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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  GRC-Report – Compliance in mittelständischen Unternehmen

  Einzelrisiken und ihre Beherrschung mittels eines integrierten CMS
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …begründete Androhung einer sehr hohen Geldstrafe (30 Mio. €) im Rahmen der sog. Ritter-Sport-Affäre bekannt.) Die Referentin verwies darauf, dass die… …Referent betonte in diesem Zusammenhang die Notwendigkeit, die Einhaltung von IT‑Sicherheitsstandards im Rahmen eines ganzheitlichen Präventionsansatzes zu… …derzeit vorherrschender Tax-Compliance-Schwerpunkt ist der Umsatzsteuerbetrug über sog. Umsatzsteuerkarusselle, im Rahmen derer es häufig zur Nichtabführung… …Verwendung von Antikorruptionsrichtlinien. 8. Messbarer Mehrwert eines CMS? Mit der Frage, inwieweit sich im Rahmen der Umsetzung von Compliance-Maßnahmen bzw… …Wert annimmt. Der Referent belegte dies mit den publizierten Kostenwirkungen im Rahmen der Siemens-Korruptionsaffäre, wo sich mit Beratungskosten zwecks… …Staatsanwaltschaften. Das gelte auch für die im Rahmen von Betriebsprüfungen zunehmend höher werdende Kontrolldichte. Balk warnte davor, dass es z. B. hinsichtlich des… …Treadway Commission)). Sie werde bereits regelmäßig im Rahmen der Wirtschaftprüfung angewendet und sei leicht auf die Interne Revision und / oder das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Zwecke und Adressatenorientierung der Rechnungslegung

  Empirische Analyse zur Bedeutung der mit dem Jahresabschluss verfolgten Ziele aus der Sicht mittelständischer Unternehmen
  

  Timm Hane, Dr. Markus Kreipl, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Ausschüttung im Interesse der Gläubiger darstellen, analog. Dem Grundsatz der Maßgeblichkeit gem. § 5 Abs. 1 EStG, der die Gewinnfeststellung im Rahmen der… …Aufstellung eines Einzelabschlusses – vorbehaltlich der §§ 264 Abs. 3, 4 und 264b HGB – nicht. Die im Rahmen der Einzelabschlusserstellung verfolgte… …im Rahmen von prozessualen Auseinandersetzungen; Prävention in Bezug auf dolose Handlungen Ausschüttungsbemessungsfunktion: Garantie einer angemessenen… …handelsrechtlichen Jahresabschlusses Im Rahmen der Befragung zur Entwicklung der Rechnungslegung wurden insgesamt 34 Teilaspekte des externen Rechnungswesens… …Rahmen der Rechnungslegungspolitik, 1998, S. 89–103. 13 Für die Umfrage wurden aus der Hoppenstedt- Unternehmensdatenbank alle deutschen Unternehmen, die… …ein wichtiges Instrument im Rahmen der Selbstinformation dar und hat somit ein zentraler Betrachtungsgegenstand der CG zu sein. dung betreffend die… …Unternehmen ein wichtiges Instrument im Rahmen der Selbstinformation darstellt und somit auch ein zentraler Betrachtungsgegenstand der Corporate Governance zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Bankaufsichtliche Konsequenzen aus der Finanzkrise – Auf dem Weg zu Basel III

  Auswirkungen der aktuellen regulatorischen Neuerungen auf die Interne Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Interne Revision bestehen grundsätzlich folgende Möglichkeiten: Die Revision ist im Rahmen einer ex-ante Tätigkeit Gast im Projekt (z. B. als nicht… …eine Festlegung erfolgen, welche Schwerpunkte im Rahmen der Projektbegleitung gesetzt werden und welche ­Aspekte in Prüfungen einbezogen werden sollen… …Abschnitt beschreibt entlang des durch die drei Phasen beschriebenen Zeitstrahls, welche Aktivitäten die Revision im Rahmen der Aufarbeitung der neuen… …Projektprüfung Rahmen regulärer Prozessprüfungen durch die Interne Revision überprüft werden. Auch wenn die Regelungen zwar in ihrer endgültigen Fassung erst im… …analysiert im Rahmen der ex-ante- Aktivitäten 5 oder im Rahmen einer ex-ante Projektprüfung die geplanten bzw. begonnenen Umsetzungsmaßnahmen. Auch wenn… …Risk-Korrelationen, also der Berücksichtigung von Korrelationen zwischen den Risikoarten im Rahmen des ICAAP, von Bedeutung sein. Die Anforderungen an… …diesem Jahr im Rahmen der „monitoring period“ zu erfolgen. Die erforderlichen Änderungen müssen daher bereits im Wesentlichen im Rechenwerk der Bank… …§ 26a KWG integriert werden. 5. Fazit Die ab 2012 im Rahmen des Inkrafttretens von Basel III anstehenden grundlegenden Änderungen in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Prüfung von Liquiditätsrisiken unter der 3. MaRisk-Novelle und Basel III

