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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2018

  Das System der IT-Sicherheit

  Rechtliche Fokalpunkte aus der secUnity-Initiative
  

  Anne Steinbrück

  …und Rechtsinformatik (ITR) sowie im Projekt KASTEL am Zentrum für Angewandte Rechtswissenschaft (ZAR) am Karlsruher Institut für ­Technologie (KIT). Das… …in seinen Ausprägungen mehrdimensionale IT-Sicherheitsrecht zeichnet sich bei der Systematisierung durch sachliche Konvergenzen und rechtliche… …Divergenzen aus und verlangt den Dialog mit technisch, wirtschaftlich und sozialwissenschaftlich geprägten Fachdomänen. Die Förderung des fachübergreifenden… …Dialoges und Identifizierung von Forschungsthemen sind die Ziele der vom Bundesministerium für Bildung und Forschung (BMBF) geförderten interdisziplinären… …Initiative ­secUnity. 1 Inhaltlich wurde im Projektverlauf eine systematische Abbildung der Realphänomene und der IT-Sicherheitsrechtlichen Normierungen… …Systematisierung der IT-Sicherheit und andererseits die Zentrierung rechtlicher Forschungsthemen auf die Verknüpfung zwischen Recht und Technik über den Stand der… …Technik – „Security by Design“, der Datenschutz-Folgenabschätzung und einen Referenzrahmen über das IT-Sicherheitsrecht dargelegt werden. Aus dieser… …Systematisierung und den erarbeiteten Rechtsthemen soll der Frage einer beschreibenden Begrifflichkeit zur Systematik des IT-Sicherheitsrechts nachgegangen werden… …„IT-Sicherheitsrecht“ verlangt in interdisziplinären Betrachtungen einen Zugang auf den Ebenen der Realphänomene, der rechtlichen Normierungen und Gesetzesinitiativen… …. Dabei ist der Anknüpfungspunkt die in der Initiative secUnity entwickelte Systematisierung und Roadmap, in der sich die nationalen und europäischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  ZCG-Nachrichten

  …Anfang Februar 2018 angekündigt, eine Evaluation der öffentlichen Unternehmensberichterstattung durchzuführen, und eine entsprechende Konsultation… …law/better-regulation/initiatives/ares-2018- 744988_en) beinhaltet Informationen über zeitliche und inhaltliche Elemente dieser Evaluation. In einer Stellungnahme vom 8. 3. 2018 hat sich das… …dem Recht auszustatten, vom IASB verabschiedete IFRS im Zuge der Indossierung zu modifizieren. Prof. Dr. Andreas ­Barckow (Präsident) und Prof. Dr. Sven… …Morich (Exekutivdirektor) lehnen „Eingriffe dieser Art kategorisch ab, da dadurch das Ziel weltweit einheitlicher Rechnungslegungsstandards gefährdet und… …eine gemeinsame Rechnungslegungssprache für die Kapitalmärkte geschaffen wurde und die Transparenz und die Vergleichbarkeit von Abschlüssen verbessert… …wird. Allerdings sei ein Übernahmeprozess weiterhin notwendig, auch wenn dieser vereinfacht werden könne. E-DRS 34 und E-DRS 35 veröffentlicht Der HGB-FA… …des DRSC hat den Entwurf des Deutschen Rechnungslegungsstandards Nr. 34 Assoziierte Unternehmen (E-DRS 34) und den Entwurf des Deutschen… …Konkretisierung der Vorschriften zur Behandlung assoziierter Unternehmen gem. § 311 und 312 HGB, welche die Abbildung dieser Unternehmen entsprechend der… …des Wahlrechts zur anteilmäßigen Konsolidierung ist, spezifiziert. Die Stellungnahmen zu E-DRS 34 und E-DRS 35 können bis zum 11. 5. 2018 beim DRSC…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  ZRFC in Kürze

