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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  Aktuelle Urteile

  Franz-Josef Lederer

  …ZRFC 5/09 232 Aktuelle Urteile Ausgewählt und kommentiert von RA Franz-Josef Lederer, LL.M., Rössner Rechtsanwälte, München www.roessner.de Verdeckte… …zu beweisen hat, dass er die Pflichtverletzung nicht zu vertreten hat. Demzufolge trägt die Bank fortan die Darlegungs- und Beweislast für das Fehlen… …bestanden hat. Wer sich wie die Banken sodann auf einen Rechtsirrtum beruft, muss diesen auch darlegen und beweisen. Da bereits seit seiner Entscheidung aus… …dem Jahr 2000 (Az. XI ZR 349/99) die kundenfreundliche Haltung des BGH zu Interessenskollisionen bei verschwiegenen Vergütungen bekannt und die… …Übertragung auf Anlageberatung durch die Bank selbst und jede Art von Fonds vorhersehbar war, werden sich die Banken nur schwer auf einen Rechtsirrtum berufen… …können. Auch zur Frage der Kausalität zwischen Aufklärungspflichtverletzung und Schaden hat der BGH in seiner jüngsten Entscheidung nochmals klargestellt… …fortgeführt und erweitert hat, indem er den Umfang der Aufklärungspflicht ausgedehnt und die Beweislast zugunsten des Anlegers verteilt hat. Es ist davon… …Linearisierung der Schlusszahlung und Umqualifizierung der Schuldübernahmeverträge nahezu weggefallen sind, eine Hintertür zur Schadenskompensation.…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2010

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …04. 11. 2010 Geschäftsprozessrevision 06. 05.– 07. 05. 2010 01. 11.– 02. 11. 2010 Überblick Basel II und Solvabilitätsverordnung (SolvV) Aufbaustufe… …. 2010 Prof. Dr. V. Peemöller 25. 10.– 26. 10. 2010 Internal Audit Skills 09. 03.– 10. 03. 2010 Prof. Dr. M. Richter 21. 10.– 22. 10. 2010 Budgetierung und… …Kalkulation für Innenrevisoren 14. 10.– 15. 10. 2010 Prof. Dr. J. Tanski Interne Kontrollsysteme gestalten und prüfen (IKS I) – Einstieg Interne Kontrollsysteme… …gestalten und prüfen (IKS II) - Aufbau Governance/Risk/Compliance aus Sicht der Internen Revision Menschen – der subjektive Faktor im Geschäftsprozess 15… …R. Billmaier 14. 10.– 15. 10. 2010 Prüffeld: Kostenreduzierung beim 16. 09.– 17. 09. 2010 R. Billmaier Personaleinsatz Datenschutz für Revisoren und… …Arbeitstechnik Grundstufe Rhetorik und Präsentationstechnik für Revisoren 26. 04.– 29. 04. 2010 13. 09.– 16. 09. 2010 Stichprobenprüfung 08. 03. 2010 20. 10… …des Risikomanagementsystems Korruption und Mitarbeiterkriminalität 15. 03.– 17. 03. 2010 14. 06.– 16. 06. 2010 15. 09.– 17. 09. 2010 15. 11.– 17. 11… …. 12.– 07. 12. 2010 Dr. H. J. Matzen bacher Revision des Finanz- und Rechnungswesens Welche Personalthemen könnte, sollte, müsste die Interne Revision… …. 09. 2010 Prof. Dr. J. Tanski Prüfung der Bilanzierung von 22. 10. 2010 Prof. U. Bantleon Finanzinstrumenten im IFRS- Abschluss Aktuelle Änderungen und… …der Revisionsarbeits- 23. 09.– 24. 09. 2010 H.-W. Jackmuth platz SAP® Module Materialmanagement (MM) und Vertrieb (SD) 25. 03.– 26. 03. 2010 D. Lochmann…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  Aktuelle Urteile