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …der aufsichtlichen Praxis im Rahmen des Proportionalitätsprinzips umgegangen wird. Zu vermuten ist, dass zu einem späteren Zeitpunkt eine Klarstellung… …Liquiditätsreserven gemäß Tz. 1 zu bemessen sind. Im Rahmen der Stresstests sind zum einen Stressszenarien zu betrachten, die auf institutseigenen Ursachen beruhen. Zum… …zu anderen Strategien (z. B. hinsichtlich Abgrenzungen) sein und einen Rahmen für die Aktivitäten des Bereiches darstellen, z. B. durch Festlegung… …der aktuellen Fassung wurde ein konkreter Rahmen für Stresstests vorgegeben. Die Interne Revision hat die Einhaltung zu prüfen, wobei folgende… …Risikofaktoren wurden im Rahmen einer Großstudie als besonders relevant für Stresstests identifiziert 22 . (Siehe hierzu auch Abbildung 1.) Die aufsichtlich den… …innerhalb der Gruppe kommen. Die im Rahmen der Ma- Risk-Novellen neu definierte Tz 8 fordert von den Instituten, derartige Einschränkungen zu berücksichtigen… …Detail einen Risikomanagement-Regelkreis für Liquiditätsrisiken, der Besonderheiten der Risikoart im Rahmen von Stresstests oder auch hinsichtlich der… …Rahmen von Prüfungen sollte darauf geachtet werden, inwiefern sachgerecht berücksichtigt wurde, dass (starke) Währungsschwankungen den Liquiditätsbedarf… …auch nicht verwundert. Als sachgerecht erscheint die nun im Rahmen der 3. Novelle erfolgte Trennung in Anforderungen an alle (BTR 3.1) und zusätzlich an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Compliance im ­Mittelstand – ­Notwendiges Übel oder Chance?

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Maßnahmen sowie alternativen Lösungen zu beantworten. Dies stellt die Diskussionsgrundlage für diese Ausgabe dar und bietet den Rahmen für das erste…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  „We Are Family“

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …persönlichen Bereicherung. Hierzu gehören bspw. auch „Provisionen“ zur Gewinnung von überlebenswichtigen Aufträgen oder eine „kreative Buchhaltung“ im Rahmen der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Nachhaltige Unternehmensführung: Aufsichtsräte in der Pflicht

  Prof. Dr. Marcus Labbé

  …Unternehmen 30 % und in DAX- Konzernen 50 % der Aufsichtsratsarbeit bereits getan“, so DVAI-Kurator Dr. Alexander Winkels (vgl. ZCG 3/09 S. 101). Im Rahmen von…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  "Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist"

  Tax Compliance aus dem Blickwinkel von Unternehmen und Öffentlichkeit
  

  Ruth Kälin, Martin Strohe

  …Feld A Traditionelle Erledigung von Deklarationspflichten Feld C Gestaltungs- und Subsumtion s- spielraum im Rahmen der traditionellen Compliance-Arbeit… …aus der Fiktion fünf Prozent nicht abziehbarer Betriebsausgaben vermeiden. Diese steuerplanerische Komponente im Rahmen von Tax Compliance-Arbeiten… …Beurteilung von Sachverhalten erleichtert. In den USA arbeiten zum Beispiel im Rahmen des Compliance Assurance Program Unternehmen eng mit der Steuerverwaltung… …zusammen, um frühzeitig Probleme und Lösungen im Rahmen von Steuererklärungen zu ermitteln. 3 In den Niederlanden ist das sogenannte Tax-Control Framework…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Corporate Social Responsibility im Zeichen der Ressourcenknappheit

  Bericht zum 7. Deutschen CSR-Forum am 5. / 6. 4. 2011 in Stuttgart
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Unternehmen national und international zu stärken. 2. Nachhaltige Wertschöpfungsketten aus Sicht von Wirtschaft und Politik Im Rahmen seiner Eröffnungsansprache… …börsennotierte Gesellschaften, den fehlenden Branchenbezug sowie Fragen im Zusammenhang mit der Prüfung der Kodexeinhaltung. Im Rahmen der Diskussion wurde… …Nachhaltigkeitsleistungen deutscher DAX-30-Unternehmen war die Beantwortung der Fragen, was im Rahmen der Nachhaltigkeitsleistungen erreicht werden soll, wie die faktische… …. Stuttgarter Erklärung 2011 Im Rahmen der sog. Stuttgarter Erklärung vom 5.4.2011, die anlässlich des 7. Deutschen CSR-Forums herausgegeben und von Reinhold Kopp…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  ZCG-Nachrichten

  …. Innovationsfördernde Unternehmenskulturen? Im Rahmen einer neuen Studie aus dem 2b AHEAD ThinkTank wurden u. a. folgende Fragen analysiert: CCSind es wagemutige Pioniere…