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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Mindestanforderungen an das Projektmanagement als dem Internen Kontrollsystem für Einzelprojekte

  Robert Düsterwald

  …Berufsstand · ZIR 3/12 · 103 Mindestanforderungen an das Projektmanagement als dem Internen Kontrollsystem für Einzelprojekte Robert Düsterwald… …aufbauend unterbreitet er einen Vorschlag für die Mindest anforderungen, die an effektives und effi zien tes Projektmanagement gestellt werden müssen. 1… …Risikoreaktion Kontrollaktivitäten Information und Kommunikation Monitoring Der Begriff „Internal Control“ wird bei COSO als Prozess definiert, der an… …Berufsstand Mindestanforderungen an das Projektmanagement strebt das Projektmanagement zunächst primär die Schaffung neuer Strukturen, Produkte oder Prozesse… …durch planmäßige Projektarbeit an. Doch dieser „Produktionsprozess“ (denn das ist die Arbeit der Projektteams ja im Grunde) ist ebenfalls ein Prozess, der… …(2010). Mindestanforderungen an das Projektmanagement Berufsstand · ZIR 3/12 · 105 Behandelt werden Fragen zum Einzelprojekt, nicht zum Projekt-Portfolio… …eine angemessene Berichterstattung essentiell. 106 · ZIR 3/12 · Berufsstand Mindestanforderungen an das Projektmanagement Spe zialistenprodukte, die von… …, dass das Projektmanagement gut aufgestellt ist, wäre eine Prüfung der fachlichen Anforderungen ausreichend. 6. Mindestanforderungen an das… …Projektmanagement Wenn das Projektmanagement das interne Kontrollsystem für ein Projekt beinhaltet, dann ist zu fragen, welche Anforderungen an dieses Kontrollsystem… …und COSO (1992). 14 Vgl. Düsterwald, Fries-Palm, Peis, Schwarz, Trinkaus (2010), S. 106. Mindestanforderungen an das Projektmanagement Berufsstand · ZIR…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Erfüllung von Anforderungen an IT-Compliance

  Ein maßnahmenorientierter Ansatz
  

  Prof. Dr. Georg Disterer, Michael Wittek

  …ZRFC 2/12 74 Keywords: IT‑Compliance COBIT IT‑Governance IT‑Risiko­mana­ge­ment Erfüllung von ­Anforderungen an IT‑Compliance Ein… …betrieblichen An‑ forderungen verstärkt auch gesetzliche und andere regulato‑ rische Vorgaben erfüllen. Die Anzahl derartiger Auflagen ist groß, deren Art und… …Unterstützung der Ab­wicklung der Geschäftsprozesse durch IT ist heute unabdingbar, die betrieblichen Anforderun‑ gen an die IT‑Unterstützung sind daher erheblich… …. Compliance-Anforderungen, die von extern an Unternehmen gerichtet sind, umfassen Gesetze, Rechtsver‑ ordnungen, Rechtsprechungen, Verwaltungsvorschriften, Prü‑… …Michael Wittek (M.Sc.) arbeiten an der Fakultät für Wirtschaft und Informatik der Hochschule Hannover und beschäftigen sich mit Themen wie ITIL, ISO 20000… …: www.computerwoche.de/management/compliance-recht/1905088/. Erfüllung von Anforderungen an IT-Compliance ZRFC 2/12 75 Vorgaben und Auflagen beim Manage‑ ment von IT‑Com­pliance. IT-Governance schreibt (auch)… …chergestellt werden. Umgekehrt resultie‑ ren aus der Nichteinhaltung von Vorgaben und Auflagen an die IT‑Compliance Ri‑ siken, die im IT‑Risikomanagement aufge‑… …Umsatz‑ verlust führen. Mit der Vielzahl und Vielfalt der Anfor‑ derungen an die IT‑Compliance wird die Notwendigkeit einer gezielten und syste‑ matischen… …. 119. Identifikation der Compliance- Anforderungen an die IT. ZRFC 2/12 76 Abbildung 2: Maßnahmenorien‑ tierter IT‑Compliance- Prozess Identifikation der… …IT‑Compliance-Pro‑ zess umfasst die Identifikation aller Compliance-Anforderungen an die IT und be‑ steht wesentlich aus drei Aktivitäten. Im ersten Schritt müssen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Skepsis bei Überarbeitung der Marktmissbrauchsregeln

