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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Kundenschützende Überwachungshandlungen

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Prüfung der Internen Revision. Das an und für sich nicht neue Thema ist in den letzten Jahren verstärkt in den Blickpunkt der Öffentlichkeit gerückt… …Mindestanforderungen an die Compliance- Funktion und die weiteren Verhaltens-, Organisations- und Transparenzpflichten nach §§ 31 ff. WpHG für Wert papierdienstleis… …keiner weiteren Aufzeichnung, soweit aus der Aufzeichnung hervorgeht, an welchen Kundenkreis sich die Information, das Werbemittel oder die Finanzanalyse… …Überwachungshandlungen Regeln · ZIR 5/13 · 225 Die WpDVerOV konkretisiert die Anforderungen an die Aufzeichnungspflichten. Bei jedem von einem Kunden eingehenden Auftrag… …stellen. Mit der WpDVerOV wurden die Anforderungen an die Aufzeichnungspflichten konkretisiert. Hiernach sind insbesondere die Angaben zur Kundenidentität… …Auftrags an eine andere Person zur Ausführung sind unverzüglich nach Übermittlung der Name des Kunden, dessen Auftrag übermittelt wurde, der Name der Person… …, an die der Auftrag übermittelt wurde, die Bedingungen des übermittelten Auftrags, das Übermittlungsdatum und der genaue Zeitpunkt aufzuzeichnen… …Anlageberatung ein schriftliches Protokoll anfertigen, welches vom Berater zu unterschreiben und an den Kunden auszuhändigen ist. Das Protokoll muss vor der… …Anlageberatung ist nach wie vor nicht zwingend gefordert. Die Konkretisierung und weitere Detaillierung der Anforderungen und Inhalte an das zu erstellende… …gen an eine ordnungsgemäße und transparente Dokumentation der Geeignetheitsprüfung verschärft. Die organisatorischen Vorgaben müssen u. a. sicherstellen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2013

  Vorstandsvergütung in Europa nach der Krise

  Was hat sich geändert?
  

