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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2023

  Compliance-Management-Systeme auch in KMU

  Verpflichtung für den Mittelstand und bei inhabergeführten Unternehmen
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Gesetzesverstößen von Mitarbeitenden kommt. Das gilt für Unternehmen jeder Größe, wie ein Urteil des OLG Nürnberg klarstellt. 1. Internes Kontrollsystem muss… …Organisationsstruktur im Unternehmen schaffen, die Rechtmäßigkeit und Effizienz des Handelns gewährleistet. Dazu gehört, dass Geschäftsleitende jederzeit Überblick über… …die wirtschaftliche und finanzielle Lage der Gesellschaft haben. Notwendig ist ein Überwachungssystem, mit dem Risiken für den Fortbestand des… …Unternehmens erfasst und kontrolliert werden können. Dies ergibt sich bereits aus einem Urteil des BGH vom 20.2.1995 (II ZR 9/94). Eine gesetzliche Verpflichtung… …Richtlinien dort schaffen, wo Gefahren drohen, dass das Unternehmen in welcher Art auch immer geschädigt wird. Die Einhaltung der Regelungen und des Rechts ist… …Berechnung, Deklaration und Zahlung von Steuern an die zuständigen Steuerbehörden. Zudem ist ein solches Internes Kontrollsystem eine Vorgabe nach § 1 des seit… …. Auch KMU benötigen ein CMS Ein Urteil des OLG Nürnberg vom 30.3.2022 stellt zudem klar: Der Geschäftsführer einer GmbH muss ein CMS einrichten. Das gilt… …Geschäftsführer der Komplementär-GmbH auf Grundlage des § 43 GmbHG geltend gemacht. Die Klägerin vertrieb Mineralölprodukte und gab an Kunden Tankkarten mit einem… …Schadensersatz damit, dass der beklagte Geschäftsführer den Mitarbeiter nicht ausreichend überwacht habe. So hätte er insbesondere die Einhaltung des… …delegiert werden können. Beispielsweise sind bestimmte Entscheidungen wie die Erstellung des Jahresabschlusses oder die Einberufung von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2020

  Aufgaben, Kompetenzen und Rollen von Risikomanagern

  Eine Studie in mittelständischen Kreditinstituten
  

  Steffen Benker, Prof. Dr. Leonhard Knoll, Prof. Dr. Ute Vanini

  …Ergebnisse zeigen, dass sich Risikomanager neben den klassischen Aufgaben des operativen RM-Prozesses mit Schnittstellenmanagement und Koordination befassen… …und dabei die Rollen des Methodenspezialisten beziehungsweise Risikocontrollers sowie des RM-Ansprech­partners einnehmen. Dafür werden analytische… …Umsetzung des RM spezifischen Einschränkungen in Bezug auf ihre personellen und finanziellen Ressourcen unterliegen. Es gibt keine einheitliche Definition der… …Finanzbranche durchgängig von Risikomanagern gesprochen. Bisherige Studien zu Risikomanagern in der DACH-Region finden eine Dominanz der klassischen Aufgaben des… …werden branchenübergreifend IT-Kompetenzen erwartet, wogegen Strategiefähig­keiten trotz der geforderten Integration des RM in das strategische Management… …DACH-Region wurde für die Finanz-, Bank- und Versicherungsbranche die Rolle des Methodenspezialisten beziehungsweise Risikocontrollers als besonders relevant… …und Rekrutierung von Risikomanagern wichtig. Zudem dienen Rollenbilder dazu, die Erwartungen des Unternehmens an die Position des Risikomanagers… …transparent zu machen und damit Rollenkonflikte zu vermeiden. Es wird zwischen dem Fremdbild eines Rollensenders und dem Selbstbild des Rollenempfängers… …beantwortet haben können. Da größere Banken tendenziell mehr RM- Mitarbeiter haben, könnte deren Überrepräsentativität durch die Mehrfachbeantwortung des… …beiden Fragen sind in Tabelle 1 zusammengefasst, wobei die Klassenverteilung des Fragebogens übernommen wurde: 3.2 Die Risikomanager sowie ihre…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Die Interne Revision in Deutschland, Österreich und der Schweiz

