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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäfts“, Axel Becker, Michael Schachten, Carsten Tappe, u.a.

  …168 · ZIR 4/09 · Best Practice Projektbegleitung/ Projektprüfung durch die Kreditrevision – Teil 2 DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäfts“… …Autoren Teil 2: Axel Becker, Michael Schachten, Carsten Tappe, Carsten Wulle Während Teil 1 der Artikelserie Projektbegleitung/Projektprüfung durch die… …Konfliktpotenziale behandelt. Da rüber hinaus berichten die Autoren über Umsetzungserfahrungen mit dem DIIR Prüfungsstandard Nr. 4 „Standard zur Prüfung von Projekten“… …. 1 1. Projektbezogene Revisionsansätze Das Thema der Projektbegleitung/Projektrevision gewinnt für Institute insofern an Bedeutung, da auch die… …deutsche Bankenaufsicht in dem neuen Entwurf der MaRisk fordert, dass die Interne Revision auf Basis des risikoorientierten Prüfungsansatzes bei wesentlichen… …Projekten begleitend tätig zu sein hat. 2 Die bisherige „sollte“ Formulierung wird demnach aufgehoben. Damit verstärkt die BaFin den Druck auf die Internen… …. durchaus zu Unterschieden, wie die Praxisberichte in dem folgenden Beitrag zeigen werden. 1.1 Projektbegleitung Nach Meinung der Verfasser verfolgt die… …Mitwirkungsstufen unterschieden: Aktiv: Die Interne Revision nimmt regel mäßig an Gremiensitzungen teil; dabei erbringt sie „Beratungsleistungen“, beispielsweise im… …Verfügung. Aktiv/Passiv: Die Interne Revision nimmt an Gremiensitzungen teil mit dem Ziel, die permanente Information über die Entwicklung des Projektes… …nehmen an Projektmanagementsitzungen teil. Passiv: Die Interne Revision erhält fortlaufend Informationen über das vorgesehene Projekt bzw. die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Die schriftliche Berichterstattung des Aufsichts- und Verwaltungsrats zur Internen Revision

  Eine empirische Untersuchung im Deutschen und Österreichischen Prime Standard sowie im Hauptsegment der Swiss Stock Exchange
  

  Dr. Patrick Velte

  …74 · ZIR 2/09 · Best Practice Die schriftliche Berichterstattung des Aufsichtsund Verwaltungsrats zur Internen Revision Eine empirische Untersuchung… …monistischen Unternehmensverfassungssystem (Schweiz) eine weit reichende Bedeutung zu. Zielsetzung des vorliegenden Beitrags ist die Darstellung von… …Untersuchungsergebnissen, die auf einer Auswertung von Aufsichtsrats- und Corporate Governance-Berichten basiert. Abgestellt wurde auf Aktiengesellschaften, die im Prime… …Standard an der Frankfurter und Wiener Wertpapierbörse bzw. im Hauptsegment der Swiss Stock Exchange (SWX) gelistet sind. Die Ausführungen verdeutlichen… …und Kodexregelungen Die Leitungsverpflichtung des Vorstands einer deutschen und österreichischen Aktiengesellschaft bedingt seine Verantwortung für eine… …(KonTraG)“ die Sicherstellung einer „angemessenen“ Internen Revision als Vorstandspflicht in § 91 Abs. 2 AktG assoziiert 2 und der Deutsche Corporate… …Governance Kodex (DCGK) bislang die Interne Revision nicht explizit thematisiert, lässt sich auch im österreichischen Aktienrecht kein… …als eigene Stabstelle des Vorstands einzurichten oder diese an eine geeignete Institution auszulagern. Aus Schweizer Sicht ist die Einrichtung einer… …Internen Revision „durch die Gesellschaft“ ebenfalls nur außergesetzlich in Rn. 19 des Swiss Code of Best Practice (SCBP) aufgeführt; sie hat gegenüber dem… …Unternehmensverfassungssystem 3 einen vollständigen Informationszugriff auf die Berichte der Internen Revision besitzt und ihm auch die Einrichtung obliegt. Dies wird durch Rn…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Der Public Corporate Governance Kodex des Bundes: Ein erster Schritt in die richtige Richtung

