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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Kartellrechtliche Compliance – Prävention statt Strafe

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Editorial ZRFC 3/10 97 Kartellrechtliche Compliance – Prävention statt Strafe „Wettbewerb ist das beste Entdeckungsverfahren.“ Rainer Brüderle… …Enttarnung als auch das Risiko von harten Konsequenzen für die Unternehmen sind deutlich durch die Intensivierung der Verfolgungstätigkeit, den erfolgreichen… …Einsatz von Kronzeugenregelungen und die drastischere Sanktionierung von Verstößen gegen das Kartellrecht gestiegen. Somit ist es für Unternehmen… …Wesentlichen drastische Bußgelder gegen das Unternehmen und damit Wertminderung des Unternehmens, Bußgelder gegen Vorstand, Geschäftsführung und Mitarbeiter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Energie- und Ressourcen-Compliance

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …betriebswirtschaftliche Rahmenbedingungen, andererseits für das Management. Die Debatte zeigt, dass Energie schon lange keine simple Handelsware oder ein normales… …Versorgungssicherheit. Zusätzlich befinden sich Politik und Wirtschaft häufig in einem Gefangendilemma, welches durch das opportuniste Verhalten einiger… …„Nachhaltiges Ressourcenmanagement“, dass „die betrieblichen Umwelten für das Unternehmen lebensnotwendige Ressourcenquellen sind, in deren Erhalt aktiv… …Diskussion. Ihr Prof. Dr. Henning Herzog Aber reicht das? Die Realität verdeutlicht indes, dass diese betriebliche Rationalität im Umgang mit der Umwelt und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  ZCG-Nachrichten

  …272 • ZCG 6/10 • Management Zertifizierungseffekte beim Börsengang ZCG-Nachrichten Mangelhafte Geschäftsführungskommunikation Das…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …werden darf. Soweit sich in Anstellungsverträgen mit Vorstandsmitgliedern Regelungen finden, wonach das Anstellungsverhältnis des jeweiligen Vorstands im… …Fortführungsklausel kann potenziell auch dazu dienen, die gesetzliche Beschränkung der Dauer der Vorstandstätigkeit zu umgehen. Das Bundesarbeitsgericht hat zu diesem… …unbefristeten Dienstvertrag. Dieser enthält u.a. die Regelung, dass für den Fall einer Beendigung der Organstellung des Klägers als Vorstand das durch den Vertrag… …als auch Landesarbeitsgericht hatten die Klage abgewiesen. 1.3 Entscheidung des BAG: Fortführungsklausel unwirksam Das BAG bestätigt die Vorinstanzen… …abgeschlossenen Vertrags, aber nicht dessen Unwirksamkeit. Auch bestünden gegen die Vereinbarung eines Arbeitsverhältnisses im Anschluss an das… …durch das Arbeitsverhältnis wirtschaftlich wie durch den Dienstvertrag binden wollten. Der Kläger sollte zwar nicht mehr Vorstand sein, die Beklagte hatte… …keine Entsprechenserklärung mehr ab und wies in dem Geschäftsbericht für das Jahr 2005 auf diesen Umstand hin. Die Entsprechenserklärung vom 29.4.2005… …sei. 2.3 Entscheidung des BGH: Einzelabstimmung zulässig / Keine Entsprechenserklärung bei Ausscheiden Das OLG München hatte in seinem Urteil im… …Hinblick auf die Anordnung der Einzelentlastung keine Verfahrensfehler feststellen können. Soweit der Kläger das Nichtvorliegen einer Entsprechenserklärung… …am 9.5.2005 ausgeschiedenen Aufsichtsratsmitglieder. Für die noch im Amt befindlichen Aufsichtsratsmitglieder hat das OLG München die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Exportbeschränkungen der USA – Unkenntnis schützt vor Strafe nicht!

