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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Prüfung des IAS 39 bei Kreditinstituten

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …Internen Revision stellt sich ebenfalls die Frage, wie man die sachgerechte Anwendung des IAS 39 bzw. dann in Zukunft des IFRS 9 prüft. Es sei… …Value versteht man den in IAS 39.9 definierten „beizulegenden Zeitwert“. Dieser ist nach der sog. Fair Value- Hierarchie gem. IAS 39.AG71–81 zu bestimmen… …. In unserem Beispiel der an der Börse handelbaren Anleihe ist der Fair Value der Börsenpreis. 7 Unter Management Accounts versteht man die Erstellung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Stresstesting – Prüfungsansätze

  Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  IT-Governance und IT-Compliance aus Sicht des Prüfers

  Chancen erkennen und Risiken steuern
  

  Karin Thelemann, Arno Bender
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Claus Aye, Jürgen Rohrmann
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Zur „Verstrafrechtlichung“ eines ­ neuen Berufsbildes

  Compliance-Beauftragte am Rande des Nervenzusammenbruchs?
  

  RA Dr. Matthias Dann

  …Kritik gestoßen. 2 Es spricht allerdings viel dafür, dass man eine solche Pflicht aus der strafrechtlichen Unterlassungshaftung des Geschäftsherrn (sog… …. Geschäftsherrenhaftung) ableiten kann. 3 Wenngleich man über die dogmatische Herleitung des BGH trefflich streiten kann, wird niemand ernstlich empfehlen wollen, das obiter… …Vermögensbetreuungspflicht Vor- und Rückseite einer Medaille. 10 Folgte man diesem Ansatz des BGH, läge in Anbetracht des obiter dictum, nach dem der Compliance-Beauftragte… …demnach potenziell untreue-relevant. Zu diesem Ergebnis kann man auch dann kommen, wenn man einen etwas längeren Begründungsweg wählt: Compliance ist kein… …. Über diese Punkte wird man intensiv diskutieren müssen. Vorläufig wird man sagen können, dass den Compliance-Beauftragten aufgrund seiner zentralen… …Rechtsentwicklungen unterliegt. Man denke nur an die Diskussion um die Strafbarkeit niedergelassener Vertragsärzte im Hinblick auf §§ 299, 331 ff. StGB. Was den… …erst dann in Betracht, wenn hierbei gleichzeitig vermögensrelevante Regelverstöße in Kauf genommen werden, mit deren Aufdeckung man rechnet oder wenn… …Einen solchen Automatismus löst selbst der am 1. Juli 2011 in Kraft getretene UK Bribery Act nicht aus. Grob zusammengefasst und vereinfacht kann man… …Mio. € belegt werden. In der Literatur wird zurecht darauf hingewiesen, dass man ex post wohl immer Kontrollmaßnahmen finden wird, durch die eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Steuerehrlichkeit als reziprokes Handeln

  Ein kurzer Überblick über die jüngere Forschung
  

  Dr. Jan Schnellenbach

  …Einflüsse auf die Entscheidungen des individuellen Steuerzahlers zu erweitern. Hier können unterschiedliche Dinge eine Rolle spielen. Man kann etwa… …allgemein erwartet wird. 5 Je mehr man andererseits davon ausgeht, dass die meisten anderen Steuerzahler nicht ehrlich sind, desto weniger wird man selbst… …Die Rolle der Qualität der Regierung Die Qualität einer Regierung hängt in hohem Maß von den formalen institutionellen Rahmenbedingungen ab. So kann man… …man hier auch eine vergleichsweise höhere Steuermoral vorfinden. Tatsächlich zeigt sich in einer Untersuchung der Steuermoral in Deutschland, dass diese… …Steuerzahler. Aber auch das Verhalten der Steuerbehörden gegenüber den Steuerzahlern spielt eine Rolle. Man kann sich einen freundlichen Umgang miteinander… …, findet man auch kooperativere Finanzverwaltungen. 2.3 Das Verhalten der anderen Steuerzahler Als dritter Einfluss ist noch die horizontale Reziprozität zu… …Mechanismus findet sich auch in Umfragedaten zur Steuermoral. 17 Man kann also tatsächlich erwarten, dass Steuerehrlichkeit zu einer sehr weitgehend… …, sondern als Akt zivilen Ungehorsams, mit dem man sich im Freundeskreis brüstet. Der Gesamteffekt dieser Maßnahme auf die Steuerehrlichkeit könnte, trotz… …gestiegener Entdeckungswahrscheinlichkeit, negativ sein. Nehmen wir nun stattdessen an, dass man auf solche drastischen Maßnahmen verzichtet und stattdessen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  GRC-Report