  Louis Rönsberg

  …Zweifel Ausgewählt und kommentiert von Louis-Gabriel Rönsberg, Rössner Rechtsanwälte, München www.roessner.de an der Rechtmäßigkeit des Haftungsbescheides… …Zinsabschlagssteuer im Jahr 1993 Vermögenswerte zu Auslandstöchtern der A-Bank verlagert. Diese Transaktionen erfolgten anonym und ohne Legitimationsprüfung, so dass… …Bankmitarbeiter – dem Sachbearbeiter – für den Veranlagungszeitraum 1993 ein Haftungsbescheid nach § 71 AO und nahm ihn wegen Beihilfe zur Steuerhinterziehung als… …Haftungsschuldner in Anspruch. Dabei wurde der Antragssteller aber auch für Steuerschulden in Anspruch genommen, die noch nicht aufgedeckt wurden. Und hierin liegt… …Verwaltungsakt und muss gem. § 119 AO hinreichend bestimmt sein. Erfüllt er dieses Kriterium nicht, ist er nichtig und damit unwirksam. Die hinreichende… …Bestimmtheit setzt gem. § 157 AO voraus, dass Art und Betrag der Steuer sowie der Schuldner bezeichnet werden. Das erkennende Gericht sah aber den… …Haftungsbescheid als hinreichend bestimmt und damit wirksam an. Hierbei zog es die Rechtssprechung des Bundesfinanzhofs (BFH) heran, wonach die Besteuerungsgrundlage… …nicht im anfechtbaren Teil des Steuerbescheids angegeben werden muss, und übertrug diese auf den Haftungsbescheid. Das Gericht hielt damit die Bezeichnung… …Haftungsschuldners, Höhe und Art der Haftungsschuld sowie des Haftungsgrundes. Darüber hinaus hielt der Antragssteller die Heranziehung der Erkenntnisse aus den… …Steuererklärung korrekt erklärten, es zu keinen Steuerverkürzungen kam und dass diese Kunden mit einer anderen Motivation als die ent- Rechtsprechung ZRFC 3/09 139…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  ZCG-Nachrichten

  …sein, aber: 41 % der Befragten verfügen über nichts Vergleichbares, 23 % sind dabei, es zu implementieren, und lediglich 36 % haben bereits ein… …Risikotypen wie Reputation und strategische Risi ken haben verstärkt Beachtung gefunden. Insgesamt wurde der ERM-Rahmen der Studie zufolge ausgeweitet und… …für Good Public Corporate Governance Zahlreiche Schadenersatzfälle dokumentieren die Notwendigkeit der Professionalisierung der Aufsichts- und… …Rheinland und renommierten Partnerunternehmen für Aufsichts- und Verwaltungsräte öffentlich-rechtlicher und kommunaler Unternehmen ausgerichtet. Der Bedarf… …dürfte groß sein, zumal die Besetzung bisher häufig ausschließlich nach Parteienproporz und nicht zwangsläufig nach Qualifikation der Kandidaten und… …der Verantwortung und Haftungsrisiken eines Mandats umfassend zu sensibilisieren (Informationen unter Info@Labbe-Cie.de oder Michael. Schmidt@de.tuv.com… …, vgl. auch den Bericht zur Zertifizierungsinitiative für Aufsichtsräte allgemein in ZCG 3/09 S. 112, und unter www.Aufsichtsratsqualifizierung.de). Neue… …. Henning Kagermann und Prof. Dr. Theodor Baums in die Kommission berufen worden. Die Mitglieder in der Regierungskommission DCGK sind jetzt… …Verwaltungsrats BNP Paribas Prof. Dr. Axel von Werder, TU Berlin und Leiter des Berlin Center of Corporate Governance Dr. Wendelin Wiedeking, Vorsitzender des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2009