  Dr. Marian Ellerich, Dr. Franz Schulte, Dr. Jens Radde

  …Management • ZCG 5/09 • 201 Der Public Corporate Governance Kodex des Bundes: Ein erster Schritt in die richtige Richtung Dr. Marian Ellerich / Dr… …sogar notwendig ist, hat die Bundesregierung jüngst die „Grundsätze guter Unternehmens- und Beteiligungsführung im Bereich des Bundes“ verabschiedet und… …damit zumindest auf Bundesebene Fakten geschaffen. Die nähere Analyse zeigt, dass damit ein erster Schritt in die richtige Richtung getan wurde, dem… …bei Bundesunternehmen“ und richtet sich an die beteiligungsführenden Stellen des Bundes 3 . * WP/StB Dr. Marian Ellerich, Partner der PKF FASSELT… …enthält die „Berufungsrichtlinien“ für Mitglieder von Aufsichtsräten und sonstigen Überwachungsorganen sowie Vorstände und Geschäftsführungen. Nachdem in… …. Über seine unmittelbare Anwendung auf juristische Personen des Privatrechts mit mehrheitlicher Bundesbeteiligung hinaus wird die Beachtung des PCGK für… ….; Wolf/Ziche, Corporate Governance Kodex – Gütesiegel auch für kommunale Unter nehmen?, S. 51 f.; Treuner, Besondere Anfor derungen an die Führung staatlicher… …Unternehmensführung – PCGK Landeshauptstadt Potsdam, Public Corporate Governance für die Landeshauptstadt Stuttgart, PCGK für die Beteiligungen der Stadt Essen. 6 Der… …DCGK wurde am 27. 2. 2002 durch die Regierungskommission verabschiedet und über die Entsprechenserklärung nach § 161 AktG ab dem 26. 7. 2002 mit einer… …gesetzlichen Grundlage versehen. Zum Streitstand um die Rechtsnatur des DCGK vgl. z. B. Hüffer, AktG, 8. Aufl. 2008, § 161 Rz. 3 f. 202 • ZCG 5/09 • Management…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  GRC-Report: Private Nutzung von E-Mail: Herausforderung für die IT-Compliance

  Sven Sauer

  …Service ZRFC 5/09 233 GRC-Report Private Nutzung von E-Mail: Herausforderung für die IT-Compliance Sven Sauer E-Mails sind aus dem heutigen… …Mitarbeitern. Da auch der private Informationsaustausch immer mehr über E-Mails funktioniert, möchten viele Arbeitnehmer die dienstlichen Zugänge dafür nutzen… …. Doch welche Auswirkungen hat eine entsprechende Erlaubnis für die IT-Compliance? Gestattet ein Unternehmen seinen Mitarbeitern grundsätzlich die private… …seiner Mitarbeiter aufbewahren, da die Erhebung von personenbezogenen Daten auf ein Minimum beschränkt werden muss. Eine vollständige Speicherung von… …gemäß den in verschiedenen Verordnungen festgelegten Regeln zu kontrollieren, aufzubewahren und zu archivieren. Die Einführung eines entsprechenden… …Beispiel in Form einer Dienstvereinbarung. Darin sollten eindeutige Regelungen für die E-Mail- und Internetnutzung durch die Mitarbeiter festgelegt werden… …protokolliert werden. Die gewählte Verfahrensweise ist allen Beschäftigten bekannt zu geben und die Mitarbeiter sollten eine schriftliche Einwilligung erteilen… …. Wer diese verweigert, dem kann das Unternehmen die private Nutzung des Internets und des E-Mail- Dienstes untersagen. Eine solche Einwilligung ist… …besonders dann nötig, wenn Stichproben gegen die unerlaubte Nutzung von E-Mail oder Internet geplant sind. Ohne Einwilligung der Mitarbeiter würden solche… …Weisungsrecht des Unternehmens abzuwägen. Entsprechend sind die Maßnahmen mit der geringsten Eingriffsintensität zu wählen, zum Beispiel stichprobenartige…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  Datenschutz – ein Thema für Finanzdienstleister?