  Compliance-Systeme können vorbeugen und Strafen abmildern
  

  Karl-Heinz Withus

  …davon ausgegangen werden, dass die umfangreiche Berichterstattung über das Verfahren bei Siemens und vor allen Dingen über die Höhe der Geldbußen in… …eine andere Entwicklung von der ebenfalls auch ausländische Unternehmen betroffen sind. Das DOJ hat im Oktober 2007 eine Initiative zur besseren… …2006 und September 2007 hat das „Bureau of Industry and Security“ (BIS) des U.S. Handelsministeriums (Department of Commerce) 16 Strafverfahren mit einer… …soll gerade das Bewusstsein für die Notwendigkeit von intensiver rechtlicher Beratung geschaffen werden. Des Weiteren sollen Möglichkeiten aufgezeigt… …sind hier grundsätzlich das Außenwirtschaftgesetz (AWG) sowie das Kriegswaffenkontrollgesetz (KWKG) einschlägig, neben Geldstrafen sehen die Ge- 1 Vgl… …gelten. ZRFC 1/10 42 setze Freiheitsstrafen bis zu fünf Jahren vor.). 2. Gesetzliche Grundlagen in den U.S.A. Das BIS ist als Bundesbehörde für die… …man per se an Exportbeschränkungen denkt. Es ging in diesem Fall auch nicht darum, dass die Exporte nicht genehmigungsfähig waren. Begründung für das… …Zuständigkeiten es vermuten lässt. Es gibt kein einheitliches Regelwerk, das alle Ausfuhrbeschränkungen einfach und verständlich listet. Es gibt eine Vielzahl von… …20-jähriges Exportverbot verhängt. Das Verfahren, in dessen Zuge die amerikanischen Geschäftspartner zu Bewährungsstrafen verurteilt wurden, betraf ungenehmigte… …, eine Führung von Ausländern durch das Unternehmen, bei der diese Einblick in geschützte Technologien erhalten können, oder der gedankenlose…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Wohlfahrtsverbandes Berlin. Aus- und Weiterbildung: Vom 9. bis 11. Dezember 2010 findet das Seminarmodul zum Thema „Compliance & Corporate Governance“ statt. Es… …vermittelt wichtige Grundlagen in Sachen Compliance in Unternehmen. Der Kurs kann im Paket oder tageweise gebucht werden. Am 7. und 8. März 2011 vermittelt das… …von 1999 bis 2003 in dieser Funktion für die Software AG tätig. Oktober 2010 Daimler AG: Die Daimler AG sucht für das erste Quartal 2011 ein… …Vorstandsmitglied für das neu zu schaffende Ressort „Integrität und Recht“. Laut der Financial Times Deutschland soll die Position mit einem externen Experten besetzt… …werden. Der derzeitige Chief Compliance Officer Gero Herrmann soll direkt an das neue Vorstandsmitglied berichten. Oktober 2010 Stada Arzneimittel AG: Dr… …Rechtsabteilungen der Tochtergesellschaf- Dr. Matthias Wiedenfels ten des Unternehmens verantwortlich. Darüber hinaus ist er zusätzlich auch für das Personalwesen und… …Interessenvertretungen sowie Infor mationsportale und Zeitschriften wurden in den letzten Jahren gegründet. Das ist auch gut so. Denn Compliance ist kein eindimensionales… …Recht der IT Sicherheit, Compliance­Pflichten der Immobilienmakler oder des Verlagswesens. Insgesamt ist das Handbuch in drei Abschnitte untergliedert: f… …herausgegebenen Handbuches kommen fast ausschließlich aus dem Bereich der rechtsberatenden Berufe bzw. arbeiten in Rechtsabteilungen großer Unternehmen. Das Buch… …sich das Handbuch vor­ nehmlich an die Praxis, insbesondere an beratende Rechtsanwälte, aber auch an mittelständische Unternehmen und Compliance­Officer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Aus der Arbeit des DIIR

  Volker Hampel

  …DIIRintern · ZIR 5/10 · 255 Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum CIA-Examen Mai 2010 1. CIA-Examen Mai 2010 Das große Interesse an der… …in der Paper-and-Pencil-Form durchgeführt wird. Die Gesamtzahl der CIAs in Deutschland hat sich nunmehr auf 1.481 erhöht. Das CIA-Examen in Deutschland… …, RöverBrönner Consulting GmbH Weidong Zheng, VION GmbH Weiterhin haben folgende Teilnehmer das CCSA-Zertifikat (Certified Control Self Assessment) durch die… …Christoph Roth U. a. folgende Kandidaten absolvierten erfolgreich das CFSA- (Certified Financial Services Auditor) Examen: Kristin Axer, Siemens AG… …, legte erfolg- 2. CIA-Examen November 2010 reich das CGAP-Examen (Certified Government Auditing Professional) ab. Ihnen allen gratulieren wir sehr herzlich… …Veranstaltungsfeier am 5. November 2010 in Frankfurt am Main überreicht. Das CIA-Examen im Herbst 2010 findet am 17. und 18. November 2010 in der Waideshalle des Hotels…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Proaktive Finanzkommunikation im Kontext des betrieblichen Reporting – Anwendung von Informationsinstrumenten zur Vertrauensbildung und Optimierung der Finanzierungsbasis

  Thomas Dobler, Antje Lambert

  …vielfach vernachlässigte Finanzkommunikation mit den Kreditinstituten verantwortlich ist. Häufig beherrscht die Angst vor Transparenz das Verhältnis zu den… …jedes mittelständische Unternehmen auf Kreditmittel angewiesen ist, sollte die Kommunikation mit den Kapitalgebern daher ebenso wichtig sein wie das… …Fremdkapitalgeber in Gestalt der Kreditinstitute mit Informationen liegen. Es ist vielmehr explizit auch das Informationsverhalten gegenüber den Eigenkapitalgebern… …Kapitalgebern ein klares Bild des Unternehmens in verschiedenen Facetten, in dem auch ergänzende und kommentierende Informationen – die über das reine Zahlenwerk… …der Vergangenheit hinausgehen – eine große Bedeutung haben. Sie liefern das „notwendige Quäntchen Prosa“ in Form von strategischen Ausblicken und… …angeforderten Daten nicht zielführend ist. Hinzu kommen müssen die Kommentierung der Daten für den jeweiligen Adressaten und die Möglichkeit sowie das Angebot… …Informationsbedarf ergänzt werden um diverse Aspekte eines Risikomanagements, das z.B. auch den Bereich Compliance oder die Verteilung von Führungsaufgaben umfasst… …­Liquiditätsplanung Unter einem Plan wird das vereinfachte Abbild von realen Gegebenheiten eines 6 So beispielsweise die Information der Belegschaft über… …möglichen Auswirkungen. Eine solche Abbildung kann jedoch kein Kennzahlensystem leisten, das lediglich finanzwirtschaftliche Aspekte erfasst. Hierzu ist es… …Balanced Scorecard ist ein Management-Informations-System, das auf einem ausgewogenen Kennzahlensystem beruht. Im Gegensatz zu klassischen Kennzahlensystemen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Die Auswirkungen des BilMoG auf die Kreditvergabe- und -beurteilung aus Sicht der Revision des Kreditgeschäftes

