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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Mindestanforderungen und Leitlinien, Informationssicherheit, Fraud in der Prüfung und Wahrnehmung der Revisionsfunktion

  Michael Bünis

  …EDITORIAL Mindestanforderungen und Leitlinien, Informationssicherheit, Fraud in der Prüfung und Wahrnehmung der Revisionsfunktion Liebe Leserinnen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Fit für ein dynamisches Umfeld und für durch Compliance getriebene Prüfungen

  Michael Bünis

  …Bereich Risikomanagement bemüht, dass der Abschlussprüfer bei einer Prüfung keine schwerwiegenden Mängel feststellt und der Bestätigungsvermerk im… …Jahresabschluss nicht eingeschränkt wird. Viele Vorstände schließen aus einer Prüfung nach IDW PS 340, dass damit die gesetzlichen Anforderungen an das… …bestandsgefährdende Entwicklungen frühzeitig zu erkennen. Auch der Artikel von Schmidt/Henschel befasst sich mit der Prüfung eines Risikomanagementsystems gemäß IDW PS…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  Neue Berufsgrundlagen sind in Sicht, Objektivität, Risikoorientierung und die Berücksichtigung neuer Prüfungsthemen bleiben bedeutsam

  Michael Bünis

  …bei der automatischen Analyse von Lebensläufen während der Personalsuche. Aus diesem Beispiel werden verschiedene Aspekte der Prüfung von KI abgeleitet…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Hinweise zu Unabhängigkeit, Nachhaltigkeit als Prüfungsziel, Leistungskennzahlen und Datenanalysen

  Michael Bünis

  …jeder Prüfung der Internen Revision sein. Im DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“ wurde erarbeitet, welche Auswertungen in der Prüfung betrachtet…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Risikoorientierter Prüfungsansatz im Personalbereich ?

  Christine Brand-Noé

  …. Auch der IIR Revisionsstandard Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision“ hilft hier nicht weiter. Er fordert die Vollständigkeit… …Entwicklung einer Vorgehensweise für die Prüfung, also zur Festlegung der Prüfungsstrategie. Gegenstand der Prüfungsstrategie ist die Ausformulierung des… …rational geplanten und in sich stimmigen Vorgehens der Prüfung. Die Festlegung der Strategie umfasst eine Vielzahl konkreter Einzelaktivitäten und ist… …Erfahrung viel häufiger zur Anwendung kommen müssen. Prüfung in vernetzten Systemen Es kommt noch eine weitere Überlegung hinzu: Prozessprüfungen setzen eine… …Personalbereich zielführend sein? Der prozessorientierte Ansatz wurde bereits genannt. Es existiert eine nahe Verwandtschaft zur Prüfung unter… …Prüfung. Durch vorher – nachher – Betrachtungen, durch die Verfolgung ihrer Entwicklung im Zeitablauf, durch die Beobachtung von Kennzahlen, ergänzt durch… …, Wiesbaden, 1999 Brand-Noé, C.: Die Prüfung von Veränderungsprozessen im Unternehmen, in ZIR 4 / 2002 Kobi, J.-M.: Personalrisikomanagement, Wiesbaden, 1999… …Bereichen – Prüfung der strategischen Unternehmensinhalte – in: ZIR 1 / 1990 Endnoten 1 Überarbeitete Fassung eines Vortrags, gehalten auf dem IIR-Kongress…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Erfahrungen bei der Erstprüfung von Beteiligungsgesellschaften

  Dipl.-Kfm. Hans-Jürgen Wagner

  …Prüfungsprogramm niedergeschlagen hat (siehe auch Abbildung 1). Der Focus der Prüfung lag dann eindeutig auf dem Management und der Berichterstattung dieser Risiken… …vorzu halten. Die Prüfung von „Weißen Flecken“ auf der Revisions landkarte hat auch eine Präventivwirkung. 2.3 Außerplanmäßige Prüfungen Neben… …Themen, die insbesondere den Vorstand veranlassen, die Revision mit einer Prüfung zu beauftragen. 3. Prüfungsvorbereitung Der Informationsbeschaffung kommt… …. Diese Daten werden direkt nach der Anmeldung der Prüfung 142 Interne Revision 4 · 2005 bei der Geschäftsleitung von dieser abgerufen, damit sich die… …Prüfer bereits vor der Prüfung vor Ort mit der Gesellschaft ausein andersetzen und erste Analysen durchführen können. Weitere Informationen zur… …Vorbereitung der Prüfung sind WP-Berichte bzw. Management-Letter. Außerdem werden die Stellen im Hause kontaktiert, die unmittelbar mit der… …Beteiligungsgesellschaft zu tun haben, wie z.B. das Rechtswesen, Konzernabschlussabteilung usw. Im Vorfeld der Prüfung bietet sich auch ein Gespräch mit dem… …Wirtschaftsprüfer des Konzerns an. Hier können Hintergrund informationen über bekannte Schwachstellen und laufende Prüfungen gewonnen werden. Im Verlauf der Prüfung… …Beteiligungs gesellschaft zur Verfügung gestellt. Die Prüfung erfolgt dann in der Regel auch mit Unterstützung der dezentralen Revision als Joint Audit… …Prüfungsanmeldung verschreckt und versucht, mit den Argumenten Überlastung der Mitarbeiter durch Steuerprüfung, Jahresabschluss u. ä., die Prüfung zu verschieben. ◆…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …Prüfung in der Bilanzsitzung des Aufsichtsrats und/oder des Prüfungsausschusses, an der teilzunehmen er gesetzlich verpflichtet ist. Neben dem Vorstand und… …der Beauftragung von einzelnen Aufsichtsratsmitgliedern oder von Sachverständigen mit der Einsicht und Prüfung verbleibt die abschließende Bewertung der… …entsprechender Wunsch genügen, um den Vorstand selbst zu einer externen Prüfung zu veranlassen. 54 Jedoch gewinnt die Ausübung des eigenen Einsichts- und… …Fokus steht dabei die Prüfung des Risikomanagement- und internen Kontrollsystems sowie die Aufdeckung von dolosen Handlungen. Der Beitrag zeigt ferner die… …Rates über die Prüfung des Jahresabschlusses und des konsolidierten Abschlusses und zur Änderung der Richtlinien 78/660 EWG und 83/349 EWG des Rates, COM… …. Adler/Düring/Schmaltz, Rechnungslegung und Prüfung der Unternehmen, Teilband 4, Stuttgart 1997, § 171 Rn. 15; Rosengarten, in: Gesellschaftsrecht in der Diskussion 2001…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Mehr als nur ein paar Fragen – Eine Methode der Befragung mit Beispielen zur Prüfung des IKS –

