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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Hinweise zur Enforcement-Prüfung in der Geschäftsberichterstattung

  Eine empirische Untersuchung der HDAX 110-Unternehmen
  

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Martin Klein, Mark F. Schmidt

  …. „Pre-Clearance-Verfahrens“ zukünftig ermöglicht werden, bereits im Rahmen des laufenden Abschlusserstellungsprozesses – und damit vor einer etwaigen Enforcement- Prüfung –… …Finanzdienstleistungsaufsicht, kurz BaFin, unter den Voraussetzungen des § 37o I WpHG gem. § 37p II WpHG die Einleitung einer Prüfung der ersten Stufe veranlassen. Im Rahmen der… …Rahmen der Prüfung entweder von der BaFin oder der DPR im Einvernehmen mit den Unternehmen wesentliche Rechnungslegungsverstöße festgestellt, so ord- 7 Vgl… …Finanzbericht des dritten Quartals 2007 erwähnt wurde. Im Rahmen der Prüfung ergaben sich insgesamt drei Beanstandungen durch die DPR. Neben einer Änderung bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Überwachung des ­Risikomanagements durch ­Prüfungsausschüsse

  Trends für eine erfolgreiche Zusammenarbeit mit der Internen Revision in Deutschland
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Stephan Mauer

  …werden. Ein Zusammentreffen der Internen Revision mit dem Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss sollte nicht nur im Rahmen starrer Sitzungstermine… …stattfinden, sondern auch im Rahmen einer flexiblen, anlassbezogenen Ad-hoc-Berichterstattung möglich sein. Der Leiter der Internen Revision sollte bei allen… …Berührungspunkte mit dem Abschlussprüfer. Den Rahmen für die Prüfungsabwicklung bilden berufsrechtliche Verlautbarungen des DIIR und des IDW. Hierbei wurden… …Risikosteuerung haben sich aber sowohl der Prüfungsausschuss bzw. Aufsichtsrat als auch die Interne Revision im Rahmen ihrer eigenen Überwachungstätigkeit zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Risiken zu legen. Vielmehr geht es um eine vollständige Erfassung aller Risikotreiber aus den aktuellen – sowie im Rahmen der Geschäftsstrategie geplanten –… …dem Risikomanagementprozess einzubeziehen. Hier macht die Bankenaufsicht den Instituten keine Vorgaben. Im Rahmen des ICAAP kommt der Messung der zu… …Risikotragfähigkeit ermittelten Ergebnisse sowie deren Beurteilung und das Reporting hinsichtlich nicht quantifizierbarer Risikoarten im Rahmen eines Risikoberichtes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Ausgewählte Aspekte der ­Vorstandsvergütung in ­börsennotierten Unternehmen

  Eine vergleichende Betrachtung von Familien- und Nicht-Familienunternehmen
  

  Prof. Dr. Dr. Ann-Kristin Achleitner, Dr. Marc Steffen Rapp, Philipp Schaller, Dr. Michael Wolff

  …156-160; Rapp et al., Existenz und Bedeutung aktienbasierter Langfristanreize im Rahmen der Vorstandsvergütung deutscher Prime Standard-Unternehmen… …Bedeutung aktienbasierter Langfristanreize im Rahmen der Vorstandsvergütung deutscher Prime Standard-Unternehmen, CEFS-Arbeitspapier 2009; Schmid/Schwalbach… …Beobachtungen 146 144 152 Tab. 2: Struktur der Vorstandsvergütung (Angaben für 2008) 11 Dieses Ergebnis bestätigt sich auch im Rahmen multivariater…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Compliance im Bereich der Regenerativen Energien – Herausforderungen an Compliance im internationalen Projektgeschäft im Bereich der Solarenergie

  Katharina Hollensteiner

  …Unternehmensführung darauf achten, dass sich die Höhe von Erfolgsboni in einem vernünftigen Rahmen bewegt. Maßstab für die Frage, was hier angemessen ist, kann die Höhe… …Orientierungshilfe für korruptionsgefährliche Situationen im Rahmen eines Projektes zur Verfügung gestellt wird. Eine wirksame Etablierung von Unternehmenswerten und… …Unternehmensleitung im Rahmen einer Selbstverpflichtung offiziell erklären 3.3.3 Durchsetzung mit Sanktionen Neben der verständlichen Kommunikation ist eine wichtige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  IKS-Simulation – ein „neuer“ Ansatz zur Verbesserung der Akzeptanz und Wirtschaftlichkeit von (IT-)Prüfungen