  Horst Pohl, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Prof. Dr. Marc Eulerich* Die Enquête-Befragung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., des IIA Austria – Institut für Interne Revision… …Österreich und des SVIR – Schweizerischer Verband für Interne Revision gibt regelmäßig ein umfassendes und zentrales Bild über die Praxis der Internen Revision… …adressiert, die durch ihre Antworten die Entwicklungen des Berufsstandes deutlich machen. Der vorliegende Beitrag stellt einige Ergebnisse der aktuellen… …Revisionsmanagement und die Revisionspraxis gelegt. Des Weiteren stellen die Themengebiete Qualitätsmanagement, Personal und Entgelte zentrale Punkte der guten… …Revisionspraxis heraus. Die Aufgaben der Revision innerhalb des TLoD und die Zusammenarbeit mit anderen internen und externen Organen und Institutionen komplettiert… …der Revisionsfunktion sind demnach die Sicherstellung der Einhaltung unternehmensinterner Regelungen und der Wirksamkeit des IKS sowie die Unterstützung… …stellvertretender Sprecher des Vorstands des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. und Bereichsvorstand Group Audit der Commerzbank AG; Prof. Dr. Marc… …Eulerich ist Juniorprofessor und Inhaber des Lehrstuhls für Interne Revision und Corporate Governance des Department Accounting & Finance der Mercator School… …des Internen Kontrollsystems infrage gestellt. 164 · ZIR 4/14 · Berufsstand Enquête 2014 Abb. 1: Ziele und Aufgaben der IR und Entwicklung der Bedeutung… …hoch. Durch Mehrfachfunktionen (z. B. gleichzeitige Leitung des Risikomanagements) wird ein wesentliches Element des Internen Kontrollsystems infrage…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  ZCG-Nachrichten

  …Privates Wirtschaftsrecht des im Herbst 2010 veranstalteten 68. Deutschen Juristentags hat sich mit dem komplexen Thema Finanzmarktregulierung befasst. Zum… …Abstimmungsergebnisse vgl. unter www.der-betrieb.de, DB0374543). Ge­setz­ent­wurf zur Ver­bes­se­rung des An­le­ger­schut­zes Der Entwurf eines Gesetzes zur Stärkung des… …Anlegerschutzes und Verbesserung der Funktionsfähigkeit des Kapitalmarkts (Anlegerschutz- und Funktionsverbesserungsgesetz, BT-Drucks. 17/3628) sieht vor, dass alle… …zu registrieren sind. Außerdem sieht der Gesetzentwurf vor, dass Anleger besser vor Falschberatung geschützt werden sollen. Ein anderer Teil des… …„Anschleichen“ an Unternehmen soll es nicht mehr geben. Der Bundesrat (BR-Drucks. 584/10) begrüßt in seiner Stellungnahme das Ziel des Gesetzentwurfs, den Schutz… …von Privatanlegern vor Falschberatung zu verbessern, verlangt aber auch eine Regulierung des Grauen Kapitalmarkts, die über Änderungen im… …abschließend grünes Licht gegeben. Es soll noch Ende des Jahres 2010 in Kraft treten. Im Einzelnen sind folgende Änderungen enthalten: CCVerschärfte Vorgaben für… …das Management von Liquiditätsrisiken CCEinheitliche europäische Qualitätsprinzipien für die Zusammensetzung des Kernkapitals (dabei geht es um sog… …Eigenkapital vorhalten und einen zusätzlichen Kapitalpuffer anlegen. Das soll die Stabilität des Finanzsystems stärken; für Sparkassen und Landesbanken gelten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  School GRC

