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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  ZCG-Nachrichten

  …„Operational Excellence – Nur das Beste ist gut genug“ der Lünendonk GmbH, Kaufbeuren. Seit Ende November ist es kostenlos auf der Homepage des Unternehmens… …diesem Hintergrund hat sich der Roundtable des Berlin Center of Corporate Governance (BCCG) detailliert mit der Frage befasst, wie und unter welchen… …Voraussetzungen durch eine Erhöhung des Anteils von Frauen in Führungspositionen die Corporate Governance der Unternehmen verbessert werden kann. Das Ergebnis der… …betriebswirtschaftlicher Ver­nunft. Sie kann aber ferner auch deshalb im Unternehmensinteresse liegen, weil die Ausschöpfung des spe­zi­fischen Qualifikationspotenzials… …BMWi in regelmäßigen Abständen ein neuer Mittelstandsmonitor erarbeitet. Anhand des jährlich im Herbst veröffentlichten Arbeitsprogramms der… …weitere Beteiligungsangebote. Die Möglichkeit zur Mitgestaltung orientiert sich an den Phasen des politischen Prozesses auf EU-Ebene. So können bereits… …Legislativverfahren überprüft die Bundesregierung die jeweiligen Kommissions-Folgenabschätzungen systematisch auf die Durchführung des sog. „KMU-Tests“ (Prüfung der… …Unternehmen für den Erfolg im 21. Jahrhundert zu rüsten. Aktive Restrukturierung des Unternehmensmodells Verbessertes Frühwarnmanagement Aktive Veränderung des… …Branchen- bzw. Geschäftsmodells Aktive Veränderung des Umsatz- und Pricingmodells 51 % 54 % 57 % 55 % 76 % 81 % 88 % 3. Empfehlungen zur… …Entwicklung von Produkten und Services trägt zur Differenzierung des Unternehmens von Mitbewerbern bei. (3) Operative Agilität entwickeln: Unternehmen gestalten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Spezifische Corporate-Governance-Strukturen in familiengeführten Privatbanken

  Vorteile gegenüber Banken als Publikumsgesellschaften?
  

  Henrik Schalkowski, Stefan Wendt

  …aufweisen, die als Publikumsgesellschaft organisiert sind. Ziel des Beitrags ist es daher nicht, zu beurteilen, welches der beiden Konzepte die bessere… …bisherigen Literatur zur Corporate Governance von Familienunternehmen grenzt sich diese Betrachtung durch die Berücksichtigung der Besonderheiten des… …Anteils­eigner handeln 5 . Zu den internen Instrumenten und Mecha­nismen gehört z. B. die Überwachung des Managements durch den Aufsichtsrat oder die… …Agenten-Ansatz, kehrt sich jedoch vom Konstrukt des opportunistischen Verhaltens ab. Vielmehr wird davon ausgegangen, dass Manager intrinsisch motiviert sind, ihre… …wider, der aus dem Erfolg des Unternehmens mehr Nutzen zieht als aus spezifischen Vorteilen, die zulasten anderer Interessengruppen gehen. Das bedeutet… …Disziplinierung des Managements angesehen, sondern als Gremien, die Manager beim Entscheidungsprozess im Rahmen eines Mentoring kooperativ unterstützen 9 . 3. Die… …familiengeführte Privatbank 3.1 Merkmale von Familienunternehmen Bislang hat sich keine einheitliche Definition des Familienunternehmens durchgesetzt. Bisherige… …Definitionen kombinieren unterschiedliche Komponenten der Familie, des Eigentums, des Managements oder der Nachfolge. Allen Begriffsbildungen ist jedoch gemein… …. Auf diese Weise ist nicht nur die tatsächliche Beeinflussung des Unternehmens über Kapital- bzw. Stimmrechtsanteile entscheidend, sondern auch die… …Governance in Familienunternehmen, ZfB 2008 S. 2; Oehler/Voit, Informationsökonomische Aspekte des Bond-Rating, ÖBA 1999 S. 969 f. 4 Vgl. Williamson, The…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Rolle der Mitarbeiter bei unternehmensinternen Ermittlungen

