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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Strafbare Handlungen durch Unterlassen – Gefahren für Aufsichtsräte und Compliance-Verantwortliche

  Betriebswirtschaftliche Anmerkungen zum BGH-Urteil vom 17.7.2009
  

  Karl-Heinz Withus

  …4.1 Überwachung des Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems In der Absicht der Geschäftsleitung, letztlich eigene Pflichten erfolgreich auf einen… …Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems sowie der Internen Revision eine besondere Bedeutung zu. Auch soweit aus Gründen der Unabhängigkeit eine… …. Die in § 107 Abs. 3 AktG normierte Pflicht zur Überwachung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) und des Risikomanagementsystems (RMS)… …sowie der Internen Revision umfasst die Wirksamkeit der Gesamtheit dieser Systeme. Nach allgemeiner Auffassung ist Compliance ein Bestandteil des IKS und… …. Daher ist eine Prüfung der eingerichteten Maßnahmen auf Wirksamkeit notwendig. Andererseits verändern sich sowohl Vorschriften als auch die internen und… …Aussage über die Wirksamkeit der vom CO zu verantwortenden Tätigkeit dagegen eher aufgrund von Prüfungshandlungen der Internen Revision oder eines… …Risikomanagements und des Internen Kontrollsystems des Unternehmens sollen sie Risiken erkennen, beurteilen und steuern. Das CMS soll konkret die Einhaltung von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud durch den Aufsichtsrat

  Verantwortung und mögliche ­Vorgehensweisen
  

  Dr. Sebastian Nimwegen

  …z. B. die fraudspezifische Ausrichtung des Risikomanagementsystems sowie der Internen Revision. Wesentliches Element, gerade im Hinblick auf die… …Internen Revision gelangen kann. Dem Aufsichtsrat sollte zudem bewusst sein, dass einige Bereiche grundsätzlich mit einer erhöhten Fraud-Gefahr, insbesondere… …werden. In diesem Zusammenhang könnte die Informationsordnung auch festhalten, dass die Prüfungsberichte der Internen Revision dem Aufsichtsrat vorzulegen… …sind Aussagen über den fraudspezifischen Aufbau und die Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems sowie des Risikomanagementsystems besonders… …informieren. Beispielsweise über die Wirksamkeit des Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems oder über fraudspezifische Überwachungsaktivitäten im… …der Internen Revision sowie die Einrichtung eines Mitarbeiterstabs, kann der Aufsichtsrat die eingeleiteten Maßnahmen auch durch Festlegung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Eine Aufsichtsrats-Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance

  Zielkonforme Entwicklung alternativer ­Scorecard-Perspektiven
  

  Dr. Marc Eulerich, Christina Pawlitzki

  …Informationsbeziehungen zur Internen Revision und zum Abschlussprüfer als weitere Unterstützer der Aufsichtsratsarbeit 6 . Damit ist die Scorecard nicht nur im klassischen… …sinnvoll, sich auf diejenigen internen Mechanismen zu konzentrieren, die die Entscheidungen der Unternehmensleitung im Sinne einer Stakeholder-orientierten… …problematisch in diesem Zusammenhang ist die Position der Internen Revision als Instrument des Vorstands zu bewerten, hier ist gemäß der strikten… …Internen Revision, 2007, S. 32. 7 Lorsch, Smelling Smoke: Why Boards of Directors need the Balanced Scorecard, Balanced- Scorecard-Report 9-10/2002 S. 9. Anm… …Perspektive der „internen Prozesse“ auf. Zielsetzung dieser Perspektive ist die Betrachtung der zentralen Aufgaben des Aufsichtsrats zur Überwachung und… …Strategieausschuss und c Corporate-Governance-Ausschuss. Die Implementierung von Ausschüssen in der internen Prozess-Perspektive folgt im Wesentlichen den Empfehlungen… …Zusammenhang sei erneut auf die problematische Position der Internen Revision verwiesen, die bereits in Kapitel 2 angesprochen wurde. 35 Vgl. Schwalbach…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Antikorruptionsbeauftragte in der öffentlichen Verwaltung