  Datenschutz und Bankgeheimnis versus Offenlegungspflichten und Outsourcing
  

  Dr. Annette Althaus Stämpfli

  …„Vermögen“ eines Finanzdienstleisters sind seine Kunden und deren Daten. Nicht die Höhe der Vermögenswerte und schon gar nicht das Geld allein grenzen… …Einsatz der Daten bei der Qualität der Dienstleistung die Spreu vom Weizen. Nur wer seine Kunden kennt und weiß, was sie im Einzelnen wünschen, kann… …adäquate Dienstleistungen erbringen. 1. Einleitung Kundendaten von Finanzdienstleistern sind in den allermeisten Rechtsstaaten geheimnisgeschützt. Die… …Geheimhaltungsbestimmungen beruhen regelmäßig auf dem Persönlichkeitsschutz, welcher die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit mit umfasst. Nebst den zivilrechtlichen… …werden. Stellt sich die Frage, ob der Datenschutz, sofern das entsprechende Gesetz überhaupt anwendbar ist, noch einen neuen, selbstständigen Schutz für… …. Kundendaten von Finanzdienstleistern sind Personendaten, welche vom Datenschutz erfasst werden. Die von Finanzdienstleistern regelmäßig erstellten Kundenprofile… …Querschnittsmaterie, welche die verschiedensten (Wirtschafts-) Bereiche, so auch den Finanzdienstleistungssektor erfasst. Insbesondere bei international tätigen… …Deutschlands und der Schweiz; vielmehr sollen die Kernpunkte dargestellt werden, wie sich der Datenschutz in beiden Ländern auf den Finanzmarktbereich auswirkt… …zur optimalen Erfüllung des oder der Mandate. Zweitens beruhen die Abklärungen auf Vorschriften zur Verhinderung, respektive zur Bekämpfung von… …für die verschiedensten Zwecke innerhalb eines Finanzdienstleistungsunternehmens ausgetauscht, werden innerhalb eines Konzerns an Konzerngesellschaften…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Steigende Bedeutung von Outsourcing-Prüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten

  Axel Becker, Anette Mauer

  …26 · ZIR 1/09 · Best Practice Steigende Bedeutung von Outsourcing-Prüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten Axel Becker und Anette… …hohen Kostensenkungspotential ausgegangen, da z. B. die „Fertigungstiefe“ bei Kreditinstituten, daher der Anteil selbst erbrachter Leistungen im… …Verhältnis zur Gesamtleistung ca. 80 % beträgt, währenddessen die Fertigungstiefe bei der Automobilindustrie nur ca. 25 % beträgt. 2 Es stellt sich daher die… …Effizienzverlusten kommt. Neben der hohen Anzahl der 2.400 Kreditinstitute ist die Kosteneffizienz in Deutschland im Vergleich zu einigen ausländischen Wettbewerbern… …. Gegenüber den produzierenden Unternehmen hat der Finanzdienstleistungssektor noch großen Nachholbedarf beim Bezug von Dienstleistungen Dritter. Die derzeitige… …Form des Fremdbezugs von bisher intern erbrachter Leistung, wobei Verträge die Dauer und den Gegenstand der Leistung fixieren. Alle Aktivitäten, die zu… …. Einigkeit besteht allgemein auch darüber, dass alle Aktivitäten und Prozesse verlagerbar sind, solange dadurch nicht die Ordnungsmäßigkeit der… …Geschäftsorganisation beeinträchtigt ist. Die BaFin hat durch die Überarbeitung der Outsourcing-Anforderungen für Kreditinstitute in den MaRisk im Oktober 2007 die… …. Hierbei ist insbesondere eine re- gelmäßige Risikoanalyse durchzuführen, um sicherzustellen, dass die Bankprodukte und -dienstleistungen sowie wesentliche… …Prozesse auch tatsächlich in guter Qualität und zuverlässig erbracht werden. Im Rahmen ihrer Aufgaben ist auch die Interne Revision zu beteiligen. 5 Diese…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Neue Regeln braucht die Finanzbranche?

