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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Transparenz gegen Korruption

  Der Anti-Korruptionsbeauftragte des DFB im Interview
  

  Reinhard Grindel

  …Interview Der Profifußball ist nicht nur Anziehungspunkt für viele ­Anhänger und die breite Öffentlichkeit. Er ist inzwischen auch ein Wirtschaftsfaktor mit… …ist seit 2002 Mitglied des Deutschen Bundestages und Obmann der CDU/ CSU-Fraktion im Innenausschuss. Zuvor arbeitete Grindel als Journalist für… …Nachhaltigkeitskommission ist beispielsweise auch Claudia Roth, Bundesvorsitzende von Bündnis 90/ Die Grünen, für den Umweltbereich. Ich bin erster Vizepräsident des… …derzeit intensiv daran, einen Compliance-Kodex für unsere Mitarbeiter zu entwickeln. Compliance-Regeln sind natürlich bereits Gegenstand unserer internen… …frühzeitig erreichen soll. Sie sollen für die Gefahren von Spielsucht sensibilisiert werden. Außerdem hat der DFB im Bereich Hospitality eine umfangreiche… …Selbstverpflichtungserklärung abgegeben und ein rechtliches Memorandum auf den Weg gebracht. Das ist für uns ein Leitfaden für die Einladungspraxis, aber auch für die Sponsoren… …. Gegenüber Amtsträgern halte ich größte Vorsicht für geboten, weil der Eindruck von Käuflichkeit von behördlichen Entscheidungen unbedingt vermieden werden… …beispielsweise in der englischen oder spanischen Liga. Bei Sparmaßnahmen werden die Vereine außerdem eher nicht bei der Nachwuchsförderung sparen, was für den… …reagiert der DFB darauf? Gemeinsam mit dem Deutschen Olympischen Sportbund (DOSB) haben wir dafür geworben, einen vernünftigen rechtlichen Rahmen für… …unterzeichnet wird. In Zusammenarbeit mit der Bundeszentrale für gesundheitliche Aufklärung und der Vereinigung der Vertragsspieler haben wir zudem ein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Risiko- und Compliance-Management in Kreditinstituten

  Ein integriertes Framework als Antwort auf neue regulatorische Anforderungen
  

  Dr. Tim Schabert, Dr. Georg Lienke

  …als integraler Bestandteil der „Internal Governance“ deutlich aufgewertet. 2 Vor diesem Hintergrund wächst die Notwendigkeit für Kreditinstitute, einen… …einheitlichen Rahmen für die effektive Steuerung und Koordination der verschiedenen Risikokontrollfunktionen und damit für eine ­gestärkte Corporate Governance zu… …Arbeitsanweisungen u. a. für den Wertpapierhandel) 3 ff Geldwäschebeauftragter: Implementierung von geschäfts- und kundenbezogenen ff Sicherungssystemen und… …bei der KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. 1 Vgl. Konsultationsentwurf (MaRisk-E) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) vom… …Verhaltens-, Organisations- und Transparenzpflichten nach §§ 31ff. WpHG für Wertpapierdienstleistungsunternehmen“ (MaComp). 4 § 25c Abs. 1 und 9 KWG, § 9… …Compli­ance-­Manage­ment in Kredit­instituten ZRFC 5/12 203 Neue Anforderungen an Corporate Governance als Herausforderung für Kreditinstitute. vor allem eine klare… …Rahmenbedingungen Währenddessen steigen die regulatorischen Anforderungen an Risikomanagement und Compliance weiter. Für die deutschen Institute ist in diesem… …nur für Wertpapierdienstleistungsunternehmen zwingend vorgeschrieben, wobei der gesetzliche Auftrag dieser Funktion auf die Einhaltung der Vorschriften… …, um Defizite zu beheben und Synergien zu heben, sondern auch, um sich Flexibilität für die Zukunft zu verschaffen. 3. Lösungsansatz: GRC-Framework… …„Governance, Risk & Compliance“ (GRC) harmonisiert die Infrastrukturen für eine umfassende Messung, Steuerung und Überwachung von Risiken („Risk“) und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Krisenmanagement bei Wirtschaftskriminalität

