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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Zusammengestellt von Dr. Doreen Müller, Redaktion ZRFC

  …werden regelmäßig Compliance-relevante Entscheidungen mit Bezügen zum allgemeinen Strafund Strafprozessrecht sowie zum Wirtschafts- und Steuerstrafrecht… …und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Erforderliche objektive und subjektive Feststellungen bei einer Verurteilung wegen Vorenthaltens und Veruntreuens von Arbeitsentgelt… …und Steuerhinterziehung BGH, Beschluss vom 20. April 2023 – 1 StR 101/23 (LG Bochum) 1. Bei § 266a StGB hat der Tatrichter die geschuldeten Beiträge –… …für die jeweiligen Fälligkeitszeitpunkte gesondert – nach Anzahl, Beschäftigungszeiten, Löhnen der Arbeitnehmer und der Höhe des Beitragssatzes der… …und Pflegeversicherung zu berechnen ist. Falls solche Feststellungen im Einzelfall nicht möglich sind, kann die Höhe der vorenthaltenen Beiträge auf… …Besteuerungsgrund- lagen auf bauende Steuerberechnung ist Rechtsanwendung und Aufgabe des Tatgerichts. 3. Der subjektive Tatbestand des § 266a StGB verlangt das… …Bewusstsein und den Willen, die Beiträge in Kenntnis der Umstände, welche die Abführungspflicht begründen, bei Fälligkeit nicht abzuführen. Der Arbeitgeber muss… …daher die Pflicht zur Abführung der Beiträge zur Sozialversicherung sowie den Zeitpunkt der Fälligkeit kennen und wenigstens billigend in Kauf nehmen… …, dass eine Abführungspflicht besteht und er durch das Unterlassen einer Anmeldung oder unvollständige oder unrichtige Angaben die Heranziehung zum…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Zusammengestellt von Dr. Doreen Müller, Redaktion ZRFC

  …werden regelmäßig Compliance-relevante Entscheidungen mit Bezügen zum allgemeinen Strafund Strafprozessrecht sowie zum Wirtschafts- und Steuerstrafrecht… …und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …diejenige, bei der der Schwerpunkt der externen – auf den Markt bezogenen – Geschäftstätigkeit liegt, was durch die dort vorhandenen Personal- und Sachmittel… …verstreuten Beteiligten konfrontiert. Bei einem Großteil der Akteure handelt es sich um Auslandsgesellschaften und die persönlich beteiligten Investoren und… …Initiatoren haben ihren Wohnsitz (inzwischen) oftmals im Ausland. Vorliegend hatten die Vorinstan- zen des LG München I und des OLG München in einem… …mit statuarischem Sitz in Sydney und Niederlassung in London geltend macht, zunächst „nur“ eine Zuständigkeitsfrage im Grenzbereich zwischen Brüssel… …Ia-VO und autonomem Zuständigkeitsrecht zu klären. Die eigens zu diesem Zweck gegründete Inkassogesellschaft klagte gegen die beklagte australische Bank… …Prozessstandschaft geltend gemachten Schadensersatzansprüche sollen sich daraus ergeben, dass die Zedenten beziehungsweise Herr M im Februar und März 2011 Aktien der… …. Die Pensionsfonds sollten in Höhe der ihnen nicht ausbezahlten Dividende eine Dividendenausgleichszahlung und eine Bescheinigung ihrer Depotbank über… …Deutschland und den USA als Steuerinländer die Erstattung der tatsächlich nicht entrichteten deutschen Kapitalertragssteuer beantragen. Das geplante…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2023

  Aktuelle Urteile

  Dr. Doreen Müller

  …werden regelmäßig Compliance-relevante Entscheidungen mit Bezügen zum allgemeinen Strafund Strafprozessrecht sowie zum Wirtschafts- und Steuerstrafrecht… …und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …Volkswagen AG den Betriebsratsmitgliedern unzulässig hohe Arbeitsentgelte und „freiwillige Bonuszahlungen“ bewilligt zu haben, die Zahlungen an die… …Angeklagten hielten ihr Handeln nach den Feststellungen des LG für pflichtgemäß. Sie verließen sich auf die Einschätzung interner und externer Berater… …einen Vorsatz, weil die irrige Überzeugung, pflichtgemäß und gesetzeskonform zu handeln, einen vorsatzausschließenden Tatbestandsirrtum im Sinne von § 16… …, BeckRS 2021, 47174) vom Vorwurf der Untreue frei. Hiergegen wandte sich die Staatsanwaltschaft mit ihren jeweils auf die Rügen der Verletzung formellen und… …materiellen Rechts gestützten Revisionen. Zu den Urteilsgründen: Der BGH hob das Urteil auf die Revision der Staatsanwaltschaft hin auf und verwies die Sache an… …Volkswagen AG generell geregelt gewesen sei, welche Kriterien für die Einordnung in „Kostenstellen“ und „Entgeltgruppen“ gegolten haben, nach welchen Regeln… …ein Aufstieg in höhere „Entgeltgruppen“ sowie in die verschiedenen „Managementkreise“ vorgesehen gewesen sei und welche Maßstäbe den Entscheidungen über… …Vermögensabfluss und sei nichtig (§ 134 BGB). Sie überschreite die in § 93 Abs. 1 AktG normierten und auch der Prokura eigenen äußersten Grenzen des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  Aktuelle Urteile

