung konsistent sein mit der Definition in der Rechnungslegung. Daher sollte die SEC ihre Richtlinien bezüglich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Schaden feststellen und ausgleichen – Interdisziplinäre Lösungswege in komplexen Korruptionsfällen

  Steffen Salvenmoser

  …Wirtschaftskriminalität entstanden ist, bei ca. 3,8 Millionen Euro 2 . Auf eine Bezifferung des Schadens für Korruptionsfälle haben die Autoren der Studie bewusst… …verzichtet. Die Gründe hierfür werden im Folgenden noch beschrieben. Das Bundeskriminalamt wagt in seinem „Lagebild Korruption“ für das Jahr 2004 ebenfalls… …keine Schätzung des Gesamtschadens 3 . Transparency International schätzt den Korruptions schaden beispielsweise für das deutsche Gesundheitswesen in… …mittelbare Schäden für Unternehmen entstehen. In der Studie berichteten 68 Prozent aller betroffenen Unternehmen, dass mit einem Korruptions fall auch… …Schaden wurde in dieser Diskussion noch nicht berücksichtigt. Da er nicht unmittelbar mit den Schäden für die Unternehmen in einem Zusammenhang steht… …, bleibt er für die weiteren Ausführungen außer Betracht. Dasselbe gilt für den Reputationsschaden, da er nur in wenigen Ausnahmefällen überhaupt… …„es der typische Verlauf (ist), dass dem Geschäftsherren, wenn er das Geschäft selbst führt oder ein redlicher Vertreter für ihn gehandelt hätte… …aller Regel nutzen Geber darüber hinaus die Gelegenheit, gleichzeitig für sich oder ihr Unternehmen einen extra Profit zu schaffen. Dieser liegt in der… …musste, den Differenzbetrag haben wir dann wieder nach dem Modus 50 Prozent Steuern, 25 Prozent mein Unternehmen, 25 Prozent für Herrn F. geteilt.“ Nicht… …, was für sie günstig ist. Un- Jede Partei hat das zu beweisen, ter Berücksichtigung der bereits zi- was für sie günstig ist. tierten Entscheidungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Erwartungen an die Wertsteigerungsbeiträge der Internen Revision – Anmerkungen aus Sicht eines Geschäftsführers

  Dr. Lorenz Zwingmann

  …der wertorientierten Unternehmensführung stellt sich auch für die Interne Revision die Frage, wie diese zur weiteren Wertsteigerung im Unternehmen… …Maßnahmen aktiv einwirken kann. Zum einen sind dies Wertsteigerungsbeiträge für das Gesamtunternehmen, zum anderen Wertsteigerungsaspekte in Richtung der… …Revision die für ihren Prüfungsalltag wichtigen Informationen in adäquater Form bezieht. Kommunikation ist allerdings nicht einseitig, sondern zweiseitig… …durch Unternehmensleitung ◆ u. U. auch Durchführung Management Appraisal für Führungskräfte der IR ◆ Unternehmensleitung nimmt in un regelmäßigen… …lassen und daher auch die Abstimmung der Prüfungsplanungen für den nächsten Prüfungszeitraum beinhalten. Nur über diese Abstimmungsschleife kann letztlich… …wesentlich für die Wertschöpfung ist, sie aber gleichwohl nicht die Unabhängigkeit der Internen Revision gefährden darf. Abbildung 1 gibt die Überlegungen zum… …Wertsteigerungsbeiträge für das Gesamtunternehmen bzw. die Kunden der Internen Revision generiert werden können. Hierunter sind insbesondere die Themen Risk… …Vermeidung von Doppelarbeit und die daraus resultierende Kostenreduzierung kann die Interne Revision weitere Wertsteigerungsbeiträge für das Unternehmen… …. B. Egon Zehnder und Kienbaum haben für die Themen Management Audit und Management Appraisal eigene Unternehmensteile aufgebaut. Die Berater, die diese… …für das Gesamtunternehmen wertsteigernd zu wirken. Neben dem Bereich Risk Management/Corporate Governance muss sich eine wertsteigernd ausgerichtete…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Prüfungsleitfaden: „ Vertrieb von ergänzenden Dienstleistungen“

  IIR-Arbeitskreis „Vertrieb“

  …IIR-Arbeitskreis „Vertrieb“ „So werden Sie ein erstklassiger Dienstleister“, „Servicestrategien für die Industrie“ und „Dienstleistungs-Marketing: Bauen Sie Ihre… …sowie Schulungen für technisches Equipment; das Spektrum der ergänzenden Dienstleistungen ist breit gefächert. Sie können die Profitabilität des… …Kundenbedürfnisse hinsichtlich der ergänzenden Dienstleistung im Vorfeld hinreichend analysiert? ◆ Sind aktuelle, präzise Ziele und eine aktuelle Strategie für den… …und Steuerungssystemen nachverfolgen zu können? ◆ Sind klare Verantwortungen für den Vertrieb der Dienstleistung definiert? ◆ Wurde vor der Entscheidung… …für den Vertrieb der Dienstleistung geprüft, ob und inwieweit die Dienstleistung zum Hauptprodukt passt? Besteht Kon gruenz bezüglich Zielgruppe… …Preise vorgenommen? ◆ Ist für die Dienstleistung ausreichend Beratungszeit und Beratungs-Know-how (siehe Punkt Schulung und Qualifizierung) in der… …Vertriebsorganisation vorhanden? ◆ Wurde der Markteinstieg für die Dienstleistung fundiert vorbereitet, z. B. über Markt- und Wettbewerbsanalysen? ◆ Wurden die… …abgestimmt und an die verantwortlichen Mitarbeiter angemessen kommuniziert? 1.2 Schulung und Qualifizierung Als Voraussetzung für den erfolgreichen Verkauf der… …ergänzenden Dienstleistungen können neben der Angebotsstruktur vor allem adäquate Ziel- und Anreizsysteme sowie Qualifizierungen für die Vertriebsmitarbeiter… …Bestandteil des Qualifizierungskonzeptes für die Vertriebsmitarbeiter? 1 1.1 Ziele / Strategien 2 3 2.1 Akquisition Vertrieb von ergänzenden Dienstleistungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Projekt Management Revision

