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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Compliance im Mittelstand und in Familienunternehmen

  Integration in bestehende betriebswirtschaftliche Steuerungssysteme am Beispiel der Methode COSO
  

  Dr. Franz Schulte, Christoph Balk

  …Messung des operativen Geschäfts an. 4. Einführung in die Methode COSO 4.1 Ziele der Unternehmenssteuerung Mit dem COSO-Standard hat die Treadway Commission… …Anbindung an die Aufbau- und Ablauforganisation bzw. an die Geschäftsprozesse im Unternehmen. Bestimmte Organisationsformen (z. B. zentrale/dezentrale… …Ausführen von Kontrollmaßnahmen an die richtige Stelle gelangt. Prozessintegrierte Kontrollen sind dabei regelmäßig prozessunabhängigen Kontrollen (Audits)… …einerseits Anpassungen an geänderte Umfeldbedingungen gewährleisten und andererseits zu einer lernenden Organisation führen. 5.2 Risk & Control Universe Die o… …, Genehmigungen bei Rechnungseingang, Anweisungen und Hinweise an Mitarbeiter in Vertrieb und Verkauf zum Code of Conduct). Jedes Ziel für sich betrachtet führt so… …und Maßnahmen an Bedeutung gewinnen. Betrachtet man die zunehmenden Entstehungsrisiken für eine Non-Compliance, die zunehmenden Aufdeckungsrisiken sowie… …Kontrollsystem unter Anwendung der Methode COSO „is a Process ... [and] ... is effected by people … at every level of an organization“. 11 Neben dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Stresstesting - Prüfungsansätze

  …durch die Aufsicht. 1. Einleitung Die Krisen der vergangenen Jahre führten deutlich vor Augen, wie schnell und unerwartet Verwerfungen an den Kredit- und… …die fundamentale Annahme aller gängigen statistischen Risikomodelle an ihre Grenzen. Risikofaktoren, die als marginal eingeschätzt und nicht oder nur… …angeführten Kriterien an ein angemessenes Stresstesting sind auch gute Anhaltspunkte für Prüfungen der Internen Revision. Im Zuge der 3. MaRisk-Novelle hat auch… …Revisionsdienstleistungen für sämtliche Branchen an – schwerpunktmäßig in den folgenden Bereichen: - Kaufmännische Prozesse und Funktionen - IT-Sicherheit, IT-Beschaffung… …. Weiterhin erbringen wir Cash Recovery Dienstleistungen und bieten den Aufbau eigener Revisionseinheiten und die entsprechenden Trainings an. Wir arbeiten… …Situation verglichen wird, kommt eine hohe Bedeutung zu. An der Generierung der Stresstest-Szenarien sollten daher das Senior Management sowie alle von der… …vorhandene Risikokonzentrationen negativen Einfluss haben. Die Szenarien sollten zukunftsorientiert sein und sich nicht ausschließlich an historischen… …. Stresstest einzelner Risikoarten. Diese stellen somit hohe Anforderungen an die Infrastruktur. Am Beginn der operativen Umsetzung steht die Übertragung der im… …, 12/2009. Ralf Hannemann/Andreas Schneider: „Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), Kommentar unter Berücksichtigung der… …. Unsere Anforderungen: Wir sprechen Sie an, wenn Sie Ihr Wirtschafts- oder Ingenieurstudium abgeschlossen und bereits mehrere Jahre Erfahrung in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Analytische Prüfungshandlungen für ein Krankenhausinformationssystem (KIS) am Beispiel SAP IS-H/IS-H*MED

  …Aufwand erzeugt werden. Der nachfolgende Prüfungsleitfaden führt eine Auswahl an möglichen analytischen Prüfungshandlungen für ein… …zeitnah und vollständig gepflegt? Tabelle NDIA = Diagnosen, Feld DIADT = Datum, an dem die Diagnose erstellt wurde. Feld ERDAT = Erfassungsdatum. Das… …Krankenhausbehandlung in die häusliche Versorgung oder Rehabilitation regeln. Aufgrund dieser Entwicklung hat ein gezieltes Entlassungsmanagement an Bedeutung gewonnen… …, welches von allen beteiligten Berufsgruppen ein Höchstmaß an Kooperation fordert. Die Entlassmodalitäten sollten grundsätzlich zeitnah und unmittelbar im… …spezieller zusammenfassender Rückblick und eine Interpretation der Krankengeschichte und der veranlassten Therapie – meistens an einen weiterbehandelnden Arzt… …verpflichtet, seine Daten an die BQS zu übermitteln. 14 Der Begriff Verweildauer gibt die Zeit an, die ein Patient in einem Krankenhaus stationär behandelt wird… …elektronische Übermittlung an die Kostenträger sichert die Erlöse. Teilbereich Was soll geprüft werden Prüfungsaktivitäten QS-Dokumentation Wird die gesetzlich… …Datenexport Abrechnungssperre Nicht abrechenbare Leistungen Gibt es Fälle, die nicht korrekt an die Kostenträger übertragen wurden? Gibt es stationäre Fälle… …reinschauen: www.COMPLIANCEdigital.de erich schmidt verl ag A u f W i s s e n v e r t r a u e n Bestellungen bitte an den Buchhandel oder: Erich Schmidt Verlag…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Die Neuordnung der europäischen Finanzmarktaufsicht

