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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität

  Wichtige Aufgabe der Corporate Compliance
  

  Prof. Dr. habil. Günter Janke

  …betriebswirtschaftlicher Betrachtungen rückte der Begriff vor allem im Zusammenhang mit dem Sarbanes Oxley Act, der ab 2005 von allen an US-Börsen notierten Unternehmen zu… …Überwachungsdurchführung sinnvoll, diese Aufgaben an die Interne Revision zu delegieren. Allerdings wird das Thema Compliance – internationalen Anforderungen und nationalen… …Professor für Rechnungswesen an der Westsächsischen Hochschule Zwickau (WHZ) und Autor des im Frühjahr 2008 erschienenen Buches „Kompendium… …zur Sicherung an bestimmte Bilanzzahlen gebundener Tantiemenzahlungen) durchgeführt, werden hierfür gegebenenfalls wiederum weitere Mitarbeiter zu… …bedingt darstellen, denn sie erfasst nur vorliegende Daten, also beispielsweise die aktenkundig gewordenen und an die Staatsanwaltschaften übergebenen Fälle… …Vermögensgegenständen durch Mitarbeiter ist in den Unternehmen wohl nach wie vor das einschneidendste Problem. An zweiter Stelle steht der Vertrauensbruch durch das… …, bei knappen finanziellen Mitteln müsse auch an Sicherheitsmaßnahmen gespart werden, führt zu einem Trugschluss. Schäden, die beispielsweise durch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Prüfung des Meldewesens und der Offenlegung nach der SolvV

  DIIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …SolvV die Mindestanforderungen an die Berichte für die quantitative und qualitative Offenlegung definiert (Säule III von Basel II: Marktdisziplin). Die… …SolvV-Meldungen muss sich stark an der institutseigenen Systemarchitektur ausrichten. Es ist zu berücksichtigen, ob das Institut eine extern zugekaufte… …bestimmten Eigenkapitalquote (8,4 %) ist eine tägliche Berechnung vorzunehmen. Es muss daher sichergestellt werden, dass technisch zumindest eine an… …(Rückwirkung auf Datenqualität)? Welche Änderungen werden an den zugelieferten Daten vorgenommen (z. B. zur Gewährleistung der Einheitlichkeit, Erfüllung von… …Vorsystemen, z. B. in Form einer Analyseplattform oder eines Datamart, zur Verfügung stehen. Auch an konzernangehörige Unternehmen sind Vorgaben hinsichtlich… …eine Kombination aus progressivem und retrogradem Vorgehen an. Einerseits kann, ausgehend von spezifischen Geschäftsarten (Securitization, Geschäfte… …Institut gezielt Informationen an Kunden und Kapitalgeber zur Verfügung stellen und somit evtl. ein besseres „Standing“ am Markt erreichen… …Markt die An- Grundsätzlich sollten die Daten gemessenheit des Umfangs beurtei- des Meldewesens mit den Daten len wird (für die Erstoffenlegung der… …an oder zieht sich das Institut die Daten aus den Systemen?). Die Muttergesellschaft hat die entsprechenden Anforderungen an die Tochter zu stellen… …zwingend im Meldewesen, kann auch im Rechnungswesen oder Risikocontrolling an gesiedelt sein) wahrzunehmen. Die Innenrevision kann lediglich eine inhaltliche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Aktuelle Urteile

  Louis Rönsberg

  …2000 vermittelte ein Mitarbeiter einer Vertriebsgesellschaft einer Privatkundin eine Beteiligung an dem Anlagefonds für 30.000 DM. Dies erfolgte unter… …GmbH) und einer Aktiengesellschaft bestanden. So war der Beschwerdeführer zu 51 % an der Komplementärin beteiligt. Gleichzeitig war er Hauptaktionär und… …Alleinvorstand einer AG, welche für die Eigenkapitalbeschaffung des Fonds zuständig war und die ebenfalls Anteile an der Komplementärin hielt. Die… …nicht ersichtlich war, dass Komplementärin und Treuhandkommanditistin jeweils die Beschwerdeführer als Gesellschafter „aufwiesen“. Es sei lediglich an… …der Überschrift an versteckter Stelle befindet und schwer verständlich ist. Auch die Einschätzung des OLG, es handele sich um einen nur schwer… …verständli- Rechtsprechung ZRFG 4/08 181 chen Hinweis an versteckter Stelle, teilte das Bundesverfassungsgericht nicht. Es handelte sich vielmehr um die Seite… …S.A. Barbeträge bis zu 50.000 DM an Anleger ausbezahlt worden, die der Umstellung ihrer Anlage nicht zugestimmt hatten. Dem Gericht waren keine Gründe… …. Zudem komme es bei der Frage, ob eine Forderung einen Vermögenswert darstellt, um welchen man betrogen werden kann, nicht darauf an, ob diese Forderung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  ZRFG-News

