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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Revision als Berater Ein Erfahrungsspektrum

  Arbeitsgruppe Certified Internal Auditors Südwestdeutschland des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …sie im Rahmen eines Projekts nicht durch eine neutrale und objektive, die Unternehmensziele verfolgende Instanz geführt würde. Diese Rolle übernimmt bei… …Sicht allenfalls in dem Maße auf, wie dies bei der Abgabe von Empfehlungen im Rahmen einer regulären vorherigen Prüfung der Fall wäre. Beratungsleistungen… …Rahmen einer dreijährigen risikoorientierten Prüfungsplanung werden je nach Aufgabenbereich ca. 10 % der Prüfungskapazität für interne und externe… …Verfahrensdokumentation ◆ Revisionsspezifische Vorträge im Rahmen von Fachtagungen ◆ Zugangs- und Zutrittsschutzsysteme ◆ Information und Ansprechpartner für Auszubildende… …Funktion sicherzustellen. Bemerkenswert sind folgende Situationen: 1. Im Rahmen einer Prüfung des Logistikbereiches wurde vom Leiter der Buchhaltung die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Die Problematik der Verfahrensdokumentation bei der projektbegleitenden Prüfung großer DVProjekte: ein Lösungsvorschlag

  Dipl.-Ökonomin Yvonne-Christina Büchel

  …Grundlage gelingen, wenn es an einer ausreichenden Dokumentation des DV-gestützten Verfahrens mangelt. Spätestens im Rahmen einer Ex post-Prüfung, bei der es… …dafür erforderlichen Aufzeichnungen, ◆ die Aufzeichnungspflichten im Rahmen des Umsatzsteuergesetzes, ◆ auf die Pflicht des Steuerpflichtigen nach §§ 143f… …abhängig. 46 Auch die formale und technische Ausgestaltung der Dokumentation ist dem Buchführungspflichtigen überlassen. 47 Als Rahmen gibt die Stellungnahme… …Freigabeverfahren sowie die Versionsführung und spezielle Autorisationsverfahren (wie Signaturverfahren und Autorisationsverfahren im Rahmen einer… …Nebenbücher in das Hauptbuch sichergestellt wird. 72 ◆ Im Rahmen des geordneten Anwendungsbetriebs sind Programmablaufsteuerung (Jobabläufe) als Teil des… …Teil der programmtechnischen Lösung. Dazu muss nachgewiesen werden, welche Programme im Rahmen des Verfahrens eingesetzt werden und welche Version gültig… …Anwendungsentwicklung regelt, wie Tests im Rahmen der Anwendungsentwicklung durchgeführt werden und wer in welcher Form Entwicklungen zum Transport und Aktivieren im… …, Signaturverfahren, Autorisationsverfahren in Rahmen einer Datenfernübertragung und sonstige Schutzmaßnahmen vor unberechtigter Änderung der Programme beschrieben?…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Prüfleitfaden „E-Procurement“

  IIR-Arbeitskreis „Revision der Anlagen- und Materialwirtschaft“

  …unten zeigt, wie im Rahmen des Prüfleitfadens die Begriffe semantisch eingeordnet werden. Herr Siegfried Allgaier, ZF AG, Friedrichshafen, Herr Dietmar… …Änderungen gewährleistet? ◆ In welchem zeitlichen Rahmen werden Änderungen aktualisiert? ◆ Werden die Änderungen protokolliert? ◆ Werden die Berechtigungen in… …Rechnungswesens“. Bei der organisatorischen Ausgestaltung der Prüfung von Rechnungen und Zahlungen im Rahmen des E-Procurement sollten das Einsparpotenzial dieses… …Kontrolle durch die Kostenstellenverantwortlichen Im Rahmen der Budgetverantwortung haben die Kostenstellenleiter die Aufgabe, die Belas tungen ihrer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Stellungnahme: „Redepflicht des Abschlussprüfers – Redepflicht auch für die Interne Revision?“

