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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Preismodelle, Sonderkonditionen und Rabatte

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Abb. 1). Durch das gewählte Preismodell versucht das Unternehmen – je nach Strategie – beispiels weise das Produkt von „Absatzmenge × Preis“ möglichst… …Preis-Absatzfunktion zu optimieren. Nicht in allen Fällen kann das geplante Preismodell am Markt durchgesetzt wer den, so dass es erforderlich ist, dem Kunden… …Neuprodukten und Dienstleistungen. Für das (Groß-)Projektge schäft, das häufig mit Festpreisen arbeitet, ist dieser Leitfaden nur eingeschränkt geeig net… …. Ähnliches gilt für die Vermarktung von Gebrauchtgütern. III. Gestaltung von Preismodellen Das gewählte Preismodell definiert über einen längeren Zeitraum die… …: Das gewählte Preismodell soll im Sinne eines funktionierenden Internen Kontroll systems (IKS) Kontroll- und Regelungsmechanismen enthalten. Um Genehmi… …gungsprozeduren und Kontrollen nachweisen zu können, sollte auf eine angemes sene Dokumentation Wert gelegt werden. Wirtschaftlichkeit Sichert das gewählte… …für Kunde und Mitarbeiter Ist die Bepreisung für den Kunden verständlich? Wird regelmäßig hinterfragt, wie der Kunde das Preis-Leistungs-Ni veau des… …DV-technischen Workflow (in dem das IKS abgebildet ist), unterstützt? 4. Preisgestaltung und Preisfindung Deckungsbeitrag (DB) Existiert eine DB-Rechnung für… …Vorgabemas ken definiert und werden hierzu regelmäßig Auswertungen gemacht, die das Aktionsende und den Erfolg messen? Werden Änderungen bei den… …. Vier-Augen-Prinzip geändert werden? Prüft das System, ob für die Änderung von Preisen eine Genehmi gung vorliegt? Sind im System Kontrollen hinterlegt, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Zeitschriftenspiegel, ZCG-Vorschau, ZCG Veranstaltungen

  …. Werder und Prof. Dr. Till Talaulicar, DB 16/2010 S. 853-861 Das Berlin Center of Corporate Governance hat zum achten Mal die DCGK-Akzeptanz empirisch… …Haftung Von Stephan Szalai und Tino Marz, DStR 16/2010 S. 809-815 Die Autoren untersuchen das Verhältnis des Aufsichtsrats als Kollegialorgan zum einzelnen… …Mitglied. Sie kommen zu dem Schluss, dass – entgegen der h.M. – das Kollegialorgan als solches primär haftet, aber eine Enthaftung im Innenverhältnis möglich… …ist. Weiter postulieren sie ein Klagerecht des einzelnen Aufsichtsrats gegen das Kollegialorgan sowie des Kollegialorgans gegen den Vorstand, um… …gestärkt und dabei insbesondere das Leitbild der eintägigen Hauptversammlung betont. Aktiengesellschaften können den Versammlungsleiter in ihrer Satzung… …umfassend ermächtigen, das Frage- und Rederecht der Aktionäre zeitlich angemessen zu beschränken. REACH in der Unternehmensverantwortung Von RA Dr. Thomas M… …Risikomanagements. Im ersten Teil der Veranstaltung greift Prof. Dr. Stefan Müller (Helmut-Schmidt-Universität Hamburg) das Thema „Risikomanagement in der… …Risikoberatungs GmbH) über das „Risikomanagement in der Praxis – Formale Ausgestaltung und Umsetzung im deutschen Mittelstand“. Das GGW-Businessfrühstück richtet… …Ganztagsworkshop „Rund um die Aufsichtsratspraxis“ an. Hintergrund ist, dass das durch das BilMoG geänderte AktG sowie aktuelle Rechtsprechung erhöhte Anforderungen… …angelegte Professionalisierung deutscher Aufsichtsräte. Das Workshop-Programm im Überblick: c c c c c Beurteilung von Aufsichtsratsgremien Defizite in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Antikorruptionsbeauftragte in der öffentlichen Verwaltung

