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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  IT-Governance und IT-Compliance aus Sicht des Prüfers

  Chancen erkennen und Risiken steuern
  

  Karin Thelemann, Arno Bender

  …­Unternehmensziele in Übereinstimmung mit der von ihnen festgelegten Geschäftspolitik und im Rahmen der gesetz‑ lichen Vorschriften. Der Einsatz von… …Governance dient als Rahmen für ein solches Regelwerk, auch unter Berücksichtigung der gesetzlichen und regulatorischen Vorschriften und Anforde‑ rungen. Die… …IT hat die Aufgabe, die Geschäftsprozesse zu unterstüt‑ zen und insbesondere im Rahmen der Rechnungslegung die Ge‑ schäftsvorfälle vollständig und… …Beurteilung eines IT‑Systems wer‑ den im Rahmen einer IT‑Prüfung das je‑ weilige IT‑Umfeld und die IT‑Organisation, die Infrastruktur und die IT‑gestützten Ge‑… …auswirken (z. B. Kontrollen der Entwicklung, Einfüh‑ rung und Änderung von IT‑Anwendungen im Rahmen eines definierten Regelpro‑ zesses). Maßnahmen zur… …COBIT (Control Objec‑ tives for Information and related Techno‑ logy) sinnvoll umgesetzt werden und da‑ mit der Rahmen für ein angemessenes und wirksames… …Vorstand usw. Im Rahmen des Prozesses ME4 werden regelmäßig sieben Ein‑ zelschritte durchlaufen: ffME4.1: Einführung eines IT‑Governance-Frameworks und Ein‑…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Risikomanagementprüfung durch Aufsichtsrat und Abschlussprüfer als Element der Corporate Governance

  Möglichkeiten und Grenzen der Unterstützungslei­stung des Abschlussprüfers für den Aufsichtsrat
  

  Dr. Patrick Velte

  …theoretischen Fundierung der Funktionen des Abschlussprüfers im Rahmen der in- und externen Corporate Governance (Unterstützungs- und Öffentlichkeitsfunktion)… …thematisiert der vorliegende Beitrag die Möglichkeiten und Grenzen der Unterstützungsleistung des Abschlussprüfers für den Aufsichtsrat im Rahmen der Prüfung des… …Aktiengesellschaft vorliegt, ist der Abschlussprüfer zumindest dazu verpflichtet, im Rahmen der (Konzern-)Lageberichtsprüfung gem. § 317 Abs. 2 Satz 2 HGB im… …Geschäftsführungsmaßnahmen notwendig wird 34 , stellt das IDW auf eine enge Auslegung von § 91 Abs. 2 AktG im Rahmen der gesetzlichen Prüfungspflicht nach § 317 Abs. 4 HGB ab… …Unterstützungsleistung des Abschlussprüfers für den Aufsichtsrat im Rahmen der RMS-Prüfung nach § 317 Abs. 4 HGB, welche die Zusammenarbeit beider Überwachungsinstanzen… …gaben hierbei an, dass bereits vor dem BilMoG konkrete Mängel und Verbesserungsvorschläge, die der Abschlussprüfer im Rahmen der RMS-Prüfung festgestellt… …. im Lagebericht) durch den Abschlussprüfer nicht vermieden werden kann bzw. systemimment infolge der Doppelfunktion des Abschlussprüfers im Rahmen der… …Risikobewältigung im Rahmen der Bilanzsitzung diskutiert wird [86,66 % (26) (Aufsichtsräte) bzw. 93,33 % (28) (Abschlussprüfer)]. Auch die Mehrzahl der befragten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Kernkompetenzen der Internen Revision in Deutschland

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Rahmen der Common Body of Knowledge-Studie (CBOK) im Jahr 2010 identifizierten Kernkompetenzen von Internen Revisoren in Deutschland. Hierbei werden neben… …Kompetenzen, die als essentiell für die Erfüllung der „normalen“ Revisionstätigkeit anzusehen sind, werden den allgemeinen Kompetenzen zugeordnet. Im Rahmen der… …eigene Arbeit oder die Arbeit anderer Mitarbeiter beeinflussen bzw. auf andere Mitarbeiter wirken. Im Rahmen der Befragung wurden daher die Teilnehmer auch… …. Neben diesen beiden generellen Kompetenzen sind im Rahmen der positionsbedingten Betrachtung unterschiedliche weitere Kompetenzen relevant. Für… …Rolle zu (Rang 13). Des Weiteren ist im Rahmen der weltweiten Befragung die Bedeutung der Ethik hervorzuheben, die länderübergreifend auf Platz 3 mit 64 %… …eingesetzt werden. Hier erscheint es interessant, dass im Rahmen dieser zukünftigen Bewertung vermehrt auf elektronische Arbeitspapiere und computergestützte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Praxis der Effizienzprüfung in DAX-Aufsichtsräten

  Zur Relevanz der genutzten Gestaltungsalternativen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Prof. Dr. Martin K. Welge