  Prof. Dr. Rosemarie Koch, Prof. Dr. Jens Lowitzsch

  …an langfristiger Unternehmensentwicklung und Leistung empfohlen 5 . Ferner soll die Vergütung zu der anderer Vorstände und Mitarbeiter im angemessenen… …Mitglieder über das notwendige Fachwissen im Bereich Vergütungssysteme verfügt. Der Vergütungsausschuss müsse an Hauptversammlungen, in denen… …quantitative Methoden an der Hochschule Bremen. Prof. Dr. Jens Lowitzsch ist als Professor für Rechtsvergleichung, Osteuropäisches Wirtschaftsrecht und… …Europäische Rechtspolitik an der Europa- Universität Viadrina in Frankfurt (Oder) tätig und Leiter des Interuniversitären Zentrums Viadrina / FU Berlin / Univ… …Langfristigkeit wird dadurch gefolgt, dass variable Vergütung auch mehrjährige Bestandteile haben sollen (§ 87 Abs. 1 AktG); dabei ist jedoch die Umsetzung an den… …Schweiz ebenfalls geäußert und führte an, dass es eine Abstimmung zur Vorstandsvergütung – wenn auch nicht rechtlich bindend – bereits gebe. Eine… …den Zügel an, FAZ 2013 (http://www.faz.net/aktuell/wirtschaft/volksabstimmung-gegen-abzockerdie-schweizer-legen-den-managern-enge-zuegelan-12101186.html… …in Europa c In der Praxis zeigt sich, dass die an Aktionäre gerichtete Empfehlung der EU-Kommission, von der Ausübung ihres Abstimmungsrechts Gebrauch… …Moscovici, die Vorstandsvergütung in solchen Unternehmen, an welcher der Staat die Mehrheit der Anteile hält, auf 450.000 u jährlich zu beschränken. Dieser… …zunächst in staatsnahen Organisationen an: Die Vorstandsvergütung in halbstaatlichen Unternehmen wie z. B. Krankenhäusern oder Wohnungsverbänden wurde…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Kreditinstituten (DIIR-Arbeitskreis „MaRisk“, S. 55–63); CCNeue Anforderungen an die Revision in Banken: Basel III und 4. MaRisk-Novelle (Prof. Dr. Niels Olaf… …erarbeitete Text eines IDW-Standards zu den „Anforderungen an die Erstellung von Sa- nierungskonzepten“. In dem Beitrag von Prof. Dr. Hanns Prütting in der… …rechtlicher und steuerlicher Hinsicht werfen interne Untersuchungen eine Vielzahl an Fragen auf, die bislang nicht durchweg als geklärt angesehen werden können… …Anforderungen an den Finanzexperten, CCseine Entwicklung hin zum Berufsaufsichtsrat und seine Beziehungen zum Finanzvorstand, der Internen Revision sowie zum… …Abschlussprüfer. Ein gesonderter Beitrag widmet sich den Erwartungen der Enforcement-Stellen an den Finanzexperten. c ZCG-Vorschau Themen der ZCG-Ausgabe 04/13 Die… …Einordnung der Ratingurteile von Bedeutung und muss sich an dem vom IDW erstellten Prüfungsstandard, dem IDW PS 322, messen lassen. Die Untersuchung soll… …mit Beratungsaufträgen an Aufsichtsratsmitglieder nach dem Fresenius-Urteil des BGH Der Anwalt im Aufsichtsrat Whistleblowing: Arbeitsrechtliche… …Steuerlich/rechtliche Aspekte“. Die Tagung richtet sich an Mitglieder des Vorstands und der Geschäftsleitung sowie Führungskräfte, die sich mit Bewertung, Finanzierung… …. 069/24 24 47 50, E-Mail: info@wirtschaftsseminare.de. 9. Mannheimer Insolvenzrechtstag mit Fokus Gesellschafterdarlehen Der vom ZIS an der Universität…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Entscheidung rechtskräftig ist, sollten sich Aktiengesellschaften für die Protokollierung von Hauptversammlungsbeschlüssen an ihr ausrichten, da ansonsten die… …Der Aufsichtsrat soll gem. Ziffer 5.5.3 DCGK in seinem Bericht an die Hauptversammlung über aufgetretene Interessenkonflikte und deren Behandlung… …hinreichend beantwortet an. Die vierte Frage, welche unstreitig nicht beantwortet wor- 2 OLG Düsseldorf, Urteil vom 5.7.2012 – I-6 U 69/11, GWR 2012 S. 536. c… …ordnungsgemäßen Ablaufs der Hauptversammlung, so dass an dem Erforderlichkeitsmerkmal festzuhalten sei. Zur Beurteilung des weiteren Streitpunkts, ob eine bestimmte… …der Aktiengesellschaften ist zunächst das Festhalten an der Voraussetzung der Erforderlichkeit für zu erteilende Auskünfte vorteilhaft. Dieses Merkmal… …Regelungen abgeändert werden sollen, stellt sich die Frage, ob an die Mehrheitserfordernisse strengere Voraussetzungen zu knüpfen sind. In dem hier… …Aufsichtsrat entscheidet gem. § 108 Abs. 1 AktG durch Beschluss. Welche inhaltlichen Anforderungen an einen entsprechenden Beschluss zu stellen sind, wird indes… …notariellen Kaufvertrag über einen Geschäftsanteil an einer GmbH abgeschlossen. Nachdem die beklagte AG den Kaufpreis nicht zahlte, erhob der Kläger eine auf… …Aufsichtsratsvorsitzende Herr Bö. sowie der Aufsichtsrat Herr Ba. sind zur Unterzeichnung des Verkaufs bzw. der Abtretung der Anteile von Hans F. an der BK GmbH an die A AG… …Erwerbs des Gesellschaftsanteils gerichteten Willenserklärung aus. Die Richter erkennen zwar an, dass auch in einer Vollmachtserteilung eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2013

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …hierbei insbesondere mit der Frage auseinander zu setzen, welche Anforderungen an das Vorsatzelement im Zusammenhang mit unternehmerischen Entscheidungen zu… …vorliegend um Risikogeschäfte handelt, seien an die Feststellung der inneren Tatseite erhöhte Anforderungen zu stellen, denn die Möglichkeit einer… …tätig. 1 BGH-Urteil vom 28.5.2013 – 5 StR 551/11, ZEP 2013 S. 1382. c Der BGH klärt die Voraussetzungen, die an einen Untreuevorsatz im Zusammenhang mit… …detailliert die Voraussetzungen, die an einen Untreuevorsatz im Zusammenhang mit unternehmerischem Handeln zu stellen sind, heraus. Insbesondere das Element der… …Erkennbarkeit der Existenzgefährdung ist für die Praxis bedeutsam und die Organe von Kapitalgesellschaften können sich an dieser Entscheidung ausrichten, wenn sie… …BAG abschließend darauf hin, dass die Eröffnung des Insolvenzverfahrens an der organschaftlichen Stellung des Klägers nichts geändert habe. Die… …Arbeitsgericht zu verhandeln ist oder nicht. Das BAG spricht insbesondere die einzelnen Fallgruppen an, auf deren Grundlage man die gegebene oder fehlende… …Preis an einen neuen Gesellschafter verkauft wird, der dann üblicherweise auch als neuer Geschäftsführer eintritt. Zumeist wird dann auch der Sitz der…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2013

