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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Verwertbarkeit privatdeliktisch erlangter Bankdaten

  Mit Blick auf die Liechtensteiner und Schweizer Steueraffäre
  

  Yvonne Limbach

  …ausgelöst, die noch immer nicht vollständig geklärt ist. Aufgrund des am 21. September 2011 unterzeichneten Steuerabkommens zwischen der Schweiz und… …„Kostprobe“ des Datenmaterials hat liefern lassen, stellt sie fest, dass die deutschen Kunden ihre jährlichen Zinseinkünfte nicht versteuert haben. Daraufhin… …kommt der Kauf des Datenträgers in Deutschland zustande. Der Kaufpreis umfasst einen Millionenbetrag, welchem aller Voraussicht nach Steuerrückzahlungen… …mehrfach das gute Investment, welches die Bundesrepublik mit dem Erwerb der Daten getätigt hat. 2. Strafrechtliche Beurteilung 2.1 Strafbarkeit des… …ausländischen Anbieters Für die rechtliche Bewertung des Falles in Deutschland ist allein die Beurteilung nach deutschem Recht relevant. Durch das Kopieren und… …Speichern der Daten auf dem Datenträger, hat der Datenhändler tatbestandlich die Strafnormen des § 202 a Abs. 1 StGB (Ausspähen von Daten) bzw. § 17 Abs. 2 Nr… …auf dem Datenträger gespeicherten Bankdaten an die deutschen Steuerbehörden verwirklichte der Datenanbieter die tatbestandlichen Voraussetzungen des… …mit dem vollständigen Vollzug des Datenkaufs, wenn nicht sogar schon mit der Nutzung der „Testdaten“ durch die Bundesregierung, in Deutschland… …eingetreten. Gegenstand aller Tathandlungen des § 17 UWG ist ein Geschäfts- oder Betriebsgeheimnis. Hierunter versteht man jede im Zusammenhang mit einem… …Interesse beruhenden Willen des Betriebsinhabers geheim gehalten werden soll. 1 Yvonne Limbach Unstreitig ist, dass es sich um sensible Daten aus dem…

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• eBook

  Praxisleitfaden Insolvenzreife

  Insolvenzantragsgründe prüfen, feststellen, beseitigen
  

  978-3-503-13067-2

  Dr. Jochen Blöse, Dr. Heike Wieland-Blöse

  …Unternehmenskrisen bedrohen nicht allein die Existenz des betroffenen Unternehmens. Sie können für Geschäftsführer, Vorstände und Gesellschafter…
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  Kommunales Gemeinkostenmanagement

  Teil-, Prozess- und Plankostenrechnung in der Praxis
  

  978-3-503-13019-1

  Rainer Isemann, Christian Müller-Elmau, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Rainer Isemann, Christian Müller-Elmau und Stefan Müller stellen in diesem Band aus der Reihe „Kommunale Verwaltungssteuerung“ die Möglichkeiten des…
• eBook

  Compliance- und Risikomanagement

  Anforderungen kennen – Konzepte optimieren
  

  978-3-503-13641-4

  Deggendorfer Forum zur digitalen Datenanalyse e. V., Dr. Reinhard Preusche, Frank Romeike, Wolfgang Schaupensteiner, u.a.

  …Buch aktuelle Lösungsansätze des Compliance- und Risikomanagements; insbesondere in Fragen der Unterstützung durch digitale Datenanalyse. Ein fundierter…