  Arbeitsrechtliche Fragen bei der Aufklärung von Compliance-Verstößen
  

  RA Dr. Mark Zimmer

  …Arbeitnehmervertretungen sowie die Gefahr einer Beschlagnahme der Gesprächsprotokolle. Sie werden im vorliegenden Aufsatz behandelt. 1. Auskunftspflicht des Mitarbeiters Bei… …seinen Arbeitsbereich betrifft. Außerhalb seines Arbeitsbereichs ist er dann zur Mitwirkung verpflichtet, wenn die Interessen des Arbeitgebers am… …Erkenntnisgewinn die Interessen des Mitarbeiters an der Geheimhaltung überwiegen. Allgemein gilt für Führungskräfte eine erhöhte Mitwirkungspflicht. 2 1.2… …offenbart. 7 Auch die hierzu ersichtliche Rechtsprechung verneint ein Auskunftsverweigerungsrecht des Arbeitnehmers trotz möglicher Selbstbelastung. 8 * Der… …des Arbeitnehmers – Auskunftspflicht oder Zeugnisverweigerungsrecht?, in: CCZ 1/2011, S. 19 ff. 7 Vgl. Wisskirchen, G./Glaser, J.: Unternehmensinterne… …Untersuchungen, in: DB 24/2011, S. 1392 ff. und 1447 ff.; Fritz, H.-J./Nolden, G.: Unterrichtungspflichten und Einsichtsrechte des Arbeitnehmers im Rahmen von… …unternehmensinternen Untersuchungen, in: CCZ 5/2010, S. 170 ff.; Lützeler, M./ Müller-Sartori, P.: Die Befragung des Arbeitnehmers – Auskunftspflicht oder… …Arbeitgeber auf potenzielle Schadenersatzansprüche und Kündigung wegen Fehlverhaltens des Mitarbeiters, wenn der Mitarbeiter vollständig und wahrheitsgemäß… …Strafverfolgungsmaßnahmen des Staates bieten können, zeigt die Praxis, dass die Ermittlungsbehörden die Kooperationsbereitschaft eines „Amnestie-Kandidaten“ deutlich mildernd… …tatsächliche Kooperation des Mitarbeiters. Vor Einführung derartiger Amnestieregelungen ist bei laufenden behördlichen Verfahren eine Abstimmung mit den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …4 • ZCG 1/11 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Die Krisenwarn- und Krisenberatungsfunktion des Abschlussprüfers Vor dem… …Diskussion zur Rolle des Abschlussprüfers im Rahmen der Corporate Governance angestoßen, wobei der zeitnahen Aufdeckung krisenbehafteter und… …Insolvenzberatung (KSI 01/11 S. 13–16) untersucht – nach einer kur­zen Darstellung der entsprechenden Diskussionspunkte des EU-Grünbuchs – die Reichweite der… …Krisenwarnfunktion des Abschlussprüfers bei der Pflichtprüfung einer Aktiengesellschaft und Möglichkeiten einer Krisenberatung. Weitere Themen in der KSI 01/11 sind… …Internen Revision sein. Der Beitrag vom DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“ in der Zeitschrift Interne Revision (ZIR 06/10 S. 287– 293) betrachtet… …Überblick von RA Tim Wybitul in der Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance (ZRFC 06/10 S. 246-251) beschreibt die wichtigsten Regelungen des Entwurfs und gibt… …Handlungsempfehlungen. Weitere Themen in der ZRFC 06/10 sind: CCDie Enthaftung des Vorstands durch Verzicht auf Schadensersatzansprüche (Dr. Rüdiger Werner, S. 263–268)… …dieses Heft sind u.a. die folgenden Beiträge vorgesehen (Änderungen aus Aktualitätsgründen vorbehalten): CCDie Wirkungen des DCGK aus Investorenperspektive… …Einsatz des Cashflows in der Betriebswirtschaft. Stefan Behringer vermittelt systematisch die Themen: CCCashflow und Jahresabschluss… …Prüfungssausschusses, CCdie Überwachung des internen Kontrollsystems (IKS) sowie des Risikomanagementsystems sowie CC die Überwachung der Abschlussprüfung. Die Zukunft…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …03/11 sind: Instrumente des Cash-Managements – Besondere Anforderungen an die Liquiditätssteuerung in Sanierungs- und Insolvenzfällen (Thomas Dobler und… …bereits jetzt für alle Phasen berücksichtigt bzw. gewürdigt werden sollten. Die Mitglieder des Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalma- nagement in… …Umsetzungsstand des Compliance-Managements ist bisher jedoch in der Unternehmenspraxis als rudimentär einzuschätzen. Weitere Themen in der ZRFC 02/11 sind… …. Wolfgang Becker / Dr. Patrick Ulrich/Dipl.-Kfm. Johannes Krämer) Die Überwachung des Vorstands börsennotierter Aktiengesellschaften (Prof. Dr. Erich Frese /… …. Das Thema des Kongresses lautet: „Corporate Governance – Erfolgsfaktor gute Unternehmensführung?“. Informationen und Anmeldung zur Veranstaltung: TU… …Unternehmenssteuerung und die Aktie als Instrument zur Beschaffung von Kapital und als Handelsobjekt an der Börse stehen im Mittelpunkt des 65. Deutschen… …des EU-Grünbuchs als sinnvoll erachten. Dieses Ergebnis deckt sich mit vorhandenen empirischen Ergebnissen und unterstreicht die Notwendigkeit, sich vor… …werden kann, nicht aber die Weisungsfreiheit der Aufsichtsratsmitglieder. Neue Empfehlung zur Zusammensetzung des Aufsichtsrats Von Dr. Peter Henning, Der… …Aufsichtsrat 04/2011 S. 52–53 Die Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex hat in 2010 zahlreiche Anpassungen des Kodex beschlossen. Kernstück… …ist die Neufassung der Empfehlung zur Zusammensetzung des Aufsichtsrats (Ziffer 5.4.1 DCGK). Mit der Änderung dieser Empfehlung sollen die Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Prüfung von Liquiditätsrisiken unter der 3. MaRisk-Novelle und Basel III

