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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  ZCG-Nachrichten

  …zur Unabhängigkeit von Aufsichtsratsmitgliedern sowie auf Anpassungen der Empfehlung zur Vergütungsstruktur der Aufsichtsratsmitglieder. Das Thema… …Vorstandsvergütungsstruktur soll in 2013 beraten werden. Als vollen Erfolg wertete die Kommission das in 2012 erstmals durchgeführte Konsultationsverfahren voller Erfolg (vgl… …Prof. Dr. Bernd Schichold soll damit dazu beigetragen werden, dass sich Aufsichtsräte und Beiräte auf das Wesentliche konzentrieren können: Auswahl des… …zunehmender Regulierung Anlässlich der Jahrespressekonferenz 2012 hat das Deutsche Aktieninstitut (DAI) den Gesetzgeber vor einem ausufernden Regelzuwachs…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …gemeinsam mit dem Institute Corporate Integrity Management 2008 das Steinbeis-Compliance Monitoring ©, ein standardisiertes Qualitätsprüf- und… …. Darin vermittelt das Projektteam der School GRC die Evaluationssystematik des Steinbeis-Compliance Monitorings © und simuliert anhand praxisnaher Fälle… …Lizenznehmers sowie den Ergebnissen des Abstimmungsgespräches erstellt die School GRC ein Monitoring-Gutachten, das neben dem Ist‑Stand auf Wunsch auch konkrete… …getroffenen Maßnahmen integraler Teil der Unternehmenskultur sind. Im Gegenzug erhält die School GRC durch das Lizenz-Modell exklusiven Zugang zu… …forschungsrelevanten Daten und Informationen zur Ausgestaltung, Effektivität und Effizienz von Compliance‑Strukturen in verschiedenen Branchen. Dadurch erweitert das… …von Controlling für ein ganzheitliches Compliance-Management gab den Ausschlag dafür, dass sich die Diplom-Kauffrau berufsbegleitend über das… …MBA-Studium der School GRC im Themenfeld spezialisierte und den Studiengang 2011 sehr erfolgreich abschloss: „Das MBA-Studium an der School GRC war im… …Masterarbeit zu fraudinduzierten Prozesskennzahlen, deren Erkenntnisse und Ergebnisse sich jetzt in das praktische Kennzahlenmanagement meines Institutes… …www.school-grc.de. Seminare Das fachübergreifende Seminar „Anti- Fraud-Management & Compliance“ gibt ZRFC 5/12 197 am 5. und 6. November 2012 den Teilnehmern einen… …übergreifenden Einblick in das Themengebiet. Neben den juristischen Fragen der Verantwortung und Haftung von Managern und Unternehmen werden forensische Prüf-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  ZCG-Nachrichten

  …Jahresumsatz und zehn Mitarbeiter. Das BMJ hatte sich sogar für noch weitergehende Entlastungen ausgesprochen. Vorbehalte aus anderen Mitgliedstaaten konnten… …zu ergreifen, dass das Führen der Bü­cher und Erstellen der Bilanzen gerade auch in der Krise gewährleistet ist. Weiter formuliert der BGH den… …Abschlussprüfer kapitalmarktorientierter Unternehmen. Ein Verbot der Erbringung bestimmter „prüfungsfremder Leistungen“ durch den Abschlussprüfer für das geprüfte… …www.apak-aoc.de einsehbar. IDW zu den geplanten DCGK- Änderungen Das IDW hat zu den Änderungsvorschlägen am DCGK (vgl. dazu die Nachricht auf S. 63 in diesem Heft)… …Ziff. 5.2, 5.3.2 und 5.4.2 des DCGK). So fordert das IDW CCKlarstellungen zur Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss sowie… …CCÄnderungen zum Regelbeispiel der Unabhängigkeit jener Aufsichtsratmitglieder, die Abschlussprüfer der Gesellschaft sind oder waren. Das IDW bittet um… …. Spiegelstrich). Auch nach § 43 Abs. 3 WPO ist – so das IDW – in Übereinstimmung mit EU-Vorgaben für einen Wechsel des Abschlussprüfers in das Management eines… …Unternehmens lediglich eine zeitliche Nachwirkung von zwei Jahren vorgesehen. Das IDW regt an, diesen zeitlichen Rahmen auch hinsichtlich eines Wechsels in den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Psychoanalytische Erweiterung des „Fraud-Triangle“

  Erklärung von Betrugsdelikten, Bedeutung für den IDW PS 210
  

  Dr. Achim Dilling

  …Kriminalstatistik weist für das Jahr 2010 insgesamt 102.813 Fälle von Wirtschaftskriminalität aus, die einen Gesamtschaden in Höhe von 4,7 Mrd. € verursachten. Rund… …berufsständischen Pflichten. Voraussetzung dafür ist eine gewisse Vertrautheit mit den Warnhinweisen für das Vorliegen von Accounting-Fraud. Das Institut der… …psychoanalytischer Perspektive deutlich von den Angehörigen anderer Deliktgruppen unterscheiden. Das kann sich negativ auf den Aufklärungserfolg auswirken. Wenn die Dr… …Risikofaktoren, sogenannter „Red Flags“, erfolgen, die auf das Vorliegen von Verstößen und damit möglicherweise auch auf dahinter liegende Betrugsdelikte hinweisen… …dominiert. Das Modell geht auf Donald R. Cressey (1973) 15 zurück und wurde entwickelt zur Erklärung der Entstehung von Kriminalität . Demnach ist die… …Einklang bringen. 20 In jüngster Vergangenheit ist das Fraud- Triangle verstärkt in die Kritik geraten. Cleff et alii (2009) konstatieren zwar eine gewisse… …Fraud-Triangle führen sie auf ein pragmatisches Ausweichverhalten der Anwender zurück, das seine Ursache in den „nach wie vor existierenden Mängeln bei der… …handelt, das die Entstehung von Kriminalität ganz generell zu erklären versucht und kaum Differenzierung hinsichtlich einzelner Deliktformen vornimmt. Aus… …Deliktgruppen auf, in denen der Vergleichswert ab dem 30. Lebensjahr rapide sinkt. Betrug stellt das einzige Delikt dar, bei dem Täter und Täterpersönlichkeit… …zusammenfallen; Betrug ist das Delikt mit dem geringsten offenen Aggressionspotenzial. 24 Die Bezugnahme auf eine Fraud-Theorie, die das Phänomen Betrug…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  WisteV-Standards

  Fortsetzung des Artikels aus WiJ 1/2012 Seite 62 – 80: Themenblöcke 1-3.
  

  Folker Bittmann

  …Zusammenschluss verschiedener am Wirtschaftsstrafrecht beteiligter Berufsgruppen. Das bietet den Vorteil, Themen aus unterschiedlicher Sicht betrachten zu können… …. Auch damit wird es allerdings nicht gelingen, in jeglicher Hinsicht Konsens herzustellen. Bereits das Anstreben eines solchen Zieles wäre von vorn herein… …werden können. Das stellt die Sinnhaftigkeit dieses Ziels allerdings nicht in Frage. WisteV hat es sich deshalb zur Aufgabe gemacht, für möglichst viele… …WisteV-Veranstaltungen zu aktuellen Themen. Deshalb sind insbesondere diejenigen, die Regional- oder Facharbeitskreis- Veranstaltungen organisieren, aufgerufen, das… …: These 3: These 4: These 5: These 6: These 7: These 8: These 9: These 10: These 11: These 12: These 13: Das Bilanzstrafrecht schützt vor einer… …HGB von der Pflicht zur Erstellung eines HGB-Jahresabschlusses befreit, § 331 Nr. 1a, sowie Nr. 3 für den Konzernabschluss. Das Insolvenzstrafrecht… …erschwert ist, § 283 Abs. 1 Nr. 7a, Abs. 4 Nr. 1 und 5 Nr. 1 StGB. Das Strafrecht ist limitiert bilanzrechtsakzessorisch, so dass nur wenige Bilanzverstöße… …und so erheblich sind, dass sie das "Gesamtbild" der Darstellung beeinträchtigen. Eine absolute Wahrheit im bilanziellen Sinne ("die richtige Bilanz")… …. Dadurch büßt auch das Bilanzstrafrecht an Schärfe ein. Lückenhafte, unklare oder abdingbare Vorgaben der Rechnungslegung - sei es nach HGB, sei es nach IFRS… …Insolvenzakten seitens der Justiz (Staatsanwaltschaft und Strafgericht) reichenden Beweiserhebungsverbots, oder b) § 97 Abs. 1 S. 3 InsO als durch das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Revisionsaspekte beim Mobile Computing

  Bernd Stolberg, Heinrich Braun, Uwe Donandt, Önder Güngör, u.a.

  …betreffen. Im Anschluss daran soll ein risikoorientiertes Vorgehensmodell für die IT-Revision vorgestellt werden, das in fünf Phasen untergliedert ist, die… …sich am Lebenszyklus mobiler Endgeräte orientieren. Die Definition für Mobile Computing soll in diesem Artikel in Anlehnung an das Mobile Commerce… …Unterschiedliche Akteure beeinflussen direkt und/oder indirekt das Mobile Computing. In Tabelle 1 sind die aus Sicht der Revision wichtigsten Beteiligten aufgelistet… …beschriebenen Risiken beziehen sich auf das Sicherheitskriterium Vertraulichkeit, die Risiken in den Abschnitten 5–8 auf Integrität. 2.1 Verlust von… …, der sich an der strategischen Ausrichtung des Unternehmens orientiert sind alle Personen und Organisationen, die das Mobile Computing bereits nutzen bzw… …Risikomanagement) abschätzen gibt die technischen Rahmenbedingungen für das Mobile Computing vor deckt den Bedarf am Einkaufsmarkt ab es ist zwingend erforderlich… …abhängig. Das lässt einem Angreifer unter Umständen Zeit, um Daten von dem Gerät zu kopieren. Das Fernlöschen kann auch misslingen. Externe Speichermedien… …sind in der Regel ungeschützt. Falls ein Datenträger mit den Datensicherungen eines mobilen Endgerätes in unbefugte Hände gelangt, besteht ebenfalls das… …Risiko der unbefugten Kenntnisnahme. Die von mobilen Endgeräten bereitgestellten Funktionen für das Datenbackup ermöglichen in der Regel keine oder nur… …dabei anonym. Unternehmen können den Zugang von einem mobilen Endgerät auf das Unternehmensnetzwerk gegen die Bedrohung des Abhörens schützen, indem sie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …2003–2007 zahlte sich die Beklagte eine Gewinntantieme i. H. von insgesamt rd. 107.000 u aus. Die Beklagte legte das Amt als Geschäftsführerin mit Wirkung ab… …Gesellschafter- Geschäftsführerbezügen nur in engen Grenzen möglich In seinem Urteil vom 2. 12. 2011 3 hat das OLG Düsseldorf das klageabweisende Urteil erster… …Dritten abgeschlossen worden wären. Maßgeblich sei folglich, ob das Geschäft im Interesse des Unternehmens liegt und insbesondere unter Marktbedingungen… …Entgelt stehen, das ein Fremdgeschäftsführer für die gleiche Tätigkeit erhalten würde. Da nach der Schlussfolgerung der Richter die Höhe der Bezüge der… …Krise ausgeweitet hat. Da diese dem Sachvortrag nicht zu entnehmen war, hat das Gericht eine solche Treuepflichtverletzung abgelehnt. Auf dieser Grundlage… …verneint das Gericht ebenfalls einen Anspruch aus § 64 GmbHG und auch Ansprüche aus den §§ 812 und 823 BGB spricht das Gericht der Klägerin nicht zu, da… …bestand und andererseits keine Verletzung in der Vermögensbetreuungspflicht zu erkennen war. 1.4 Bewertung Das Urteil des OLG Düsseldorf ist einerseits in… …Vorstandsmitglieds 2.1 Übersicht: Vorstandsvergütung nach dem VorstAG vom 31. 7. 2009 Durch das VorstAG vom 31. 7. 2009 wurde § 87 Abs. 2 AktG neu gefasst. Infolge der… …ihrer Auffassung nach zu Unrecht gezahlten Tantieme für das Geschäftsjahr 2006/2007. Nach Meinung der Beklagten stehe diese Tantieme dem Kläger nicht zu… …Entscheidung des OLG Düsseldorf: Nachträgliche Änderungen der ergebnisabhängigen Tantieme zulässig Das OLG Düsseldorf lehnt einen Nachzahlungsanspruch des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Compliance Update – USA

  Entwicklungen im Whistleblowing, Foreign Corrupt Practices Act und bei den Iransanktionen
  

  Anna Rode

  …Keine unmittelbare Außenwirkung des Sarbanes-Oxley-Act Das US-amerikanische Arbeitsberufungsgericht (DOL Administrative Review Board) hatte im Dezember… …Vergeltungsmaßnahmen des Arbeitgebers, die sich auf die Ausübung des Whistleblowing durch den Arbeitnehmer gründen. Das Berufungsgericht entschied, dass im vorliegenden… …, der Missstand in den USA gemeldet und die Kündigung vom US-Management ausgesprochen wurde. Das Berufungsgereicht teilte jedoch die Meinung des… …US-Arbeitsministeriums, das zuvor ebenfalls den Schutz verneinte. So liege nur dann eine Auslandswirkung des SOX vor, wenn auch ein US-amerikanisches Gesetz verletzt würde… …. In diesem Fall habe das Unternehmen aber gegen kolumbianische Steuer- und Buch- * Die Autorin Dipl. Jur. Anna Rode, LL.M. ist als ein Compliance… …Offenbarungspflichten verursacht hätte. 3 2.3 Zwei-Stufen-Theorie der Morrison Entscheidung Um die Auslandswirkung des SOX zu untersuchen, legte das Berufungsgericht… …die SOX Gesetzgebung stellt das Gericht fest, dass der Gesetzgeber keine ausdrückliche Stellungnahme zur Außenwirkung des SOX bezogen habe 5 und… …Wertpapiergesetzen und daraus entstehenden Offenbarungspflichten handeln. Allein die Meldung an die US-amerikanische Muttergesellschaft und die Kündigung durch das… …US-amerikanische Management reiche nicht aus, um die notwendige Gerichtsbarkeit herzustellen. 7 Ausdrücklich wies das Gericht aber darauf hin, dass eine andere… …zum SOX lässt § 929P DFA ausdrücklich Tipps über Handlungen aus dem Ausland zu. Der DFA ist ein Gesetz, das im Sommer 2010 als Antwort auf die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Länderbericht Österreich: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht

  Rechtsanwältin Mag. Kathrin Ehrbar, Rechtsanwalt Mag. Josef Phillip Bischof, RAA Mag. Julian Korisek, RAA Mag. Anna Katharina Radschek, u.a.

  …durchaus angemessener, gewinnt doch die Verteidigung nicht selten den Eindruck, das gerichtliche Sachverständigengutachten sei "in Stein gemeißelt". Bereits… …, obwohl die Staatsanwaltschaft ab Beginn des Hauptverfahrens Verfahrensbeteiligte ist und das Gericht eigentlich für Zwecke der Beweisaufnahme einen anderen… …entschieden oder an einer Entscheidung über die Fortführung des Verfahrens oder an einem Urteil mitgewirkt hat, das infolge eines Rechtsmittels oder… …ständigen Rechtsprechung sind also die Gerichte nicht verpflichtet, Privatgutachten einer Würdigung zu unterziehen. Begründet wird das damit, dass nicht klar… …der Hauptverhandlung einen Privatsachverständigen zur Befragung eines bestellten Sachverständigen beiziehen, jedoch kann das die Beweiskraft eines… …Variante, einen neuen Gutachter für das Hauptverfahren zu bestellen, ist aus meiner Sicht ebenso nichts abzugewinnen. Abgesehen davon, dass sich die… …des Sachverständigen zu verständigen und hat das Recht, Einwände gegen die Wahl des Sachverständigen vorzubringen. Die Nichtverständigung ist die… …Verletzung eines subjektiven Informationsrechtes. Dennoch wird das in der Praxis immer wieder unterlassen und ist mit Einspruch gem. § 106 Abs. 1 Ziff. 1 StPO… …befangen sind oder ihre Sachkunde in Zweifel steht, sind sie von der Staatsanwaltschaft, im Falle einer Bestellung durch das Gericht von diesem, von Amts… …. 3 S. 1 StPO). Dieser Antrag ist damit zu begründen, dass der Befund mangelhaft oder das Gutachten widersprüchlich oder mangelhaft ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Inhalt / Impressum

  …ist erforderlich. Der vorliegende Artikel stellt die Krise als Chance für das Unternehmen dar und erläutert die Notwendigkeit der Einführung eines… …DIIR hat ein Qualifikationsmodell für Interne Revisoren entwickelt. Das Modell liefert praxisnahe Ansätze und ist über die Geschäftsstelle des DIIR zu… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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