  Neues Aufgabengebiet in der Internen Revision
  

  Dipl.-Kfm. Robert Düsterwald

  …. Aber auch Verknüpfungen mit Rahmenwerken für IT-Governance wie COBIT (Control Objectives for Information and related Technology) könnten hier in Betracht… …Revision“ beim Deutschen Institut für Interne Revision (IIR) Projekte, insbesondere Großprojekte, haben strategische Bedeutung für den Unternehmenserfolg… …. Dennoch verfehlen viele Projekte ihr Ziel. Das Projektmanagement ist der zentrale Erfolgsfaktor für die Durchführung von Projekten. In den meisten Fällen… …strategischer Erfolgsfaktor für die Zukunftsfähigkeit von Unternehmen hat in den letzten Jahren weiter zugenommen 1 . Auf Veränderungen in den global… …GPM-Studie geben mehr als die Hälfte der befragten Unternehmen mehr als 10% ihrer Gesamtkosten für Projekte aus, und 22% der Unternehmen sogar mehr als 50 % 2… …einem großen Teil. Dies ist nicht verwunderlich, denn die Projektmanagementpläne und -kontrollen stellen das zentrale Rahmenwerk für die darin ablaufenden… …kompensiert werden und führen oft zu erheblichen Zielverfehlun gen 5 . Bedenkt man, dass mit Projekten, insbesondere Großprojekten, die Plattform für zukünftig… …erfolgreiche Rahmenbedingungen für die Durchführung von Projekten unzureichend sind oder gelegentlich ganz fehlen. Auch in vielen Revisionsabteilungen ist eine… …In- 186 Interne Revision 5 · 2007 put für alle Projektaktivitäten bietet im Gegensatz zur ex post Betrachtung der Projektergebnisse oder der… …bereits als freigegeben vor, sind bestimmte Pläne schon relevant etc.). ◆ Beraterkosten für sogenannte project reviews können durch geschultes internes…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  RMA /IRFMintern

  …– einer faszinierenden Oldtimerausstellung in einem alten Stellwerk (www.meilenwerk.de). Die Teilnahmegebühr beträgt 210,– Euro für RMA-Mitglieder und… …650,– Euro für Nicht- Mitglieder (jeweils zzgl. 19 % MwSt.). Alle Details sind auf der RMA-Website unter www.rma-ev.org abrufbar. Arbeitskreis… …„Wirtschaftsprü fungsnahen“ Regelwerken: Dem COSO-ERM-Framework sowie dem Prüfungsstandard des IDW. Die nächste Sitzung des AK ist für den Herbst geplant… …. IRFMintern School of Governance, Risk & Compliance gegründet Compliance gewinnt für die Unternehmen und ihre strategische Ausrichtung zunehmend an Bedeutung… …für die unterschiedlichen strategischen Fragestellungen sowohl als Aus- und Weiterbildung als auch als Competence-Center zur Verfügung. Programm für MBA… …erweitert Das Programm für die MBA-Ausbildung – bislang in der Spezialisierung Risk & Fraud Management – wurde durch die School of Governance, Risk &… …Wirtschaftsstrafrechts aus. Er selbst ist Inhaber des Lehrstuhls für Strafrecht, insbesondere Wirtschaftsstrafrecht, an der Universität Potsdam und Aufsichtsratsmitglied… …unterschiedlichsten Fachrichtungen anbietet und so die Grundlage für ein interdisziplinäres Zusammenarbeiten schafft. Den Teilnehmern wird so das Wissen vermittelt, das… …wissenschaftlichen Betreuung des Steinbeis-Instituts, um eine gemeinsame Lösung für diese bedrohlichen und stetig wachsenden Probleme zu finden.…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  RMA /IRFMintern

  …der RiskManagement Association wählte die Mitglie der ver sammlung Prof. Dr. Rainer Kalwait. Dieser war von 1983 bis 2007 Professor für Betriebswirt… …nenin dustrie. Mit dem Steinbeis- Trans ferzentrum für Betriebswirt schaft und Controlling in Coburg leitete er außerdem viele Jahre lang ein eigenes… …Wien und einer engen Kooperation mit Transparency Austria vertreten. Damit steht den Unternehmen in Österreich direkt umfassende Fachkompetenz für… …www.school-grc.at. Beirat für Institute Risk & Fraud Management erweitert Am 30.11.2007 vergrößerte sich der wissenschaftliche Beirat des Institute Risk & Fraud… …Marschdorf Dr. Hans Joachim Marschdorf ist ein Praktiker der forensischen Ermittlungsprüfung mit einem Faible für theoretische Fundierung. Zugelassen als… …besten Um set zungs po tenzial“, der „Beste Student“ und die „Besten Lehrkräfte“ der Ausbildung gekürt. Informationen zu Studiengang und Bewerbungen für… …. stellte die School GRC auf der Jahrestagung des Deutschen Fraud Forums in Köln die neue Modulausbildung für den „Certified Risk & Fraud Manager TelCo“ vor…

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