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Editorial ZRFC 2/09 49 Neue Regeln braucht die Finanzbranche? „Jetzt muss jedem verantwortlich Denkenden in der Branche selbst klar geworden sein… …, dass sich die internationalen Finanzmärkte zu einem Monster entwickelt haben, das in die Schranken gewiesen werden muss.“ Horst Köhler, Bundespräsident… …, 14.05.2008 Liebe Leserinnen und Leser, wir stecken in einer der größten Wirtschaftskrisen seit Bestehen der Kapitalmärkte. Die Rezession greift überall um sich… …. Namhafte Unternehmen geraten ins Schlingern oder verschwinden vom Markt. Es wird nach einer ordnenden Hand gerufen, die mit Hilfe von Steuergeldern und… …Gesetzgebungen regulierend eingreift. Besonderer Fokus der Maßnahmen liegt auf den Finanzmärkten, die als wesentlicher Auslöser dieser Krise gesehen werden. Das… …„Monster“ der internationalen Finanzmärkte ist in die „Schranken“ zu weisen. Aber wie? Und zu welchem Preis? Eine Vielzahl von Maßnahmen werden derzeit… …. Aber ist es letztlich nicht doch auch eine Frage der Kultur und Ethik? Nicht nur die einer Finanzbranche, sondern sämtlicher Branchen. Es erscheint so… …, war im Umkehrschluss auch erlaubt. Offensichtlich ist eine übergreifende Arbeitsethik notwendig, wie bspw. die vom Wirtschaftsrat in Zusammenarbeit mit… …Handwerk als eine Arbeitshaltung. Handwerk meint, die Sache um ihrer selbst willen gut machen zu wollen, nicht weil man dadurch das Ziel verfolgt, viel Geld… …Arbeitseinstellung ist offenbar abhanden gekommen. Das ist vermutlich ein wesentlicher Grund für die Banken- bzw. Finanzkrise. Diese Gefahr lauert heute in allen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  Der Beirat – hilfreich für die Führung in jedem Familienunternehmen

  Rudolf X. Ruter

  …Editorial • ZCG 4/09 • 145 Der Beirat – hilfreich für die Führung in jedem Familienunternehmen Sehr geehrte Leserinnen und Leser, verantwortungsvolle… …Entscheidungen der Gesellschafter und Geschäftsführer beitragen. Die Funktionen eines Beirats sind Beratung, Kontrolle und Schlichtung. Bei so verantwortungsvollen… …Aufgaben sind die Anforderungen an potenzielle Beiräte natürlich groß. Das ideale Beiratsmitglied hat unter nehmerische Fähigkeiten, ist kreativ, hat den Mut… …Eigenschaften. Ein Beirat in spe muss die Fähigkeit besitzen, Konflikte zu lösen und ein Klima konstruktiver Kri tik zu schaffen. An fachlichen Qualifikationen… …Auslagenerstattung. Für die laufenden Kosten ist jährlich mit Honoraren von et wa 20.000 bis 25.000 € pro Beiratsmitglied zu rechnen. Die Auslagenerstattung orientiert… …sich an den äußeren Gegeben heiten. Wie häufig finden die Sitzungen statt, welche Entfer nungen und Materialkosten rechnen die Beiräte ab, welche Kosten… …fallen an, um die Sitzungen durchzuführen? So groß die Erwartungen an einen Beirat generell sind, so wenig präzise Vorstellungen bestehen oft darüber, was… …Funktionsfähigkeit sichergestellt wird. Tatsächlich ist das herausragende Kennzeichen des Beirats seine Flexibilität und damit die Möglichkeit, eine für das… …Unternehmen maßgeschneiderte Beiratslösung zu schaffen. Die Kehrseite ist, dass ein allgemeingültiges „Leitbild“ für das Unternehmensorgan Beirat nicht… …existiert und damit eine genaue Analyse der im Einzelfall an den Beirat gestellten Anforderungen erforderlich ist. Die Funktionsfähigkeit des Beirats setzt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  Aktuelle HGB-Novelle: Herausforderungen auch für die Corporate Governance