  Compliance Anforderung für (mittelständische) Unternehmen
  

  Prof. Dr. Bodo Kirf, Christian Parsow, Mirco Vedder

  …224 · ZIR 5/12 · Management Krisenmanagement bei Wirtschaftskriminalität Compliance Anforderung für (mittelständische) Unternehmen Prof. Dr. Bodo… …abgestimmte Erstreaktion erforderlich. Der vorliegende Artikel stellt die Krise als Chance für das Unternehmen dar und erläutert die Notwendigkeit der… …Einführung eines Krisenmanagements im Zusammenhang mit der bereits intensiv diskutierten Compliance Management-Thematik. Darüber hinaus beschreibt er die für… …ein Krisenmanagement wesentlichen Bestandteile und setzt Schwerpunkte bei der Krisenkommunikation, die entscheidend für den Erfolg dieser Maßnahmen ist… …Voraussetzung für einen professionellen Umgang mit Krisen an Bedeutung. Der Compliance Begriff befindet sich derzeit in der Phase einer inhaltlichen… …und aus der Über - setzung ins Deutsche abgeleitet beinhaltet „Compliance“ 3 die Einhaltung sämtlicher für das jeweilige Unternehmen relevanten… …, ist Director bei KPMG-Forensic und für den Bereich Krisenmanagement im Falle von Wirtschaftskriminalität sowie anderen Bedrohungslagen verantwortlich… …stellen für betroffene Organisationen und ihre Krisenakteure stets enorme Kommunikationsherausforderungen und Handlungsbelas tungen dar. Doch Krisen sind in… …Wirtschaftlichkeit der Geschäftstätigkeit, zur Ordnungs mäßigkeit und Verlässlichkeit der internen und externen Rechnungslegung sowie zur Einhaltung der für das… …persönlicher Verantwortung der Unternehmensorgane stehen und die für das gesamte Unternehmen verbindlich sind. Das Krisenmanagement beinhaltet seinem Wesen nach…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance-Literatur im Überblick – Teil III: Compliance-Literatur und Mittelstand / KMU / Familienunternehmen

  Schwerpunkte, Lücken und Notwendig keiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann, Dr. Patrick Ulrich

  …gerade für die deutsche Volkswirtschaft mit einer geringeren Bedeutung des Kapitalmarkts besonders schwer. Aus diesem Grund soll im ­Folgenden ein kurzer… …spezifischer Betriebstypen einem weiteren offenen Problemfeld im Zuge der Compliance-Forschung. Für die deutsche Volkswirtschaft spielen insbesondere… …Univ.-Professor Dr. Dr. habil. Wolfgang Becker ist Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Unternehmensführung und Controlling sowie… …Folgenden auf den Mittelstand als Betrachtungsobjekt konzentrieren und dieses als weitgehende Überschneidung der drei aufgeführten Konstrukte betrachten. Für… …nachhaltigen Unternehmensführung. 10 Im Bereich 7 Vgl. Bereszewski, M. / Brendel, S.: Corporate Compliance für den Mittelstand, in: Information Week 2007. 8 Vgl… …. Dobler, T. / Lambert, A.: Compliance Management in mittelständischen Unternehmen, in: KSI 5 / 2010. 9 Vgl. Passarge, M.: Compliance für den Mittelstand –… …der deutsche Partner für Ihr international operierendes Unternehmen auf den Gebieten Interne Revision und Compliance in China und Asien. Wir verfügen… …nicht ein externer Berater für den Mittelstand sinnvoller sein könnte als eine eigene Compliance-Stelle. Weitere behandelte Aspekte betreffen die… ….: Compliance für den Mittelstand. Enterprise-Content-Management, in: LANline Spezial 2006; Schäfer, G. et al.: IT-Compliance im Mittelstand, in: Praxis der… …: Erfolgreiche Steuerungs- und Reportingsysteme in verbundenen Unternehmen, Stuttgart 2009, S. 179-184; Passarge, M.: Compliance für den Mittelstand – Luxus oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Corporate-Governance-Strukturen und Risikoverhalten in Familienunternehmen