  ZCG-Nachrichten

  …Unternehmen sind zunächst noch vor Inkrafttreten der Neuregelungen durch eine breite Öffentlichkeitskampagne mit Anzeigen, Rundschreiben, Broschüren und einer… …dann innerhalb von weiteren sechs Wochen die Unterlagen nachreichen und müssen in diesem Fall nur die Verfahrenskosten von 53,50 Euro tragen. Erst wenn… …und damit die Festsetzung eines Ordnungsgeldes vermieden. Für das Geschäftsjahr 2007 haben inzwischen schon mehr als 749.000 Unternehmen ihre… …Veröffentlichungspflicht erfüllt und damit eine Offenlegungsquote von mindestens 68 % erreicht, bevor überhaupt Ordnungsgeldverfahren eingeleitet wurden. Die Zahl der… …Offenlegungsquote zu rechnen.“ Den weiteren Hinweisen des BMJ zufolge können säumige Unternehmen ihren Jahresabschluss für das Geschäftsjahr 2007 noch nachreichen und… …als Krisenverstärker Wirtschaftsprüfer haben im Dezember 2008 die Quartalsberichte von sechs DAX- und zwei MDAX-Unternehmen unter die Lupe genommen… …. Insgesamt haben die in dieser Studie untersuchten Banken und Versicherungen in den ersten neun Monaten 2008 mehr als 70 Mrd. € an Marktkapitalisierung… …ab sofort mit ihren Auswertungsanfragen an den BVK wenden und die Ausschreibungsunterlagen anfordern (weitere Informationen unter www.bvkap.de).…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  ZRFC-B

  …Rating Analyst den Kreditmärk- Lehr- und ten haben sich zu einem Versagen der Finanzmärkte ausgebreitet. Mittlerweile ist die Krise Oldenbourg mit voller… …Wucht über den Atlantik rübergeschwappt und hat weltweit zu einem kollabieren des Finanzsystems geführt. Ausgerechnet neoliberale Marktverfechter rufen… …der Ratingagentur durch den Emittenten, womit sich die tatsächliche Frage der Unabhängigkeit einer Ratingagentur stellt. Schließlich wollte und hat man… …komprimierten Fachbeiträgen Inhalt und Entstehung eines Rating. Mit dem vorliegenden Lehr- und Lernbuch wollen die Autoren erreichen, dem Leser profunde… …Grundlagen und Kenntnisse über das Rating zu vermitteln. Dementsprechend didaktisch ist das Buch gegliedert. Dabei stehen Fragen im Vordergrund, was unter… …verschiedenen Perspektiven erörtert. Haben Banken durch Basel II doch die Möglichkeit, eigene Ratingmodelle zu entwickeln und einzusetzen, um sich so von den… …mathematisch-statistische Verfahren werden erörtert. In den vergangenen Jahren wurden hybride Finanzinstrumente entwickelt, die zwischen Eigenkapital und Fremdkapital… …übersichtliche und verständliche Darstellung aus. Leider sind einige kritische Anmerkungen anzubringen. Vorteilhafter wäre gewesen, die Schwerpunkte und… …Vorgehensweisen der Agenturen darzustellen. Ein Disput über die Marktmacht und Stellung von Ratingagenturen fehlt. Leider mangelt es am fehlen eines… …will, kommt an mathematisch-statistische Seminare in der BWL nicht vorbei. Wer jedoch eine Einstiegsliteratur zu diesem Thema sucht und einen guten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Das neue Gesetz zur Umsetzung der Aktionärsrechterichtlinie (ARUG)

  Profitieren Aktionäre von den Neuregelungen?
  

  Prof. Dr. Anja Hucke

  …Kontrolle der Unternehmensleitung1 und Grundsatzentscheidungen für das Unternehmen betreffen. Dort haben die Verwaltungsorgane zudem gegenüber den Eignern der… …Informationen als Entscheidungsgrundlage zur Verfügung gestellt werden und eine Stimmrechtsausübung ohne größeren Aufwand möglich ist. Auf diese Weise kann es… …Gesellschaftsrechts und Verbesserung der Corporate Governance vom 21. 5. 20033 hat die Kommission auf die Notwendigkeit von neuen Initiativen zur Stärkung der… …Aktionärsrechte hingewiesen4 , um nach zahlreichen Corporate- * Prof. Dr. Anja Hucke ist Inhaberin des Lehrstuhls für Wirtschafts- und Unternehmens recht an der… …Universität Rostock sowie Rich terin am OLG Rostock. 1 Z. B. die Entlastung von Vorstand und Aufsichtsrat oder die Wahl des Abschlussprüfers. 2 Im Jahre 2006… …betrug die durchschnittliche Präsenz bei den Dax-Hauptversammlungen 49,88 % des stimmberechtigten Kapitals, 2007 bereits 56,40 % und im Jahre 2008 sogar… …., Deutscher Corporate Governance Kodex, 3. Aufl. 2008, Rn. 229. 3 Mitteilung der Kommission an den Rat und das Europäische Parlament, KOM (2003), 284, endg. 4… …Vereinheitlichung der Fristen- und Terminberechnung i. S. der §§ 121 ff. AktG Berücksichtigung. Beides war zwar durch die Aktionärsrechterichtlinie nicht unmittelbar… …beruhen, 7 Richtlinie 2007/36/EG des Europäischen Parlaments und des Rates v. 11. 7. 2007 über die Ausübung bestimmter Rechte von Aktionären in… …Gerichtskostengesetzes beinhaltet, am 2. 9. 2009 in Kraft, Art. 5 und 8, die zu Änderungen der Aktionärsforumsverordnung bzw. der Prüfungsberichtsverordnung führen, werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2009