  …ZRFC 6/18 244 Service School GRC 14. Jahrgang des MBA in der Vertiefung Wirtschaftskriminalität & ­Compliance gestartet Quelle: Matthew Sleeper on… …Unsplash Am 04. Oktober 2018 haben die MBA-Studierenden des 14. Jahrgangs das Abenteuer eines nebenberuflichen Studiums an der School GRC begonnen. Seit 14… …ich nach meinem Abschluss den zentralen Aspekt der Thesis, eine Definition und Herleitung des Begriffes Compliance-Kultur in der vorangegangenen Ausgabe… …dieser Zeitschrift veröffentlichen konnte, freut mich besonders.“ Anfang des Jahres wechselte Klaus Spiessberger zum mittelständischen Unternehmen ER… …als 2.400 Unternehmen. „Als Prokurist und Head of Client Relationship Management and Operations kann ich fast alle im Rahmen des MBA-Studiums erlernten… …Inhalte jetzt anwenden, sowohl die juristische Expertise für die Beratung in der Rechtsmaterie des Datenschutzes, als auch die eher unternehmerischen… …Inhalte für die Weiterentwicklung des stark wachsenden Unternehmens.“ Veranstaltungen: Was steht an! Seminare Sie streben eine Position in der… …auch die Durchsetzung von Regressansprüchen des Arbeitgebers. Zudem wird diskutiert, wie der Betriebsrat in Präventionsmaßnahmen einzubinden ist. Liegt… …in Unternehmen“ mit Prof. Dr. Stefan Behringer besprochen und gemeinsam anhand vieler Möglichkeiten diskutiert. Sie finden zum Ende des Jahres 2018… …. Das Seminar wird Ihnen dazu verhelfen, ein Gespür für rechtssicheres Verhalten in Vergabeverfahren zu entwickeln. Regeln und Grundprinzipien des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  RA Raimund Röhrich

  …18 • ZCG 1/06 • Recht Aktuelle Recht sprechung zur Corporate Governance Zusammengestellt und kommentiert von RA Raimund Röhrich * Die Regelungen des… …Wirtschaft erstellt. Im Gegenzug strahlen die einzelnen Regelungen des Kodex nicht nur auf Organe von Aktiengesellschaften und GmbH, sondern wiederum auf die… …. 1. Umfang der Berichtspflicht des Aufsichtsrats 1.1 Einführung Stellte die Entlastung der Organe im Rahmen der Hauptversammlung früher eine wenig… …. Besondere Bedeutung kommt hier dem Bericht des Aufsichtsrats zu, da die Tätigkeiten dieses Kontrollgremiums für die Aktionäre weniger leicht einsehbar und… …nachvollziehbar sind als die öfter nach außen tretenden Tätigkeiten des Vorstands. Seit geraumer Zeit besteht in Rechtsprechung und Literatur ein Meinungsstreit… …darüber, welche Mindestanforderungen an die Berichtspflicht des Aufsichtsrats zu stellen sind, insbesondere dahingehend, welche vorgenommenen und… …unterlassenen Tätigkeiten im Hinblick auf die Überwachung des Vorstands zwingend erwähnt werden müssen. 1.2 Erweiterung der Berichtspflicht Hierzu fällte das OLG… …Minderheitsaktionär den Beschluss der Hauptversammlung angefochten, in dem der Aufsichtsrat entlastet worden war. Basis der Anfechtung war der aus Sicht des Aktionärs… …ungenügende Bericht des Aufsichtsrats, dies insbesondere vor dem Hintergrund erheblicher wirtschaftlicher Probleme des Unternehmens in den vergangenen Jahren… …regelmäßig anhand schriftlicher und mündlicher Berichte des Vorstands eingehend über die Unternehmensstrategie, den Gang der Geschäfte und die Lage des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  Die D&O-Versicherung ist „Chefsache“– Teil I: Versuch einer Klarstellung