  Maximalharmonisierung, Erweiterung des Anwendungsbereichs und materielle Änderungen wecken Zweifel an Praktikabilität und Angemessenheit
  

  Jan Bremer, Claudia Royé, Gerrit Fey

  …Überarbeitung der Marktmissbrauchsregeln Maximalharmonisierung, ­Erweiterung des Anwendungsbereichs und materielle Änderungen wecken ­Zweifel an Praktikabilität… …der Marktmissbrauchvorschriften sowie eine Reihe von Änderungen an den Detailvorschriften vor. Daneben sind stärkere und einheitlichere Sanktionen für… …es nicht darauf an, wie sehr das Kursbeeinflussungspotenzial variiert. Damit hat zumindest die europäische Judikative deutlich gemacht, dass sie hier… …irreführende Meldungen erhalten könnte. Welcher Maßstab an Wahrscheinlichkeit nun genau anzulegen ist, wird derzeit ebenso diskutiert wie die Frage, welche… …Führungskräften vorliegen. Außerdem übernehmen häufig Emittenten die Meldung der Geschäfte ihrer Organmitglieder an die zuständigen Behörden. Hierfür wird… …zusätzliche Zeit benötigt. Es sollte daher bei den bisherigen Meldefristen bleiben. 12 Die Diskussion hierzu dauert noch an: In den Änderungsanträgen zum… …, dass Emittenten von Finanzinstrumenten, deren Finanzinstrumente zum Handel an KMU- Wachstumsmärkten zugelassen sind, von der Pflicht zur Erstellung einer… …Finanzinstrumente keine Zulassung zum Handel an einem geregelten Markt in einem Mitgliedstaat beantragt oder erhalten haben, bzw. im Falle eines Instruments, das nur… …Teilnahmehandlungen an Insidergeschäften und Marktmanipulationen strafbar sein. Auch ist die Einführung einer Versuchsstrafbarkeit für den Bereich der Marktmanipulation… …Zweifel an der legislativen Zuständigkeit der europäischen Organe bekundet und empfohlen, die EU-Kommission nochmals um Prüfung der Unerlässlichkeit der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  Corporate-Governance-Strukturen in Familienunternehmen und der Einsatz von Controlling

  Einflussfaktoren der Controlling-Nutzung
  

  Martin R.W. Hiebl, Prof. Dr. Birgit Feldbauer-Durstmüller

  …besondere Anforderungen an die Corporate Governance auf. Der vorliegende Beitrag liefert empirische Erkenntnisse zu den am häufigsten vorkommenden… …Vielfalt an CG-Strukturen herrscht als in Nicht-Familienunternehmen. Familienunternehmen, die Kontrollorgane einrichten, diese mit Familienfremden besetzen… …und/oder Fremdmanager in der Geschäftsleitung installieren, müssen mit einem verstärkten Bedarf an Controlling-Ressourcen rechnen. 1. Einführung… …, Mechanismen zu installieren, um die Ziele des Agenten an seine eigenen anzugleichen 14 . Dieser Vorgehensweise liegt allerdings die Annahme zugrunde, dass der… …war jeweils die Unternehmensführung, welche per E-Mail kontaktiert und um eine Beteiligung an der Studie gebeten wurde; der Fragebogen konnte im… …hält und die Summe der Anteile an Eigentum, Geschäftsleitungs- und Kontrollorgan zumindest 1 (von maximal 3) beträgt 26 . Basierend auf dem SFI-Konzept… …Management?, Corporate Governance: An International Review 6/2007 S. 1348 ff.; Becker/Ulrich/Baltzer, ZCG 2009 S. 5 ff.; Hiebl/Feldbauer- Durstmüller/Duller… …FM in GF/ VS vorhanden? NFM in GF/VS vorhanden? Typ Anzahl U Anteil an gesamtem Sample Anteil GU innerh. des Typs* Anteil U mit eigenst. CO-Abteilung… …Bedarf an Kontrollmechanismen und/oder formalisierten Informationen vorliegt und dass in diesen Unternehmen tendenziell eine Stewardship-artige Kultur… …familienfremde Personen an der Leitung des FU beteiligt sind. All diese Unternehmen weisen eine höhere Implementierung einer eigenständigen Controlling-Instanz auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Nachhaltigkeitsberichterstattung mittelständischer Unternehmen im Rahmen der Jahresabschluss- und Lageberichts-Publizität