  Aufgabenwahrnehmung durch Interne Revision/Rechnungsprüfungsämter
  

  Dipl.-Kfm. Hans-Georg Nagel

  …Aufgaben als Schwerpunkte angesehen: das Überwachen der Einhaltung der geltenden Rechts- und Verwaltungsvorschriften; das Überprüfen, ggf. auch von… …Strukturen und Arbeitsabläufen, auf Zweckmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit; und das Sicherstellen der Funktionsfähigkeit des regulären Internen Kontrollsystems… …1 . Von Korruptionsprävention war zu der Zeit keine Rede. Die Initiatoren hofften wohl, dass das Damoklesschwert einer bevorstehenden Prüfung durch… …Brandenburg; NRW: § 103 Aufgaben der örtlichen Rechnungsprüfung, Abs. 1 und 2; vgl. auch § 101 Abs. 1 GO für das Land Nordrhein-Westfalen vom 14. 7. 1994; §§… …Marburg. Andere stellten klar, dass „das RPA … die Aufgaben der Innenrevision wahr“ nimmt 4 . Viele Kommunen erweiterten nochmals die Aufgaben ihrer RPÄ. So… …erhielt z. B. das RPA Bielefeld als zusätzliche Aufgabe „die Prüfung und Kontrolle der städtischen Korruption zur Aufdeckung und Überwindung von… …Kenntnis“ genommen hatte, 1997 der Bundestag das Gesetz zur Bekämpfung der Korruption6 verabschiedete, enthielt 1998 die „Richtlinie der Bundesregierung zur… …zum Beispiel das nordrhein-westfälische Innenministerium die Aufgaben der Innenrevision wie folgt beschrieben8 : Korruptiven Sachverhalten vorbeugen… …Rechnungsprüfungsamt darauf hinweist, dass „die Amtsbezeichnung an sich irreführend (ist), da sie als Aufgabeninhalt lediglich das Prüfen von Rechnungen vermuten lässt“… …politik-amp-verwaltung/verwaltung/rechnungspruefung.html). Uwe Bekemann, Leiter des RPA Bielefeld, meint „Aus funktionaler Sicht kann das Rechnungsprüfungsamt als Innenrevision bzw. als Controlling im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Zeitschriftenspiegel, ZCG-Vorschau, ZCG-Veranstaltungen

  …müssen bei der Zwischenberichterstattung neben den IFRS auch nationale Gesetze und weitere Regelungen beachten. Dazu zählen z.B. das… …Zwischenberichten. Das Werk aus der Reihe IFRS Best Practice diskutiert zu allen Teilthemen bilanzpolitische Potenziale. Es liefert IFRS-Anwendern Hinweise zu… …zahlreiche Fallbeispiele, Hinweise speziell für mittelständische Unternehmen und den Abdruck des Siemens-Compliance-Programms im Überblick erreicht. Das Werk… …, Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010, 231 S., 39 €. Wie entsteht eine Unternehmenskultur, die das Scheitern als Teil kreativer Prozesse akzeptiert und so… …u.a. diese Punkte: c Scheitern und Kreativität – Lernpotenziale erkennen und für das Unternehmen nutzen, c Ableitung einer Kultur des Scheiterns, c… …Konsequenzen für die Führung: Warum Unternehmen Persönlichkeiten brauchen. Zudem gibt das Buch vor dem Hintergrund aktueller wirtschaftlicher Entwicklungen… …durch das Bundesamt für Justiz belegen die Zahlen, dass die Offenlegung der Jahresabschlüsse für die betroffenen Unternehmen inzwischen zunehmend ein… …Justiz sowie die aktuelle Rechtsprechung. Die Entwicklung des Rechts des Aufsichtsrats Von Dr. Christoph Knapp, DStR 1-2/2010 S. 56-62 Das Recht des… …. Das Kommunikationsverhalten ­börsennotierter AG gegenüber ­Privatinvestoren Von Prof. Dr. Dr. Manuel R. Theisen und Dipl.-Bw. Frank Werner, Der… …empirische Untersuchung gibt Aufschluss, wie es aktuell um das diesbezügliche Kommunikationsverhalten der börsennotierten Gesellschaften bestellt ist. Thema…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Bezugsgruppen; Unterstützung durch das Audit Committee) Ruud, Flemming; Friebe, Philipp; Isufi, Shqiponja: Entwicklungen in der Internen und der Externen Revision… …Internen Revision durch das BilMoG) Buetow, Brenda; Marks, Jonathan T.: The Other Whistleblower. In: Internal Auditor, April 2010, S.25-27. (Aufgaben der… …: Risikoorientierte Prüfungsplanung: Best Practice, Frankfurt a. M., im Mai 2010 (ISBN 978-3-9813706-0-7; über das DIIR erhältlich). (Management der Internen… …Risikomanagementsystems als Krisenwarnung. In: Zeitschrift für das ge- 316 · ZIR 5/10 · Literatur samte Genossenschaftswesen 2010, S. 132–143. (Kreditinstitute, Prüfung… …; Genossenschaftsprüfung; Mindestanforderungen an das Risikomanagement; Auswirkungen der Finanzkrise; Reaktionen auf Schwächen im Risikomanagement; Einfluss der… …internationalen Rechnungslegung auf das Risikomanagement) Heß, Fabian Wolfgang: Die Pflichtmitgliedschaft in den Prüfungsverbänden auf dem Prüfstand. In… …: Zeitschrift für das gesamte Genossenschaftswesen 2009, S. 285–296. (Genossenschaftsprüfung; Pflichtmitgliedschaft in den Prüfungsverbänden; alternative… …Prüfungsdienstleistungen deutscher Genossenschaften – Auswertung einer Umfrage unter Genossenschaften. In: Zeitschrift für das gesamte Genossenschaftswesen 2009, S. 297–309… …dem BilMoG : Aufgaben und Zusammensetzung. In: Zeitschrift für das Unternehmens- und Gesellschaftsrecht 2010, S. 751–793. (Unternehmensüberwachung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  ESVnews