  Dr. Doreen Müller

  …werden regelmäßig Compliance-relevante Entscheidungen mit Bezügen zum allgemeinen Strafund Strafprozessrecht sowie zum Wirtschafts- und Steuerstrafrecht… …und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …Geschäftskonto, hat ein Versicherungsmakler die ihm gegenüber der Versicherung bestehende Verpflichtung verletzt, die treuhänderisch gehaltenen und der… …Versicherung zustehenden Versicherungsprämien gesondert von seinem Vermögen aufzubewahren und sie anschließend an die Versicherung weiterzuleiten. 2. Hierdurch… …ist der Versicherung auch in Höhe der jeweils vom Treuhandkonto abgebuchten Prämienzahlungen unmittelbar ein tatsächlicher Vermögensnachteil und nicht… …, Verrechnungsabrede, Treuhandkonto, Geschäftskonto Zum Sachverhalt: Der Angeklagte vermittelte als selbständiger Handels- und Versicherungsvertreter… …von zehn Prozent der Nettoversicherungsbeiträge bei erfolgreicher Vermittlung werthaltiger Kunden erhält. Zwischen A. und der dritten… …Überweisung von seinem Geschäftskonto auf das private Konto überwiegend auf (im Zeitraum 2010 bis 2017 in Höhe von über 1,8 Millionen Euro) und reichte die… …Versicherungsmaklers L. GmbH. Sie sind verpflichtet, ein Treuhandkonto einzurichten und müssen dieses Konto einmal im Monat abrechnen. Kassierte Kundengelder sind… …Inkassovereinbarung widerrufen und durch eine Zusatzvereinbarung zwischen der A. AG und dem Angeklagten ersetzt. Danach war der Angeklagte verpflichtet, mindestens 80…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2023

  Buchbesprechungen

  Diplom-Wirtschaftsmathematiker Diplom-Kaufmann Thomas Gossens

  …Buchbesprechungen LITERATUR Enée Bussac Blockchain und digitale Währungen Auf dem Weg zur Echtzeit-Wirtschaft Die Digitalisierung schreitet… …kontinuierlich voran und verändert unser Leben in vielen Bereichen nachhaltig. Für unsere Gesellschaft und unsere Wirtschaft ist es eine besondere Herausforderung… …, die Potenziale und Risiken rechtzeitig und vollumfänglich zu erkennen und angemessen darauf zu reagieren. Auch digitale Währungen und Register haben ein… …enormes disruptives Potenzial. So bieten diese schnell wachsenden Technologien Entwicklungsmöglichkeiten für die Gesellschaft im Allgemeinen und unsere… …Wirtschaft im Besonderen. Das Buch „Blockchain und digitale Währungen – Auf dem Weg zur Echtzeit-Wirtschaft“ wirft einen intensiven Blick auf aktuelle… …Entwicklungen rund um das Thema digitale Währungen und Register. Der Autor Enée Bussac ist Experte für digitale Währungen und Register und beschäftigt sich bei… …seiner Tätigkeit als Dozent und Unternehmer unter anderem mit dem Potenzial dieser Technologien, den möglichen Auswirkungen auf unsere Gesellschaften und… …die Entwicklung von Märkten, Regulierungen und Projekten im Zusammenhang mit diesen Technologien. In dem Buch kommen neben dem Autor auch weitere… …. – Praxiswissen Kryptowährungen und Blockchain“ von Enée Bussac aus dem Jahr 2018, in dem der Autor ausführlich erklärt, wie Kryptowährungen und die… …Blockchain funktionieren und wie man ihre Vorteile und Risiken besser verstehen und antizipieren kann. Das aktuelle Buch startet mit einem kurzen Rückblick und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  ZRFC in Kürze

