Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  GRC-Report – Konzeption und Implementierung eines CMS

  Bettina Vieler

  …und Aufdeckung sowie zur Weiterentwicklung des CMS. 1 2. Ziele des CMS Das CMS soll ein in das strategische und operative Geschäft integriertes und… …wertebasiertes Organisationsmodell sein, das die Einhaltung von rechtlichen Vorgaben und internen Regelungen langfristig und nachhaltig sicherstellt, um… …durch die Straftat erlangten wirtschaftlichen Vorteile (§§ 73 ff. StGB, § 29a OWiG), der durch das geltende Bruttoprinzip 3 ebenfalls Sanktionscharakter… …hat. Das CMS zielt zum einen darauf ab, bereits begangene Compliance-Verstöße aufzudecken und abzustellen. Zum anderen und vor allem sollen durch… …den Umgang mit Compliance-Verstößen durch das Top-Management deutlich. Zum anderen werden die Beziehungen mit Geschäftspartnern zunehmend von… …für die Etablierung oder das Fortbestehen der Geschäftsbeziehungen verlangen. Eine werteorientierte Unternehmensund Führungskultur trägt mithin sowohl… …konzipieren, das auf die Anforderungen der Unternehmung zugeschnitten ist und eine für diese optimale Ausrichtung aufweist, ist zunächst der einschlägige… …: CCZ 5 / 2008, S. 192 ff. ZRFC 2/11 94 Übergeordnetes Ziel des CMS ist das rechts- und regelkonforme Verhalten der Unternehmung, seiner Organe und… …Mitarbeiter, für das zunächst der Vorstand der Konzernobergesellschaft als geschäftsführendes Organ verantwortlich ist. Er hat dafür Sorge zu tragen, dass die… …relevanten Stakeholder der Unternehmung zu wahren und das Unternehmensverhalten ist gesamthaft, d.h. in allen seinen geschäftlichen Belangen zu steuern. Es…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Inhalt / Impressum

  …. Corporate Social Responsibility im Zeichen der Ressourcenknappheit 121 Dr. Hans-Jürgen Hillmer Das Deutsche CSR-Forum befasste sich am 5. /6. 4. 2011… …insbesondere mit den Inhalten der von der GRI aufgestellten „Triple bottom line“. Diese deckt die Ökonomie, die Ökologie und das soziale Verhalten von… …soll, ist das Audit Committee bzw. der Prüfungsausschuss. Der Beitrag behandelt Inhalte, Trends und Grenzen der Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer… …, so etwa bei der Steuerung durch das Management oder hinsichtlich der erfolgsabhängigen Vergütung. In dem Beitrag werden die Fair-Value-Bewertung und… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir das Manuskript per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene… …, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur… …Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu… …elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines… …fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh… …angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Der Compliance-Officer

  Dreh- und Angelpunkt bei der Durchsetzung von Compliance
  

  RA Dr. Andreas Juhnke

  …Hintergrund, dass das hiesige Recht deutschen Managern im Ausland bis vor knapp zehn Jahren die Bestechung im geschäftlichen Verkehr nicht verboten hatte, ist… …Compliance 1.1 Diskrepanz zwischen Anspruch und Wirklichkeit In der Februar-Ausgabe des Jahres 2007 veröffentlichte das Wirtschaftsmagazin Capital unter der… …Überschrift „Bedingt abwehrbereit“ das Ergebnis eines von Capital beauftragten Praxistests zum Thema Korruption und Geldwäsche. Der Test zeigte, dass der Erfolg… …darin, dass Mitarbeitern auch heute noch oftmals ein Unrechtsbewusstsein fehlt. Das kann zum einen darin begründet sein, dass die Mitarbeiter sich nicht… …sich beispielsweise aus einem Audit ergeben, in Form von Anpassungen oder Ergän- * Der Autor ist Rechtsanwalt und leitet das Geschäftsfeld Law & Patents… …, hierfür konkrete Vorschläge zu erarbeiten und diese der Unternehmensleitung vorzulegen. Diese muss dann über diese Vorschläge entscheiden. Das Gleiche gilt… …erarbeiten und nach Zustimmung der Unternehmensleitung im Unternehmen zu kommunizieren. 2.2 Ausbildungs- und Schulungsmaßnahmen Hierzu gehören speziell auf das… …jeweilige Geschäft des Unternehmens zugeschnittene Trainingsmaßnahmen. Zu unterscheiden ist dabei zwischen Maßnahmen, die das Unternehmen flächendeckend… …betreffen und geschäftsspezifisch ausgerichteten Aktivitäten. Zu den das Gesamtunternehmen betreffenden Maßnahmen zählen Schulungen, die die Verhaltensregeln… …erläutern und den Mitarbeitern bewusst machen. Hierfür reicht das Verteilen einer Broschüre bzw. das Einstellen in das Intranet nicht aus. Vielmehr müssen die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Prüfungsleitfaden Konsignationslager unter vertrieblichen und logistischen Aspekten

