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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Ethik in Finanzinstituten

  Christian Strenger

  …Vertrauen ange- wiesen“4 und „Die Reputation ist uneingeschränkt unser wertvollstes Gut“.5 Die Erwartungen der „Stakeholder“ an die Finanzinstitute gehen… …im April 2010 erhobene Zivilklage der Securities and Exchange Commission (SEC) gegen eine führende US Investment Bank, die gegen an eigene Kunden… …2011. 5 Villiger/Ermotti, 2012, S. 2. Strenger 218 kenntnis von Schumpeter, dass „ein Übermaß an Ökonomisierung und Gewinnstre- ben […] zur… …materiellen Gütern. Durch den komplexen Charakter der an den Kapitalmärkten gehandelten Fi- nanztitel mit für Außenstehende kaum begreifbaren Geldvolumina… …gaben 40% der Befragten an, dass ihr Vertrauen in die Banken stark gelitten hat. 9 Die derzeitige Diskussion stellt nicht zum ersten Mal die Frage… …erst in vielen Jahrzehnten eine internationale Angleichung erfolgen. Ein an sich wünschenswertes „Weltethos“14 mit globalen Standards ist also… …regelmäßige Vermittlung an die Mitarbeiter durch Schulungen und Berichte, die den ethischen und ökonomischen Sinn des Code of Conduct deutlich macht, –… …Value. Reflections on Money, Morality and an Uncertain World, London 2009. Guenster, N. K.: Investment Strategies Based on Social Responsibility and…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Die D&O-Versicherung ist „Chefsache“– Teil II: Jetzt kommt’s drauf an

  RA Franz Held

  …„Chefsache“ Teil II: Jetzt kommt’s drauf an RA Franz Held Teil I dieses Beitrags stellte klar, wie man mit einer D&O-Versicherung Haftungsrisiken von Managern… …an Unternehmen, in: ZRFC 3/2013, S. 97. 2 Pfeifer, H.: „D&O-Versicherung – Schutzschilde für Manager“, in: Versicherungsmagazin 6 / 2013, S. 36f. 3… …dem Bilanzschutz-Aspekt auch der weitere Nutzen für das Unternehmen, das an „schlechter Presse“ gleichermaßen wie der betroffene Manager nicht… …nicht weiter vorangekommen ist. 7 4. Herausforderungen an das Schadenmanagement Welchen Herausforderungen ist der Schadenmanager konkret ausgesetzt und… …angespannten Atmosphäre ist Fingerspitzengefühl gefragt – hier können selbst gute Gesellschaftsrechtler an ihre Grenzen stoßen. Ein anderer Typ Rechtsanwalt ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Christian Kalhöfer

  …sich ein Urteil darüber bilden. Hieraus folgt, dass die Wahrnehmung des Aufsichts- oder Verwaltungsorganmandates sich nicht auf die Teilnahme an den… …Analyse der Zusammensetzung der Erträge ergibt die horizontale Ertragsstruktur, bei der die Anteile der einzelnen Ertragskomponenten an der… …Cost- Income- Ratio = BBSPBESP Der in Prozent angegebene Wert zeigt an, wie viel Prozent des Bruttoertrages durch den betrieblichen Aufwand verzehrt… …relativ einfachen Analyse von Volumenkennzahlen einschätzen. So kann etwa der Anteil der Kundenkredite an der Bilanzsumme gemessen werden. Ein höherer An… …- teil zeigt zwar möglicherweise, aber nicht zwingend ein höheres Kreditrisiko an, denn für die Höhe des Kreditrisikos ist insbesondere auch die… …Zusammensetzung des Kreditportfolios verantwortlich. Ein Vergleich mit dem Anteil der Kundenein- lagen an der Bilanzsumme ist ebenfalls möglich. Ein hoher Anteil… …bezeichnet. Verzehrquote = RSPBGSP Sie gibt an, welcher Anteil des Bruttogewinnes für die Risikovorsorge verwen- det werden musste. Die vergangenen… …Prozentpunkt ändert. Ein Zinsportfolio mit einer hohen modifizierten Durati- on zeigt also ein höheres Risiko an als eines mit einer niedrigeren. Auch der… …Konfidenzniveau gibt den Prozentwert an, mit dem der ermittelte Verlust nicht überschritten wird. Hier werden Werte von beispielsweise 95%, 99% oder 99,9%… …verwendet. Ein Prozentwert von beispielsweise 99% kann so interpre- tiert werden, dass der über den Value at Risk berechnete Verlust an einem von 100…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Synopse Management Commentary, DRS 15/5 und DRS 20