  …ZRFC in Kürze ZRFC 6/23 389 ZRFC in Kürze Organisierte Kriminalität und deutsche Wirtschaft Für eine repräsentative Studie, die Bitkom Research im… …Auftrag des Digitalverbands Bitkom durchgeführt hat, wurden 1.002 Unternehmen ab zehn Beschäftigten und einem Jahresumsatz von mindestens einer Million Euro… …Datendiebstahl, digitale und analoge Industriespionage sowie Sabotage entstehen. 72 Prozent der Betriebe gaben an, in den vergangenen zwölf Monaten Opfer von… …digitalen und analogen Attacken geworden zu sein. Einen deutlichen Anstieg © koldunova/stock.adobe.com/de erfuhren dabei Angriffe, die in der organisierten… …und 42 Prozent in China ihren Ursprung. Allerdings sind 75 Prozent der Betriebe davon überzeugt, dass die Bedrohungen, die von China für die… …dem Ausland halten, und sich 52 Prozent durch Cyberangriffe existenziell bedroht fühlen. Die Angriffe auf die deutsche Wirtschaft verlagern sich mehr… …und mehr in den digitalen Sektor. Dabei machen der Diebstahl von sensiblen Daten 70 Prozent und das Ausspähen digitaler Kommunikation sowie digitale… …Sabotage 61 Prozent aus. Analoge Angriffe setzen sich wie folgt zusammen: Diebstahl von IT- und Telekommunikationsgeräten (67 Prozent), Diebstahl sensibler… …physischer Dokumente und Muster (35 Prozent), Abhören beispielsweise mit Wanzen (17 Prozent), physische Sabotage (17 Prozent). Bei den Cyberattacken macht… …Phishing den größten Anteil aus (31 Prozent), gefolgt von Angriffen auf Passwörter (29 Prozent) und Infizierung mit Schadsoftware (28 Prozent). 23 Prozent…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Buchbesprechung

  Carsten Rilinger

  …LITERATUR Buchbesprechungen Buchbesprechungen RMA Risk Management & Rating Association e. V. (Hrsg.) Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement… …Herausgeber des Buches, einen Querschnitt der aktuellen Entwicklungen im Risiko management in einer Zeit der tiefgreifenden Umbrüche und Veränderungen… …anzubieten. Es werden Lösungsansätze zu Fragestellungen bezüglich der Zukunftsfähigkeit, Robustheit und Resilienz des Risikomanagements sowie verschiedener… …Risikoarten wie beispielsweise Personalrisiken und Klimarisiken aufgezeigt. Ideen zur Bewältigung von Herausforderungen eines modernen Krisenmanagements werden… …acht Beiträge von insgesamt zehn Autorinnen und Autoren aus Praxis, Beratung, Wissenschaft und Forschung. Einführend in das Werk erläutern Werner… …Gleißner und Marco Wolfrum den Q-Score, einen neuartigen und ganzheitlichen Ansatz zur Beurteilung der Zukunftsfähigkeit von Unternehmen. Insbesondere der… …umfangreiche Literaturapparat der Autoren (hier vor allem Gleißner) regt zum vertiefenden Querlesen an. Es folgt ein Beitrag von Thomas Berger und Jan- Paul… …Giertz, die sich dem Thema der Bedeutung von Personalrisiken in der Unter nehmensführung widmen und auf eine besondere Schwachstelle in diesem Gebiet… …hinweisen, nämlich das Fehlen von breit angelegten und aktuellen Studien, die konkrete Personalrisiken untersuchen. Ein Hinweis im Fazit auf den… …„CSR-Kapitalismus“ schafft die perfekte Überleitung zum nächsten Abschnitt. Ute Vanini und Jana Sönnichsen widmen sich in ihrem Fachbeitrag „Klimarisiken – Begriff…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2023

  ZCG-Nachrichten

  …54 • ZCG 2/23 • Management Frauen in Führungspositionen c ZCG-Nachrichten Digitalisierung: Kluft zwischen ­kleinen und großen KMU wird ­größer… …Mittelständische Unternehmen haben einen deutlichen Schub bei der Digitalisierung erfahren. Doch die Kluft zwischen Vorreitern und Nachzüglern wächst. Das geht aus… …Forschung und Entwicklung sind es durchschnittlich 73.000 Euro. Nach Einschätzung der KfW haben die Unternehmen ihre Maßnahmen zur Krisenbewältigung… …weitgehend abgeschlossen und gehen nun ihre Digitalisierungsvorhaben verstärkt unter längerfristigen, zum Teil auch strategischen Erwägungen an. Die wachsende… …Kluft zwischen großen und kleinen Mittelständlern zeigt sich beispielsweise daran, dass der Anteil der Unternehmen mit Digitalisierungsvorhaben bei den… …Digitalprojekte aus. Jedes fünfte kleine und mittlere Unternehmen wird von einer Frau geführt Die Anzahl von Frauen in der Leitung eines mittelständischen… …Unternehmens lag im Jahr 2022 bei 757.000. Damit wurde jedes fünfte kleine und mittlere Unternehmen von einer Frau geführt. Das geht aus dem aktuellen… …Dienstleistungsunternehmen. Die höchste Frauenquote weisen dabei wissensintensive Dienstleistungen mit rund 26 % auf. Hierzu zählen beispielsweise Architektur- und… …Ingenieurbüros, Rechts-, Steuer- und Unternehmensberatungen und Datenverarbeitung. Dagegen liegt der Chefinnen-Anteil im forschungsund entwicklungsintensiven… …Verarbeitenden Gewerbe – darunter Maschinenbau, Medizin-, Mess-, Regeltechnik, Fahrzeugbau und Pharmazie – nur bei 2 % und im Baugewerbe bei 5 %. Insgesamt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2023