  …/ Prof. Dr. Martin K. Welge* Zu der Evaluierung und Effizienzprüfung des Aufsichtsrats muss bei börsennotierten Unternehmen im Rahmen der jährlichen… …(was genau soll geprüft werden?), (4) die Ausgestaltung (wie soll geprüft werden?). Im Rahmen der Zuständigkeit für die Durchführung einer Evaluation ist… …eher an personenunabhängigen Kriterien orientiert, wohingegen die Evaluation einzelner Personen zunächst noch nicht im Vordergrund steht. Im Rahmen eines…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Forensic Analytics mittels Newcomb-Benford’s Law

  Prüfung potenzieller Fälschungen und Manipulationen
  

  Dr. Aleksandra Sowa

  …Newcomb-Benford’s Law ist eine der bis dato bekanntesten statistisch-mathematischen Methoden, welche sowohl im Rahmen von ex post-Ermittlungen als auch ex ante… …Rahmen einer Prüfung sondern durch die Hinweise von Angestellten, Kunden oder Zulieferer auf. Eine Vielzahl der entdeckten Betrugsfälle in den drei… …Einsatzes dieser Methode durch die Revision, im Compliance-Bereich oder im Rahmen unternehmensinterner Ermittlungen etc. bei Aufdeckung wirtschaftskrimineller… …Hand- Dr. Aleksandra Sowa lungen bzw. im Rahmen der Fraud Detection im Transaktionsumfeld behandelt. Anhand von Beispielen wird der praktische Einsatz des… …Benfordschen Verteilung signifikant oder vernachlässigbar (da beispielsweise zufällig entstanden) sind, lässt sich im Rahmen bekannter statistischer… …wesentlicher operativer Prozesse (sog. Operational Audit) bis hin zur Validierung der Grundlagen von Managemententscheidungen reichen. 16 Im Rahmen des… …Van Caneghem durchgeführt. 18 Im Rahmen seiner Studie konnte mithilfe der Ziffernanalyse ein kausaler Zusammenhang zwischen den Ergebnissen der… …Fälschungen hinweisen. Dies ist insbesondere, wenn auch nicht nur, für den Einsatz der Methode im Rahmen der Prävention von Bedeutung. 21 Vgl. Posch, N. P…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Die Wirkungen des DCGK aus Investorenperspektive: Ergebnisse einer Studie

  Inwieweit besteht ein Zusammenhang zwischen der Kodex-Befolgung deutscher Prime-Standard-Unternehmen und deren Kapitalmarktperformance?
  

  Daniel F. Jahn, Marc Steffen Rapp, Christian Strenger, Michael Wolff

  …Soll-Empfehlungen ist nach dem im Juli 2002 verabschiedeten Transparenz- und Publizitätsgesetz (TransPuG) von allen börsennotierten Unternehmen im Rahmen einer… …. „Kann-Anregungen“. Die Beachtung des Kodex wird durch eine sog. Entsprechenserklärung für die „Soll-Empfehlungen“ im Rahmen des Transparenzund Publizitätsgesetzes… …befindet sich nicht im Insolvenzstatus und es konnte im Rahmen einer sorgfältigen Datenerhebung eine Entsprechenserklärung gefunden werden7 . Dieser… …eingeteilt. Aus Gründen der erleichterten Interpretierbarkeit folgt die vorliegende Studie diesem Ansatz im Rahmen der Performanceanalyse. Die nachfolgend… …Kapitalmarkt? Beiden Fragen wird dabei im Rahmen multivariater Regressionsanalysen nachgegangen, welche im ersteren Fall den Be- 10 Für das Konzept der… …das Unternehmen bzw. dessen Verwaltung dazu zu bewegen, die Unternehmensstrukturen an den Kodex anzulehnen. Sowohl im Rahmen deskriptiver Analysen… …(illustriert in der Abb. 3) wie auch im Rahmen multivariater Regressionsanalysen (in Tab. 2 dargestellt) zeigt sich dann hinsicht- lich der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Ausrichtung der Unternehmensführung auf nachhaltige Wertschöpfung

  Prof. Dr. Volker Lingnau, Katharina Kreklow

  …vorgenommenen Änderungen der Präambel und des Abschn. 4.1.1 des DCGK über die Leitung des Unternehmens (die auch im Rahmen der weiteren Überarbeitung des Kodex im… …betriebswirtschaftlicher Perspektive erscheint zwar interessant und notwendig, kann aber hier nicht erfolgen, da sie den Rahmen des Beitrags sprengen würde. Allerdings gibt… …viel breiteres Erfolgsmaß als irgendeine der Übergewinngrößen, die im Rahmen der Umsetzung des Shareholder-Value-Ansatzes herangezogen werden… …viel breiteres Erfolgsmaß 5 als irgendeine der Übergewinngrößen, die im Rahmen der Umsetzung des Shareholder-Value-Ansatzes als Erfolgsmaßstab für die… …. 419 ff.; Reichmann/Lange, Kapitalflußrechnung und Wertschöpfungsrechnung als Ergänzungsrechnungen des Jahresabschlusses im Rahmen einer… …Fortbestand oder die zukünftige Entwicklung eines Unternehmens, weil sie eine Aussage über die Leistungsfähigkeit des Unternehmens ermöglicht21 . Auch im Rahmen… …Änderungen durch den Kommissionsvorsitzenden Müller wieder, der dazu in seiner Rede im Rahmen der 8. Konferenz in Berlin Stellung genommen hat33 . Allerdings…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Audit Committee und Abschlussprüfer