  Aufgabenwahrnehmung durch Interne Revision/Rechnungsprüfungsämter
  

  Dipl.-Kfm. Hans-Georg Nagel

  …Strukturen und Arbeitsabläufen, auf Zweckmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit; und das Sicherstellen der Funktionsfähigkeit des regulären Internen Kontrollsystems… …, der Recht- und Ordnungsmäßigkeit und die Prüfung des organisatorischen Aufbaus und der internen Abläufe 3 – vergleichbar der Prüfung des internen… …Korruptionslücken“, und im RPA Potsdam ist ein „Eckpfeiler … der Korruptionsprävention und -aufdeckung …die Rechnungsprüfung“ 9 . Dass die Internen Revisionen der… …in den Empfehlun gen für Interne Revisionen in der Bundesverwaltung vom 27. 12. 2007 Nr. 3 (4): „Der Internen Revision können Aufgaben der… …. Da aber ein Schwerpunkt von IR die Prüfung und Verbesserung des Internen Kontrollsystems war (und noch ist), dürfte ein Teil der Aufdeckung durch das… …IKS der Internen Revision zuzuschreiben sein. Um zu prüfen, ob die Ergebnisse einen höheren Anteil von IR/RPÄ an der erstmaligen Entdeckung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …. Fraud im Fokus der Internen Revision Die Interne Revision muss gemäß internationalem Berufsstandard „über ausreichendes Wissen verfügen, um Risiken für… …dolose Handlungen“ zu beurteilen. Die angemessene Erfüllung dieser Vorgaben setzt konsequenterweise insbesondere für Führungspersonal der Internen Revision… …; CCQualitätsorientierte Führung und ­Organisation in der Internen Revision (Dr. Nyls-Arne Pasternack, S. 232-236); CCDie Begleitung wesentlicher Projekte in… …/ Christina Wigger) CC Prüfung der Internen Revision durch den Prüfungsausschuss (Dipl.-Kfm. Thomas Lohre und Dipl.-Kfm. Andreas Hauf) Festtagswünsche… …Geschäftsprozessen, deren direkte Verflechtung mit den internen Kontrollund Risikomanagementsystemen und den Einsatz von Informationstechnologie (IT) gewinnt die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Jahresinhaltsverzeichnis 2009

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/130 Jahresinhaltsverzeichnis 2009 ZRFC V Aufgaben der Internen Revision in einem Compliance-System Aufgaben, Prüfungsansätze und Empfehlungen zum… …zweckmäßigen Einsatz der Internen Revi-sion bei der Überwachung von Compliance-Systemen Schwager, Elmar… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/192 Good Corporate Governance: Compliance als Bestandteil des internen Kontrollsystems – Ein Handbuch für die Praxis Müller, Martin…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Stärkung der Compliance- Funktion durch die BaFin- ­Mindestanforderungen an Compliance (MaComp)

  Ein praxisorientierter Überblick
  

  Christof Sturm, Dorit Möller

  …Kontrollbereiche, mit Ausnahme der internen ­Revision, wird explizit zugelassen. der Compliance-Funktion einschließlich des Compliance-Beauftragten nicht an… …Kontrollbereiche, mit Ausnahme der internen Revision, wird hingegen explizit zugelassen. Sofern die Institute keine organisatorische Veränderung der… …Hintergrund der eindeutigen Abgrenzung der Aufgaben zwischen Compliance und insbesondere der internen Revision, aber auch etwaiger anderer involvierter Bereiche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …und unter Einbeziehung geeigneter Instanzen – hier insc besondere auch der Internen Revision – eine Beurteilung der Wirksamkeit des… …rechtlichen und praktischen Anforderungen an Prüfungsausschüsse. Fragen der Mitbestimmung, der Informationsversorgung sowie der Zusammenarbeit mit der Internen… …externen und internen Beratern sind. Die Themen der aktuell erschienenen 11. Ergänzungslieferung: c Die strategische Visitenkarte – ein Rahmen zur Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Nachhaltige Unternehmenskultur als Grundlage wirksamer Corporate Governance

  Praxiserfahrungen und Implementierungs- Hinweise
  

  Hubertus Eichler

  …Sämtliche im Unternehmen eingeführten Systeme sind Makulatur, wenn auf der Ebene des Internen Umfelds ein fundamental falscher „Geist“ herrscht. Strukturen… …die Identifikation, Beurteilung und Steuerung von Risiken und Chancen. Notwendige Bestandteile des Internen Umfelds sind u.a. Die jüngsten… …Ebene des Internen Umfelds ein fundamental falscher „Geist“ der Wirksamkeit jeglicher Steuerungsund Kontrollprozesse entgegensteht. Von daher hat das in… …entwickeln und daraus abgeleitete Maßnahmen überzeugend ggü. internen und externen Stakeholdern präsentieren können. Vorsicht ist allerdings dahingehend… …bedrohende Risiken zeitnah erkennen lassen. Im Bereich des Internen Umfelds bietet sich in diesem Zusammenhang an, flankierend zu den übrigen getroffenen… …die internen Risikomanagementund Kontrollsysteme an veränderten Rahmenbedingungen auszurichten, um besser für die Herausforderungen der Zukunft gerüstet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Financial Reporting und Enforcement als Mittel der Corporate Governance

  Bedeutung, Ziele und Aufgaben
  

  Marcel Bode

  …Mechanismen der CG grundsätzlich in interne und externe Mechanismen unterteilt werden. Sowohl zwischen den internen Mechanismen untereinander, welche im… …Gegensatz zu den externen Mechanismen in der Organisationsstruktur eines Unternehmens verankert sind, als auch zwischen den internen und externen Mechanismen… …Berater sowie Mitarbeiter der Internen Revision, EU-Prüfung der Thüringer Aufbaubank in Erfurt. Der Verfasser gibt seine persönliche Meinung wieder. 1 Vgl… …ZCG 4/10 • 201 werden können und sich zum Teil ergänzen. Daher verknüpft ein wirksames CG- System beide Sphären 10 . Zu den vorherrschenden internen… …Bindeglieds zwischen Unternehmen und Kapitalmarkt zu, wodurch er auch eine Zwitterstellung zwischen den internen und externen CG-Mechanismen einnimmt. 3.2… …, wodurch er auch eine Zwitterstellung zwischen den internen und externen CG-Mechanismen einnimmt 31 . In dieser Funktion sollen durch die Abschlussprüfung…

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