• BGH 5. Strafsenat, Beschluss v. 27.01.2010, Az.: 5 StR 224/09

  …===Brutto oder netto? – 5. Strafsenat des BGH berechnet Verfall von Erlösen aus Aktienverkäufen nach dem Nettoprinzip.=== '''Normen:''' § 38 Abs… …. 1 Nr. 1 WpHG vom 21.06.2002, § 14 Abs. 1 WpHG vom 21.06.2002, § 73 Abs. 1 S. 1 StGB Der 5. Strafsenat des BGH legt – in Abgrenzung zum 1… …nur der hierauf entfallende Sondervorteil im Sinne des § 73 StGB erlangt. Bei Aktienverkäufen ist demnach nicht der Gesamterlös als das Erlangte nach §… …73 StGB anzusehen. Die Berechnung des erlangten Sondervorteils aus Aktienverkäufen hat auf Grundlage einer längerfristigen Betrachtung zu erfolgen, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Funktionsausgliederung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Herkunft des Neologismus „Outsourcing“) stellt die Optimierung der eigenen Wertschöpfungs- kette mit Hilfe der Ressourcen und des Know-hows externer Partner… …dar. Funktions- und Dienstleistungsausgliederungen können somit auch als Ausdruck des Paradigmenwechsels interpretiert werden, der derzeit in… …Funktionsausgliederung 202 Die eingangs beschriebene Fixierung auf das Kostenargument verliert mit zuneh- mender Integration des Providers in die Geschäftsstrategie… …sowie -prozesse des Funktionsausgliederungs-Kunden weiter an Bedeutung: Während dieser Aspekt (bei- spielsweise die Reduzierung von Personal- und… …Kapitalkosten, die Reduzierung des Investitionsbedarfs, die Transformation von fixen in variable Kosten und die damit verbundene Vermeidung evtl. Leerkosten sowie… …Potenziale des Outsourcings erst dann realisieren, wenn sie bereits Erfahrung mit dieser Strategie gesammelt haben. Ein effizientes Outsourcing unterstützt… …Outsour- cing-Partner zu kooperieren, der über die „Best-Practice“-Lösung für die spezifische (Teil-)Aktivität verfügt. Denkt man das Grundprinzip des… …strategischen Outsourcing konsequent zu Ende, stellt die anschließende Stufe des Transformationalen Outsourcing fast zwangsläufig die nächste Entwicklungsstufe… …dar (vgl. Abbildung 7.2 und 7.3). Diese ist durch eine weitgehende Integration des bzw. der Provider in die eigenen Wertschöpfungsketten charakterisiert… …„seine Prozesse“ die strategische und operative Verantwortung und entwickelt sich somit zu einem integralen Bestandteil des Geschäftsmodells seiner Kunden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Der UK Bribery Act 2010

  Risiken auch für deutsche ­Unternehmen
  

  Florian Modlinger, Wolf-Dietrich Richter

  …­Unternehmen RA Florian Modlinger / Wolf-Dietrich Richter* Durch die Schaffung des Bribery Act wurde im Vereinigten Königreich ein Gesetz zur… …bis neun betreffen die Sanktionierbarkeit von Unternehmen für Handlungen Dritter. 2.1.1 Tathandlung In Section 1 des Bribery Act wird unter Strafe… …pflichtwidrige Handlung zu fördern oder zu belohnen bzw. in Kenntnis oder Glauben handelt, dass die Annahme des Vorteils pflichtwidrig ist. Die pflichtwidrige… …Entsprechung in der Bestechung bzw. Bestechlichkeit im geschäftlichen Verkehr des deutschen Rechts (§ 299 StGB). Bemerkenswert ist, dass neben der… …alleine die Annahme des Vorteils die andere Person zu einem unlauteren Handeln bewegen wird. Dies entspricht im Wesentlichen dem Gedanken des „Anfütterns“… …han- 2. Inhalt des Gesetzes 2.1 Direkte Tatbegehung Eine direkte Täterschaft kommt nur dann in Betracht, wenn eine Tat zumindest teilweise im Vereinigten… …Königreich begangen wurde (Section 12 (1).). Darüber hinaus kann aber auch eine Tatbegehung außerhalb des Vereinigten Königreichs zu einer Bestrafung führen… …, wenn eine Handlung im Ausland nach dem Recht des Vereinigten Königreichs eine Straftat im Sinne des Bribery Act darstellen würde und der Täter eine enge… …Personen hierunter, wenn sie nach dem Recht des Vereinigten Königreichs gegründet wurden. Ein besonders relevanter Fall für deutsche Gesellschaften ist die… …nach englischem Recht gegründete Limited Company, welche eine Tat nach Section 1, 2 oder 6 des Bribery Act begehen könnte. 2.2 Verantwortlichkeit für das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …wiederfinden. In dieser Ausgabe stehen zunächst die Wiederbestellung und die Berichtspflichten des Vorstands im Blickpunkt, es schließen sich Probleme im… …Klage gegen Beschlüsse des Aufsichtsrats vom 6. 7. 2007. In diesen Beschlüssen wurde festgehalten, dass die Organstellung von zwei Vorstandsmitgliedern… …einvernehmlich aufgehoben wird. Gleichzeitig wurden diese beiden Vorstandsmitglieder jedoch für die Dauer von fünf Jahren erneut zu Mitgliedern des Vorstands… …dem Fall beschäftigen musste. 1.3 Entscheidung des OLG Zweibrücken: Aufsichtsratsbeschlüsse nichtig wegen unzulässiger Umgehung von § 84 Abs. 1 Satz 3… …AktG Nach Auffassung des OLG Zweibrücken führt die Berufung des Klägers zum Erfolg 1 . Die Zulässigkeit der Klage ist nach Ansicht der Richter… …unproblematisch gegeben. Zwar finde die Vorschrift des § 241 AktG insoweit keine Anwendung. Das Feststellungsinteresse des Aufsichtsratsmitglieds folge jedoch aus… …eine unzulässige Umgehung des eindeutigen Gesetzeszweckes des § 84 AktG handelt. Dieser Normzweck bestehe darin, dass die Personalkompetenz des… …Pflichtübung, sondern setzt wie bei der erstmaligen Bestellung eine konkrete Auseinandersetzung u. a. mit der Person des wiederzubestellenden Vorstands voraus… …Gesetzeskraft habe und noch nicht einmal einen Handelsbrauch darstelle. 1.4 Bewertung Auch wenn die Entscheidung des OLG Zweibrücken die Bedeutung von Ziff. 5.1.2… …Rn. 7. c Voraussetzungen für die Aufweichung von Berichtspflichten des Vorstands. Rechtsprechungsreport Recht • ZCG 5/11 • 231 zuzustimmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Realisierung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Genehmigung der ent- sprechenden Teile des Vorhabens durch die Behörden kann mit der Reali- sierung des Vorhabens, zumindest teilweise, begonnen werden. Durch… …Auftragneh- mer verschuldeter Nichterreichung eine Pönale vereinbart? Wurde im Verzugsfall die Pönale abgerechnet bzw. der Grund des Verzichts doku- mentiert?… …wer- den? � Gibt es einen definierten Prozess bzgl. der formalen Umsetzung des ter- minlichen Änderungsmanagements (z. B. Prüfung von Behinderungsan-… …zeigen des AN, Verzugssetzung AN)? 5.1.2 Qualität � Welche Ausführungsqualitäten wurden im Lastenheft definiert? � Wie wird die Einhaltung / Umsetzung… …Projektkostencontrolling 5.1.4 Bauplanmanagement � Liegen aktuelle Pläne den relevanten planenden und ausführenden Stel- len vor? � Gibt es einen Prozess bezüglich des… …Standortes neben dem Be- richt zu den Investitionskosten (CapEx) eine zusätzliche Berichterstat- tung über die wesentlichen Kosten des operativen… …Terminverzögerungen � Unternehmensexterne Veränderungen (z. B. Gesetzesänderungen, Ände- rungen des Wettbewerbs- oder des politischen Umfeldes). Daher ergeben sich… …. Die Qualität und die Effizienz des Änderungs- / Nachtragsmanagements hän- gen entscheidend von einer möglichst guten Leistungsbeschreibung ab (Auf-… …Genehmigung und Beauftra- gung der Änderung bzw. des Nachtrages auf Basis der organisatorisch festgelegten Verfahren � Aktualisierung der Planung und… …Dokumentation der veränderten Leis- tungsumfänge. Je nach Komplexität des Projektes und der auftretenden Änderungen kann sich das Änderungs- /…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Der Compliance-Officer

