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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Herausforderungen und Perspektiven der IT-Risikoanalyse

  Vom Maximal-Prinzip zur Analyse mit Fuzzy-Expertensystemen
  

  Dr. Sebastian Hain, Jan Hellich, Alexander Kaiser, Christian Franzen, u.a.

  …Vorstandsetagen von Unternehmen etabliert. Zunächst werden in der Arbeit gängige Verfahren zur IT-Risikobewertung aus der Praxis analysiert. Obwohl alle… …Zukunftsalternative werden Fuzzy-Expertensystemen zur Beurteilung von IT-Risiken vorgestellt. Der innovative Ansatz hilft Unternehmen, ihre Risiken auch dann fundiert… …Frage. Schadensfälle im Bereich der IT können für Unternehmen irreparable Schäden für die Bilanzen, Marken, Kundenbeziehungen und Glaubwürdigkeit bedeuten… …. Zusätzlich erzeugen Gesetze und Richtlinien wie KonTraG und Basel II weiteren Handlungsbedarf. Obwohl Unternehmen immer mehr Detailinformationen über ihre… …wichtig, damit ein Unternehmen auf sie kontrolliert reagieren und Gegenmaßnahmen durchführen kann. Eine aktuelle Studie der internationalen… …Unternehmensberatung Accenture zum Thema „Datensicherheit“, für die mehr als 5.500 Führungskräfte in 19 Ländern befragt wurden, kommt zu dem Ergebnis, dass Unternehmen… …regelmäßig regulatorische und Compliance-Anforderungen überprüfe. Zudem haben Unternehmen mit steigender Größe mehr Probleme, die komplexen Unternehmensrisiken… …zu überschauen und Schäden zu vermeiden. 70 Prozent der Unternehmen mit mehr als 45.000 Angestellten hatten mindestens einen sicherheitsrelevanten… …Vorfall innerhalb der letzten zwei Jahre zu verzeichnen - bei den Unternehmen mit weniger als 500 Angestellten waren dies nur 40 Prozent. Derzeit nutzen… …Unternehmen unterschiedliche Ansätze zur Durchführung von IT-Risikoanalysen. Im folgenden Abschnitt werden die aus der Erfahrung von Accenture in der Praxis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Auswirkungen der Finanzkrise auf die Pensionsbilanzierung nach IFRS

  Eine empirische Analyse der Jahre 2005–2010 und Implikationen für die Überwachungsfunktion des Aufsichtsrats
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dipl.-Kfm. Marcus Salewski

  …Bilanzierung von Pensionszusagen dargestellt, bevor die Entwicklung versicherungsmathematischer Parameter bei deutschen Unternehmen der Indizes Dax, MDax, SDax… …True-and-fair-view- Prinzips gemacht hat. Als ein wesentlicher Teil der Rechnungslegung deutscher Unternehmen kann gewiss die Pensionsbilanzierung gelten, da… …Pensionsrückstellungen bisweilen einen erheblichen Teil der Bilanzsumme der bilanzierenden Unternehmen ausmachen. Pensionsrückstellungen sollen Geschäftsvorfälle abbilden… …und Rententrends zu treffen. Vor allem bei letzteren Parametern ist die Heterogenität zwischen einzelnen Unternehmen aufgrund der Finanzkrise spürbar… …Diskontierungszins, Gehaltstrend und Rententrend deutscher Unternehmen vor dem Hintergrund der Finanzkrise. Abschn. 4 fasst die Ergebnisse zusammen. 2. Die… …, sondern lediglich den Zeitwert des Geldes wider. Unternehmen können dabei gem. IAS 19.80 einen einzigen gewichteten Durchschnittszinssatz verwenden, in dem… …Zugehörigkeit zum Unternehmen, Beförderungen und Angebots- und Nachfragestruktur auf dem Arbeitsmarkt zu bestimmen. Wenn ein Unternehmen aufgrund der formalen… …Behandlung dieser versicherungsmathematischen Gewinne bzw. Verluste existiert de lege lata ein Wahlrecht in IAS 19.92-93D. Unternehmen können demnach wählen… …Marktkapitalisierung und etwa 41 % des Eigenkapitals betrugen 9 , was die immense Bedeutung von Pensionen für die Unternehmen verdeutlicht. Werden beide Aspekte… …bereits betont – fast zwingend mit diesem Thema befassen muss. 3. Auswirkungen der Finanzkrise auf die Pensionsbilanzierung von Unternehmen der Indizes Dax…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Die Prüfung der Compliance-Kultur