  Inhalte, Entwicklungen und Grenzen der Zusammenarbeit
  

  Prof. Dr. Thomas Berndt, Christian Offenhammer, Simon Luckhaupt

  …empirische Untersuchung der Geschäftsberichte von DAX-30- und M-DAX-Unternehmen an, im Rahmen derer die Berichterstattung des Aufsichtsrats über die… …Abschlussprüfer einzuholen. Insbesondere sind im Rahmen der Unabhängigkeitsprüfung allfällige Beratungsmandate des Abschlussprüfers zu überprüfen. Nachdem die… …. Zusammenarbeit im Rahmen der Diskussion der Prüfungsergebnisse Abb. 1: Die fünf Phasen der Zusammenarbeit zwischen Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer 2.2.2… …Abschlussprüfers machen. benötigten Informationen sicherzustellen [haben]“ 9 . Zudem sind der Vorstand und die interne Revision im Rahmen einer ganzheitlichen… …Management durchführbar sein“ 10 . Wesentlich im Rahmen der Kommunikationsprozesse ist des Weiteren die unter Tz. 7.2.3 des DCGK festgehaltene Empfehlung, dass… …Berichterstattung des Prüfers während der Prüfungsdurchführung. 2.2.4 Zusammenarbeit im Rahmen der Diskussion der Prüfungsergebnisse Die Prüfungsergebnisse, die sich… …im Rahmen der Jahresabschlussprüfung ergeben, werden im Prüfungsbericht festgehalten und in schriftlicher Form an den Aufsichtsrat bzw… …Informationen enthält. Neben die Auseinandersetzung mit den Dokumenten tritt vor allem der mündliche Dialog mit dem Abschlussprüfer im Rahmen der Bilanzsitzung… …Fragebereitschaft der einzelnen Audit-Committee-Mitglieder eine wichtige Bedeutung im Rahmen der Bilanzsitzung des Prüfungsausschusses zu. Die Mitglieder sollten die… …Committees bei einigen Prüfungsausschüssen schon gängige Praxis ist und darüber teilweise auch im Rahmen der Geschäftsberichte berichtet wird, ist eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Revisionsprüfungen im ­Zuwendungswesen

  Ein thematischer Einstieg aus fachpraktischer Sicht
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …, Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH)* Im Rahmen der Prüftätigkeit Interner Revisionen in den obersten und oberen ­Behörden von Bund und Ländern sowie bei… …Organisationsprüfungen Zurückliegende hausinterne Organisationsprüfungen können für die Interne Revision einen Erkenntnisgewinn an Prüfindikatoren bedeuten. Denn im Rahmen… …aufgreift und später in ihre Prüffeststellungen einarbeitet. Sie sollte aber im Rahmen der Prüfung danach fragen, ob der Fachbereich die Kritik überhaupt… …wird damit als Zuwendungsgeber angreifbar. 3.8 Transparenz (Zehn-Punkte-Initiative) Transparency International hat im Rahmen der so genannten „Initiative… …kompliziert und wenig bekannt, dass es der geschulten Innenrevision leicht fallen dürfte, „fündig“ zu werden. Es würde den Rahmen dieses Beitrags bei weitem… …Prüfbericht beigefügt und später im Rahmen eines Follow-Ups (Nachschauprüfung) wieder zu Hilfe genommen werden kann. 4.1 Wurde die Aufgabenübertragung vom… …Interne Revision im Rahmen der Prüfung auch die Rechtsgrundlage hierfür – also den Erlass des zuständigen Organisationsreferats – ansehen. Es kam bereits…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Prüfungshandlungen der Internen Revision

  Betrachtungen aus spieltheoretischer Sicht
  

  Thomas Lohre

  …, Dipl.-Kaufmann/Dipl.-Wirtschaftsinformatiker* Die Annahmen der Internen Revision bezüglich der Korrektheit des Prüfungsgegenstands haben direkten Einfluss auf die Prüfungshandlungen im Rahmen… …Organisationsverantwortung der Unternehmensleitung im Rahmen der Weiterentwicklung der Corporate Governance sowie durch die wachsende Bedeutung der Bekämpfung von… …viel mehr unterschiedliche Typen vorhanden sein. Dies kann jedoch nicht im Rahmen dieses Aufsatzes behandelt und gelöst werden. A V Tab. 3… …Manager berechnen. Die Berechnung der Wahrscheinlichkeiten für den Revisor ergeben sich analog. Im Rahmen dieses Beitrags wird allerdings auf eine…

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