  Prof. Dr. Henning Zülch, Prof. Dr. Sebastian Henning

  …Zülch, Lehrstuhl für Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und Controlling an der Handelshochschule Leipzig (HHL) und Vorstandsmitglieder der Gesellschaft…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Internationale Bilanzierungspraxis und effektive Corporate Governance

  Eine empirische Untersuchung zur Entwicklung der Rechnungslegung am deutschen Kapitalmarkt
  

  Dr. Christian Zwirner

  …Seite bzw. zu Banken, Versicherungen und Finanzdienstleistern auf der anderen Seite orientiert sich an der von der Deutsche Börse AG vorgenommenen… …in diesem Bereich auch weiterhin die handelsrechtlichen Normen – wenn auch in Teilen deutlich an international übliche Bilanzierungsweisen angenähert –… …der bis zum Berichtsjahr 2007 geltenden Übergangsregelung sei an dieser Stelle nicht weiter eingegangen. Zudem wird das Vorliegen eines unterjährig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Voraussetzungen einer guten Unternehmensführung

  Bericht zum DFTM-Kongress "Corporate Governance - Erfolgsfaktor gute Unternehmensführung" vom 30. 6. und 1. 7. 2011
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Unternehmensführung weiter an Bedeutung gewinnt. Vielfältige Interessengruppen erwarten von den Entscheidungsverantwortlichen, Transparenz zu kommunizieren… …Fortschritten, insbesondere aber auch noch offenen Fragen sowie zu lösenden Problemstellungen dieser Thematik befasste sich der an der TU Dortmund in der Reihe… …Partner) an, der sich mit der Frage befasste, ob Corporate Compliance im Rahmen der Corporate Governance nur ein Feigenblatt oder ein entscheidender… …prekäre Situation führte er noch die derzeit vielfach favorisierten Offshore-Windparks an, deren Lärm zu „Schweinswalverirrungen“ führe. Ökologie und… …werden. Als ein gutes Beispiel in dieser Richtung für eine Good Governance führte er das Netzausbaubeschleunigungsgesetz an, um Strom-Autobahnen zeitnah… …Hygiene-Regelwerken in Krankenhäusern oder CCdie Produktsicherheitsprobleme an, die z. B. mit Energiesparlampen verbunden sein können, wenn diese im Bruchfall mit einer… …Tz. explizit an, so in Tz. 3.4 und 4.1.3. Ferner werden Compliance-Themen beispielsweise in DCGK-Regelungen Compliance- Programm 1. Risiko 4… …Antikorruptions- Richtlinien, Sensibilisierungstrainings und Notfallmanagement. Hierbei habe sich die Auswahl der Instrumente an den Ergebnissen der in Abb. 2… …Unternehmenspraxis eine sog. Top-Ten-Liste der Compliance-Mängel an. Zu nennen sind demnach insbesondere folgende Punkte: CCOft fehlt das Bewusstsein für die hohen… …Compliance-Aspekte (z. B. Korruption). 2 Quelle: In Anlehnung an die Vortragsunterlagen des Referenten. 3 Quelle: In Anlehnung an die Vortragsunterlagen des Referenten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Zulässigkeit von Sonderzahlungen an stille Gesellschafter als Themen an. 1. Verletzung der Treuepflicht des Vorstands 1.1 Übersicht: Geschäfte zwischen Vorstand… …dies die Pflicht zur Zahlung von Schadensersatz an die AG auslösen. In dem hier besprochenen Fall wurde ein langfristiger Mietvertrag zwischen… …letzten Jahren, z. B. das ARUG, mögen die Tätigkeit dieser Art von Aktionären erschwert haben. In der Praxis trifft man sie jedoch noch immer an und sowohl… …Gesellschaftsanteile wiederum treuhänderisch für einen Rechtsanwalt hielten. Unmittelbar nach ihrer Gründung erwarb die Klägerin kleinere Aktienpakete an einer Vielzahl… …stellte an die Klägerin eine Rechnung für die im Zusammenhang mit dem Anfechtungsprozess erbrachten Leistungen und wies in dieser Rechnung Umsatzsteuer aus… …Aktien unmöglich macht. Es genüge für den Fortbestand des rechtlichen Interesses an der Anfechtung des Übertragungsbeschlusses, dass der Erfolg der Klage… …Klageerhebung entsteht, welcher vom Gesetzgeber sicherlich ebenso wenig gewollt war. 4. Sonderzahlung an stille Gesellschafter trotz Jahresfehlbetrag… …würde. An einem Jahresfehlbetrag sollte die stille Einlage zudem anteilig teilnehmen. Nachdem sich im Zuge der Finanzmarktkrise 2008 abzeichnete, dass die… …einziger Tagesordnungspunkt war die Beschlussfassung über eine Ermächtigung des Vorstands zur Leistung einer Sonderzahlung 2008 an ausgewählte stille… …Leistung einer freiwilligen Sonderzahlung an die stillen Gesellschafter bis zu einem Betrag von zusammen 64 Mio. u sowie eine Änderung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Ausgleichszahlungen an Minderheitsaktionäre sowie die wirksame Bevollmächtigung von Stimmrechtsvertretern an. 1. Schaden bei betrügerischer Kapitalerhöhung 1.1… …Strafsenat des BGH die Entscheidung des Landgerichts auf, da es seiner Ansicht nach an der hinreichenden Feststellung eines Vermögensschadens der Investoren… …ist für den Senat jedoch, dass in diesem Zeitraum ein Geschäftsbetrieb aufgenommen wurde, in dem Anteile an einer GmbH erworben wurden. Dies lege nah… …Vorliegen eines Schadens an, da der Angeklagte Kapitalerhöhungen vortäuschte, denen kein entsprechender Beschluss der Hauptversammlung zugrunde lag. 1.4… …kompensiert, so dass es eines weiteren Ausgleichs nicht bedarf. Rechtsprechungsreport Recht • ZCG 6/11 • 279 3. Ausgleichszahlungen an Minderheitsaktionäre… …Stimmrechtsvertreters und damit die Pflicht zur Anmeldung eines Bevollmächtigten unter die in der Einberufung anzugebenden Bedingungen der Teilnahme an der… …. 4.2 Sachverhalt Die Kläger waren Aktionäre der Deutschen Bank und nahmen an deren Hauptversammlung im Jahr 2008 teil. In der entsprechenden Einberufung… …lautete es unter „Teilnahme an der Hauptversammlung“ u. a., dass Aktionäre, die im Aktienregister eingetragen sind, ihr Stimmrecht auch durch einen… …an der Hauptversammlung und die Ausübung des Stimmrechts abhängen. Insoweit sei aber zwischen den Modalitäten der Bevollmächtigung einerseits und den… …Teilnahmevoraussetzungen oder dem Verfahren der Stimmabgabe können zur Anfechtbarkeit führen. nicht zu den anzugebenden Bedingungen der Teilnahme an der Hauptversammlung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Risikoneigung und Risikosteuerung im Unternehmen