  Ein Praxis-Leitfaden zur Strukturierung und Durchführung von Prüfungshandlungen
  

  Hubertus Eichler

  …. Prüfung einer wirksamen Compliance-Kultur Unternehmen und Compliance-Manager vor besondere Herausforderungen. Vor allem die Tatsache, dass sich kulturelle… …. 1. Einleitung Immer mehr Unternehmen richten in Ausübung der Organisations- und Leitungspflicht ihrer gesetzlichen Vertreter… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) werden Unternehmen unter Bezugnahme auf § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG 3 auch häufiger seitens des Aufsichtsrats aufgefordert, ihr CMS einer… …Wesentlichen Merkmale, welche für die Einhaltung von Regeln im Unternehmen (gesetzliche Bestimmungen und unternehmensinterne Richtlinien; vgl. Defnition von… …BilMoG, ZCG 2010 S. 213 ff. 4 Vgl. Moosmayer, Compliance – Praxisleitfaden für Unternehmen, 2. Aufl. 2012, S. 47 ff. 5 Vgl. Schmidt/Eibelshäuser, IDW PS… …Unternehmenssteuerung. Diese wiederum wirken sich auf Stimmung, Motivation und Leistungsfähigkeit der am Unternehmen beteiligten Interessengruppen (Stakeholder) aus und… …Erreichbarkeit eines Unternehmens bis hin zu den im Unternehmen gepflegten Regeln des persönlichen Umgangs. Die einzelnen Betrachtungsfelder werden entsprechend… …. A15 und A16); CCdas zu prüfende Unternehmen durch die in einem Compliance-Programm festgelegten Grundsätze und Maßnahmen sowie durch die Einrichtung… …kein einschlägiger Verhaltenskodex bzw. kein Wertesystem im Unternehmen implementiert wurde; CCRechtfertigung durch die Tatsache, dass Geschäfte in… …Spur nicht unmittelbar ins Unternehmen zurückverfolgt werden kann. 5.2 Identifikation kulturprägender Betrachtungsfelder und Merkmale mit Relevanz für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Return on Compliance

  Angemessenheit von Compliance aus betriebswirtschaftlicher Sicht
  

  Mirko Haase, Kai Benjamin Hamacher

  …Fokus liegt im folgenden Beitrag nicht auf der Einrichtung des CMS an sich, sondern auf den laufenden vergleichbaren ­Kosten der Unternehmen für die… …Verstöße verhindert werden. Zu einem angemessenen CMS zählt auch, dass bereits eingetretene Verstöße an die zuständige Stelle im Unternehmen zu berichten… …das Unternehmen bzw. die Shareholder dabei erzielen (Bernoulli-Prinzip). 5 Bezogen auf die individuelle Nutzenfunktion des Wirtschaftssubjektes bedeutet… …Kosten Die Gesamtkosten 6 für Compliance, die in einem Unternehmen entstehen, um interne und externe Compliance- Anforderungen zu erfüllen, ein­schließlich… …Compliance Umso größer die Compliance-Risiken für das Unternehmen sind, desto mehr Mitteleinsatz für Compliance-Maßnahmen wird als angemessen anzusehen sein… …Compliance-Programme in deutschen Unternehmen, z. B. in Kartellverfahren, zumindest offiziell nicht strafmildernd berücksichtigt. 8 Ohne Veranlassung durch behördliche… …Ermittlungen, z. B. durch Staatsanwaltschaften, Kartellbehörden, SEC etc., lagen die Anreize zur Einführung eines CMS bisher denkbar niedrig. In Unternehmen, die… …Wahrscheinlichkeit der Realisierung eines Risikos gemindert, was als Ertrag gewertet wird bzw. im Schadensfall als Kostenreduktion für das Unternehmen realisiert wird… …. Ferner nehmen wir an, dass ein optimales Compliance-Niveau C* existiert. Dies bedeutet technisch: Die Compliance Risiken (R), denen sich ein Unternehmen… …Unternehmen erheblich. Die Gründe dafür liegen u. a. in der unterschiedlichen Ausgestaltung der Verantwortungsbereiche und den verschiedenen strukturellen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Corporate Social Responsibility im Zeichen der Energiewende