  Zusammenhänge und Implikationen für die Unternehmenspraxis
  

  Dr. Martin R. W. Hiebl

  …für die Zugehörigkeit zu einem Unternehmensverbund: Hier belegen For- 7 Vgl. z. B. Lumpkin/Brigham, Long-Term Orientation and Intertemporal Choice in… …Management • ZCG 6/12 • 249 Corporate-Governance-Strukturen und Risikoverhalten in Familienunternehmen Zusammenhänge und Implikationen für die… …Familienunternehmen. Ausschlaggebend für das Risikoverhalten von Familienunternehmen ist allerdings nicht nur das Transparenzmachen und Managen von Risiken, sondern… …Risikoverhalten auf und liefert Implikationen für die Unternehmenspraxis, wie ein gewünschtes Risikoverhalten durch die Adaptierung der… …eine enorme Bedeutung für die Wirtschaftsleistung der meisten Industrienationen weltweit besitzen als auch spezifische Eigenschaften aufweisen, die u.a… …auseinandersetzten 2 . In der Regel wird bei der Diskussion von CG-Mechanismen für Familienunternehmen auch die Implementierung eines zweckmäßigen Risikomanagements… …dominierenden Erklärungsansätze zum Risikoverhalten von Familienunternehmen dargestellt. * Dr. Martin R. W. Hiebl ist Assistenzprofessor am Institut für… …Risikoverhalten in Familienunternehmen auf. In Abschn. 4 werden darauf basierend Implikationen für die Unternehmenspraxis abgeleitet und Abschn. 5 fasst die… …meist die für den Typus „Familienunternehmen“ besonders prägende Eigenschaft „Langfristorientierung“. Hierunter wird das Verhalten von Familienunternehmen… …verstanden, welches nicht auf kurzfristige Ergebnismaximierung, sondern auf eine längerfristig stabile Unternehmensentwicklung abzielt 7 . Beweggründe für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Corporate Social Responsibility im Zeichen der Energiewende

  Bericht zum 8. Deutschen CSR-Forum
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Leitlinien für unternehmerisches Engagement in der Gesellschaft zunehmend durchsetzen. Dabei werden entsprechend der sog. triple-bottom-line sowohl die… …Anliegen zum Ausdruck, dass es nicht Wachstum um jeden Preis geben dürfe, sondern Wohlfahrtsgewinne auch ohne Wachstum erreichbar seien. Für ihn bestehen die… …Neubau hinausläuft. Er forderte eine Agenda 2020 für bezahlbare Rohstoffe und Energie, wobei insbesondere die Speicherbarkeit des Stroms gefördert werden… …Unternehmensführung aufweisen. 2. Leitbild für ethisches Handeln in der Wirtschaft 2.1 Vorbemerkungen Im Rahmen der am 5.4.2011 anlässlich der Vorjahresveranstaltung… …herausgegebenen Stuttgarter Erklärung war der Appell ausgegeben worden, Nachhaltigkeit in gesellschaftlicher Verantwortung als den kategorischen Imperativ für die… …2012 Ausgangspunkt der Überlegungen der Referenten von Broock und Kokott die Suche nach einem Ansatz für eine alltagstaugliche Ethik. Denn die… …Verständigung über ein allgemein akzeptiertes Bild für verantwortliches Handeln in der Wirtschaft, das somit eine alltagstaugliche Basis für einen solchen… …Dipl.-Kfm. Dr. Hans-Jürgen Hillmer ist Wissenschaftsjournalist und Inhaber des BuS-Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und Steuerliche Fachinformationen… …oder Verordnungen. Das in diesem Sinne entwickelte Leitbild kann unter www.verantwortlich-handeln.com eingesehen werden. Notwendig sind für Kokott die… …verstanden und angewendet werden. Zu den Unterzeichnern zählt Kokott eine Vielzahl von Vorstandsvorsitzenden, die nach dem Stand April 2012 für etwa 6 Mio…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Risikoanalyse im Sinne IDW PS 980