  Univ.-Prof. Dr. Stefan Müller, StB Prof. Dr. Andreas Stute, WP/StB Karl-Heinz Withus

  …gen, die das Unternehmen mit Interessengruppen hat, identifizieren und an- geben, wie sich diese Be- ziehungen auf die Ertrags- lage und den Wert des… …im Vergleich zum Vorjahr [20.K47] • Beschreibung wichtigster Beziehungen, die nach An- sicht des Managements den Unternehmenswert beein- flussen… …mit Interessengruppen hat, identifizieren und an- geben, wie sich diese Be- ziehungen auf die Ertrags- lage und den Wert des Unternehmens wahr-… …an- zugeben und auf die im Berichtszeitraum darauf vorgenommenen Ab- schreibungen einzugehen [20.52] Wirtschaftsbericht Allgemein •… …Beispiele der Faktoren [15.53]: – Rohstoffmangel, Mangel an Fachkräften, unsiche- re Zulieferungsbedin- gungen, – Entwicklung von Paten- ten, Lizenzen… …Rohstoffmangel, Man- gel an Fachkräften, un- sichere Zulieferungsbe- dingungen, – Entwicklung von Paten- ten, Lizenzen oder Fran- chiseverträgen, – starke… …Ressourcen, die nach An- sicht des Managements den Unternehmenswert beein- flussen können sowie die Art und Weise wie diese Ressourcen gesteuert wer- den… …Investitionen in Sachanlagen und immate- rielles Vermögen als auch für Beteiligungen und an- dere Finanzinstrumente [15.69] o Angabe der am Stichtag… …bestehenden Investitions- verpflichtungen unter An- gabe der Mittelherkunft [15.70] • Investitionen: o Darstellung von Umfang und Zweck der getätigten… …ist (z.B. bei Kredit- und Finanzdienstleistungs- instituten) durch eine an- dere Analyse [20.93-94] o Mittelpunkt der Darstel- lung und Anlayse ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Analytische Prüfungshandlungen – effizientere Prüfung in der öffentlichen Verwaltung?

  Einsatz in der Bundesagentur für Arbeit
  

  Diplom-Kaufmann Oliver Dieterle, Diplom-Volkswirt Dr. Stefan Stöhr

  …. Auf dieser Grundlage schließen sich die Überlegungen zur Verwendung analytischer Prüfungshandlungen in der Prüftätigkeit der BA an. Das Schlusskapitel… …IT-Revision an, da das erforderliche Spezialwissen nicht Gegenstand der BA-internen Ausbildung der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter ist. 2. Prüfansätze Frage 1… …abschließende Urteilsbildung, sondern ist lediglich der Anstoß für eine genauere, nachgehende Untersuchung des Sachverhaltes. 2. Anforderungen an die Qualität der… …Beschäftigungssystem) nicht im Standardprozess ausgeführt wird. Der Einsatz der analytischen Prüfungshandlung auf breiter Basis hängt entscheidend vom Vorliegen der an… …sind u. a.: Summe der Leistungen zum Lebensunterhalt. Integrationsquote. Bestand an Langzeitleistungsbeziehern. Planung (Stützpunkt) Vorbereitung… …Integrationen; damit werden auch die Soll- und Ist-Anteile der ungeförderten bzw. der geförderten Integrationen an den Integrationen ausgewiesen. Über diese Daten… …die Zielerreichungsprozesse in den strategischen Geschäftsfeldern abbilden, wird auch ein umfangreiches Sortiment an Finanzdaten zur Abbildung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Prüfungspflichten im Zusammenhang mit der Lageberichterstattung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …Anpassung des Prüfungsstandards an die Neuerungen zu erwarten. Insbesondere werden dort die Angabeintensitäten (z.B. Angabe, Darstellung, Erläuterung… …, Analyse) eingehend differenziert. Schließlich sind Prü- fungsregelungen zu den erhöhten Anforderungen an die Prognosebericht- sowie Risikoberichterstattung… …Rahmen der Lage- berichterstattung vorzunehmenden Berichterstattungen zu verifizieren. Eine An- wendung der Prüfungsgrundsätze zum… …, an dem diese öffentlich zugänglich gemacht wurde nach § 285 Nr. 16 sowie § 314 Abs. 1 Nr. 8 HGB Teil des Anhangs bzw. Konzernanhangs und somit… …Veröffentlichung erfolgt ist? • Aussage dazu, wo die Erklärung zugänglich gemacht wurde? 3. Anhangangabe zutreffend? a. Formelle Anforderungen an den Inhalt •… …Wertpapiere zum Handel an einem organisierten Markt beantragt hat.“ 34 Vgl. IDW PS 345, Rz. 2. Die gleiche Verpflichtung trifft nach § 161 AktG und IDW PS… …345, Rz. 2 auch „Vorstand und Aufsichtsrat einer Gesellschaft, die ausschließlich andere Wertpapiere als Aktien zum Handel an einem organisierten… …. Formelle Voraussetzungen an die jährliche Abgabe • Abgabe der Erklärung in regelmäßigen 12-monatigen Abständen? (nicht zwingend am Ende des… …Geschäftsjahres; Unterschreiten des 12- monatigen Abstands bzw. kurzfristiges Überschreiten ist unschädlich) • Abgabe tatsächlich erfolgt? • Abgabe an welchem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Compliance und das Risiko von Entscheidungen

