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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Bankaufsichtliche Konsequenzen aus der Finanzkrise – Auf dem Weg zu Basel III

  Auswirkungen der aktuellen regulatorischen Neuerungen auf die Interne Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Neuerungen auf die Interne Revision Mitglieder des Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in ­Kreditinstituten“* Mit den Regelungen zu Basel III wird… …bewirkt. Der vorliegende Artikel konzentriert sich auf die Analyse des sich aus den regulatorischen Änderungen für dieses Jahr ergebenden Handlungsbedarfs… …in Hinblick auf die Tätigkeit der Internen Revision. Die wesentlichen, für die Weiterentwicklung des Aufsichtsrechts verantwortlichen Gremien aus… …aus. Dies resultiert aus dem heterogenen Diskussionsstand, den unterschiedlichen Zeitpunkten des In-Kraft-Tretens bzw. der operativen Anwendung der… …der deutschen Umsetzung veröffentlicht und sind bereits durch die Implementierung des CRD-Umsetzungsgesetzes (gelegentlich auch als „Basel 2,5“… …sind die neu aufgelegten Versionen des Kreditwesengesetzes (KWG), der Solvabilitätsverordnung (SolvV) und der Groß- und Millionenkreditverordnung… …veröffentlicht. Grundsätzlich sind die genannten Regelungen seit dem 31. 12. 2010 einzuhalten. * Alle Autoren sind Mitglieder des Arbeitskreises „Risiko- und… …III G 20 Forum für Kooperation und Konsultation bzgl. Fragen des internationalen Finanzsystems Mitglieder: Finanzminister und Zentralbankchefs der… …Stabilität des internationalen Finanzsystems – Koordination der Arbeiten der nationalen Aufsichtsbehörden Impulse Impulse EU-Parlament EU-Kommission Erlassen… …International Organisation of Securities Commission Für Teile der genannten Regelungen gibt es Übergangsvorschriften bis Ende des Jahres 2011. In dieser zweiten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Warum Geschäftsleiter für die Beurteilung der Informationsgrundlage von Prognosen ein regelbasiertes Verfahren benötigen

  Überlegungen zur Leitungsorganisation vor gesellschaftsrechtlichem Hintergrund
  

  Prof. Dr. Matthias Graumann, Prof. Dr. Tobias Engelsleben

  …Handlungsmöglichkeiten auf die Ziele des Unternehmens auswirken werden. Sind die Prognosen erstellt und die prognostizierten Ergebnisse bewertet, ist die Auswahl der… …ist Dekan des Fachbereichs Wirtschaft und Medien an der Hochschule Fresenius (E-Mail: engelsleben@hs-fresenius.de). Die Verfasser danken Herrn RA Prof… …. 70 • ZCG 2/11 • Recht Informationsqualität von Prognosen Ziel des Gesetzes soll es nicht sein, unternehmerischen Mut zum Risiko zu nehmen, ohne das… …die Entscheidungslehre wiederum leistungsfähige Verfahren bereithält, die insbesondere auch in der Lage sind, der Risikoneigung des Entscheiders… …Verhaltensmaßstab der täglichen Entscheidungspraxis von Unternehmen gelten zu können. Wer dies behaupten wollte, übersähe, dass die dem Informationsstand des… …justiziablen Einschätzungen des Entscheiders begleitet werden, die sich nicht vollständig durch objektive Informationen ersetzen lassen. Dem Geschäftsleiter muss… …– mit anderen Worten – ein Beurteilungs- und Wertungsspielraum verbleiben. Ziel des Gesetzes soll es nicht sein, unternehmerischen Mut zum Risiko zu… …abgestellt, auf deren Basis und nach deren freier Würdigung dann eine unternehmerische Entscheidung erfolgen kann. Damit ist zwar die Perspektive des… …stützen, schon aufgrund des damit verbundenen Zeitaufwands regelmäßig nicht im Unternehmensinteresse liegt6 . Die Intensität der Informationsbeschaffung und… …-verarbeitung ist vielmehr anhand des Zeitvorlaufs, des Gewichts und der Art der zu treffenden Entscheidung unter Berücksichtigung anerkannter betriebs…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Analytische Prüfungshandlungen für ein Krankenhausinformationssystem (KIS) am Beispiel SAP IS-H/IS-H*MED