  …als Teil des Kontinuierlichen Verbesserungsprozesses ein Instrument zur langfristigen Prophylaxe. Was das für das Ideenmanagement in Zeiten der Krise… …Experteninformationen und Entscheidungshilfen für das Compliance-Management. Vor dem Hintergrund komplexer gesetzlicher und regulatorischer Anforderungen unterstützt das… …. Zentrales Element ist eine leistungsfähige Suchfunktion. News, ein Forum, Literatur-Besprechungen und ein Veranstaltungskalender ergänzen das Angebot. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Compliance als egalitärer Führungsansatz

  Skizze einer Professionalisierung des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Dr. Frank Stetter

  …Rahmen dieses Kurzartikels mit ihren verschiedenen Aspekten erläutert wird. 1. Compliance als Führungsaufgabe Generell wird unter Compliance das… …Compliance-Management ist dann „die systematische Steuerung sämtlicher organisatorischer Maßnahmen eines Unternehmens mit dem Ziel, das normengerechte Verhalten… …impliziert, dass Compliance-Management nicht nur das „Ergebnis der Arbeit der Rechtsabteilung, des Compliance-Officers oder von IT-Systemen ist, sondern die… …oder die Einrichtung einer Whistleblower- Hotline. Darüber hinaus aber bedarf es eines entsprechenden Personalund Führungskonzeptes, das dem… …Expertenwissen verfügen und einem speziell gekennzeichneten Bereich angehören. 5 2. Das Kompetenz-Konzept Compliance Für die praktische Umsetzung und Ausgestaltung… …der erforderlichen Kompetenzen der Führungskräfte dient als Basis ein Anforderungskonzept, das sich aus der Kombination der drei Ebenen von Compliance… …: Im Wesentlichen umfasst die rechtliche Perspektive das rechts- und gesetzeskonforme Handeln, d. h. die Einhaltung sämtlicher Gesetze, Verordnungen… …Dreieck von Compliance“. Das Konzept der Führungskompetenzen der Compliance-Professionals resultiert dabei aus einer Kombination der beschriebenen… …sind im Vorfeld folgende Grundvoraussetzungen zu erfüllen: f Integration in das Unternehmen: Compliance darf nicht als isolierte, allein agierende… …, Stuttgart 1994, S. 179 ff. 9 Vgl. Ekardt, F.: Das Prinzip Nachhaltigkeit. Generationengerechtigkeit und globale Gerechtigkeit, München 2005…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Fraud Red Flags – Warnsignale zur Erkennung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Prof. Dr. Markus Häfele, Jan Helge Schmeisky