  Dr. Stefan Behringer

  …fahrlässig – wichtige Fakten ignoriert. Ersteres ist in einer Marktwirtschaft immer möglich. Würde an dieser Stelle auch eine strafrechtliche Haftung neben den…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Unternehmensstrafrecht für Deutschland?

  Dr. Stefan Behringer

  …. Nachdem die Disziplinen Risk, Fraud & Compliance sich inzwischen etabliert haben, ist es an der Zeit, sich systematisch mit den Karrierebildern und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bedeutung des Deutschen Corporate Governance Kodex für die Arbeit von Aufsichtsräten in Kreditinstituten

  Manuel René Theisen

  …: „Sowohl das grundsätzliche Steuerungskonzept des Kodex als auch die Arbeit der Kommission haben von Anfang an keine ungeteilte Zustimmung erfahren.“ 7… …werden sollte:12 Wer allein das Gesetz zu befolgen und gegebe- nenfalls dessen Sanktionen zu berücksichtigen gelernt hat, dem gebricht es an Ver- ständnis… …Gesellschaft individuell an- heimgestellt ist, eine Offenlegungspflicht besteht nicht. Die Regierungskommission DCGK hat sich von Beginn an aber ausdrücklich… …Aktien zum Handel an einem organisierten Markt ausgegeben haben (§ 2 Abs. 5 WpHG) und deren ausgegebene Aktien auf eigene Veranlassung über ein… …ausschließlich andere Wertpapiere als Aktien zum Handel an einem organisierten Markt im Sinn des § 2 Abs. 5 des Wertpapierhandelsgesetzes ausgegeben hat und… …dann gegebenenfalls gemeinsam mit dem anderen Organ das Maß an Über- einstimmung in der Sache erörtern; nur bei uneingeschränkter Übernahme und… …, die sich nach Einschätzung des Gesetzgebers insbesondere an den Kapitalmarkt und dessen Beteiligte wendet, auch eine wichtige innerorganisatorische… …können.31 Darüber hinaus aber war bis 2012 zu berücksichtigen, dass mit Ziff. 3.10 Satz 2 DCGK von der ersten Fas- sung des DCGK an eine eigene… …, könnte nicht nur im Einzelfall die Beweislast für ein ordnungsgemäßes Verhalten von Organ- mitgliedern an solchen, zur „Guten Corporate Governance“… …börsennotierten AG der Ziff. 5.5.3 DCGK nicht widersprochen. Damit war der Aufsichtsrat verpflichtet, in seinem (schriftlichen) Bericht an die Hauptversammlung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Einbindung der Aufsichtsorgane in Outsourcingentscheidungen von Kreditinstituten

  Ullrich Hartmann

  …Geschäftsmodells als Konsequenz aus der Wirtschafts- und Finanzkrise, ungebro- chen weiter an Bedeutung. Innerhalb der ausgelagerten Unternehmensaufgaben und… …Compliance-Anforderungen an die Institute nehmen auch Ge- danken an Auslagerungen in diese Richtung zu. Die Entwicklung hin zum Outsour- cing wird demzufolge vermutlich… …zudem an das auf- nehmende Unternehmen abgegeben. Das Institut kann sich so vollkommen auf sei- ne Kernkompetenzen konzentrieren. Dass Auslagerungen…

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