  Der PRISM-Skandal und die Folgen – Wendepunkt auf dem Weg in eine Gesellschaft des Verzeihens statt des Vergessens?

  Prof. Dr. Klemens Skibicki

  …auf Wünsche nach Klärung zurückzuziehen, da die Vorgänge an sich aber das Ausmaß nicht bekannt gewesen wären. Als Wahlkampfthema scheint sich der… …Datenskandal jedoch wenig zu eignen, da Spitzenpolitikern aller Parteien, die in den letzten Jahren an der Regierung beteiligt waren, die Sache hätte bekannt… …sein müssen. Mittlerweile deutet sich an, dass am Ende die breite Erkenntnis stehen wird, dass die Bundesrepublik Deutschland nur ein souveräner Staat… …, wissenschaftlicher Direktor des Deutschen Instituts für Kommunikation und Recht im Internet (DIKRI) an der Cologne Business School und Partner an der Strategieberatung… …, Twitter oder YouTube fiel das Monopol der Medienhäuser an Millionen senden zu können. Jeder einzelne Nutzer kann heute mit wenigen Klicks Botschaften als… …an Werbetreibende verkauft, die einen dann den Briefkasten mit „ungewolltem Massen-Müll“ füllen. Modernes „Targeting“ bietet hingegen in immer besserem… …Maße solch passgenaue Werbung an, die den eigenen Profilen und Verhalten im Social Web entsprechen. Der Datenenthüllung steht somit ein Mehrwert in Form…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …ist, wenn sie auf Vorschlag von Aktionären erfolgt, die mehr als 25 % der Stimmrechte an der Gesellschaft halten. Der Beitrag erörtert mögliche… …Thema Integrated Reporting weltweit kontrovers diskutiert. Der Beitrag untersucht, inwieweit mit dem neuen DRS 20 eine Annäherung an die Bestandteile des… …des Auftragsgegenstands sowie den jeweiligen Grundsätzen zur Auftragsdurchführung und zur Berichterstattung. Drittvergütungen an Vorstandsmitglieder… …Vorstandsvorsitzenden ein Aktienpaket im Wert von über 70 Mio. u gewährt. Der Beitrag geht der Frage nach, inwieweit finanzielle Zuwendungen Dritter an ein… …des IDW S 6 n. F. sein. Der Expertendialog richtet sich besonders an Fachkräfte aus dem Bereich Kredit- und Finanzwesen sowie aus dem… …Unternehmers CCErwartungen an den S6 in der Neufassung 2012 (Podiumsdiskussion, u.a. mit Prof. Dr. Paul J. Groß (WP und Vorsitzender des Fachausschuss S6 des… …Wissenschaftler an der Universität Tübingen. In diesem Rahmen erläutern 15 Referenten in Fallstudien und Impulsvorträgen von ihren Erfahrungen mit der Kommunikation… …: info@managementforum.de. 15. Kongress für Familienunternehmen Am 15. und 16. 2. 2013 findet an der Universität Witten/Herdecke der 15. Kongress für Familienunternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2013