  Bericht zum 8. Deutschen CSR-Forum
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Ökonomie als auch die Ökologie und das soziale Verhalten von Unternehmen abgedeckt. Vor diesem weit gespannten Hintergrund betrafen die am 17. /18. 4. 2012… …auch hochrangige Vertreter aus der Top-Ebene deutscher Unternehmen. Die 2012 zur Diskussion gestellten Themenkomplexe lassen sich in die Hauptbereiche… …Zukunftsfähigkeit wirtschaftlichen Handelns zu begreifen 1 . Die Zunahme von partner­schaft­lichen Entwicklungen zwischen Unternehmen und Organisationen der… …Investitionen in den Faktor Vertrauen sowohl in den Unternehmen als auch seitens der Gesellschaft. Dann könne das Leitbild als grundlegendes Spielverständnis… …Nachhaltigkeit im unmittelbaren unternehmerischen Interesse der Unternehmen liegt. Er berichtete insoweit von der Bosch-Personalstrategie: Im Sinne einer… …umfassende Umsetzungs-Konzepte für CSR und Nachhaltigkeit in dem Ruf stehen, nur in großen Unternehmen realisierbar zu sein. Sind es am Ende aber nicht gerade…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Hochschule erhöht die Objektivität der Analyse des Steinbeis-Compliance Monitor © und eröffnet den geprüften Unternehmen und Institutionen eine ganzheitliche… …Weiterentwicklung des Steinbeis‑Compliance Monitoring © ein und ermöglichen Unternehmen mittelfristig einen stetig aktualisierten Vergleich ihres Compliance-Niveaus… …übergreifenden Einblick in das Themengebiet. Neben den juristischen Fragen der Verantwortung und Haftung von Managern und Unternehmen werden forensische Prüf-… …, Ermittlungsund Interviewtechniken vermittelt, die helfen, Sicherheitsrisiken in Unternehmen, potenzielle Täter und deren Profile zu identifizieren. Am 15., 16. und… …Haftung von Managern, Compliance-Officern sowie Unternehmen diskutiert und praxisorientiert aufbereitet. Am 3. und 4. Dezember 2012 findet wieder die… …rechtlichen Anforderungen an eine Compliance-Organisation gestellt werden und wie diese in den Unternehmen umgesetzt werden können. Konkret werden die Vorgaben… …PwC-Studie: Datenschutzsensibilität deutscher Unternehmen steigt Die PwC-Studie 2012 zum Stand des Datenschutzes in deutschen Großunternehmen zeigt, dass das… …Thema „Datenschutz“ bei den Unternehmen an Relevanz weiter gewinnt. Der Bedeutungsanstieg spiegelt sich in einer verbesserten Ressourcenausstattung der… …Erhöhung der Bestellpflicht auf Unternehmen mit 250 Mitarbeitern durchaus kritisch gesehen. http://www.pwc.de US-Senatsbericht: HSBC Bank verstieß… …„Compliance Management in der Bau- und Immobilienwirtschaft“, dass in der Branche aufgrund eines strukturell hohen Risikos Unternehmen verstärkt effektive…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Forensic Economics, Finance & Accounting

  Erweiterung bzw. Durchsetzung von Corporate Governance im Hinblick auf wirtschaftskriminelle Handlungen
  