  …. Markus Häfele Jan Helge Schmeisky Das wohl bekannteste Modell in der Literatur das sich mit dem Thema Fraud beschäftigt ist das sogenannte „Fraud Triangle“… …3 . Das in Abbildung 1 dargestellte „Fraud Dreieck“ besagt, dass die Entstehung von Fraud die Faktoren Gelegenheit, Anreiz/Druck und innere… …, eine (strafbare) Tat zu begehen. Das heißt, dass entsprechende Anreize für ihn gegeben sein müssen bzw. er aus einem Antrieb heraus handelt. Derartige… …, als prozessunabhängige Institution das Funktionieren des Internen Kontrollsystems sicherzustellen und ggf. konkrete Fraudprüfungen durchführt. Der… …Kontrollen (Management Override) ergeben. Innerliche Rechtfertigung wird dann angenommen, wenn das Management oder andere Angestellte es mit ihrer Einstellung… …den folgenden Satz dargelegt werden: „Wenn niemand kontrolliert, dass ein paar Briefmarken fehlen, kann der Verlust für das Unternehmen so groß ja nicht… …für das Gesellschaftsvermögen zu verstehen 11 . Korruption und die weiteren im Strafgesetzbuch kodifizierten „Straftaten im Wettbewerb“ können ebenfalls… …Unter dolosen Handlungen in der Rechnungslegung und Täuschungen sind beabsichtigte falsche Angaben oder das bewusste Weglassen von Beträgen und… …„management override“. Das Spektrum der Gelegenheit (als Element des Fraud Dreiecks) ist breit gefächert: Ein Kontrollumfeld, das durch autokratischen… …werden. Beispielhaft ist auch das Fehlen einer Internen Revision oder deren mangelhafte personelle und sachliche Ausstattung anzuführen 21 . Ein IT-Umfeld…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …rutschen, weil das Management die gesellschaftliche Dimension seines unternehmerischen Handelns unterschätzt hat (Hinweis: vgl. in diesem Zusammenhang auch… …unabhängigen Finanz­exper­ten eine zentrale Bedeutung zu. Durch diese Expertenkonzentration soll das Aufsichtsratsplenum in Bezug auf die Überwachung der… …Fragen aus den Bereichen Arbeitsrecht, Personalwesen und Datenschutz. Das Buch ist damit eine wertvolle Arbeitshilfe für alle, die sich mit Compliance aus… …Brühwiler und Frank Romeike in diesem Leitfaden. Das wohl erste umfassende Werk zu diesen Standards CC enthält einen verständlichen Einstieg in die aktuellen… …die Bedürfnisse kleiner und mittlerer Unternehmen ausgerichtet, zeigt das Handbuch Schritt für Schritt, wie eine Strategie erarbeitet wird: von der… …verständlich und übersichtlich das zentrale Fachwissen über die betriebswirtschaftliche Finanzierungsfunktion sowie die Finanz- und Kapitalmärkte. Behandelt… …werden Themen wie Eigen- und Fremdkapital, mezzanine Kapitalformen, Außenund Innenfinanzierung, Finanzderivate und die Finanzplanung. Das Werk enthält… …Bribery Act 2010 wurde in Großbritannien ein – auch im internationalen Vergleich – besonders strenges Antikorruptionsgesetz verabschiedet, das auch für… …das britische Justizministerium in Leitlinien skizziert, die es am 14.9.2010 im Entwurf veröffentlicht hat. Was die dort genannten sechs Prinzipien im… …Enforcement, US-Steuer- und Wirtschaftsrecht, Kapitalmarktrecht oder XBRL. Dementsprechend wird über das immer wichtiger werdende Business Reporting ebenso…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Auswirkungen der überarbeiteten „MaRisk BA“ und der neuen „MaRisk VA“ auf die Interne Revision

  WP/StB Prof. Ulrich Bantleon, Bachelor of Arts Christoph D. Horn

  …Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsunternehmen 2 und durch §§ 64 a, 104s VAG für Versicherer normiert. Durch das BilMoG wurde gesellschaftsrechtlich dem… …werden die Anforderungen für eine Wirksamkeit einer Internen Revision durch die norminterpretierenden Verwaltungsvorschriften „Mindestanforderungen an das… …Risikomanagement (MaRisk BA)“ für Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsunternehmen und „Aufsichtsrechtlichen Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk… …für Betriebswirtschaft e.V., DB 2009, S. 1282. 4 Ebenso Braun/Wohlert, Die neuen Mindestanforderungen an das Risikomanagement von Versicherern (MaRisk… …4 Allgemeine Anforderungen an das Risikomanagement AT 4.1 Risikotragfähigkeit AT 4.2 Strategien AT 4.3 Internes Kontrollsystem AT 4.3.1 Aufbau und… …Produkten oder auf neuen Märkten AT 9 Outsourcing Modul BT (Besonderer Teil) BT 1 Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem BTO Anforderungen an… …Struktur der MaRisk 2009 9 Die MaRisk VA stellen die Zielsetzung des Rundschreibens, den Anwendungsbereich und das Verhältnis zu sonstigen… …aufsichtsrechtlichen Regelungen vorweg. Danach werden die Anforderungen an das Risikomanagement genannt. Da die MaRisk VA keinen speziellen Teil enthalten, sind die… …Risiken (Adressenausfall-, Marktpreis-, Liquiditätsrisiken und operationelle Risiken) in den MaRisk BA entsprechende „Leitplanken“ für das Risikomanagement… …ERM, Frankfurt 2006. 11 Ebenso Boetius, in: Ellenberger et al. (Hrsg.), Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) für Versicherun gen…

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