  Dreh- und Angelpunkt bei der Durchsetzung von Compliance
  

  RA Dr. Andreas Juhnke

  …Unternehmensführung dar? Der nachfolgende Beitrag beleuchtet vor diesem Hintergrund Aufgabe und Funktion des Compliance-Officers. 1. Notwendigkeit der Durchsetzung von… …Compliance 1.1 Diskrepanz zwischen Anspruch und Wirklichkeit In der Februar-Ausgabe des Jahres 2007 veröffentlichte das Wirtschaftsmagazin Capital unter der… …selbst bereichern wollen, sondern im Sinne des Unternehmens zu handeln 1.3 Maßnahmen zur Beseitigung ­dieser Diskrepanz Um zu erreichen, dass sowohl die… …Organe (Vorstand, Geschäftsführung) als auch Mitarbeiter des Unternehmens die rechtlichen Anforderungen sowie vom Unternehmen gesetzte ethische Vorgaben… …Compliance-Organisation zu überprüfen und erforderlichenfalls nach neuen Gegebenheiten oder Entwicklungen anzupassen. 2. Aufgaben des Compliance-Officers Natürlich reicht… …Compliance-­Officer ZRFC 4/11 173 „Maßgeschneiderte“ Trainingsmaßnahmen sind unverzichtbar. zungen weiterentwickelt werden muss, ist es Aufgabe des Compliance-Officers… …präzisiert werden muss oder eine Klarstellung erforderlich ist. Auch insoweit ist es Aufgabe des Compliance-Officers, entsprechende Formulierungen zu… …jeweilige Geschäft des Unternehmens zugeschnittene Trainingsmaßnahmen. Zu unterscheiden ist dabei zwischen Maßnahmen, die das Unternehmen flächendeckend… …Inhalte des Verhaltenskodex den Mitarbeitern in gesonderten Veranstaltungen vermittelt werden. Ergänzend können hier web based trainings eingesetzt werden… …werden Schulungen und Lernprogramme auf dem Gebiet des Kartellrechts einen Schwerpunkt der vom Compliance-Officer durchzuführenden Maßnahmen zur…

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