  …, um Einblicke in die Realität rund um Betrug und Korruption zu erlangen. Auch wenn die Ergebnisse für Deutschland mit nur 50 Befragungen nicht… …zurückblicken können und unter Vorstandsmitgliedern das Bewusstsein bezüglich Compliance geschärft wurde. Dem steht jedoch entgegen, dass auch in Deutschland in… …weltweit bestätigt und zeigen, dass eine funktionierende Compliance-Kultur sich auch bei inzwischen erfahrenen Unternehmen noch nicht auf allen Ebenen der… …, welche Ernst & Young im zugehörigen Paper bereits in der Einleitung festhält, lässt sich also diskutieren, ob Compliance im Denken und Handeln jedes… …bringen mit den herrschenden Regularien und Gesetzen, anstatt sich proaktiv und präventiv um das ethische Image des Unternehmens zu kümmern. Somit wird dank… …präzisiert. Mehr Informationen hierzu finden Sie unter https://fraudsurveys.ey.com/ey-global-fraud-survey- 2018. Geschäftsgeheimnisse und Whistleblower… …schützen Compliance-Verantwortliche sehen sich in den kommenden Wochen unter dem Druck, schnell zu handeln und ihr Unternehmen auf eine der neusten… …zivilrechtlich vor einem möglichen rechtswidrigen Erwerb, der Nutzung und Offenlegung zu schützen. Der entsprechende Referentenentwurf des Bundesministeriums der… …Justiz und für Verbraucherschutz kommt verspätet und seine Umsetzung ist laut Experten eine Herausforderung. Neu ist für Unternehmen, dass sie in einem… …Rechtsstreit beweisen müssen, dass intern „angemessene Geheimhaltungsmaßnahmen“ getroffen wurden, um Geschäftsgeheimnisse und vertrauliches Know-how effektiv zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2018

  Qualit

  Ergebnisse einer empirischen Untersuchung f
  

  Willi Ceschinski, Dr. Claus Buhleier, Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Berichtszeitraum 2017 Willi Ceschinski / Dr. Claus Buhleier / Prof. Dr. Carl-Christian Freidank* Das Corporate Governance Reporting (CGR) und dessen… …Reporting von Unternehmen ist gegenwärtig in einem hohen Maß von Veränderung geprägt. In Zeiten voranschreitender Globalisierung und Digitalisierung gewinnen… …Reformierung der CG-Berichterstattung dringend erforderlich 1 . Das CGR als regelmäßige externe Berichterstattung vermittelt Anteilseignern und weiteren… …Stakeholdern Informationen über die Gestaltung und Handhabung der Leitung und Überwachung der Unternehmen 2 . Eine Vielzahl an Vorschiften zur Veröffentlichung… …von CG-Informationen zur nach unterschiedlichen Gesetzen (z. B. AktG, HGB, WpHG) und dem Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) führen dabei zu… …Stakeholder-Gruppen sollten die Informationen der (Qualität der) CG in angemessener Zeit und mit hinreichender Sicherheit in systematischer Form erlangen können 3 . Mit… …basiert auf publikationsrelevanten CG-Regelungen des deutschen HGB und AktG sowie des DCGK. Im Folgenden werden zunächst die zum Vorjahr zwischenzeitlich… …vorgenommen Änderungen der normativen Regelungen zum CGR dargestellt sowie Aufbau und Einsatz des Erhebungsbogens verdeutlicht. Anschließend erfolgt für den… …Leitbild des „Ehrbaren Kaufmanns“, welches die Forderung nach ethisch fundiertem und eigenverantwortlichem Verhalten innehat, sowie ein Absatz zur Bedeutung… …und Verantwortung institutioneller Anleger aufgenommen. Zu den Aufgaben und Zuständigkeiten des Vorstands wurde die Empfehlung integriert, dass dieser…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  School GRC