  Prof. Dr. Henning Zülch, Sebastian Hoffmann

  …Editorial • ZCG 3/09 • 97 Aktuelle HGB-Novelle: Herausforderungen auch für die Corporate Governance Prof. Dr. Henning Zülch und Sebastian Hoffmann… …Eine Modernisierung soll z. B. durch die Streichung des Ansatzwahlrechts für sonstige Aufwandsrückstellungen erfolgen. Gleichzeitig wird für die damit… …Aktivierungsgebot – ähnlich den Regelungen des IAS 38 – vorgesehen. Faktisch lief die Regelung jedoch auf ein Wahlrecht hinaus. Letztlich wird es ein expli zites… …. In (wesentlicher) Übereinstimmung mit den umzusetzenden EG-Richtlinien wird kapitalmarktorientierten Unternehmen die Ein - richtung eines Aufsichtsrats… …klärung zur Unternehmensführung werden zudem die Transparenzanforderungen an börsennotierte Aktiengesellschaften erhöht. In dieser Hinsicht sind deutliche… …schließlich mit fehlgeschlagenen Versuchen einer Kombination von Tradition und Moderne konfrontiert, wird dieses neue HGB die dominante Bilanzierungsgrundlage… …der nächsten Jahre für die meisten deutschen Unternehmen sein. Ob sich in Deutschland jedoch auch 2024 – wenn die letzten Übergangsregelungen auslaufen… …IASB („IFRS for PE“) – bezweifelt werden. Einstweilen ist allerdings eine intensive Beschäftigung mit den vielfältigen BilMoG-Inhalten unerlässlich – die… …vorliegende ZCG 03/09 wurde deshalb als BilMoG-Schwerpunktheft konzipiert und enthält vier Hauptbeiträge zu diesem Thema: Über die Deregulierungaspekte… …informiert Kreipl ab S. 135, zuvor sind die Details der HGB-Modernisierung Gegenstand des Aufsatzes von Müller ab S. 126. In der Rubrik Prüfung analysiert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2009

  …150 · ZIR 3/09 · DIIR-Akademie Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2009 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …, Internet: www.diir.de Seminare Allgemein Grundstufe Einführung in die Interne Revision – Grundlagen, Methoden, Arbeits techniken – Aufbau der Internen… …Führungswir- 30. 11. – 01. 12. 2009 M. Schumann kungsprüfung Compliance Audit 09. 09. 2009 Dr. G. Obermayr Balanced Scorecard für die Interne 28. 09. – 29. 09… …. 10. – 02. 10. 2009 A. Möbus 31. 08. – 01. 09. 2009 R. Odenthal Seminare Kaufmännische Revision Grundstufe Einführung in die internationale 13. 11… …. 2009 Dr. H. J. Matzen bacher Revision des Finanz- und Rechnungswesens Welche Personalthemen könnte, sollte, müsste die Interne Revision prüfen?… …Grundstufe Einführung in die IT-Revision 02. 11. – 05. 11. 2009 agens Consulting Automatisierte Grundlagenprü- 19. 11. – 20. 11. 2009 R. Odenthal fung einer… …tionsrechnung für Revisoren Einstieg in die Anwendung und 27. 08. – 28. 08. 2009 agens Consulting Prüfung der SAP®-Finanzbuchhaltung im öffentlichen Dienst… …Vor-Ort-Kontrollen im Bereich Europäischer Fond sfinanzierungen 03. 09. – 04. 09. 2009 A. Kastner Seminare Kreditinstitute Grundlagen für die Interne Re- 07. 12. – 09… …. Angermüller System- und Projektprüfungen 05. 10. 2009 A. Becker durch die Interne Revision in Kreditinstituten Das neue Geldwäschebekämp- 02. 09. – 03. 09. 2009… …J. Niederschlag fungsergänzungsgesetz IT und die „neuen“ Geldwäschevorschriften 04. 09. 2009 J. Niederschlag Seminare CIA-Ausbildung IT-Kurs für das…

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