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Bestände sicherstellt, eine hohe Flexibilität hinsichtlich Bedarfsschwankungen sicherstellt, eine sichere Lagerung der Bestände sicherstellt? Wurde das… …berücksichtigt (z. B. sind systemseitige Plausibilitätskontrollen implementiert, um Anlieferungen, Entnahmen und Rechnungsstellung abzugleichen)? Wurde das Konzept… …2.2 Wirtschaftlichkeitsbetrachtung und ­Risikoanalyse Wurde für das Geschäftsmodell „Konsignation“ eine Wirtschaftlichkeitsbetrachtung unter… …Ordnungsmäßigkeitsanforderungen durchgeführt werden kann? Werden Risiko- und Kontrollaspekte, die das alltägliche Geschäft zwischen dem Lieferanten und dem Kunden sowie gegenüber… …Existieren neben den AGB noch erweiterte Einkaufsbedingungen/Verkaufsbedingungen, die speziell das Thema Konsignationsgeschäft berücksichtigen (z. B… …Dispositionsverfahren werden für das Konsignationslager eingesetzt? Ist geregelt, wer für die Disposition in das Konsignationslager verantwortlich ist? Wurde die… …alternativ die entstandenen Flächenkosten in Rechnung stellen)? Gibt es Regelungen bei deutlichen Abweichungen von den für das Geschäftsmodell herangezogenen… …Plangrößen (z. B. geringe Abnahmemengen, jedoch hohe Fixkosten für das Lager)? Werden Produkte und Mengen im Rahmen der Bestands- und Bestelloptimierung… …geregelt, wer die für das Konsignationslager benötigte Lagerfläche zur Verfügung stellt und wer Beweise: KOCKS. www.tatortarbeitsplatz.eu Wichtig bei… …limitiert? Ist der notwendige IT Support für die Lagerverwaltung und Schnittstellen gewährleistet? Existiert ein Notfallkonzept, das eindeutig regelt, wie im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Compliance und die Aufgaben der Internen Revision am Beispiel mittelständischer Unternehmen der Immobilienwirtschaft

  Klaus Schönrock

  …Governance-Kodex (DCGK) durch Übernahme in das Aktiengesetz in den Stand gesetzlicher Vorschriften zu erheben. Damit würde aus dem DCGK – als Instrument der… …findet und von der Prävention und Motivation lebe. Sie funktioniere über Methoden des Vorbildes, der Bildung und eines Organisationssystems, das auf großer… …Eigenverantwortung basiere. Das Wertemanagement unterstütze und vervollkommne damit die Compliance. 5 (Siehe hierzu auch Abbildung 1.) * Dipl.-Kaufmann… …bereits vorhanden ist und welche Faktoren (Größe, Branche, Risikopotential der Märkte, Ressourcen) für das Unternehmen eine Rolle spielen, ist zu… …erfolgt im Allgemeinen nach folgendem Muster: Im ersten Schritt ist sicherzustellen, dass das Unternehmen alle relevanten Gesetze und Regeln identifiziert… …(exemplarisch: Controlling, Interne Revision oder Qualitätsmanagement). 7 So ist die Rechtsabteilung (Syndikus) als Träger juristischen Wissens prädestiniert, das… …Compliance-Programm sowie das Aktualisierungsmanagement federführend mitzugestalten. Ebenso bietet sie Unterstützung in der konkreten juristischen Behandlung von… …Einzelfällen nonkonformen Verhaltens, die mit der Missachtung entsprechender gesetzlicher Vorschriften einhergehen. 8 Ebenso kann das Controlling in mehrfacher… …werden. Das Controlling kann als Dienstleister für andere mit Corporate-Compliance- Aufgaben betraute Organisationseinheiten eingebunden werden. Die… …Elemente sind, kann auf ein Referenzmodell von Saitz 12 zurückgegriffen werden, das die grundlegenden Elemente eines Compliance-Managements enthält (siehe…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Buchbesprechungen