  Ergebnisse einer quantitativ-empirischen Untersuchung
  

  Patrick Schaefer, Nina Isabelle Schröder

  …werden in aktueller Zeit mit zunehmender Tendenz an Unternehmen herangetragen 1 . Daraus ergibt sich ein wachsender Bedarf an nachhaltig, d.h… …, dass sich Berichterstattungselemente zur Nachhaltigkeit an den verschiedensten Stellen der Jahresabschlüsse und Lageberichte finden lassen und die… …ist aber durch ein hohes Maß an Unschärfe gekennzeichnet, so dass sie wenig handlungsleitend erscheint. Zur im Weiteren zu verwendenden Konkretisierung… …Gesellschaften lediglich Angaben zu der in dem Unternehmen beschäftigten Anzahl an Mitarbeitern gemacht werden (vgl. Abb. 6: gesamt 95,18 %, mittelgroße… …% 10 % 0 % Arbeitsplätze Gedundheit/ Sicherheit Integration 3.Welt Gesamt Mittelgroße Gesellschaften Große Gesellschaften AN- Interessen ext. soz… …Nachhaltigkeitsberichterstattung insgesamt sowie für mittelgroße und große Gesellschaften 12 % 10 % 8 % 6 % 4 % 2 % 0 % Anforderungen an Umweltleistungen der Lieferanten Gesamt… …Nachhaltigkeit Anteil an Grundgesamtheit absolut Anteil an Grundgesamtheit relativ Große Gesellschaften Mittelgroße Gesellschaften 6 - max. 15 66 10,58 % 36 30 3-5… …relativ hohen Anzahl an zutreffenden Kriterien des Untersuchungskatalogs wurden Erfüllungsgrade von mindestens 6 Kriterien zugeordnet. Dabei ist… …quantitativ relativ geringen Anzahl an zutreffenden Kriterien des Untersuchungskatalogs (0 bis 2 Berichterstattungselemente zur Nachhaltigkeit) zugeordnet. Die… …zu. 3. Zusammenfassung und Ausblick Da Fragen und Themen gesellschaftlicher Verantwortung in aktueller Zeit mit zunehmender Tendenz an Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Haftungsgefahren an. 1. Pflicht des Aufsichtsrats zur Bildung einer eigenen Risikoanalyse 1.1 Einführung: Sorgfaltspflichten des Aufsichtsrats Der Zusammenschluss… …nunmehr auch dazu geführt, dass die immer noch im Fluss befindliche Rechtsprechung zu den Anforderungen an die Sorgfaltspflicht eines Aufsichtsratsmitglieds… …. Die Bestimmung der Intensität der Überwachungspflicht habe sich an der jeweiligen Risikosituation zu orientieren. Nach Auffassung des OLG Stuttgart kann… …Rechtsprechungsreport c Es zeigt sich einmal mehr, dass sich die Anforderungen an das Amt des Aufsichtsrats weiter verschärfen. AktG (Berichtsanforderung vom Vorstand)… …Entscheidung des OLG Stuttgart einmal mehr, dass sich die Anforderungen an das Amt des Aufsichtsrats weiter verschärfen. Die Mitglieder eines Aufsichtsrats… …sämtliche Geschäftsanteile an eine andere Gesellschaft. Im Zuge dieses Verkaufs schlossen der Kläger und seine Ehefrau einen Geschäftsführeranstellungsvertrag… …Geschäftsführer lag. Der Kläger war ihm berichtspflichtig und an seine Weisungen gebunden. Nach einer Mahnung erklärte der Kläger daraufhin mit Schreiben vom 23. 3… …Abs. 2 BGB sieht das Gericht als nicht erfüllt an, da der beklagten GmbH kein vertragswidriges Verhalten vorgeworfen werden könne. Der Senat stellt… …an, da dem Kläger noch Kompetenzen verbleiben und dies als ausreichend angesehen werden müsste. 2.4 Bewertung Die Argumentation des BGH überzeugt… …weiteren erfolglosen Versuchen wandte sich die Antragstellerin mit Schriftsatz vom 9. 11. 2011 an das zuständige Gericht und beantragte, sie zu ermächtigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …wiederfinden. In dieser Ausgabe stehen zunächst die Reduzierung von Bezügen der Leitungsorgane sowie Sorgfaltspflichten des Vorstands bei der Kapitalnutzung an… …Instanz bestätigt. Einen Anspruch aus den §§ 31, 30 GmbHG sieht der Senat als nicht gegeben an. Zwar habe die Beklagte in den Jahren 2003–2007 unstreitig… …Auffassung des Gerichts Leistungen an einen Gesellschafter im Rahmen einer Drittbeziehung, bei der der Gesellschafter der Gesellschaft wie ein unabhängiger… …mit der Folge an, dass eine Bar­einlageverpflichtung des Mehrheitsaktionärs entstand. Da der Mehrheitsaktionär diese Bareinlage nicht geleistet hat… …schadenersatzpflichtig gemacht hätten. Das Berufungsgericht nahm eine Schadenersatzpflicht der Beklagten zu 1) und 2) dem Grunde nach an. Es wies die Klage dennoch ab, da… …Verzicht auf den Anspruch auf Rückerstattung der darlehensweise an die Schuldnerin überlassenen Aktien kein tauglicher Gegenstand einer Sacheinlage war… …vorliegenden Fall jedoch nicht ausgereicht. Auch den Beklagten zu 3) sieht der BGH als dem Grunde nach ersatzpflichtig an. Er habe seine Überwachungspflicht… …Aufsichtsratmitglied als Partner angehört, ist zwar grundsätzlich nicht ausgeschlossen. Wie das Urteil des BGH jedoch zeigt, sind an diesen Rechtsrat gesteigerte… …schwerlich nachvollziehbar, worauf die überlangen Verfahrensdauern beruhen. In den vorliegenden Fällen wandten sich die Betroffenen sogar an das BVerfG mit dem… …Beherrschungs- und Gewinnabführungsvertrags. In dem ersten Verfahren hatte die Beschwerdeführerin im Jahr 1989 einen An- 5 BGH-Urteil vom 20. 9. 2011 – II ZR…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Grundzüge des Arbeitsstrafrechts (I)