  Petra Haferkorn

  …---INTERNE REVISION--- Mehr als nur ein paar Fragen Mehr als nur ein paar Fragen Eine Methode der Befragung mit Beispielen zur Prüfung des IKS Petra… …gung. In diesem Sinne dient das vorangestellte Zitat als Leitbild für Prüfungen von Unter nehmen(steilen) bzw. einer Prüfung der Funktions fähig keit des… …Kontext der Prüfung. Die bei dieser Methode eingenommene Haltung des Prüfers darf jedoch nicht mit einer mangelnden Vorbereitung verwechselt werden. Verfügt… …Prüfer, ◆ zu Zeitdimensionen (Dauer und Zeitpunkt der Prüfung, der Befragung), ◆ zu den Räumlichkeiten, in denen er das Interview führt, ◆ zum benötigten… …Fachwissen, ◆ zur Situation der Befragten oder anderweitig Betroffenen der Prüfung und ◆ zu den Erwartungen der Adressaten des Prüfungsberichts. Auch sollte er… …. Insbe sondere, wenn der Befragte in der Prüfung keinen Fehler haben bei komplexen Sach- Mehrwert für sich erkennt, die Quaverhalten immer mehrere Ursachen… …keine Bedeutung beimisst, befinden sich Befragter und Prüfer in einer Situation, die keine effiziente und effektive Prüfung mehr zulässt. Es wird… …Management an diese Prüfung? Welche Informationen benötige ich Ihrer Meinung nach noch, um ein faires Bild des Prü- Interne Revision 5 · 2006 189 ---INTERNE… …Prüfungsbericht eignen und die Nachbereitungszeit der Prüfung verkürzen. Mit „Modell“ soll hier eine vereinfachende Abbildung (oder Repräsentation) der Realität ge… …Organi gramme sind bei spiels weise für jede Organisa tions prüfung unentbehrlich. Wichtig ist nur, dass die mit dem Mo dell verbundene Ziel setz ung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Mehrjahresprüfungsplan für eine Interne Revision unter Berücksichtigung von Basel II-Themen

  Eine Orientierungshilfe
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …von der BaFin erwartet, dass die Interne Revision umfassend in den Prozess der „Selbstprüfung“ im Vorfeld einer IRBA-Zulassungs prüfung durch die… …einer KSA-Bank anwendbar Hauptthema der Prüfung Prüfungsgegenstand Gesamtbankrisikosteuerung, ICAAP (Interne Kapitalsteuerung) Unterthema… …Tabelle 1: Fortsetzung von Seite 3 Hauptthema der Prüfung Unterthema Prüfungsgegenstand Empfohlener Prüfungsturnus ◆ daher überwiegend keine… …Steuerungsinstrument ◆ Konzernsteuerung ◆ Angemessenheit von Stresstests ◆ (Prüfung der) jährlichen Überprüfung der Angemessenheit der Methoden durch die Fachabteilung ◆… …informieren) 4 Interne Revision 1 · 2008 Hauptthema der Prüfung Unterthema Prüfungsgegenstand Empfohlener Prüfungsturnus Tabelle 1: Fortsetzung von Seite 4… …1: Fortsetzung von Seite 5 Hauptthema der Prüfung Unterthema Prüfungsgegenstand Empfohlener Prüfungsturnus ◆ Prozessvorgaben, Dokumentations- und… …cover) ◆ Zuordnung einzelner Finanzierungen zu den tatsächlichen Risikoträgern (z. B. Liquiditätslinien, Originator, Investor, Sponsor) ◆ Prüfung der… …Bei Implementierung umfangreich, danach jährlich (risikoorientiert mit verschie- 6 Interne Revision 1 · 2008 Hauptthema der Prüfung Unterthema… …: Fortsetzung von Seite 7 Hauptthema der Prüfung Unterthema Prüfungsgegenstand Empfohlener Prüfungsturnus ◆ Transparenz der Risiken einschließlich der… …Einführung/Umsetzung neuer Meldewesensoftware (projektbegleitende Prüfung) und bei Erstmeldung nach SolvV, danach risikoorientiert (z. B. auch im Rahmen von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  IT-Prüfungsplanung – COBIT der Standard für die Prüfungsplanung?

  Dipl. Wirt.-Inf. (BA) Stefan Taubenberger

  …Priorisierung von Prüfungsthemen, die genaue Angabe des Umfangs und des Zeitpunkts der Prüfung, die benötigten Ressourcen im Prüfungsplan sowie die Planung der… …generellen Prüfungsplanung verwenden und zum anderen bei der Erstellung des Prüfungsplans/Prüfprogramms einer Prüfung (Einzelfallprüfung). Der größte Nutzen… …, Komplexität, Datum letzte Prüfung, … oder auch Risikofaktoren wie Finanzrisiken, strategische Risiken, operationelle Risiken und Rechtsrisiken (siehe auch…

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