  Dipl. Math. ETH, CISA, CISM, CGEIT Peter R. Bitterli, Dipl. Wirtschaftsinformatiker Ernst Liniger

  …ist es denkbar (und von uns auch schon mehrfach so ein gesetzt), im Rahmen des Eröffnungsinterviews mit der Leitung des geprüften Bereichs die… …und andere spezielle Unternehmensziele zu erfüllen? (Siehe hierzu Abb. 5 weiter unten.) Für jede der oben aufgeführten Fragestellungen wird im Rahmen… …Anwendungsmöglichkeiten und Ausbau stufen zu denken. Eine vertiefte Diskussion würde den Rahmen dieses Artikels allerdings sprengen. Exemplarisch seien daher nur ein paar…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Neuausrichtung des DCGK mit Schwerpunktsetzung auf Nachhaltigkeitsmanagement

  Die Änderungen des DCGK in 2009: Wie müssen Unternehmen darauf reagieren?
  

  Mark Fabisch

  …systematisch berücksichtigen. den, die über den gesetzlich regulierten Rahmen hinausgeht 5 . Verantwortungsvolle Unternehmen sind dabei solche, die die Wirkung… …Stakeholder-Management-System in der Praxis ausgestalten können, wurden im Rahmen eines umfangreichen, weltweit ausgerichteten Multistakeholder-Prozesses bereits entwickelt. Im… …Aufsichtsräte an die im Rahmen der aktuellen weltwirtschaftlichen Krise zu Tage tretenden Missstände und Trends ab. Hervorzuheben sind in diesem Zusammenhang…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  Branchenspezifische Compliance-Erklärung zum DCGK und Transparenz der Corporate-Governance-Berichterstattung

  Prof. Dr. Andrea Graf, Markus Stiglbauer

  …setzen, da dessen Qualität und Funktionserfüllung in intensiverem Wettbewerbsumfeld an Bedeutung gewinnt 10 . Im Rahmen der CG-Diskussion ist vielfach der… …Faktoren für den Bankensektor, um Vertrauen zu erzeugen. Auch Haakonsson findet für die Pharmazeutische Industrie im Rahmen ihrer globalisierten… …. CG-Berichterstattungspraxis Management • ZCG 1/10 • 23 Im Rahmen der Untersuchung erfolgte aufgrund mangelnder empirischer Evidenz keine zusätzliche Gewichtung der… …ungleichmäßige Verteilung der Unternehmen auf die einzelnen Branchen hinzuweisen ist. Auf dieser Grundlage wird die Hy pothese H1 getes tet. Der im Rahmen der… …Chemicals zwischen den Branchen im Rahmen der einfaktoriellen Varianzanalyse ein F-Wert von 0,640, der bei Freiheitsgraden von df1 = 16 und df2 = 96 bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Strafbare Handlungen durch Unterlassen – Gefahren für Aufsichtsräte und Compliance-Verantwortliche

  Betriebswirtschaftliche Anmerkungen zum BGH-Urteil vom 17.7.2009
  

  Karl-Heinz Withus

  …, birgt auch im Rahmen einer Beurteilung der Zielerreichung, z.B. im Rahmen von Gehaltsgesprächen, die Gefahr unterschiedlicher Auslegungen. Für eine… …handelt. Was konkret im Rahmen eines CMS möglich und zumutbar ist, wird im Einzelfall vom jeweiligen Risiko für das Auftreten einer strafbaren Handlung und…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Exit-Strategien bei Bestechungssystemen – ein Praxisbericht

  Probleme und Risiken bei der freiwilligen Beendigung von unentdeckten Bestechungssystemen in Unternehmen
  

  Dr. Oliver Pragal

  …ethisch-moralisch inakzeptabel ist, steht fest. Diese Schädlichkeit trifft im Übrigen, was gern im Rahmen des für die Korruption typischen Kurzfristdenkens mit… …oder im Rahmen von Verständigungsgesprächen sicherzustellen. Des Weiteren ist damit zu rechnen, dass die Staatsanwaltschaft bei der späteren Prüfung des… …Ermittlungen sollte sich der Unternehmensanwalt durch Akteneinsicht ein Bild vom Verfahrensstand machen und sodann schriftlich oder im Rahmen eines…

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