  …„Risiko“ auseinander. Praktische Erfahrungen hat er in Beratungsprojekten erlangt. Darüber hinaus ist er Vorstand der Future- Value Group AG. Das Buch… …. Risikomanagement soll als Instrument unternehmerischer Entscheidungen dienen. Das zweite Kapitel befasst sich mit der strategischen Eingliederung des… …Implementierung von Verfahren für eine kontinuierliche Überwachung beschrieben, wobei insbesondere auf bereits im Unternehmen vorhandene Systeme, wie z. B. das… …Controlling oder das Qualitätsmanagement eingegangen wird. In Kapitel/Abschnitt 6.9 geht der Autor auf geeignete IT-Lösungen ein, welche die… …und ein Stichwortverzeichnis schließen das Buch ab. Dem Buch ist eine CD beigefügt, die einige Hilfsmittel für den Ausbau eines Risikomanagements bietet… …. Neben Checklisten und Vorlagen ist Software beigefügt, unter anderem ein „Quick-Rater“ genanntes Tool, das MS-Excel-basiert ist. Es kann bei der… …Erstellung einer Unternehmensplanung sowie den Aufbau eines Krisenfrühwarnsystems mittels Ratingprognosen unterstützt. Das Buch ist ein sinnvoller Ansatz für… …für jedes wertorientierte Unternehmensmanagement und das Treffen von Entscheidungen unter Unsicherheit. Für den Revisor wird in Kapitel 6 umfassend auf… …behandelt neben dem Zweck der Großkreditregelungen die Vorstellung der einzelnen Neuerungen im Bereich der Großkredite sowie im Meldewesen. Das Kapitel B gibt… …Definitionen, durch die der Leser eine wichtige Übersicht über die wesentlichen Normen erhält. Das Kapitel D geht auf das haftende Eigenkapital und die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  ZCG-Nachrichten

  …24 • ZCG 1/11 • Recht Qualifikation von Aufsichtsräten ZCG-Nachrichten Gesetz zur Bankenrestrukturierung und zur Verlängerung der Organhaftung Das… …Managementfehlern soll zukünftig – so der Wille des Gesetzgebers – nicht an zu kurzen Verjährungsfristen scheitern. Das mit dem „Gesetz zur Restrukturierung und… …herkömmliches Insolvenzverfahren ab­wickeln. Bisher sind nur die Vorstandsgehälter für Banken, die staatliche Hilfen bekommen, auf 500.000 e gedeckelt, das gilt…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Die zukünftige Entwicklung der Internen Revision in Deutschland – Ergebnisse der CBOK-Studie

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Zukunftsausrichtung der Revisionsabteilungen zu gewährleisten, hat das IIA im Rahmen seiner CBOK-Umfrage auch die erwartete Entwicklung der Revisionstätigkeit für die… …von Prüfungen im Kontext Risikomanagement. 3. Das veränderte Rollenverständnis der Internen Revision Neben möglichen Veränderungen des Revisionsumfelds… …ist auch das Selbstverständnis der Internen Revision ein zentrales Element der zukünftigen Berufsausrichtung. Dies setzt sich aus dem internen und dem… …Ergebnisse der Studie belegen, dass aktuell das Financial und Operational Auditing noch immer die zentralen Aufgabengebiete der Revisoren sind. Doch auch die… …% 58 % 3 % Risikomanagement 29 % 69 % 2 % Abb. 2: Das interne Rollenverständnis der Revisoren Jetzt neu! – Das Jobportal für Interne Revision Sie… …streben den nächsten Karriereschritt an? Ihr Unternehmen sucht Fachkräfte? Der neue Stellenmarkt der ZIR ist das Richtige für Sie. Übersichtlich, immer… …internen Kontrollen, der Corporate Governance und der Compliance aus. Abb. 3: Das externe Rollenverständnis der Revisoren 39 % 57 % 71 % 85 % 37 % 91 % GER… …Revision herangezogen werden können. Das Continuous Auditing trägt besonders dem Umstand Rechnung, dass die dynamische und komplexe Unternehmensumwelt einen… …Unternehmens stellt ein grundlegendes Element der Revi sionstätigkeit dar. Vor diesem Hintergrund verdeutlicht auch das veränderte Rollenverständnis die zentrale… …Aufgabe der Revision, durch Prüfungs- und Unterstützungstätigkeiten ein funktionierendes Kontrollsystem zu gewährleisten und das Risikomanagement…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Outsourcing von GRC‑Aufgaben im Mittelstand

  Was kann man outsourcen – und an wen?
  