  Dr. Stefan Röhrbein

  …Rahmen der Satzung einer Gesellschaft bzw. Geschäftsordnung des Aufsichtsgremiums oktroyiert werden (Stichwort Informationsordnung), hier über die Vorgaben…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …öffentliche Verwaltung / Kommunale Rechnungsprüfung Brockhaus, Hildegard: Vom „Häkchenmacher“ zum Change-Agent: Die kommunale Rechnungsprüfung im Rahmen der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Zur vorstandsunabhängigen Information des Aufsichtsrats durch die Interne Revision

  – Eine Skizze des aktuellen Diskussionsstands –
  

  Prof. Dr. Hanno Merkt, Wiss. Mitarbeiter RA Julien Köhrle

  …Rahmen von § 109 AktG, ob anzuhörende Mitarbeiter über den Vorstand geladen werden müssen, oder ob sie direkt vom Aufsichtsrat zugezogen werden können… …43 bzw. abgelehnt. 44 wird. 48 Nach einer anderen Ansicht gewährt § 111 Abs. 2 AktG dem Aufsichtsrat im Rahmen seiner Überwachungspflicht grundsätzlich… …Rahmen einer empirischen Studie (siehe Coenenberg / Reinhart /Schmitz, DB, 1997, S. 989, S. 992) befragten Vorstandsvorsitzenden der 100 umsatzstärksten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Self-Auditing: Moderne Revisionspraxis in Kreditinstituten

  Michael Schroff

  …Fragenkatalogs. Gegenseitige Prüfungen Bei dieser Self-Audit Variante prüfen sich Mitarbeiter oder Stellen gegenseitig. Bei gegenseitigen Prüfungen im Rahmen eines… …rechtfertigen. Der Self-Audit bietet eine gewisse Aufwandsersparnis hinsichtlich der Prüfungshandlungen. Diese sollte jedoch im Rahmen der… …der Gesamtaufwand für die Beantwortung im vertretbaren Rahmen bleiben. Sofern Aktivitäten vorgenommen werden sollen, ist es sinnvoll, diese so…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Enterprise Risk Management – aktuelle Entwicklungen im Bereich unternehmensinterner Risiko- und Überwachungssysteme

  Hubertus Eichler, Dr. Oliver Bungartz

  …Quellen müssen in einer Form und einem zeitlichen Rahmen identifiziert, dokumentiert und kommuniziert werden, die es der Unternehmensführung und den… …durch eine Kombination von laufenden und gesonderten Beurteilungen umgesetzt werden. Laufende Beurteilungen werden im Rahmen der normalen… …unbeschadet ihrer Eigenverantwortlichkeit im Rahmen von Abschlussprüfungen Feststellungen der Internen Revision verwerten und darüber berichten können. Zugleich… …IDW Prüfungsstandard IDW PS 260 „Das Interne Kontrollsystem im Rahmen der Abschlussprüfung“ basiert ebenfalls auf dem COSO-Report. 5 Vgl. zu den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Die Begleitung von IT-Projekten der Unternehmen durch die Interne Revision

  Dipl.-Ökonomin Yvonne-Christina Büchel

  …selben Maße wichtig, da sie den Rahmen abstecken, in dem die Revision überhaupt tätig werden soll. Im Vorfeld der projektbegleitenden Prüfung oder Beratung… …daraus resultierende Konflikte und Verzögerungen zu vermeiden. Für die Durchführung der projektbegleitenden Revisionstätigkeit sollte der Rahmen geregelt… …einbüßen. Der zeitliche Rahmen legt fest, ◆ in welchem Zeitraum die Interne Revision tätig wird. ◆ wann die Präsenz der Internen Revision innerhalb des… …zeitgerecht zur Verfügung ge- Der Rahmen der Revisionsarbeit stellt werden und dass sie zu der muss kommuniziert werden. Phase des Projekts, in denen sie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Neue Empfehlungen der EU-Kommission zur Corporate Governance

  Markus Warncke

  …Befangenheitskriterium soll jedoch, anders als noch im Entwurf der Empfehlung, dann nicht gelten, wenn der Arbeitnehmer im Rahmen eines gesetzlich anerkannten Systems der…