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …aufsichtsrechtlichen Gründen ihr Risikomanagement anzupassen. 2 Als Grund für die Neufassung des Liquiditätsrisikomoduls sind die Erfahrungen aus der Finanzkrise… …, bevor der vierte Abschnitt die Ergebnisse zusammenfasst und einen Ausblick gibt. 2. Neustruktur des BTR 3 MaRisk rungen im Risikosteuerungs- und… …den Ausführungen des Abschnitts 2 auch Ramke, Thomas; Angermüller, Niels O. (2011). 6 Vgl. BaFin (2010a). 7 Diese Neugliederung des MaRisk-Moduls für… …Kapitalgesellschaft dann kapitalmarktorientiert, wenn sie einen organisierten Markt i. S. des § 2 Abs. 5 WpHG durch von ihr begebene Wertpapiere i. S. des § 2 Abs. 1 S… …Bezug nimmt bzw. derart die erhöhten Anforderungen des BTR 3.2 erläutert, dass Institute, „die sich in signifikantem Umfang über den Kapitalmarkt… …der aufsichtlichen Praxis im Rahmen des Proportionalitätsprinzips umgegangen wird. Zu vermuten ist, dass zu einem späteren Zeitpunkt eine Klarstellung… …, dass diese Kapitalmarktorientierung nicht für die „Masse der Institute“ gilt 10 . Neu aufgenommen wurde die Regelung des BTR 3.2 Tz. 1 MaRisk, wonach das… …. Zur Überbrückung des kurzfristigen Refinanzierungsbedarfs von mindestens einer Woche hat das Institut neben Geldmitteln hochliquide Vermögensgegenstände… …zentralbankfähig sein. Für den weiteren Refinanzierungsbedarf bis zum Ende des Zeithorizonts von mindestens einem Monat können andere Vermögensgegenstände als… …weitere Bestandteile der Liquiditätsreserven herangezogen werden, wenn diese ohne signifikante Wertverluste innerhalb des Zeithorizonts liquidiert werden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  IT‑Compliance benötigt ein Rahmenwerk

  IT‑Compliance-Anforderungen ­effektiv bewältigen
  

  Markus Gaulke

  …will, muss sich auch mit dem IT‑Governance-Modell CO- BIT (Control Objectives for Information and related Technology) des IT Governance Institute vom… …Abbildung in den Richtlinien, Verfahren und Standards des Unternehmens. Dieser Artikel beschränkt sich auf die wesentlichen nationalen gesetzlichen und… …IT‑Kontrollsystem bestehend aus maschinellen und manuellen Kontrollen, Maßnahmen zur Datensicherheit sowie die Nachvollziehbarkeit des einzelnen Geschäftsvorfalles… …und des gesamten Verarbeitungsverfahrens. Eine weitere Konkretisierung haben die Anforderungen an eine ordnungsmäßige Buchführung durch die IDW… …Unterlagen Neben den Vorschriften des Handelsgesetzbuches wurde in Deutschland mit Wirkung zum 1. Januar 2002 durch das Steu- * Markus Gaulke ist bei der KPMG… …. Darüber hinaus ist er das für COBIT zuständige Vorstandsmitglied im German Chapter des internationalen Berufsverbandes „Information Systems Audit and… …Control Association (ISACA)“ und Verfasser des Fachbuches „Praxiswissen COBIT, Val IT, Risk IT“. Kontakt: mgaulke@kpmg.com. 1 Vgl. Gaulke, M.: Praxiswissen… …im Jahre 2002 erstmals die Beurteilung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems durch das Management gefordert. Eine ähnliche Zielrichtung verfolgt… …Deutschland in Kraft getreten ist. Hier wird über den § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG der Prüfungsausschuss in die Pflicht genommen, u. a. die Wirksamkeit des internen… …ISO 20000, ffdie Einhaltung nationaler Regelwerke, wie das Grundschutzhandbuch des Bundesamtes für Sicherheit in der Informationstechnik oder ffdie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Ganzheitliche Sicht auf die Corporate Governance erforderlich!