  …ZRFC 5/18 196 Service School GRC Interne Ermittlungen und investigative Interviews Quelle: Charles Deluvio on Unsplash Im Zuge interner Ermittlungen… …aufzuklären oder einem Anfangsverdacht nachzugehen. Wer richtig fragt, bekommt auch die richtigen Antworten. Aber was ist schon richtig? Und wo genau liegt die… …Wahrheit? Ein Sachverhalt erschließt sich nicht nur aus Akten. Gerade die Erinnerungen und Eindrücke von Beteiligten sind wichtig, auch Hinweisgeber sind… …wertvolle Informationsträger. Eine korrekte Glaubwürdigkeits- und Glaubhaftigkeitseinschätzung und eine angemessene Fragetechnik sind hier genauso von… …Bedeutung wie eine gute Fragetaktik. Aber Achtung, es gibt zahlreiche Fallstricke, wenn es um Interviews und Befragungen im Rahmen von internen Ermittlungen… …geht, denn unvorbereitet, planlos und ohne Strategie kann einem die Situation schnell entgleiten. Neben einer gewissen Portion Talent und bereits… …gesammelter Erfahrung ist aber auch das Wissen über sachliche und rechtliche Stolperfallen, über Wahrnehmung und Wahrnehmungsfehler, über suggestive Fragen und… …verbotene Befragungsmethoden nötig. Eine durchdachte Vorbereitung der Gespräche und die korrekte Protokollierung sind neben der genauso logischen wie… …demnach notwendig, dass man sich ein gewisses Repertoire an Wissen aneignet. Zusätzlich zu betriebswirtschaftlichen und juristischen Kenntnissen sind auch… …kriminalistische und psychologische Grundlagen relevant. Das richtige Know-how und Einfühlungsvermögen kann in so manchem Fall ausschlaggebend sein. Neben…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2018

  Tagungsbericht zur WisteV-wistra-Neujahrstagung 2018 am 19./20.1.2018 in Frankfurt am Main

  Yannic Hübner

  …WiJ Ausgabe 4.2018 Internationales 230 Veranstaltungen und politische Diskussionen Yannic Hübner, Frankfurt am Main Tagungsbericht zur… …WisteV-wistra-Neujahrstagung 2018 am 19./20.1.2018 in Frankfurt am Main Am 19. und 20. Januar 2018 fanden sich 180 Vertreterinnen und Vertreter 1 aus Wissenschaft und Praxis zur… …neunten Neujahrstagung der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V. (WisteV) und der Zeitschrift für Wirtschafts- und Steuerstrafrecht (wistra) in… …Theorie für die Praxis des Wirtschaftsstrafrechts sowie zum Zusammenhang zwischen Gesetz und Entscheidung im materiellen Strafrecht und im Verfahrens- 1 Aus… …und politische Diskussionen 231 recht. Im Rahmen der Podiumsdiskussion am ersten Veranstaltungsabend wurde den Teilnehmern zudem ein Einblick in die… …Rechtsanwalt Dr. Hanno Durth Mit Rechtsanwalt Prof. Dr. Franz Salditt richtete zunächst ein Vertreter der wistra begrüßende Worte an die Teilnehmer und leitete… …die Tagung ein. Er stellte Dr. Charlotte Schmitt-Leonardy als neues Mitglied der wistra-Redaktion und OStAin Dr. Martina Müller-Ehlen als neue… …Mitherausgeberin vor und hob zum Veranstaltungsthema auf die Rolle juristischer Personen ab, welche als „good corporate citizens“ grundsätzlich in Konflikt mit dem… …Vom Gesetz zur Entscheidung I - Materielles Strafrecht – und 3 – Vom Gesetz zur Entscheidung II - Verfahrensrecht – überprüft werden könne. Insgesamt… …handele es sich um eine Veranstaltung, die zur Rückbesinnung auf den Wert fundierter wissenschaftlicher Arbeit im beruflichen Alltag anregen solle und damit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Compliance-by-Design