  Vergütung von Vorstandsorganen deutscher Aktiengesellschaften

  Ergebnisse einer Analyse der deutschen Prime-Standard-Unternehmen
  

  Cornelia Ernst, Marc Steffen Rapp, Michael Wolff

  …Vorstandsgehälter noch in ange mes sener Relation (entsprechend § 87 Abs. 1 AktG) zur Leistung der Vorstandsmitglieder und der wirtschaftlichen Lage der AG steht… …. Dadurch rückte die Vorstandsvergütung in Deutschland in den Fokus der Politik, die sich des Themas annahm und bereits 2005 das Vorstandsver… …der AG, welche erst durch das VorstOG geschaffen wur de. Eine vom Institut für Unternehmensführung der Universität Karlsruhe (TH) und dem Center for… …Entrepreneurial and Financial Studies (CEFS) der Techni schen Universität München durchgeführte Studie nutzt die gewonnene Transparenz und untersucht die Vergütungs… …pro Jahr umfasst, ist es, ein möglichst um fassendes Bild über die Ver gü tungs strukturen und -systeme von deutschen AG zu geben. Als… …Vergütungselemente wurden dabei sowohl kurz- (Fixum und Bonuszahlungen) als auch langfristig orien tierte (z. B. * Cornelia Ernst, Allianz Investment Manage - ment SE… …ein Börsensegment an der Frankfurter Wertpapierbörse (FWB) und zählt zu den EU-regulierten Segmenten. Um in den Prime Standard aufgenommen zu werden… …eine notwendige Bedingung für die Aufnahme in die Auswahlindizes DAX, MDAX, TecDAX und SDAX dar. Ak tienoptionsprogramme) Vergütungsinstrumente erfasst 4… …. Dieser Beitrag stellt eine Zusammenfassung der wesentlichen Studienergebnisse dar. In Abschn. 2 wird die Höhe und in Abschn. 3 die Struktur der… …Vergütungspakete diskutiert. Daran anschließend werden die variablen Vergütungskomponenten genauer betrachtet. So diskutiert Abschn. 4 die variable Barvergütung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Jahresinhaltsverzeichnis 2008

  …Zeitschrift Interne Revision 43. Jahrgang 2008 ZIR Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis Jahresinhalts- verzeichnis- ERICH SCHMIDT VERLAG ZIR –… …Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main… …; Einzelbezug je Heft 1 (D) 12,50, jeweils einschließ lich 7 % Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben… …stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier… …angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und… …fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzun gen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie die Befugnis, den Beitrag bzw. Übersetzungen davon in Datenbanken… …einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken… …auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit… …dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr enthaltenen einzelnen Bei träge und Abbildungen sind ur heberrechtlich geschützt… …Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspei cherung und Verarbeitung in elektronische Systeme. – Die Veröffent lichungen in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  ZCG-Nachrichten

  …Rückkehr zu dem vor Inkrafttreten der Insolvenzordnung gültigen „modifizierten zweistufigen Überschuldungsbegriff“ habe sich aber „in der Praxis bewährt“ und… …Überschuldungsbegriff“ gelten. DRSC zum BilMoG Die Verabschiedung und Verkündung des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) erfordert die Anpassung einer Reihe von… …schlägt den aktuellen gesetzlichen Rahmenbedingungen ent - sprechende Anpassungen der Vorschriften zum Lagebericht (DRS 5, DRS 5-10, DRS 5-20, DRS 15 und…

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