  Arno Kastner, Martina Wolf

  …Rechnungslegungsvorschriften wie z. B. den International Financial Reporting Standards (IFRS) der Anlegerschutzgedanke im Vordergrund steht, lag das Hauptaugenmerk der deutschen… …zunächst dazu, dass ein Kaufmann das Ergebnis seines unternehmerischen Handelns in der Bilanz eher negativ als positiv darstellen musste. Hinzu kam im Laufe… …sich abzeichnenden „Kreditklemme“ aufgrund der sich verschlechternden Zahlen in den vorzulegenden Bilanzen für das abgelaufene Geschäftsjahr aus, wobei… …. Das Gesetz, das über mehrere Jahre hinweg unter Einbeziehung wesentlicher Interessenverbände ausgearbeitet wurde, basiert auf dem bewährten HGB-Recht… …Gewinnermittlung. Von grundlegender Bedeutung ist, dass das System der Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung (GoB) erhalten bleibt 2 . * Arno Kastner, MTB, Mitglied… …Arbeitshilfen · ZIR 3/10 · 139 Mit dem BilMoG wird auch das Ziel eines gegenüber dem IFRS kostengünstigeren Bilanzrechts verfolgt. Nach der Gesetzesbegründung 3… …, Bewertungs- und Anhangvorschriften durch das BilMoG in: Freidank, Carl- Christian / Alters, Peter (Hrsg.) Das Gesetz zur Modernisierung des Bilanzrechts; Erich… …89–90. 9 Vgl. Hahn, a. a. O., Seite 90. ausschüttungsrelevant besteuerungsrelevant Abb. 1: Wesentliche Ziele des BilMoG Das BilMoG hat in einer Vielzahl… …vorgelegt und welche Qualität hatte die Auswertung? 3. Überblick über Gesetzesänderungen aufgrund des BilMoG Um sich die Auswirkungen des BilMoG auf das… …Versicherungsvertragsgesetz (VVG) Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkungen (GWB) Welche Auswirkungen die Gesetzesänderungen auf das Kreditgeschäft des jeweiligen Kreditinstituts…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Ausübung von Aufsichtsratsfunktionen durch ausgeschiedene Aufsichtsratsmitglieder

  Denkbare Konstellationen und Konsequenzen
  

  Dr. Angelika Schwetzler

  …die Entlastung für das vierte Geschäftsjahr nach dem Beginn der Amtszeit beschließt. Der BGH legt in seinem Urteil vom 24.6.2002 1 diese Norm… …dahingehend aus, dass die Zugehörigkeit zum Aufsichtsrat spätestens in dem Zeitpunkt endet, in dem die Hauptversammlung über die Entlastung für das vierte… …verstreichen lassen. Ferner kann das Problem auftreten, dass nach dem Ablauf der Höchstdauer der Amtszeit von Aufsichtsratsmitgliedern ein Entlastungsbeschluss… …Entlastung gilt bei Arbeitnehmervertretern ebenfalls der § 120 AktG 5 . Das Ende ihrer Amtszeit betreffend bestehen folglich für Arbeitnehmervertreter im… …Hauptversammlung bestellt werden, die über die Entlastung für das erste Voll- oder Rumpfgeschäftsjahr beschließt. Die Nichtbeachtung der Vorschrift kann allerdings… …das Gesetz über die Mitbestimmung der Arbeitnehmer bei einer grenzüberschreitenden Verschmelzung (MgVG) vom 21.12.2006. 5 Vgl. Hüffer, AktG, 8. Aufl… …. 2008, § 120 Rn. 5. 124 • ZCG 3/10 • Recht Ausgeschiedene Aufsichtsratsmitglieder c Der nachträgliche Wegfall der persönlichen Voraussetzungen hat das… …ist. Die Ausführungen des BGH in seinem Urteil vom 24.6.2002 9 deuten jedoch darauf hin, dass in diesen Fällen für das Ende der Amtszeit der… …Hauptversammlung festgelegt wird. 2.4 Ende der Amtszeit wegen des nachträglichen Wegfalls von ­persönlichen Voraussetzungen Das AktG regelt im § 100 Abs. 1 und 2 die… …persönlichen Voraussetzungen bzw. das nachträgliche Eintreten von Hinderungsgründen hat i. d. R. das sofortige Erlöschen des Aufsichtsratsmandats zur Folge…

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