  Prof. Dr. Andreas Oehler, Henrik Schalkowski, Dr. Stefan Wendt

  …wirtschafts­kriminelle Handlungen Prof. Dr. Andreas Oehler / Henrik Schalkowski / Dr. Stefan Wendt* Unternehmen und deren Interessengruppen (Share- und Stakeholder) sind… …krimineller Aktivitäten durch unternehmensinterne Entscheidungsträger. 1. Einführung In Deutschland verursacht Wirtschaftskriminalität in den Unternehmen einen… …auch kleine und mittelständische Unternehmen 2 . Das Gefährdungspotenzial reicht dabei von Betrug durch unternehmensinterne Personen bis hin zur… …., Sichere Geschäfte? Wirtschaftskriminalität – Risiken für mittelständische Unternehmen, BDI-Drucks. Nr. 421, 2009. 2 Vgl. Oehler/Schalkowski/Wendt… …Unternehmen gelten der Einkauf und Vertrieb, die Rechnungslegung sowie das Kreditmanagement. Darüber hinaus werden jedoch auch Forschungs- und… …Sicht der einzelnen Interessengruppen. Unternehmensexterne Verursacher, z. B. Wirtschaftsspionage durch Angehörige konkurrierender Unternehmen; z. T. auch… …Aufstellung des Jahresabschlusses Zusammenwirken unternehmensexterner und -interner Verursacher, z. B. Angehörige konkurrierender Unternehmen untereinander… …Wahrnehmung nicht in der Lage war, Wirtschaftskriminalität im Unternehmen zu unterbinden. 2.3 Lücken in der internen und externen Corporate Governance Die… …vielmehr auf die Einflussnahme in Unternehmen durch externe Gruppen, inkl. des rechtlichen Rahmens für die unternehmerischen Aktivitäten. 9 Mit Bezug auf die… …angewendet werden. Tab. 3 fasst mögliche Anwender zusammen. 4. Erweiterung und Durchsetzung der CG im Unternehmen 4.1 Sicht der Unternehmenseigentümer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Das Three-Lines-of-Defence-Modell und die Positionierung der Internen Revision innerhalb der Corporate Governance

  Konzeptionelle Überlegungen und empirische Ergebnisse für Deutschland
  

  Volker Hampel, Prof. Dr. Marc Eulerich, Jochen Theis

  …Unternehmen immer mehr in den Fokus der Corporate-Governance- Diskussion auf nationaler und europäischer Ebene gerückt. Während die regulatorischen Vorgaben… …innerhalb vieler Unternehmen geworden. Insbesondere die EU- Kommission verfolgt im Rahmen dreier verabschiedeter Grünbücher das Ziel, die verschiedenen Träger… …Governance-Systems zu erzeugen. Darüber hinaus decken die Unternehmen, in denen die betrachteten Revisoren tätig sind, nicht nur ein breites Spektrum an Industrien ab… …Bereich/ Behörden 15 % Börsennotierte Unternehmen 29 % Wissenschaftler oder Forscher 1 % Mitarbeiter bei der Internen Revision oder Mitarbeiter bei… …Organisationsort Position des Befragten $500 Mio. oder weniger 19 % $501 Mio. – $1 Mrd. 10 % $1 Mrd. – $5 Mrd. 24 % Private Unternehmen 50 % Andere 5 %… …und damit die architektonischen Voraussetzungen – für alle Unternehmen identisch sind (zumindest im Umfeld großer deutscher Kapitalgesellschaften), ist… …überwiegende Anteil der Unternehmen (insbesondere mit Audit Committee) versucht, den informationellen Nachteil des Audit Committees bzw. des Aufsichtsrats im… …Risikomanagement Financial Control Sicherheit Qualitätssicherung Compliance Abb. 3: Das Three-Lines-of-Defence-Modell 14 mittleren Unternehmen werden die… …erstatten. Durch diese erste Verteidigungslinie wird somit bereits durch die Verwendung interner Kontrollmechanismen ein Teil der auf das Unternehmen… …Unternehmen eingeschlagenen Risikopolitik vereinbar sind und dass die unteren Managementebenen auf Die im Rahmen der zweiten Verteidigungslinie positionierten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Beurteilung von Risikobewältigungsmaßnahmen bei börsennotierten Gesellschaften und bei Gesellschaften des Bundes