  Bedarfsermittlung für ein Compliance Management System (CMS)
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 5/12 209 Keywords: Compliance CMS IDW PS 980 Risikoanalyse Bedarfsprüfung Risikoanalyse im Sinne IDW PS 980 Bedarfsermittlung für ein Compliance… …Management System (CMS) RA Dr. Christian Schefold* Ein erster Schritt ist immer schwer. Das gilt auch für den Aufbau eines Compliance-Programms im Unternehmen… …Haftungsrisiko für das Unternehmen durch ein Compliance-Programm beherrschbar machen, und häufig erahnt man schon die Zielrichtung für Compliance. Oft aber werden… …einem entsprechenden Risikomanagement, um Schäden für das Unternehmen und eine eigene Haftung für das Unterlassen einer geeigneten Gegensteuerung… …Risikoanalyse reduziert auch die befürchteten Eigenrisiken einer Analyse. 1. Risikoanalyse oder Bedarfsprüfung? Die Risikoanalyse ist die Grundlage für ein… …insbesondere auch eine Bedarfsanalyse und damit eine Vorstudie für ein CMS-Konzept. Außerdem ist sie hilfreich für die Planung und Anleitung im Hinblick auf den… …Aufbau und die Umsetzung eines Compliance-Programms sowie einer Compliance-Organisation. Es ist auch der Vorlauf für die spätere Umsetzung des CMS-Konzepts… …Unternehmen an weiteren Themen wiederholt werden. So kann auch an Erfahrung gewonnen werden kann. 2. Vorüberlegungen Für eine spätere IDW-Prüfung muss die… …Methodik und die Vorgehensweise bei der Risikoanalyse festgehalten werden. Ihre Ergebnisse müssen nachvollziehbar sein. Für die Geschäftsleitung kann der… …rudimentäre Ansätze für Compliance im Unternehmen vorliegen, sind die ersten Schritte zu einem CMS und einer daraufhin ausgerichteten Risikoanalyse…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Geldwäschebekämpfung

  Anwendungsbereich des neuen Geldwäschegesetzes für Corporates
  

  Frank M. Wittenberg, Robert Wilkens

  …des neuen ­Geldwäschegesetzes für Corporates Frank M. Wittenberg / Robert Wilkens* Es kommt Bewegung in die Geldwäschebekämpfung: ­Insbesondere die nach… …worden. ­Dieser Beitrag stellt die Anforderungen und den Anwendungsbereich des neuen GwG speziell für den Nichtfinanzsektor vor. 1. Einleitung Unter… …bei KPMG AG, Berlin im Bereich Risk Consulting – Forensic und Doktorand am Lehrstuhl für Strafrecht, Strafprozessrecht und Wirtschaftsstrafrecht der… …ausgebenden Stelle angenommen wird (sogenannter „open loop“). Bekannte Beispiele für E‑Geld sind die Geldkarte, die Paysafecard oder die Wirecard. Kein E‑Geld… …in diesem Sinne sind hingegen Prepaid-Handykarten, iTunes-Karten oder elektronische Gutscheine für Onlineshops, da diese nur zur Bezahlung bei dem… …, Tankstellen 11 ). 3. Geänderte Pflichten für Corporates nach dem GwG Die Pflichten, welche dem verpflichteten Unternehmer durch das GwG auferlegt werden, lassen… …Auslösetatbeständen nachgekommen werden muss. 12 3.1 Änderungen im Rahmen der Sorgfaltspflichten 3.1.1 E‑Geld-Geschäfte Eine Besonderheit gilt nach dem neuen GwG für… …. Bagatellgrenze, wenn nämlich die Verpflichteten gegenüber der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) sicherstellen können, dass der ausgegebene… …Maßnahmen und Änderungen im System verlangen sowie ihren Vollzug kontrollieren. Das vertreibende Unternehmen ist nämlich gegenüber der BaFin für die… …Anhaltspunkt für eine Verbundenheit der Vorgänge kann unter anderem darin gesehen werden, dass diese in zeitlich dichter Folge ausgeführt werden 18 , also…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Serving Two Masters