  RA Franz Held

  …absichern? Wie sieht die ideale D&O-Versicherung aus? Was ist bei der Wahl des „richtigen“ D&O-Versicherers zu beachten? Was muss man im Schadensfall von… …seinem D&O-Versicherer erwarten können? Gibt es individuelle Versicherungslösungen für den Fall des Ausscheidens eines Managers aus dem Unternehmen? Mit… …diesen und weiteren interessanten Fragestellungen befasst sich Teil I des Beitrags. 1. Einführung Aktuell steht das Thema „Managergehälter“ wieder mehr im… …zu beachten? Weitere sich anschließende Fragen sind: Wo sind die Grenzen des Versicherungsschutzes und welche Fallstricke können im Schadensfall… …D&O-Versicherung als wirksamer Bestandteil des Risikomanagements verstanden werden kann. Die hier gegebenen Empfehlungen berücksichtigen zudem die Frage, worauf beim… …Ansprü che des eigenen Unternehmens gegen das jeweilige Organmitglied, mit ca. 80 % aller D&O-Schadensfälle erhoben. Und hier gibt es auch schon das erste… …gegen die Vorwürfe verteidigen will, * Franz Held ist Rechtsanwalt und Mitglied der Geschäftsleitung des D&O-Anbieters VOV GmbH sowie Wirtschaftsmediator… …versicherte Person während der Laufzeit des Versicherungsvertrages aufgrund einer (tatsächlichen oder behaupteten) Pflichtverletzung, die zu einem… …Konsequenz, dass einerseits Anspruchserhebungen nach Ablauf des Vertrages, aber wegen während der Vertragsdauer erfolgter Pflichtverletzungen, nicht versichert… …kann z. B. bei der Akquise eines Unternehmens der Fall sein. Hier sollte die übernehmende Gesellschaft sich nicht die „Altlasten“ des übernommenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2023

  Fraud Triangle als Reflexionsmodell

  Strategien zur Stärkung der individuellen Unabhängigkeitskompetenz im Aufsichtsrat
  

  Benjamin Knull

  …im eigenen Gremium. In dem vorliegenden Artikel werden zunächst die grundlegenden psychologischen Phänomene des Fraud Triangles erläutert, die die… …Unabhängigkeit des individuellen Aufsichtsratsmitglieds und die Kultur innerhalb des Gremiums negativ beeinträchtigen können. Sodann werden Lösungsstrategien… …Betriebswirtschaftlern liegt der Erklärungsschwerpunkt des Druckfaktors häufig auf einer finanziellen Not des Mitarbeitenden. Tatsächlich liegt die psychologische… …Tat als gering einschätzen und II. über die Kompetenzen und Berechtigungen verfügen, um die Gelegenheit verwirklichen zu können. Im Fall des erwähnten… …entsprechenden Abteilung im Benjamin Knull M. Sc., CFE, Forensischer Ermittler, akkreditierter Europol-Experte, Leiter des Institutes für Governance & Psychologie… …verstandesmäßig, logisch und sinnvoll begründet werden kann. Nach der Tat sorgt die Rationalisierung indes für eine Neutralisierung des möglicherweise aufkommenden… …. Tina Kleingarn hatte vor dem Untersuchungsausschuss des Deutschen Bundestags zum Wirecard-Skandal ausgesagt, dass dem Aufsichtsrat Informationen zu… …. Gleichzeitig mussten Entscheidungen zu bedeutsamen M&A- Transaktionen binnen 24 Stunden nach Konsultation des Aufsichtsrats getroffen werden. Bei dieser… …bedeutsamer, zumindest innerhalb des eigenen Gremiums einen sicheren Raum zu schaffen, in dem die Vorgänge des Unternehmens, über die es abzustimmen gilt, offen… …besprechbar gemacht werden. Ansonsten besteht die Gefahr, dass sich Aufsichtsratsmitglieder durch die Erfüllung der drei Aspekte des Fraud Triangles ihre…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Überwachung der Wirksamkeit von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Effizienzgewinne durch "Ongoing monitoring"
  