  Veränderte Herausforderungen für die Interne Revision

  Implikationen aus der KPMG-Studie „Internal Audit im Spotlight“
  

  Luisa Esterházy von Galantha, Mark Frederik Schmidt, Tobias Tuchel

  …die Interne Revision Implikationen aus der KPMG-Studie „Internal Audit im Spotlight“ Unternehmen sehen sich zunehmend mit volatilen, unsicheren und… …kom­plexen Veränderungen durch Globalisierung und Klimawandel und mit geopolitischen Risiken konfrontiert. Gleichzeitig müssen sie steigendem Kostendruck und… …der digitalen Transformation von Produkten, Services und Geschäftsprozessen begegnen und die wachsenden An­for­derun­gen der Regulatorik erfüllen. Mit… …der Corporate Sustainabil­ity Reporting Directive (CSRD) erhöhen sich die Anforderungen, über Umwelt-, Sozial- und Governance-Themen zu berichten und… …erfolgreich zu begegnen. Als unabhängige und objektive Prüfungsund Beratungsinstanz muss sie zudem eine hohe Prüfungssicherheit gewährleisten und durch ihre… …gesamte Tätigkeit einen entscheidenden Wertbeitrag schaffen, der sicht- und messbar ist. Vor diesem Hintergrund hat KPMG im Rahmen der Studie „Internal… …Audit im Spotlight“ fünf Trendthemen für die Interne Revision untersucht und gibt anhand der Befragung von Verantwortlichen aktuelle Einblicke in die… …und Ambiguität), ESG-Risiken (Environment, Social & Govern­ance) und dem Stellenwert der integrierten Governance. Im Folgenden werden die Erkenntnisse… …zu diesen drei Kernbereichen näher beleuchtet. 1. VUKA-Risiken 1 Was bedeuten Volatilität, Unsicherheit, Komplexität und Ambiguität für die Interne… …Revision und deren risikoorientierte Prüfungsplanung? Und wie gehen Unternehmen mit diesen Herausforderungen um? VUKA charakterisiert ein Umfeld, das sich in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …LITERATUR Buchbesprechungen Daniel Klösel/Antje Klötzer-Assion/Thilo Mahnhold Contractor Compliance Haftungsprävention und Fallmanagement beim… …beschäftigt häufig eine Vielzahl an Stellen in Unternehmen und setzt vielerorts ein Verständnis der Grundlagen und notwendigen Maßnahmen voraus. Im Wesentlichen… …gibt es zwei Treiber: Auf der einen Seite haben Unternehmen und ihre Organe zum Ziel, die mit dem Einsatz von Fremdpersonal einhergehenden… …arbeitsrechtlichen, steuerrechtlichen, sozialversicherungsrechtlichen, strafrechtlichen und haftungsrechtlichen Risiken zu begrenzen. Auf der anderen Seite erhöhen… …örtlich zunehmend mit denen des klassischen Fremdpersonals. Ob Freelancer, Soloselbständige, Arbeitnehmerüberlassungen oder Dienst- und Werkverträge, mit… …jeder Art des Einsatzes von Fremdpersonal gehen unterschiedliche Risiken einher, die Unternehmen zu bewerten und zu steuern haben. Das Buch bedient sowohl… …den Einsteiger mit grundsätzlichen Begriffsbestimmungen und rechtlichen Einordnungen als auch den fachkundigen Leser auf der Detailebene der betroffenen… …Hilfestellung bei der Einschätzung eigener Fremdpersonaleinsätze. Dies ist ein Buch, um das fachkundige Revisorinnen und Revisoren zur Unterstützung der Prüfungen… …wird jedoch nicht dargestellt. Bei diesem Buch handelt es sich um die zweite Auflage, welche auch die neusten gesetzlichen Entwicklungen beinhaltet und… …entsprechende Praxisempfehlungen abgibt. Das umfassende Werk besteht aus acht Teilen und einem praktischen Anhang mit Fallkonstellationen und lässt kaum Fragen…

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