  Die Positionierung der Internen Revision zwischen unterschiedlichen Auftraggebern und Stakeholdern
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Konfliktpotential für die Revisionstätigkeit. Das sogenannte „Serving Two Masters-Problem“ umschreibt dieses Spannungsverhältnis zwischen Interner Revision und den… …, 6:24) kann als historischer Beleg für ein Grundproblem der Revisionstätigkeit gesehen werden. Die hiermit verbundene Begrifflichkeit „Serving Two Masters“… …ist im englischsprachigen Raum bereits seit mehreren Jahren von hoher Relevanz für die Tätigkeit der Internen Revision, jedoch leider noch wenig… …zu Konstellationen mit einem entsprechenden Spannungsverhältnis kommen kann. Wie die Ergebnisse der Enquete-Erhebung für den deutschsprachigen Raum… …innerhalb und außerhalb des Unternehmens ist ein traditioneller Bestandteil einer funktionierenden Revisionseinheit. Für die Prüfung und Beratung im… …empirischen Untersuchungen für den deutschsprachigen Raum – die Enquete-Studie des DIIR aus 2011 oder das internationale Projekt des IIA, die „Common Body of… …aber auch durch die EU-Grünbücher zur Schaffung eines einheitlichen Corporate Governance-Rahmens für Europa haben sich die Positionierung und die… …untersucht. Vereinfacht gesprochen bedeutet „eine gute Revision auch gute Corporate Governance“ für den Aufsichtsrat und damit auch ein geringeres… …von besonderer Relevanz für die zuvor genannten Aufgaben sind. Die Interessenslage des Aufsichtsrates wird hierdurch fast deckungsgleich mit der des… …Problemfelder für „Serving Two Masters“ können kategorisiert werden. Problems“ und konkretisiert die relevanten Einflussgrößen. Grundsätzlich können vier…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Verschmelzung unter Prüfung der einen und Beratung der anderen Partei

  Beratungspflichtverletzung durch Wirtschaftsprüfer
  

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …. Philipp Fölsing* Ein aktuelles Urteil des BGH zeigt das Haftungsrisiko eines Wirtschaftsprüfers, wenn er für mehrere Parteien gleichzeitig tätig wird. Der… …Prüfer hatte vor der Verschmelzung zweier Unternehmen den Jahresabschluss eines der beiden Unternehmen geprüft. Für das andere Unternehmen war er beratend… …tätig. Als Berater hatte er sich für die Verschmelzung ausgesprochen. Bei der Prüfung der Gegenpartei waren ihm allerdings Fehler unterlaufen. Das LG und… …er für möglich. 1. Sachverhalt Kläger war der Konkursverwalter über das Vermögen der S AG & Co. KG (nachfolgend „Gemeinschuldnerin“ oder „Schuldnerin“)… …7.311.000 DM (= 3.738.054,94 u) überschuldet gewesen. Der Konkursverwalter verlangte von dem Wirtschaftsprüfer für einen Teil des entstandenen Schadens… …Grundlage für die Verhandlungen beider Unternehmen über ihre Verschmelzung sein würde. Deshalb wäre er auch im Interesse der Schuldnerin tätig geworden. Der… …der BGH – beurteilen müssen, ob die geplante Verschmelzung für die Gemeinschuldnerin wirtschaftlich sinnvoll war. Von wesentlicher Bedeutung für die… …Beantwortung dieser Frage sei die Abschlussprüfung bei der SD GmbH gewesen. Dies ergab sich für den BGH daraus, dass die Parteien später dem… …Verschmelzungsvertrag ausdrücklich den geprüften Jahresabschluss der GmbH per 31. 12. 1996 zugrunde gelegt hatten. Für den BGH war wesentlich, dass die Abschlussprüfung… …die tatsächliche wirtschaftliche Situation der SD GmbH nicht bekannt gewesen wäre 8 . Nach dem Gesellschaftsvertrag der Gemeinschuldnerin sei für den…

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