  Dipl.-Oec. K.-H. Withus

  …monitoring“ Dipl.-Oec. K.-H. Withus, WP, StB, CPA* Die Überwachung der Wirksamkeit des Internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems wird in § 107 Abs. 2… …AktG explizit als Aufgabe des Aufsichtsrats von Aktiengesellschaften genannt. Keinesfalls ist hiermit aber eine Wirksamkeitsprüfung verlangt, wie sie z… …. Einleitung Durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) wurde § 107 Abs. 2 AktG um die Vorschrift ergänzt, dass die Überwachung der Wirksamkeit des… …Internen Kontrollsystems (IKS) und des Risikomanagementsystems (RMS) eine explizite Aufgabe des Aufsichtsrats einer Aktiengesellschaft ist. Nicht zuletzt… …zur Einrichtung angemessener Systeme und damit auch zur Sicherstellung der Wirksamkeit eingerichteter Systeme in das Aufgabengebiet des Vorstands gehört… …lässt, eventuell analog der Vorschriften, die in den USA in Folge des Sarbanes-Oxley Act (SOX) 1 erlassen wurden. Aufbauend auf Wirksamkeitsprüfungen, die… …liefern ide alerweise die Hinweise auf solche Kontrollschwächen im Zeitpunkt des Versagens der Kontrollen. Der Vor- * Der Autor beschäftigt sich bei der… …. Self-Assessment) oder mit laufenden Tätigkeiten im Zusammenhang mit der weiteren Bearbeitung von Transaktionen oder zum Beispiel der Erstellung des Jahresabschlusses… …, können aber auch hier unabhängige Dritte zur Durchführung herangezogen werden. Bereits in COSO 2006 wird ein Augenmerk auf die fortlaufende Überwachung des… …Risikomanagementsystems, gegebenenfalls analog des COSO Rahmenwerks „Enterprise Risk Management - Integrated Framework 8 “ zur Anwendung kommen. Grundlagen angemessener…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Erbringung von Nichtprüfungsleistungen durch Prüfungsgesellschaften?

  Dr. Dennis van Liempd, Prof. Dr. Reiner Quick, Prof. Dr. Bent Warming-Rasmussen

  …weniger die tatsächliche, sondern vielmehr die wahrgenommene Unabhängigkeit des Abschlussprüfers beeinträchtigt. Unterschiedliche Nichtprüfungsleistungen… …die derzeitigen Beratungsverbote des HGB nach hier vertretener Ansicht nicht aus. Diskutiert wird auch, ob eine Beschränkung des Anteils der Honorare… …für Nichtprüfungsleistungen an den Gesamthonoraren des Abschlussprüfers sinnvoll ist. 1. Einführung Die im Frühsommer 2007 durch die US- Immobilienkrise… …Stabilität des Finanzsystems beitragen, denn sie verschafft Sicherheit im Hinblick darauf, ob die Gesamtheit der Unternehmen zu Recht als finanziell solide zu… …Anteilseignern des Unternehmens und der Gesellschaft insgesamt getragen werden müssten. Eine solide Abschlussprüfung ist wesentliche Voraussetzung dafür… …Recht betont die Kommission, dass die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers ein zentrales Element des Prüfungsumfelds darstellt 2 , denn Voraussetzungen für… …die Abgabe vertrauenswürdiger Urteile sind Urteilsfähigkeit und Urteilsfreiheit des Urteilenden sowie eine sachgerechte Urteilsbildung 3 . Während die… …Urteilsfähigkeit auf die fachliche Qualifikation des Abschlussprüfers abstellt, ist Urteilsfreiheit gegeben, wenn der Abschlussprüfer sein Urteil frei von jeglichen… …appearance) Unabhängigkeit 4 . Innere Unabhängigkeit bezeichnet die innere Einstellung des Abschlussprüfers, ohne geistige Bindung unvoreingenommen tätig zu… …werden. Damit der Abschlussprüfer eine seiner wichtigsten Aufgaben, die Glaubwürdigkeit des Jahresabschlusses zu steigern, erfüllen kann, reicht es nicht…

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