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Prozessprüfung ergänzenden analytischen Prüfungshandlungen, die mit Hilfe des Systems SAP (Modul IS-H/IS-H*MED) durchgeführt werden können. Kenntnisse im Bereich… …Voraussetzung für eine sinnvolle und effiziente Anwendung des hier dokumentierten Prüfungsleitfadens. Die eigentlichen Prozessprüfungen werden nur im Ansatz… …Prüfung anhand des dargestellten Leitfadens ohne Prozessanalyse ist nicht sinnvoll, da erst durch die Prozessprüfung ein wesentliches Verständnis für… …Durchlaufen des zu untersuchenden Prozesses durchgeführt. Auf dieser Basis erhält man ein solides Verständnis über die wesentlichen Abläufe und Verfahren sowie… …krankenhausspezifische Erweiterung des Standard SAP R/3-Systems, die das Patientenmanagement, die medizinische und pflegerische Dokumentation und die Patientenabrechnung… …während des Krankenhausbetriebs aus wirtschaftlicher Sicht nur noch schwer oder überhaupt nicht kompensiert werden. 8 Ein wesentlicher Faktor der… …unterschiedlicher Schreibweisen des Namens, gewechseltem Versicherungsstatus oder Namensänderung vorkommen. In Folge dessen kann es zu größerem Aufwand bei Diagnostik… …Krankenkassen dazu übergegangen, diese mit einem Lichtbild des Versicherten zu versehen. In diesen Fällen ist eine Kontrolle bei der Patientenaufnahme mit… …Erlösausfälle vermieden werden. In diesem Zusammenhang können z. B. auch Patienten mit nicht beglichenen Rechnungen identifiziert werden. Personen des… …gänzlich vermieden werden. Sie sollten aber eindeutig identifiziert und die Datenerhebung/-anpassung während des Krankenhausaufenthaltes zeitnah nachgeholt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …–121); CCManagement-Feedback zur Internen Revision (Michael Bünis und Thomas Gossens, S. 139 –143). 2. Erweiterung des Risikomanagementsystems um… …Waschbusch und Markus Sendel-Müller, S. 159 –165); CCUnternehmerisches Risiko und Schutz des Unternehmervermögens (Britt Niggemann und Prof. Dr. Diethard B… …. Simmert, S. 175 –178). 3. Betriebsvereinbarungen und Compliance-Maßnahmen Ein neuer Unterabschnitt des BDSG soll künftig den Umgang mit den Daten von… …gefunden hat. Die Beiträge von Jochem Reichert und Walter Bayer befassen sich mit der Rolle des Beirats und damit einem zentralen Element der Governance in… …möglicher Haftungsrisiken des Beirats zum Gegenstand. Die Herausgeber beweisen bei der Auswahl der Themenstellungen das richtige Gespür dafür, welche Fragen… …die Besonderheiten der Familienunternehmen maßgeblich zum Gelingen des Sammelbands bei. Rezensent: RA/FA f. Steuerrecht Dr. Andreas Richter, P+P Pöllath… …nationales Recht umgesetzt. Ebenso heterogen sind die Aufsichtssysteme und die bankbetriebliche Praxis des Geldwäscherisikomanagements. An diesen nationalen… …steigen. In diesem Zusammenhang scheint es ratsam, die Tugenden eines „ehrbaren Kaufmanns“ mit den Aufgaben des Aufsichtsrats/Beirats in Bezug zu setzen und… …Dritthaftung des Abschlussprüfers kapitalmarktorientierter Unternehmen Reformüberlegungen zum Corporate Governance Framework in Europa Autoren plädieren dafür… …Rahmen der Konsultationen zur Modernisierung und Harmonisierung der Rechnungslegung nicht-kapitalmarktorientierter Unternehmen weiterhin die Anwendung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Inhalt / Impressum