  Wirksame Anonymisierung im Kontext von Big Data

  Monika Wójtowicz

  …die Zuordnung nur unter einem unverhältnismäßig ­hohen Aufwand an Zeit, Kosten und Arbeitskraft erfolgen könnte (was häufig faktische Anonymisierung… …, 14, 15. 7 BITKOM-Leitfaden Management von Big Data Projekten, S. 25. 66 PinG 02.13 Wójtowicz Die zweite Ansicht nimmt den Personenbezug schon dann an… …Re-Identifizierung nur mittels eines unverhältnismäßig hohen Aufwandes an Zeit, Kosten und Arbeitskraft möglich wäre. Für die Frage, welche Mittel dabei zu… …Re-Identifizierung nicht gänzlich ausgeschlossen ist, sondern nur mit einem unverhältnismäßig hohen Aufwand an Zeit, Kosten und Arbeitskraft bewerkstelligt werden… …Fragenkreis an dieser Stelle. Von dem Grundgedanken des Gesetzes ausgehend, den Einzelnen davor zu schützen, dass er durch den Umgang mit seinen… …Erstellung eines anonymisierten Datenbestands liegen, der dann zu weiteren Zwecken, z. B. zum Zwecke der Forschung, an Dritte weitergegeben wird oder durch die… …verantwortliche Stelle selbst verwendet werden soll. Die Anonymisierung kann auch in Form von aggregierten Auswertungen umgesetzt werden, die dann an Dritte… …für sich anonymisiert, um sie dann selbst zu verarbeiten. Trifft die verantwortliche Stelle aber die Entscheidung, diese ­Daten an Dritte herauszugeben… …die Wirksamkeit der Anonymisierung erlischt nicht schon deswegen, weil der Dritte die Daten, die an ihn herausgegeben werden, aufgrund des bei ihm… …dieser Weg an, um strukturiert das Ausmaß des bestehenden Re-Identifizierungsrisikos zu ermitteln, was als Grundlage weiterer Entscheidungen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Die Interaktion zwischen Interner Revision, Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer als Qualitätsindikator der Corporate Governance

  Auswirkungen auf Unabhängigkeit und Prüfungsqualität im internationalen Vergleich
  

  PD Dr. Patrick Velte, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Committee und Abschlussprüfer an. Auf dieser Basis wird in Abschn. 4 eine Bestandsaufnahme empirischer Forschungsergebnisse zum ökonomischen Nutzen dieser… …Sommersemester 2013 die Professur für Accounting an der Leuphana Universität Lüneburg (Email: velte@ leuphana.de); Prof. Dr. Marc Eulerich ist Juniorprofessor für… …Interne Revision und Corporate Governance an der Mercator School of Management der Universität Duisburg-Essen (Email: marc.eulerich@uni-due.de). c Nach… …ebenfalls alle an einer US-Börse notierten Gesellschaften Audit Committees mit vollständig unabhängigen Mitgliedern und zumindest einem Finanzexperten zu… …stehenden Angaben im Lagebericht unterliegen analog zum SOA auch der externen Prüfungspflicht. Im Vergleich zum SOA sind die regulativen Anforderungen an das… …fachlichen Ressourcenpotenzials delegiert die Hauptversammlung die Unternehmensleitung an den Vorstand (Two-Tier-System) bzw. das Board of Directors… …(One-Tier-System), der insoweit als ihr Agent agiert und berichtspflichtig ist. Auch die interne Überwachung wird durch die Hauptversammlung an den Aufsichtsrat… …(Two-Tier-System) bzw. an das Board (One-Tier-System) delegiert. In beiden Systemen dient hierbei die Implementierung von Audit Committees zur Effektuierung der… …Anforderungen an die Abschlussprüfung bei Unternehmen von öffentlichem Interesse (KOM [2011] 779/4), sowie Vorschlag für eine Richtlinie zur Änderung der… …gesehen 18 . In ihr kann u. a. die zeitnahe Vorlage von Berichten der Internen Revision, die Teilnahme des Leiters der Internen Revision an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Aktuelle Urteile: Kanzleidurchsuchung: Unzureichender Schutz aus Straßburg

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Rechtsanwälte, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer auf den o. g. Schutz jedoch nicht berufen, wenn sie selbst verdächtig sind, an der Straftat beteiligt gewesen… …Durchsuchung seiner Kanzlei an. Die Ermittler wurden angewiesen, nach den entsprechenden Mandanten­akten zu suchen und diese zu beschlagnahmen. Außerdem wurden… …Beschlagnahmebeschluss auf sämtliche Geschäfts- und Bankunterlagen sowie Computerdaten der Anwaltskanzlei bezog. 10 Zwar erkannte der EGMR an, dass an der Durchsuchung ein… …Durchsuchung und Beschlagnahme Rechtsschutz verweigert wird. Auf den Umfang der Durchsuchungsanordnung kommt es dem EGMR offenbar nicht an – ein bedenkliches… …Vertreters der Rechtsanwaltskammer an der Durchsuchung geboten werden kann. Wenn der Durchsuchungsgegenstand klar umgrenzt ist, scheidet ein Missbrauch der…

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