  Erik Liegle, Birgit Galley

  …zu gestalten. School GRC: Wird damit eine „interne Polizei“ in den Unternehmen entwickelt? Erik Liegle: Ich denke nicht, dass man daraus übertragen… …der Security-Organisation und somit auch der internen Untersuchung von dolosen und manchmal sehr komplexen Sachverhalten. School GRC: Wie bekommt man… …Unternehmens, wie man das Ganze überträgt und übersetzt. Wenn man als Unternehmen eine Abteilung wünscht, aufbaut und arbeiten lässt, die einer polizeilichen… …Qualifizierung und die Anforderungen, die man an diese Bereiche im Unternehmen stellt, noch weiter wachsen werden, da die Rahmenbedingungen komplizierter und die… …notwendigerweise ein Unternehmen verpflichten und zwingen, sich gegen solche Risiken zu schützen. Das kann man meines Erachtens nur, indem man eine strukturierte… …Regelverstöße schlicht und einfach im Einzelfall entweder verhindern, minimieren oder in ihrer Schadensauswirkung reduzieren. School GRC: Dem könnte man… …Menschen arbeiten, im Großen wie im Kleinen Vorfälle mit vermögensschädigender Wirkung. Wenn man mit diesen Vorfällen oder Ereignissen qualifiziert und… …gearbeitet. Jeder kennt das Phänomen, dass man außerhalb des normalen Arbeitsalltags in einer Seminar- oder Workshop-Atmosphäre noch ein Stückchen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Aufsichtsratsfunktionen im Spagat von Theorie und Praxis

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …seines „Tagesgeschäfts“ zwei hervorragende Expertinnen für den Vorstand gewonnen habe. Mag man dies vielleicht noch als missglückte Selbstdarstellung im… …21/2011 S. M21). Da muss man sich nicht wundern, wenn Aufsichtsräte gelegentlich als „Frühstücksdirektoren zweiter Wahl“ bezeichnet und zu einem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Revisionsprüfungen im ­Zuwendungswesen

  Ein thematischer Einstieg aus fachpraktischer Sicht
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …der Zuwendung angestrebten Erfolgs. Im haushaltsrechtlichen Sinn versteht man unter Zuwendungen freiwillige Leistungen (des Bundes oder der Länder) an… …erwähnt werden wird. Eine auffällige Flaute herrscht allerdings in Bezug auf Fachliteratur zu Revisionsprüfungen in diesem Themenfeld. Man findet – ganz im… …Ermessensspielräume geben dürfte. Folge können Defizite bei der Erreichung von Förderzielen sein. Man kann hierfür den Begriff „Zielverfehlungsrisiko“ verwenden. Hinzu… …sorgt doch seit Jahren schon dafür, dass unser Verband überhaupt noch ­gefördert wird. Da sollte man, was kleine Ungenauigkeiten angeht, um Himmels Willen… …ist. Dies gilt vor allem für die institutionelle Förderung. 4. Wo man ansetzen und fündig werden kann (Prüfansätze und häufige Fehlerquellen)… …Geschäftsprozessmodell man wählt – gänzliche Beanstandungsfreiheit wird es nie geben, und das gilt nicht nur für das Zuwendungswesen. Die Frage ist, bis zu welchem Grad… …man Fehler tolerieren kann. Für die Definition einer Fehlertoleranzschwelle in Zuwendungsverfahren sollte regelmäßig auch die Größe eines Fördergebiets… …stringente Durchhalten standardisierter Verfahrensabläufe und Kontrollregime einen ganz immensen Unterschied, ob man es mit einem regional begrenzten… …eine Behörde, so wird diese zwar möglicherweise das Gesamtverfahren besser im Blick behalten. Dafür wird man aber vermutlich eine deutliche… …Aufgabentrennung vermissen, wie man sie aus dem Beschaffungswesen kennt. Beispielsweise sind im Zuwendungsverfahren eindeutige Trennungen zwischen Planung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  GRC-Report – Der Compliance-Standard (TR CMS 101:2011) des TÜV Rheinland

  …hätte man es dem Entwurf der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungen (Ba- Fin) zur WpHG-Mitarbeiteranzeigeverordnung (WpHGMaAnzV) 9 gleichtun können… …von der Organisation … zu beachten sind“. 12 Nimmt man die Vorgabe wörtlich, würde ein IT-Dienstleister, der in compliance-relevante Vorgänge einer Bank… …bekannten Compliance-Maßnahmen möchte man fast zitieren: „Der Berg kreißte – und gebar eine Maus“. Der TÜV wäre wohl gut beraten gewesen, ähnlich wie das IDW…

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