  …. Nichtsdestotrotz konnten diese z.T. teuren Systeme oft nicht die gewünschte Wirkung erzielen. Die Analyse dieses Sachverhalts ist Gegenstand des Beitrags. Warum… …­beherrschenden Thema in Recht und Praxis des Aufsichtsrats und guter Corporate Governance. Nach dem deutschen Gesetzgeber äußerte sich auch jüngst die EU-… …Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt +++ Außerordentliche Kündigung eines Vorstandsmitglieds +++ Untreue des Vorstands einer AG +++ Stimmverbot… …des Gesellschafters als Versammlungsleiter +++ Europarechtswidrigkeit von Geldbußen gegen Aktionäre +++ ZCG Prüfung Unternehmensüberwachung: Umsetzung… …Unternehmen seit dem Inkrafttreten des BilMoG hinsichtlich der Unternehmensüberwachung eine Reihe von Maßnahmen angestoßen und umgesetzt haben. Zum anderen… …. ZCG-Nachrichten 32/39 +++ WPK-Sonderuntersuchungen – Erste Rechtsprechung +++ APAK-Schwer­punkte 2011 +++ Leitbild des WP-Berufs +++ Inhalt/Impressum • ZCG 1/11 • 3… …Prüfung der Internen Revision durch den Prüfungsausschuss 33 Thomas Lohre / Andreas Hauf Das BilMoG stärkt die Aufgaben des Aufsichtsrats. In diesem Beitrag… …werden Ansätze zur Qualtitätsmessung der Internen Revision erörtert und es wird aufgezeigt, inwieweit diese vom Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats… …Ordnungsrahmen für die Erstellung des Qualitätsberichts abgeleitet. Transparenz in der Unternehmenskommunikation 46 Nicole Dietrich Die Grundsätze guter Corporate… …. Norbert Winkeljohann, Sprecher des Vorstands PricewaterhouseCoopers AG/WPG Prof. Dr. Henning Zülch, Handelshochschule Leipzig (HHL) Chefredakteur: Dr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Inhalt / Impressum

  …Familienunternehmen hinsichtlich der Bestimmungen des DCGK. Dabei werden Unterschiede in der Befolgung zu den Unternehmen des DAX dargelegt und analysiert. Als Ergebnis… …des Beitrags ist inhabergeführten Unternehmen zu empfehlen, die Umsetzung des Governance Kodex für Familienunternehmen freiwillig offenzulegen… …. ZCG-Nachrichten 63 +++ Unternehmensregister +++ Gute Arbeitskultur ++ PE im Aufwind +++ Die Wirkungen des DCGK aus Investorenperspektive: Ergebnisse einer Studie 64… …Gerichtliche Bestellung des Aufsichtsrats +++ ZCG Prüfung Prüfung und Publizität von Risikomanagementsystemen bei mittelständischen Kapitalgesellschaften 80… …Martin Klein / Christina Schmidt Der Beitrag zeigt anhand der Ergebnisse einer empirischen Auswertung von Risikoberichten der Unternehmen des Entry… …ZCG-Nachrichten 88/89 +++ Studie zur Aufsichtsratstätigkeit +++ Internationale Beaufsichtigung von Abschlussprüfern +++ Anbindung des AP an Überwachungsorgane +++… …Zwecke des Jahresabschlusses diskutiert. Dies geschieht vor dem Hintergrund unterschiedlicher Adressaten und unter Berücksichtigung verschiedenartiger… …Universität Berlin WP/StB Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Sprecher des Vorstands PricewaterhouseCoopers AG/WPG Prof. Dr. Henning Zülch, Handelshochschule… …(D) 24,50. Sonderpreis für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC): Jahresabonnementpreis € (D) 109,80… …Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Inhalt / Impressum

  …Überwachung des Vorstands börsennotierter Aktiengesellschaften 157 Prof. Dr. Erich Frese / Prof. Dr. Matthias Graumann Die Überwachung des Vorstands durch den… …Krause / Dr. Daniel Gräwe Die nach wie vor ungebrochene Popularität des Themas Corporate Governance und die Skandale in Nonprofit-Organisationen (NPO), die… …kommentiert von Dr. Denis Gebhardt +++ Treuepflicht des Vorstands +++ Räuberische Aktionäre und Umsatzsteuerpflicht +++ Klagebefugnis nach Squeeze-Out +++… …Sonderzahlung an stille Gesellschafter +++ ZCG Prüfung Aufsicht im Fokus 183 Dr. Hans-Jürgen Hillmer Insbesondere anknüpfend an Vorgaben des DCGK veranstaltete… …ZCG 4/11 • 155 und Beratung weniger die tatsächliche, sondern vielmehr die wahrgenommene Unabhängigkeit des Abschlussprüfers beeinträchtigt… …der Präambel und des Abschn. 4.1.1 des DCGK über die Leitung des Unternehmens haben in Anbetracht ihrer potenziellen Tragweite bisher erstaunlich wenig… …. Dr. Norbert Winkeljohann, Sprecher des Vorstands PricewaterhouseCoopers AG/WPG Prof. Dr. Henning Zülch, Handelshochschule Leipzig (HHL) Chefredakteur… …(D) 24,50. Sonderpreis für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC): Jahresabonnementpreis # (D) 109,80… …Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in ­fremde Sprachen zu übersetzen… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechts­gesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Aufsichtsratsfunktionen im Spagat von Theorie und Praxis