  Rechtsanwalt Dr. Björn Gercke, Rechtsanwalt Dr. Ulrich Leimenstoll

  …Ausbau und die Verschärfung der teils sehr einschneidenden rechtlichen und faktischen Nebenfolgen stellen an Verteidiger und Berater in diesem Teilgebiet… …des Wirtschaftsstrafrechts 1 erhebliche Anforderungen: Eine wahre Flut an einschlägigen Normen, die ihrerseits oftmals auf diverse genuin arbeits-… …, sozialversicherungs- oder auch verwaltungsrechtliche Bestimmungen verweisen, kennzeichnen die Materie. In komplexeren Fällen führt oft kaum ein Weg an einer… …Arbeitsstrafrecht wieder an das Tageslicht geholt hat, so liegen seine Wurzeln im 19. Jahrhundert; 3 bereits in der Weimarer Republik gab es zahlreiche… …wissenschaftliche Abhandlungen zum Arbeitsstrafrecht, unter anderem von Max Alsberg. 4 Die Bedeutung des Arbeitsstrafrechts lässt sich beispielhaft an folgenden Daten… …den Zollbehörden 524.015 sog. Personenbefragungen an den jeweiligen Arbeitsstellen durchgeführt; 67.680 Arbeitgeber wurden überprüft. Es kam allein im… …meisten Delikte, dass sie sich an den Arbeitgeber (bzw. den "Unternehmer", den Ver- oder Entleiher etc.) als Normadressaten richten. Arbeitsstrafrecht ist… …denjenigen als Arbeitgeber an, der mit einem Arbeitnehmer 17 einen Arbeitsvertrag geschlossen hat, aus dem er einerseits die Arbeitsleistung verlangen kann und… …Gesetzes als Arbeitgeber gilt. Dass sich hieraus erhebliche, auch strafrechtliche Konsequenzen, insbesondere im Hinblick auf § 266a StGB ergeben, soll an… …angesichts des begrenzten Raums an dieser Stelle verzichtet werden; es wird insoweit auf die ausführliche Darstellung von Richter in: Gercke/Kraft/Richter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  Good Governance als sinnvolles Instrument zur Wahrung von Eigentümerinteressen