  Automatisierung von Bankprozessen zur Stärkung der regulatorischen Compliance
  

  Jannik Leiendecker, Dr. Georg Lienke, Dr. Bernhard Gehra

  …folgenden Ausführungen befassen sich mit aktuellen Compliance-Herausforderungen vieler Banken, ihren Ursachen und einem Vorgehensmodell für… …Compliance-by-Design. Es wird zunächst die Ausgangslage mit steigender regulatorischer Komplexität und hohen Strafzahlungen dargestellt. Anschließend erfolgt eine… …. Der Artikel schließt mit einem Fazit und einer Checkliste für erste, konkrete Handlungsschritte. Jannik Leiendecker Dr. Georg Lienke Dr. Bernhard Gehra… …1 Einleitung: Zunehmende Intensivierung von Regulatorik und Höhe von Strafzahlungen Banken sehen sich in der jüngeren Vergangenheit mit zunehmenden… …(Geldwäsche/Terrorismusfinanzierung, Verletzung von Finanzsanktionen, Bestechung und Korruption) und der Kapitalmarkt-Compliance, also der Gesamtheit aller markt- und kundenschützenden… …Milliarden US-Dollar fällig. Banken sind also gezwungen, der eigenen regulatorischen Compliance mehr Aufmerksamkeit zu widmen und müssen dabei insbesondere… …drei Hürden überwinden: Zunächst müssen alle einschlägigen gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Anforderungen identifiziert und deren Einhaltung… …sichergestellt werden. Zweitens müssen eine effektive Compliance-Funktion und effiziente Compliance-Prozesse implementiert werden. Drittens ist die sogenannte… …Client Experience, also das Kundenerlebnis zu verbessern, mithin die Schnittstelle zwischen Bank und Kunden so benutzerfreundlich wie möglich zu gestalten… …Geschäftsmodell. Institute, die zum Beispiel aus Frankfurt, London und New York heraus operieren, müssen alleine für den Bereich der Geldwäscheprävention insb. für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Übles von jemandem denken

  Die Verdachtsfälle im Geldwäschegesetz aus Sicht von Güterhändlern
  

  Ina Rothe, Dina Schlombs

  …Güterhändlern Ina Rothe / Dina Schlombs* Die Durchführung von Allgemeinen Sorgfaltspflichten bei Vorliegen von verdächtigen Tatsachen und die Meldung dieser an… …klingt, ruft doch Unsicherheit hervor. Was sind verdächtige Tatsachen, und wie können sie erkannt werden? Welcher Pflicht ist wann nachzukommen – und… …: Güterhändler, also Unternehmen aus Industrie und Handel, sind Verpflichtete nach dem Geldwäschegesetz (§ 2 Abs. 1 Nr. 16 GwG). Dabei privilegiert das… …Geldwäschegesetz Güterhändler für den Fall, dass sie auf Bartransaktionen in Höhe von 10.000 Euro und höher verzichten. Solche Güterhändler müssen also nur dann die… …verdächtigen Tatsachen der Meldepflicht nach § 43 Abs. 1 GwG nachkommen und diese Tatsachen der Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchungen anzeigen. Die… …sind in der Praxis von privilegierten Güterhändlern Gegenstand von Spekulation und Diskussion. So kann man die Erfüllung der einen Pflicht als… …Voraussetzung für die Erfüllung der anderen sehen; der Gesetzeswortlaut suggeriert jedoch die Gleichwertigkeit der Verdachtsbegriffe und die Gleichzeitigkeit der… …Pflichten. Was also tun? Da es noch an diesbezüglichen konkreten Auslegungs- und Anwendungshinweisen seitens der Aufsichtsbehörden für den speziellen… …Verpflichtetenkreis der Güterhändler und auch an Rechtsprechung mangelt, sollen die folgenden Ausführungen Interpretations- und Umsetzungsansätze aufzeigen. 2 Von… …Auffälligkeiten zu verdächtigen Tatsachen Verdacht bedeutet: Übles von jemandem denken. Und das muss – zumindest juristisch betrachtet – auf bestimmten, dieses…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Bewertung des Risikomanagements