  Die Festlegung der Risikoneigung als Fundament für ein wirksames Risikomanagement
  

  Christian Thurow

  …auch außerhalb des Finanzsektors enorm an Bedeutung gewonnen. Parallel dazu ist das Thema auch verstärkt in das Blickfeld von Gesetzgebern und… …. Innerhalb des Risikouniversums liegt die Risikotoleranz (Distanz zwischen den Punkten EF). Hierunter versteht man den Level an eingegangenen Risiken, deren… …wichtiger Maßstab auf dieser Unternehmensebene. Hierzu bieten sich z. B. Control Self Assessments (CSA) und unabhängige Control effectiveness reviews an. Die… …dass Unternehmen wirklich innerhalb der festgelegten Risikoneigung operiert. Sollte dies nicht der Fall sein, ist dies an die Unternehmensleitung zu… …und ein effizientes Reportingsystem an. Durch das fortlaufende Messen und Monitoring von Risiken erhält man über die Zeit eine verlässliche Datenbasis… …operationelle Ebene aufgeteilt ist. Für jede dieser Unternehmensebenen bieten sich unterschiedliche Messgrößen für die Bestimmung der Risikoneigung an. Aufgrund…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Abschlussarbeiten an einer deutschen Hochschule verfasst und eingereicht wurden, wissenschaftlich sehr gut sind und einen hohen Praxisbezug haben… …durch Lese- und Mathematikpatenschaften an einer Grundschule im Berliner Stadtbezirk Wedding. Gemeinsam mit Prof. Dr. Dr. Helmut Schneider, Inhaber des… …an der Deutschen Oper Berlin. Die Kinder waren begeistert. Auch zukünftig will die School GRC mit Hilfe ihren eigenen Kooperationen ganz im Sinne des… …IBB. Den MBA-Studiengang an der School of Governance, Risk & Compliance schloss Cramm im Herbst 2009 als Jahrgangsbester erfolgreich ab. Über seine… …Studium an der School GRC bot eine hervorragende Möglichkeit, mir das erforderliche Fachwissen anzueignen und dies im Rahmen meiner Aufgaben in der IBB… …hinaus, viele für das Risikocontrolling einer Bank nützliche Steuerungsinstrumente kennen zu lernen.“ Veranstaltungen: Was war ­wichtig? Was steht an! Am… …an zwei Tagen „Wirtschaftsrecht und Wirtschaftsstrafrecht“, welche Haftung und Verantwortung sich ableiten lassen. Und erfahren Sie im Seminar… …Joachim Kregel Grundlagen der Internen Revision Standards, Aufbau und Führung Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010, ISBN 978 3 503 11461 0 Die Anforderungen an… …Geschäftsmodelle führen zu einer Erhöhung der Anforderungen an eine ordnungsgemäße Interne Revision und fordern eine weitere Professionalisierung des Berufsstandes… …Umfang und Aufbau der Berufspraxis sowohl als Hand- buch und Nachschlagewerk und eignet sich für die Ausbildung an Hochschulen und Berufsakademien. Ein…

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