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Aufsichtsratsfunktionen im Spagat von Theorie und Praxis Sehr geehrte Leserinnen und Leser, die Überwachung des Vorstands durch den Aufsichtsrat ist eine zentrale… …aus Partizipations-, Audit- und Disziplinierungskonzept bestehende Gesamtkonzeption die bestmögliche Überwachung des Vorstands gewährleistet oder eine… …Unternehmenspraxis, der beide Seiten besonders gut kennen dürfte (er setzt sich insbesondere für das Modell des hauptberuflich tätigen Aufsichtsrats ein, vgl. dazu den… …. Nicht gemeint ist hier das Gerangel um die Ackermann-Nachfolge, sondern die unübersehbare Missachtung des Aufsichtsrats durch den Telekom-Vorstand (vgl… …Inhaber des BuS-Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und Steuerliche Fach­infor­mationen (www.bus-hillmer.de) Dr. Hans-Jürgen Hillmer cke/Lorson in DB… …gestört, dass gegen den selbstherrlich praktizierten Auswahlprozess des Abschlussprüfers eine Anfechtungsklage erhoben werden soll. Die insbesondere in… …die Kenntnis des Aufsichtsrats vom rechtswidrigen und/oder gläubigerbenachteiligenden Vorstandshandeln vermutet werden könne. Im konkreten Fall hatte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Angemessenheit der Vorstandsvergütung

  Der Versuch und das Scheitern einer Operationalisierung
  

  Dr. Rosemarie Koch, Prof. Dr. Georg Stadtmann

  …Vergleichsgruppen, CCBetrachtung des Problems aus der internen Unternehmensperspektive, CCKonzentration auf eine angemessene Vergütungsstruktur sowie CCHeranziehen… …Ansatzpunkte im Einzelnen 2.2.1 Benchmarking Ein vorgeschlagener Benchmarkingansatz ist der Vergleich des Verhältnisses zwischen der Vergütung des… …Angemessenheit der Vorstandsvergütung und verwendet dabei einen tatsächlichen Durchschnittswert als Ausgangspunkt. Er führt somit ebenfalls eine Form des… …Benchmarkings durch 5 . Auf sein Modell wird in Abschn. 3 noch näher eingegangen. * Prof. Dr. Georg Stadtmann ist Inhaber des Lehrstuhls für Volkswirtschaftslehre… …, warum öffentliche Akzeptanz eine Rolle spielen sollte, nennt er den Imageschaden des Unternehmens im Falle einer exzessiv wahrgenommenen Vergütung 16… …, CCdie Unfähigkeit des Gesetzgebers, anreizoptimale Verträge zu gestalten 19 , CCdie Unvereinbarkeit einer solchen Regulierung mit dem… …des Vorstands, CCdie wirtschaftliche Lage der Gesellschaft sowie CCÜblichkeit der Vergütung im Vergleichsumfeld. Die Ausrichtung der Vergütung auf… …hinzugekommen. Hierzu kann man jedoch sagen, dass sich aus ersterem Punkt keine konkreten, kontrollierbaren Handlungsanweisungen ergeben und bzgl. des zweiten… …Angemessenheit der Vorstandsvergütung der erste „unbestimmbare unbestimmte Rechtsbegriff“ 26 sei und setzt mit einem eigenen Modell an. Basis des Modells ist… …im Zweifel nicht mehr angemessen ist. Für Werte darüber gilt nach seinem Modell die widerlegbare Vermutung für Unangemessenheit. Im Falle des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Inhalt / Impressum

  …Inhalt · ZIR 6/11 · 297 Standards Regeln Berufsstand Corporate Governance Reporting des Aufsichts-/Verwaltungsrats zur Internen Revision 299 Dr… …. Patrick Velte Die Corporate Governance-Berichterstattung des Aufsichts-/Verwaltungsrats in Bezug auf die Interne Revision hat durch die Reformbestrebungen… …Jahresplanung ein den Qualitätsanforderungen des IIA und des DIIR ent - sprechendes Vorgehen ermöglicht. Ansätze zum Remote Function Call in SAP und… …Entwicklung der Internen Revision für Deutschland. DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR 333 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion +++ Informationen zu den… …. Dezember 2012 341 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR –… …. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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