  Synergien zwischen Abschlussprüfer und Aufsichtsrat zur Verbesserung der Corporate Governance
  

  Dr. Simone Hartmann, Dr. Corinna Boecker, Dr. Christian Zwirner

  …des gesetzlichen Prüfungsauftrags des Abschlussprüfers bei börsennotierten Unternehmen sowie bei den Beteiligungsgesellschaften der öffentlichen Hand… …Gesellschaften der öffentlichen Hand die Rede ist, insbesondere die Gesellschaften mit Beteiligung des Bundes betrachtet, denn für diese Unternehmen gibt es neben… …Börsennotierung bestimmt. Geschäftsführung bei bestimmten Unternehmen der öffentlichen Hand gibt. Vor diesem Hintergrund untersucht und beantwortet der… …(Eigenbetriebe). Unter die o. g. Unternehmen in der Rechtsform des privaten Rechts, die einer Prüfung nach § 53 HGrG unterliegen, können börsennotierte sowie… …Personen des öffentlichen Rechts anwendbar (§ 55 Abs. 2 HGrG). Grund dafür ist allein die Aufsichtspflicht des Bundes gegenüber diesen Unternehmen. Der… …alle für das Unternehmen relevanten Fragen zu informieren. Dabei sind auch Maßnahmen der Risikofrüherkennung und Maßnahmen der Gegensteuerung in den… …derartige Separation ist konsequent, da der Aufsichtsrat eine Überwachungsfunktion im Unternehmen hat und ihm daher die Überwachung bestimmter Prozesse im… …Unternehmen unterliegt. Daraus leitet sich u. a. seine eigenständige Prüfungspflicht in Bezug auf die Beurteilung der Risikobewältigungsmaßnahmen, die die… …Prüfungsstandards konsequent. 5. Durchbrechung der Systematik bei bestimmten Unternehmen der öffentlichen Hand? Bei den genannten Beteiligungsgesellschaften der… …des Lageberichts nach § 317 Abs. 2 Satz 2 HGB. Besonderheit bei Unternehmen der öffentlichen Hand: CCPrüfung des Risikofrüherkennungssystems im Rahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Abbildung von Planvermögensdotierungen in der Kapitalflussrechnung nach IAS 7

  Berücksichtigung aktueller Entwicklungen der Fehlerprävention
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Torben Teuteberg, Prof. Dr. Jochen Zimmermann, Philipp Knigge

  …Unternehmen. Dass dies zwar für die Summe der Zu- und Abflüsse an Zahlungsmitteln sowie Zahlungsmitteläquivalenten während der Periode zutreffen mag, für die… …Genehmigung befassten Geschäftsführungs- bzw. Überwachungsorgane kapitalmarktorientierter Unternehmen ist die Frage der Klassifizierung von… …Finanzierungsbereich – zumindest bis zu einer etwaigen Klärung der Bilanzierungsfrage durch das IFRS IC – tolerieren, wird kapitalmarktorientierten Unternehmen wie… …ehemalige Präsident der DPR (Prof. Dr. Eberhard Scheffler), „im Rahmen der Rechnungslegung deutscher Unternehmen vielfach nicht die ihr gebührende Beachtung… …sowie Investitions- und Finanzierungstätigkeiten gem. IAS 7.6 und folgt aus dem Wortlaut des IAS 7.11: „Ein Unternehmen stellt die Cashflows aus… …welche Weise das Unternehmen Zahlungsmittel erwirtschaftet und verwendet (vgl. IAS 7.3); CCder Geschäftspartner, welcher den Cashflow erhält bzw. leistet… …, erscheint angesichts unterschiedlicher Motive und Wirkungen für die Unternehmen zumindest fraglich 34 . kunft eine zwingende Zuordnung von… …kapitalmarktorientierter Unternehmen. Zwar lässt sich ein zwingender Ausweis der Zahlungsströme im operativen Cashflow auf der Basis der bestehenden Regelungen sowie der bis… …, sodass die Rechnungslegungsadressaten die Ausweisentscheidungen der Unternehmen auch künftig genauestens analysieren müssten. 37 Berger, DB 2012 S. 1882.…

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