  Prof. Dr. Sachar Paulus

  …vereinfacht dargestellt – ethische Unternehmensführung, also „Good Corporate Governance“, bessere Kreditkonditionen, zum Beispiel nach Basel II, das Vermeiden… …von Gesetzesübertretungen, etwa durch den Sarbanes-Oxley-Act oder das Aktiengesetz und der Schutz vor Industriespionage und -sabotage. Auch haben diese… …für das Unternehmen verstehen, und sogar oft „ihr“ Thema als das Führende begreifen. So gibt es Unternehmen, in denen all dies unter dem Stichwort… …„Risikomanagement“ bearbeitet wird – das ist bei den meisten Banken der Fall – , bei an deren wiederum gehört dies in die Compliance-Abteilung – meist sind dies… …verschlossen sind). Der Wert der Sicherheitsmaßnahmen liegt eben nicht in der Sicherheit selbst, sondern in dem Nutzen, den die Maßnahme für das Unternehmen… …darstellt, und dies ist üblicher- weise reduziertes Risiko, bessere Compliance oder dass die Mitarbeiter (nur) das tun (können), was von ihnen erwartet wird… …Reaktionsfähigkeit bei so genannten „Vorfällen“ und das Reporting über den aktuellen Status im Unternehmen, die netzwerkartige Struktur mit der die Themen im… …Unternehmen, verankert werden, letztlich auch die Art und Weise, wie diese Themen in den Geschäftsbereichen das Tagesgeschäft beeinflussen wollen, sind für alle… …Euro-Grab. 2. „Sonderfall“ Mittelstand Der Mittelstand – und das ist ja an sich schon eine unerlaubte Vereinfachung der Sachlage, denn DEN Mittelstand gibt es… …„Controls“, also Kontroll- und Schutzmaßnahmen abzubilden. Eine solche Tätigkeit ist per Definition nicht wertschöpfend, versucht aber derart auf das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Prüfung und Publizität von Risikomanagementsystemen bei mittelständischen Kapitalgesellschaften

  Empfehlungen für eine angemessene Berichterstattung vor dem Hintergrund erweiterter Offenlegungsvorschriften
  

  Martin Klein, Christina Schmidt

  …des § 91 Abs. 2 in das AktG: Danach haben Vorstände von Aktiengesell schaften explizit geeignete Maßnahmen zu treffen, insbesondere ein internes… …. 4.1.4 ein angemessenes Risikomanagement und Risikocontrolling im Unternehmen voraus 3 . Als primäre Zielsetzung wird hervorgehoben, das Vertrauen der… …Stakeholder in die Leitung und Überwachung börsennotierter Aktiengesellschaften zu fördern 4 . Obwohl sowohl das bisherige als auch das reformierte HGB im… …beider Systeme sind in die Risiko stra tegie und die Risikoorganisation ein ge bettet. Diese Komponenten bilden somit das organisatorische Fundament und… …Kontroll- und Überwachungskom ponente sowohl unter das Risiko früh erkennungsals auch das Risikomanagementsystem subsumieren. Eine klare Trennung ist meist… …Konzernrechnungslegung zu entwickeln, deren Beachtung nach der Veröffentlichung durch das BMJ die Einhaltung der Grundsätze ordnungsgemäßer Konzernlagebericht er stat tung… …börsenregulierten Segments, das mehrheitlich kleine und mittlere Kapitalgesellschaften i. S. des § 267 HGB umfasst, gelten im Vergleich zu den EU-regulierten… …Revision (in Bezug auf das Kontrollziel) Beispielkatalog in DRS 15.174 Aussagen zu Zugriffsregelungen im EDV- System, Grundzügen der Funktionstrennung… …lich die prinzipielle Einhaltung der über die installierten Risikomanagement sys teme zu machenden Angaben untersucht. 3.3 Berichterstattung über das… …Abs. 2 Nr. 5 HGB). Zu berück sichtigen ist, dass nicht über das gesamte, sondern nur über das rechnungs legungsprozessbasierte interne Kontroll- bzw…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen