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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Die Rolle des Aufsichtsrats im Rahmen einer nachhaltigen Unternehmensführung

  Verhaltensempfehlungen und Professionalisierungsansätze aus ethischer Perspektive
  

  Rudolf X. Ruter

  …zuletzt mit der neuen gesetzlichen Regelung (BilMoG), welche Aufsichtsräte stärker in die persönliche Haftung nimmt und höhere Anforderungen an ihre… …11 . Doch was versteht man unter dem Begriff des ehrbaren Kaufmanns? In Anlehnung an eine Definition von Klink könnte man diesen wie folgt beschreiben… …auch gerne an, so etwa Schäuble im Krisenjahr 2009: „Wenn wir wirtschaftliche Freiheit erhalten und Dynamik wiedergewinnen wollen, brauchen wir wirksame… …. a. im Hinblick auf das Phänomen des „ehrbaren Kaufmanns“ sowie einer nachhaltigen Unternehmensführung insbesondere solche Aspekte verstärkt an… …Haltungen, die ihre eigene Sinnhaftigkeit auch in Konfliktsituationen durchhalten. Eine Orientierung an den bekannten sieben Tugenden (Tapferkeit, Mäßigung… …, Klugheit, Gerechtigkeit, Glaube, Hoffnung und Liebe) und nicht an den sieben Todsünden (Hochmut, Geiz, Wollust, Zorn, Völlerei, Neid und Trägheit) ist dabei… …zur persönlichen Haftung akzeptieren. Eine Ausrichtung an den einfachen Tugenden des Lebens ist hierbei hilfreich und wirkt wahrscheinlich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Die Integrität der Unternehmensführung

  Schwierigkeiten bei der Beurteilung der Managerintegrität im Rahmen der Jahresabschlussprüfung machen psychologische Ansätze erforderlich
  

  Dr. Matthias Finking, Tim Kuster

  …Jahresabschlussprüfung Der Abschlussprüfer muss Anhaltspunkten nachgehen, die auf Verstöße und Unrichtigkeiten hindeuten. Sofern die Risikobeurteilung Zweifel an der… …und sich an geltenden Wertund Normvorstellungen sowie an Fairness anderen gegenüber orientieren. 11 Wendet man diese Definition nun auf den… …Managementbereich an, befindet sich ein Manager innerhalb eines Spannungsfelds bzw. Dilemmas, das einerseits aus einer vom Gewinnziel abgeleiteten… …könnten. Sofern drei Faktoren gleichzeitig evident sind, steigt die Fraud-Wahrscheinlichkeit deutlich an, und es liegen erhebliche Warnhinweise vor. Diese… …die Einstellung des Managements zu dolosen Handlungen kennen würde. An dieser Stelle scheint ein Forschungsbedarf vorzuliegen, da es mit den bisherigen… …Prüfer ist es allerdings schwierig, im Rahmen der Prüfung an diese Informationen zu gelangen. Daher helfen die Erkenntnisse der ACFE nur bedingt weiter, um… …abgeleitet. Die Vorschläge sind aber vor allem an die Unterneh- mensvertreter zur Etablierung eines Anti- Fraud-Management-Systems gerichtet. Vorschläge für… …Justice, London 2005, S. 215 ff. 20 Vgl. Fischer, K./Hummelt, M.: Wirtschaftskriminalität – Die Herausforderungen an den Wirtschaftsprüfer in der… …Existiert an dieser Stelle Forschungsbedarf, um den Prüfer bei der psychologischen Beurteilung der Integrität des Managements zu unterstützen? (1 bedeutet… …integere Einstellung hindeuten. Die Einschätzung der Integrität wird dadurch indes nicht ausreichend unterstützt, weil die Jahresabschlussprüfer an die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Die Bedeutung von Integrity-Due-Diligence-Prüfungen für international agierende Unternehmen

  Ansatzpunkte zur Eindämmung von Wirtschaftskriminalität und Compliance-Verstößen
  

  Dr. Thorsten Melcher, Dirk Stöppel

  …Revision, CCAusschluss von öffentlichen Bieterverfahren 11 , CCAusschluss aus dem Auswahlprozess bei Auftragsvergaben 12 und CCVerlust an Arbeitsmoral der… …stets an das jeweilige Zielunternehmen anzupassen sind 15 . 2.2 Zweck von Due-Diligence-Prüfungen Eine Due-Diligence-Prüfung verschafft den… …Entscheidung nicht zwingend am Ergebnis, also dem späteren Erfolg oder Misserfolg, zu messen, sondern an der Qualität des ihr zugrundeliegenden… …Prüfung (IDD-Prüfung) eingegangen, denn diese gewinnt verstärkt an Bedeutung, weil die klassische Due-Diligence- Prüfung vor allem Tatbestände wie… …die Gesamttransaktion anzusehen. Rechtlich umstritten ist, ob und in welchem Umfang die Organe des Zielobjekts zur Mitwirkung an Due-Diligence-Prüfungen… …Integrity-Due-Diligence-Prüfung 3.1 Vorbemerkungen Die IDD-Prüfung richtet die o. g. Herausforderungen an die Durchführenden, zumal die potenziellen Risiken vielfältig und meist… …Effektivitätsgesichtspunkten an, von dem Versand eines Fragenkatalogs abzusehen und stattdessen direkt vor Ort eine Prozessaufnahme im Vertrieb 34 durchzuführen, Mitarbeiter zu… …: Compliance Office Wie oft berichten sie an den Vorstand? Sind diese Berichte ein fester Bestandteil jeder Vorstandssitzung? Wurden Fraud-Fälle bekannt… …Compliance-Regelwerks an die leitenden Angestellten und die Mitarbeiter kommuniziert? Erstreckt sich der Code-of-Conduct auf alle Mitarbeiter des Unternehmens, sowohl… …das Unternehmen an öffentlichen Bieterverfahren teil? Falls ja: Wer ist mit der Angebotserstellung betraut bzw. für das Tender-Management…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Kontinuierliche IKS-Beratung versus Continuous Auditing (CA)

  Zusammenhänge, Chancen, Risiken und praktische Erfahrungen
  

  Roger Odenthal

  …bereits an dieser Stelle erste Dissonanzen. Ein kontinuierliches, wohl möglich steuerndes oder kontrollierendes Vorgehen ist der Revisionsarbeit fremd und… …vorbeschriebenen Umfeld also nur eine Ergänzung der eigentlichen Prüfungstätigkeit sein. Zusammenfassend bleibt an dieser Stelle festzuhalten, dass Prüfungen der… …Gewöhnungs effekte der von Prüfungsaktivitäten betroffenen Fachbereiche an die Kontinuität und deren R esultate nicht auszuschließen. Die aufgeführten Hinweise… …mögen nicht als generelle Kritik an den aufg eführten Verfahren verstanden werden. Sie verweisen jedoch auf Diskussionspunkte und zeigen, dass saubere… …oder an R egeln orientiert (detektivisch) erfolgen sollte, ist dabei von unterschiedlichen Faktoren abhängig. Die aut omatische Analyse „großer“… …prüferischer Ressourcen nicht auszuschließen. Einfach oder kompliziert? Eine kontinuierliche Abbildung sogenannter „Red Flags“ erfordert die Formulierung an… …Vorgehens (Modus Operandi). Gemessen an regulären Abläufen kommt der Betrug nur in homöopat hischen Dosen und geklumpt innerhalb des betrieblichen… …Besonderheit en nach empirischen Beobachtungen 10 % und mehr betragen. Da Betrug gleichzeitig lediglich einen minimalen Anteil an diesen „auffälligen“ Rechnungen… …allen gängigen ERP-Systemen realisieren. Eine letzte Überlegung soll sich an dieser Stelle auf die tatsächlich erforderlichen Entwicklungsmöglichkeiten… …Unternehmen erfordern es daher, aus den Prozessen herauszutreten und fallerich schmidt verlag Auf Wissen vertrauen Sie streben den nächsten Karriereschritt an…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  Strafrechtsunternehmen „Unternehmensstrafrecht?“

  Rechtsanwalt Dr. Hanno Durth

  …Strafrechts eine ethische Neuorientierung durchzusetzen. Angeknüpft wird damit an das bekannte Konzept, das das Strafrecht als den kleinsten moralischen Nenner… …unterschiedlichen Rationalitäten besitzen, existieren sie nebeneinander, eine jede das Primat über die andere einklagend. Jede glaubt in lessingscher Weise an die… …Gesetzmäßigkeiten des Rechts vorab zu berücksichtigen. Dies gilt auch für die Gesetzmäßigkeiten des Strafrechts. II. Annäherung an das Strafrecht Das deutsche… …sinnvoll zu lenken und jedermann einen gerechten Anteil an dem wirtschaftlichen Ergebnis aller Arbeit zu sichern und ihn vor Ausbeutung zu schützen."; Art… …man nicht erreichen, was erhält man, was gibt man auf. Im Einzelnen: III. Annäherung an das Unternehmen Adressat des neuen Strafrechts soll das… …Unternehmen an und für sich sein 4 . Die Idee der juristischen Person erklärt sich rechtshistorisch aus dem Wandel von der historischen Methode hin zur… …Wirtschaftsstraftätern, Stuttgart 2009. 4 Teubner, Unternehmensinteresse - Das gesellschaftliche Interesse des Unternehmens "an sich"?, Zeitschrift für das gesamte… …Außenstehende haben ein großes Interesse an den Entscheidungen im Unternehmen und versuchen, diese von außen zu beeinflussen. So sind die Unternehmen eine… …von über 170 Mrd. ? und Körperschaftssteuer in Höhe von über 7 Mrd. ? weitere gemeinschaftliche Steuern generiert. An Unternehmen verdienen auf diese… …Weise Gemeinde, Land und Bund. Darüber hinaus haben aber auch Kreditgeber, Geschäftspartner und Kunden ein starkes Interesse an einem leistungsfähigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Die Notwendigkeit einer strategischen Überwachung durch den Aufsichtsrat

  Besondere Anforderungen im Krisenumfeld
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …überdacht und revidiert werden müssen. Zudem vergrößert die starke wirtschaftliche Verflechtung vieler Unternehmen und Staaten die Menge an entscheidungsbzw… …es die Aufgabe des Aufsichtsrats, Informationsasymmetrien zu verringern und eine an der Wertorientierung und an strategischen Zielen ausgerichtete… …wurde auf eine aktive Beratungsrolle verwiesen, bei der der Aufsichtsrat die Ergebnisse seiner eigenen Beurteilung an den Vorstand weiterleitet und… …Interviewpartner (67 %) handelt bereits bei den ersten Anzeichen einer Krise und passt die eigenen Überwachungsintervalle an, um die Kontrollfunktion gegenüber dem… …gestiegenen Anforderungen an eine funktionierende strategische Überwachung gerecht zu werden und die geringere Planungssicherheit auszugleichen. Hierzu passt er… …die Überwachungsintervalle der Geschäftsentwicklung an. (3): Die gestiegene Unsicherheit, Komplexität und wirtschaftliche Verflechtung erfordert eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Frauen in Führungspositionen börsennotierter deutscher Gesellschaften

  Aktueller Stand und Überlegungen zur Einführung einer gesetzlichen Frauenquote
  

  Carmen Mausbach

  …, ob sich börsennotierte Unternehmen an die Forderung des DCGK nach geschlechtsspezifischer Diversity halten. Zu diesem Zweck werden die 160 im DAX… …Ranking vor den großen DAX-Konzernen: Das Marktforschungsunternehmen GfK führt das Ranking mit einem WoB-Index-Wert von 40 % an, gefolgt von Douglas mit… …Deutschland sind die Biotest AG, Q-Cells und Gerry ­Weber. Von den DAX-Unternehmen liegen Siemens und die Deutsche Bank mit an der Spitze. Bei Siemens sind von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Qualifikationsmodell für Revisoren

  DIIR entwickelt Qualifikationsmodell für Revisoren
  

  Andreas Arntz, Uwe Benz, Herbert Möhle, Thorsten Schmidt, u.a.

  …Rahmenbedingungen Erwähnung findet, sind die Anforderungen an die Fachkenntnisse oder auch soft-skills eines einzelnen Revisors nicht definiert. Deutlich wird dies… …interkulturelle Fähigkeiten, aber auc h Konflikt- oder Chang emanagement erwähnt. Die Anforderungen an die Persönlichkeit variieren nac h Erfahrungsgrad und… …die Abbildung unterschiedlicher Branchenanforderungen. 2. Segmente Das Qualifikationsmodell dokumentiert die Qualifikationsansprüche an einen Internen… …. Erkennbare Abweichungen zeigen den Weiterbildungsbedarf. Die Anforderungen an einen Internen Revisor differieren dabei bekanntlich unter anderem nach Branche… …. 6. Ausblick Folgen Sie uns auf So erhalten Sie künftig Nachrichten zu aktuellen Angeboten, unserer Teilnahme an Veranstaltungen – und vieles mehr!…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Corporate Social Responsibility im Zeichen der Energiewende

  Bericht zum 8. Deutschen CSR-Forum
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …gesellschaftliche Wertemacht weiter an Boden gewinnt. 2.2 Verantwortung, Regeln und Vertrauen als Determinanten des ethischen Handelns Daran anknüpfend war nun in… …festzustellen. Umso mehr komme es darauf an, eine Balance von Ökonomie, Ökologie und Gesellschaft zu finden, denn die vielfältigen Interaktionen erfordern *… …. Arbeitnehmer verantwortlich sind. An die Eliten appellierte er, ihrer Vorbildrolle gerecht zu werden. 3. Erfahrungsberichte aus Großunternehmen Nach der Ansicht… …berücksichtigen ist insbesondere auch die heute weltweit bestehende Verantwortung, die nicht an nationalen oder kontinentalen Grenzen Halt machen könne. Als… …Work-Life-Balance werde schon seit Längerem auf die Vereinbarkeit von Familie und Beruf besonderer Wert gelegt. Ergänzend komme es darauf an, Bildung zu fördern und… …an. Dieser Fachbeirat insgesamt bildet die mittlere Ebene. Basis ist die Geschäftsstelle Nachhaltigkeit als Ansprechpartner und Ideengeber sowohl… …zu können. Aber das nachhaltige Wirtschaften müsse auch in der Lieferantenkette verankert und durchgesetzt werden. Es komme darauf an – übrigens… …ausschlaggebend. Er beschrieb eine Pyramide mit der gemeinsamen Wertschöpfung an der Spitze, mit der Sustainability (protect the future) auf der mittleren Ebene und… …GRI. Über das Ranking von Nachhaltigkeitsberichten berichtete sodann Udo Westermann. Als materielle Anforderungen an die Berichterstattung beschrieb er…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2012

  Länderbericht Schweiz: Wirtschaftsstrafrecht

  Rechtsanwalt Dr. Matthias Heiniger, Rechtsanwalt Friedrich Frank

  …Freiheitsstrafe an. Um den aktuellen Vorschlag der FATF im schweizerischen Recht umzusetzen, muss der Gesetzgeber deswegen zunächst dieses Problem lösen, welches… …berichtet. 10 An dieser Stelle sei deswegen lediglich darauf hingewiesen, dass der Ständerat der Schweiz, bei welchem es sich um die Vertretung der Kantone im… …Steuerabkommen am 30. Mai 2012 3 Zur Abgrenzung von Steuerbetrug und Steuerhinterziehung wird bereits an dieser Stelle auf das unten dargestellte Urteil des… …Bundesverwaltungsgerichts vom 5. April 2012 zur Amtshilfe in Steuerstrafsachen an die USA verwiesen und dessen Lektüre empfohlen… …Code of Best Practice Der Swiss Code of Best Practice, eine Empfehlung der Economiesuisse, des schweizerischen Dachverbandes der Wirtschaft, an sämtliche… …Aktiengesellschaften, welche an der Swiss Exchange notiert sind, gilt als das "Herzstück" 13 der Corporate Governance und ist für den Wirtschaftsstrafrechtler meist nur… …von mittelbarer Bedeutung. Gleichwohl sei an dieser Stelle die geplante Revision erwähnt, nach welcher sich der Swiss Code erstmalig auch mit Fragen der… …in der Schweiz ist, zeigt sich unter anderem insbesondere auch an der Revision des Kartell(straf)rechts, in welchem der Bundesrat eine… …Rechtsprechung 1) Entscheid des Bundesgerichts vom 8. Dezember 2011 16 (Geldwäscherei an Vermögenswerten, welche aus einer kriminellen Organisation kommen) a)… …Gerichtshof von Brasilien bestätig wurde, verurteilte das regionale Bundesgericht der 3. Region von Sao Paulo C und J wegen der Teilnahme an einer kriminellen…

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