  Prof. Dr. Martin K. Welge

  …Corporate-Governance-Akteure. Und moderne Steuerungssysteme für Aufsichtsräte, wie z.B. die Aufsichtsrats-Scorecard, erlauben eine effektivere und effizientere Überwachung des… …. Corporate Governance in Deutschland braucht keine neuen gesetzlichen Regelungen oder Anpassungen des Kodex, sondern zunächst einmal ein klares Verständnis… …, was der Begriff für jede einzelne betroffene Person und für jedes Unternehmen bedeutet. Vor diesem Hintergrund könnte der neue Ansatz des sog… …Prinzipien für die Nachhaltigkeitsberichterstattung angenommen. Und im April 2011 ist ein Diskussionspapier des britischen Accounting Standards Board (ASB) mit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard

  Anforderungen an Compliance-Strukturen helfen Haftung von Unternehmen und Management auf internationaler Ebene zu reduzieren
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …sondern auch innerhalb der betroffenen Wirtschaftsunternehmen sowie in der Anwaltschaft. 1. Einleitung Eine Entwurfsfassung des IDW PS 980 war bereits ein… …treten können. 2. Weltweit neue Entwicklung bei Compliance Sektion 7 des UK Bribery Act sieht eine strict liability eines Unternehmens vor, aus dessen… …global. Ein deutsches Unternehmen mit Geschäftstätigkeit in Großbritannien muss die strict liability des Acts fürchten. Zum ersten Mal hat ein europäischer… …. Es darf erwartet werden, dass die Ende März veröffentlichte Guidance zum UK Bribery Act 2010 bezüglich des Themas Korruptionsvermeidung bald eine… …dient der Orientierung eines Gerichts oder einer Behörde bei der Beurteilung des Wohlverhaltens eines ehedem auffällig gewordenen Unternehmens. Sie… …. verpflichtung der Geschäftsleitung als Synonym für Unternehmenskultur gesehen werden. Zieldefinition und Risikoanalyse – zwei weitere Elemente des deutschen… …Ausrichtung des Compliance-Programms entfällt, da sich das Ziel aufgrund der Fokussierung auf Korruptionsprävention alleine bereits hinreichend definiert. In… …nächste Schritt ist die Ermittlung des Status sowohl des Unternehmens als auch der einzelnen Einheiten im Hinblick auf die gewünschte Zielerreichung. Die… …beurteilt werden. Ein Compliance-Programm soll dann inhaltliche, organisatorische und weitere Maßnahmen zur Vermeidung des Eintritts dieser Compliance- Ziele… …führen Produkt- und Geschäftsentwicklung zu einer Fortschreibung und Anpassung des Unternehmens und bestimmen dabei auch die Anforderungen an Compliance…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …diskutierten Finanzund Steuerexperten am 4. April 2011 über Auswirkungen des Gesetzes auf die Praxis. Unter anderem wurde die Frage, ob zukünftig ganz von der… …Strafrecht, Strafprozessrecht und Wirtschaftsrecht der Universität Leipzig. Die Experten Manfred Kolbe, Mitglied des Deutschen Bundestages der… …CDU-Bundestagsfraktion und Mitglied des Finanzausschusses, Wolfgang Lübke, Regierungsdirektor und stellvertretender Vorsteher des Finanzamtes für Fahndung und Strafsachen… …Bedingung ist die zumindest teilweise eigenständige Finanzierung des Studiums. Die Stipendiaten erhalten in einem berufsbegleitenden Studium Fachwissen in… …, Compliance und Fraud Management, verbunden mit der ausgezeichneten Expertise der Dozenten, was die einzigartige Qualität des Studiengangs an der School GRC… …eine Strategie zur Beratung des geschädigten Unternehmens. Informationen zu diesem und weiteren Seminaren wie etwa zum Wirtschaftsstrafrecht, zu… …Personalnews OLAF – Februar 2011 Giovanni Kessler ist neuer Generalsekretär des Europäischen Amtes für Betrugsbekämpfung (OLAF). Herr Kessler u. a. Hochkommissar… …und im Besonderen Accounting Fraud ist nicht erst in den letzten 10–20 Jahren zu einem viel beachteten Phänomen geworden. Es ist Teil des modernen… …Managements und begleitet das ökonomische und gesellschaftliche Leben in den uns bekannten Ausprägungen seit den Anfängen des 20. Jahrhunderts. Aber das Bild… …von Fällen im Accounting Fraud bleibt diffus und häufig nicht greifbar. Daher ist das Ziel des Buches von Henselmann und Hofmann ein verständliches und…

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