  Zum Verhältnis von Corporate Social Responsibility und Corporate Governance
  

  Dr. Bettina Lis, Christian Neßler

  …den Finanzmärkten in Form wachsender Anlagevolumina. Vor diesem Hintergrund wird nachfolgend an die bis dato mehr­heit­lich normative wissenschaftliche… …liefert erste Indizien dahingehend, dass eine konsequente Ausrichtung an einer CSR-Strategie auch im Interesse der Eigentümer vorteilhaft ist. In diesem… …und kultureller Kriterien als Ergänzung zu den klassischen Kri­te­rien 2 . In diesem Sinne weisen die Volumina an den Ka­pital­märkten USA, Europa und… …heute das Fundament kon­zep­tioneller Kritik an CSR. Als Mit­gründer der Chicago School argumentierte er im Sinne einer freien Markt­wirtschaft im… …seien. Für die Aus­übung sozio­po­li­tischer Aufgaben mangele es ihnen an Ausbildung als auch an Legitimation. Auch dürften dem Management keine… …Entscheidungs­frei­räume für Lieblingsprojekte (auch nicht für karitative) zugestanden werden, da sie Anreize zum Diebstahl an den Eignern schaffen 9 . Die einzig gültige… …policies, programs, and observable outcomes as they relate to the firm‘s societal relationships“ 13 definiert. 3. Bedeutungszuwachs von CSR an den… …internationalen CSR-Diskussion für Nach­haltig­keit und die sich daraus ergebenden Anforderungen an Unternehmen mit Fokus Berichterstattung, 2004. 9 Vgl. Friedman… …gesellschaftliche Verantwortung, 2004. 10 Vgl. Smith, An Inquiry into the Nature and Causes of the Wealth of Nations, 1776; Levitt, The dangers of social… …. 1 auf S. 60 stellt die globalen Ent­wick­lungen in Anlehnung an die Stu­dien des European Social Investment Forums dar 14 . Die Entwicklung in Europa…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …ZRFC 6/12 244 Service Alumni stellen sich vor c School GRC Neuer Studiengang „Interne ­Revision“ (Master of Arts) an der School GRC Erstmals erhalten… …Institut für Interne Revision (DIIR) ist dafür eine strategische Kooperation mit der School of Governance, Risk & Compliance (School GRC) an der privaten… …diese anhand von Praxisbeispielen aus ihrer langjährigen Erfahrung als Betrugsermittlerin anschaulich auf. An dieser Stelle wurde dem Plenum zudem… …Abschluss zum Diplom-Informatiker an der Technischen Universität München seine berufliche Laufbahn bei einem mittelständischen IT-Dienstleister. Sein dortiger… …Compliance & Foto: Fraud Management an der School GRC. Andy Herr Hilker Hilker schloss das Studium 2011 sehr erfolgreich ab. 2011 wechselte er in die… …Revisionsabteilung der Linde AG in München und prüft vor allem IT-Systeme und Großprojekte bei den internationalen Tochtergesellschaften. Sein Fazit zum MBA-Studium an… …der Steinbeis Hochschule Berlin fällt sehr positiv aus: „Durch das MBA-Studium an der School GRC konnte ich mich nicht nur fachlich weiterqualifizieren… …Studieninhalte garantieren einen hohen Grad an Wissensvermittlung. Auch der durch das Studium gewährte Zugang zu einem diversifizierten, internationalen… …GRC-Themenpale MBA in der Vertie an der School GR 2011 wechselte e prüft vor allem Tochtergesellscha Hochschule Berlin „Durch das MBA fachlich weiterqualifizieren… …Herbst 2012 vo Veranstaltungen: Was steht an! Thema „Fraud und Compliance 2. Fachtagung Compliance etwas lernen?“ wird jetzt am 15 Die zunächst für Herbst…

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