  Empirische Ergebnisse aus der Unternehmenspraxis
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Ingo Scheuermann

  …der Unternehmenspraxis erfahren. Rechtliche Änderungen der letzten Jahre, aber auch die gestiegene Unsicherheit und Dynamik im Unternehmensumfeld machen… …es für Unternehmen immer schwieriger, Risikomanagementsysteme zu implementieren, die die strategischen Herausforderungen meistern und gleichzeitig… …Haftungsrisiken minimieren können. Gerade die Bewertung und Verbesserung von Risikomanagementsystemen ist in der Praxis bisher sehr unterrepräsentiert. Der… …vorliegende Beitrag diskutiert Erkenntnisse aus einer aktuellen Studie des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF) und gibt Handlungsempfehlungen. 1… …Einführung Die Abgrenzung von Risikomanagement und Risikocontrolling ist in der Praxis nicht immer einfach. Es besteht noch immer der Verdacht, dass gerade in… …großen Unternehmen Risiken an mehreren Stellen – namentlich im Controlling, Treasury und dem eigentlichen Risikomanagement – erfasst und bewertet werden… …. Als Teil der Unternehmensüberwachung ist das Risikomanagement für die Identifikation, Bewertung, Steuerung und Kontrolle von Risiken zuständig, die den… …Risikomanagements mit anderen internen Kontrollsystemen und -funktionen wie IKS, Interne Revision, Compliance und Controlling immer stärker werden. 3 Als Teil des… …unternehmerischen Überwachungssystems nimmt Risikomanagement eine zentrale Rolle bei der Umsetzung einer guten und verantwortungsvollen Unternehmensführung ein und… …ist daher von essenzieller Bedeutung. 4 Im Zuge der fortschreitenden Digitalisierung und damit einhergehender globaler Vernetzung werden Risiken jedoch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  Corporate Reporting vor wachsenden Herausforderungen

  Massiver Veränderungsdruck in der Unternehmenspraxis
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …, ein Positionspapier zum Reporting 1 herauszugeben. Es soll Aufsichtsräten, Unternehmern, Wirtschaftsprüfern, Investoren und anderen Interessierten als… …Unterstützung dienen, um vor dem Hintergrund der immer komplexer werdenden Regulierung der Unternehmensberichterstattung den Überblick über Sinn, Zweck und Wert… …der verschiedenen Unternehmensinformationen zu bewahren. Wesentliche Inhalte und weitere Stimmen aus der Reporting- und Prüfungspraxis werden… …Bestandteilen der externen Berichterstattung und zur Reichweite ihrer Prüfung Stellung genommen wurde 2 . Die inflationäre Entwicklung belege bereits ein Blick… …auf das Jahr 2017, in dem z. B. die ersten Zahlungsberichte offengelegt worden sind und das CSR-Reporting ebenso wie die Pflicht zur Erstellung des… …Berichts zur Gleichstellung und Entgeltgleichheit gesetzlich verankert worden ist. Dabei sei für jedes Berichtselement genau zu prüfen, ob das jeweilige… …relevant. Dass die Ansprüche an das Corporate Reporting immer größer werden, ist ferner dem vierten Global Reporting Survey der Wirtschaftsprüfungs- und… …Füser 4 Lösungen, die „Data Analytics, Blockchain und an- dere innovative Ansätze bieten“, schränkt dies jedoch ein, da sich die Unternehmen mit der… …moderne Technologien für das Reporting erhöhen. Im Vordergrund stehen dabei moderne IT-Konzepte und der Einsatz von Data Analytics. Das scheint auch… …dringend geboten, denn häufig nutzen die Unternehmen die Chancen eines modernen Corporate Reporting nicht aus und in Konzernen mit Tochtergesellschaften in…

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