  Zusammengestellt von der ZRFG-Redaktion

  …werden zwar realistischer eingeschätzt, allerdings denkt auch jenseits der Landesgrenzen jedes dritte deutsche Unternehmen nicht an neue Kontroll- und… …wurden die entdeckten Delikte von Mitarbeitern begangen, bei weiteren zehn Prozent waren Beschäftigte maßgeblich an Straftaten beteiligt… …immerwährende Herausforderung erkennen, die mit dem Sicherheitsmanagement verbunden ist, um diese meistern zu können.“ Der Bedarf an Informationssicherheit und… …Datenschutz ist zunehmend entscheidend für das Unternehmensgeschäft. So gaben 53 Prozent an, innerhalb der letzten zwölf Monate Opfer von E-Mail-Angriffen… …entdeckt Laut den jüngsten Statistiken der EU-Kommission zur Produktfälschung wurden an den EU-Außengrenzen im vergangenen Jahr in 43.000 Fällen gefälschte… …Ladungen gefälschter Waren an den Außengrenzen sicherzustellen, bevor sie im Binnenmarkt ‚verschwinden‘. Ich bin auch über den vor kurzem mit China… …erreichten Fortschritt bei der Stärkung der internationalen Zusammenarbeit zufrieden, die darauf abzielt, das Problem an der Quelle zu beseitigen”, kommentiert… …Konjunkturentwicklung hat dazu geführt, dass Unternehmen in Deutschland inzwischen wieder pünktlicher an ihr Geld kommen. Laut dem aktuellen European Payment Index (EPI)… …überschätzen eigene Fähigkeiten beim Risikomanagement Die Subprime-Krise und die daraus resultierende negative Entwicklung an den weltweiten Finanzmärkten haben… …, strategische, operative wie auch finanzielle Risiken erfolgreich managen zu können – ein Ergebnis, das vor dem Hintergrund der aktuellen Krise an den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …decision-making: An exploratory study. In: Managerial Auditing Journal 2007, S. 787–808. (Professionalisierung; Berufsethos von Internen Revisoren; Einfluss von… …. (Berichterstattung der Internen Revision; Anforderungen an den Prüfungsbericht; Merkmale des „smart writing“; Mehrwert durch effektive Kommunikation) ◆… …, S. 36–39. (Management einer Internen Revisionsabteilung; Anforderungen an den Leiter einer Internen Revision; Bedeutung von Führungsqualifikationen)… …; Anforderungen an die Person des Überwachers; Zuständigkeiten; Durchführung der Überwachung) Simpson, Adrian: Getting into sync. In: Internal Auditing (UK), April… …der Bonitätsanalyse in das Risikomanagement; Checklisten) Hannemann, Ralf; Schneider, Andreas; Hanenberg, Ludger: Mindestanforderungen an das… …Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaRisk); Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem; Aufgaben der Internen Revision; Berufsgrundsätze… …Rechnungslegung; Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung; Anforderungen an die Fehlerfeststellung; Analyse der Praxis der Fehlerfeststellung und Fehlerpublizität…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Creditreform-News

  …aber weiterhin ein harter Kern an notorischen Spätzahlern (Zahlungsverzug von mehr als 30 Tagen), deren Anteil im Zeitablauf bei um die fünf Prozent…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Veranstaltungshinweise

  …Revisionskonzepte aus der Praxis Gestalten einer Konzernrevision Balanced Scorecard für die Interne Revision Anforderungen der externen Prüfer an die Interne Revision… …Chief Audit Executive ◆ Protiviti: Governance Portal and The Self-Assessor™ ◆ Guidelines for performing an external Quality Assessment (QA) ◆ Medium sized…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  ZRFG-Büchermarkt

  …tiefes Verständnis für das Wesen des Geldes. Geld besaß keinen eigenen Wert, sondern nur eine Funktion. Es waren die Spieltische Europas, an denen John Law… …sieht er ein ähnliches wohlstandsgenerierendes Potenzial. Brown sieht es als sinnvoll an, in einem Umfeld, das so reich an Möglichkeiten ist, Risiken in… …seiner Sicht wertvolle Lektionen für das Gewinnen an der Börse und Börsen bieten genauso wichtige Lehren für das Gewinnen beim Pokerspiel. In diesem… …an alle Regeln der Finanzwelt gehalten hat und dennoch keinen Erfolg hatte. Frank Romeike ZRFG Rating: Praxisbezug: ■ ■ ■ ■ ■ Inhalt: ■ ■ ■ ■ ■… …Risikofinanzierung zunehmend an Bedeutung. Diese Entwicklung wird nicht zuletzt durch die Tatsache verstärkt, dass sich in Anbetracht der steigenden Zahl von… …Rückversicherungsunternehmen, bei Ratingagenturen oder Finanzinvestoren eine Fülle an wertvollen Anregungen und Informationen entdecken. Die durchweg gute Lesbarkeit des Buches… …erheblich an Bedeutung gewonnen. Diese Haftungsfragen beziehen sich nicht nur auf die eigentlichen Prüfungstätigkeiten, sondern tangieren auch die… …betriebswirtschaftliche und steuerrechtliche Beratung. Das Buch richtet sich zum einen an die im Titel genannten Zielgruppen, zum anderen an Berater und Rechtsanwälte sowie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. September bis 31. Dezember 2008

  …Kreditinstitute – Sparten Grundstufe Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäfte)… …Prüfungsgegenstand der Internen Revision – Grundkurs 08. – 09. 09. 2008 R. Weinrich Modul 1: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 03. – 05. 12. 2008 M…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2008

  Aufsichtsräte in der Kritik: Ausweg Qualifizierungsoffensive

  Prof. Dr. Marcus Labbé

  …. Hilfreich könnten auch die Checklisten sein, die im vorliegenden Heft in dem Beitrag von Gaenslein zur Erfassung von Risiken der Unternehmensleitung an die… …Hand gegeben werden (S. 111 ff.). Weiter steigende Anforderungen an die Aufsichtsratstätigkeit sind auch das Kernanliegen des folgenden Beitrags von… …TÜV Rheinland und namhaften Unternehmen an (www.Aufsichtsratsqualifizierung.de), über die Sie mehr in dem Kurzbeitrag auf S. 117 erfahren. Eine…

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